27257690 2025-01-01 2025-12-31 27257690 2025-01-01 2025-12-31 2 27257690 2025-01-01 2025-12-31 1 27257690 2025-01-01 2025-12-31 1 27257690 2024-01-01 2024-12-31 27257690 2025-12-31 27257690 2024-12-31 27257690 2025-01-01 d:ContributedCapitalMember 27257690 2025-01-01 d:RetainedEarningsMember 27257690 2025-01-01 d:ProposedDividendRecognisedInEquityMember 27257690 2025-01-01 2025-12-31 d:ProposedDividendRecognisedInEquityMember 27257690 2025-01-01 2025-12-31 d:RetainedEarningsMember 27257690 2025-12-31 d:ContributedCapitalMember 27257690 2025-12-31 d:RetainedEarningsMember 27257690 2025-12-31 d:ProposedDividendRecognisedInEquityMember 27257690 2024-01-01 d:ContributedCapitalMember 27257690 2024-01-01 d:RetainedEarningsMember 27257690 2024-01-01 d:ProposedDividendRecognisedInEquityMember 27257690 2024-01-01 2024-12-31 d:ProposedDividendRecognisedInEquityMember 27257690 2024-01-01 2024-12-31 d:RetainedEarningsMember 27257690 2024-12-31 d:ContributedCapitalMember 27257690 2024-12-31 d:RetainedEarningsMember 27257690 2024-12-31 d:ProposedDividendRecognisedInEquityMember 27257690 2025-01-01 2025-12-31 1 27257690 2024-01-01 2024-12-31 1 27257690 2025-01-01 d:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember 27257690 2025-12-31 d:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember 27257690 2025-01-01 2025-12-31 d:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember xbrli:pure iso4217:DKK Torvet 7,1 false CaseWare-FSR false Regnskabsklasse B Kreston SR 33948794 Kim Tapdrup false false 33948794 2026-06-30 Kreston SR Statsautoriseret Revisionspartnerselskab 8600 Silkeborg 2025-01-01 2025-12-31 2024-01-01 2024-12-31 true Erklæring om udvidet gennemgang false Årsrapport 23 Direktionen har dags da­to be­hand­let og god­kendt års­rap­por­ten for regn­skabs­året 1. januar - 31. december 2025 for Keymate ApS. Års­rap­por­ten af­læg­ges i ov­er­ens­stem­mel­se med års­regn­skabs­lov­en. Det er min op­fat­tel­se, at års­regn­ska­bet gi­ver et ret­vi­sen­de bil­lede af sel­ska­bets ak­ti­ver, pas­si­ver og fi­nan­si­el­le stil­ling pr. 31. december 2025 og re­sul­ta­tet af sel­ska­bets ak­ti­vi­te­ter for regn­skabs­året 1. januar - 31. december 2025. Le­del­ses­be­ret­ning­en in­de­hol­der ef­ter min op­fat­tel­se en ret­vi­sen­de re­de­gø­rel­se for de for­hold, be­ret­ning­en om­hand­ler. Års­rap­por­ten ind­stil­les til ge­ne­ral­for­sam­ling­ens god­ken­del­se. Kim Tapdrup direktør Til kapitalejeren i Keymate ApS Konklusion Vi har ud­ført ud­vid­et gen­nem­gang af års­regn­ska­bet for Keymate ApS for regn­skabs­å­ret 1. januar - 31. december 2025, der om­fat­ter an­vendt regn­skabs­prak­sis, re­sul­tat­op­gø­rel­se, ba­lan­ce, eg­en­ka­pi­tal­op­gø­rel­se og no­ter. Årsregnskabet ud­ar­bej­des ef­ter års­regn­skabs­lov­en.Baseret på det udførte arbejde er det vor opfattelse, at års­regn­ska­bet giver et retvisende billede af sel­ska­bets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2025 samt af resultatet af sel­ska­bets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2025 i overens­stemmelse med års­regn­skabs­lov­en. Grundlag for konklusion Vi har udf­ørt vor ud­vid­ede gen­nem­gang i over­ens­stem­mel­se med Er­hvervs­styrel­sens er­klæ­rings­stand­ard for små virk­som­hed­er og FSR - dans­ke re­visor­ers stand­ard om ud­vid­et gen­nem­gang af års­regn­skab­er, der ud­ar­bej­des ef­ter års­regn­skabs­lov­en. Vort an­svar i­føl­ge dis­se stand­ard­er og krav er nær­me­re be­skrev­et i af­snit­tet “Re­vi­sors an­svar for den ud­vid­ede gen­nem­gang af års­regn­ska­bet“. Vi er u­af­hæng­ige af selskabet i ov­er­ens­stem­mel­se med International Ethics Standards Board for Accountants’ internationale retningslinjer for revisorers etiske adfærd (IESBA Code) og de yd­er­lig­ere etiske krav, der er gæld­en­de i Dan­mark, li­ge­som vi har op­fyldt vore ø­vri­ge e­tis­ke for­plig­tel­ser i hen­hold til dis­se krav og IESBA Code. Det er vor op­fat­tel­se, at det op­nå­ede be­vis er til­stræk­ke­ligt og eg­net som grund­lag for vor konklusion. Fremhævelse af forhold i regnskabetVi henleder opmærksomheden på årsregnskabets note 6, hvoraf det fremgår at selskabet er part i en igangværende kontrol af myndighederne vedrørende et afgiftsmæssigt forhold. Den foreslåede regulering fra myndighederne er endnu ikke kendt, hvorfor der er usikkerhed forbundet med den eventuelle forpligtelses beløbsmæssige størrelse. Det er selskabets advokats vurdering at der ikke er grundlag for sådanne forhøjelser, men bemærker at der altid er en processrisko ved sådanne sager. Det er ledelsens forventning at forholdet ikke kan true den fortsatte drift af virksomheden. Vores konklusion er ikke modificeret vedrørende dette forhold. Led­el­sen har an­svar­et for ud­ar­bej­del­sen af et års­regn­skab, der gi­ver et ret­vi­sen­de bil­lede i over­ens­stem­mel­se med års­regn­skabs­lov­en. Led­el­sen har end­vi­de­re an­svar­et for den in­ter­ne kon­trol, som led­el­sen an­ser for nød­ven­dig for at ud­ar­bej­de et års­regn­skab ud­en væ­sent­lig fejl­in­for­ma­ti­on, u­an­set om den­ne skyl­des be­svig­el­ser el­ler fejl.Ved ud­ar­bej­del­sen af års­regn­skab­et er led­el­sen an­svar­lig for at vur­de­re sel­ska­bets ev­ne til at fort­sæt­te drif­ten, at op­ly­se om for­hold ved­rør­en­de fort­sat drift, hvor det­te er re­le­vant, samt at ud­ar­bej­de års­regn­skab­et på grund­lag af regn­skabs­prin­cip­pet om fort­sat drift, med­mind­re led­el­sen ent­en har til hen­sigt at li­kvi­de­re selskabet, ind­stil­le drif­ten el­ler ik­ke har and­et rea­li­stisk al­ter­na­tiv end at gø­re det­te. Vort an­svar er at ud­tryk­ke en kon­klu­sion om års­regn­skab­et. Det­te kræv­er, at vi plan­læg­ger og ud­før­er hand­ling­er med hen­blik på at op­nå be­græn­set sik­ker­hed for vor kon­klu­sion om års­regn­skab­et og der­ud­over ud­fører spe­ci­fikt kræv­ede sup­ple­rende hand­linger med hen­blik på at op­nå yder­ligere sik­ker­hed for vor kon­klu­sion.En ud­vid­et gen­nem­gang om­fat­ter hand­ling­er, der prim­ært be­står af fore­spørgs­ler til led­el­sen og, hvor det er hen­sigts­mæs­sigt, and­re i virk­som­hed­en, ana­ly­tis­ke hand­ling­er og de spe­ci­fikt kræv­ede sup­ple­ren­de hand­ling­er samt vur­der­ing af det op­nåe­de be­vis.Om­fang­et af hand­ling­er, der ud­før­es ved en ud­vid­et gen­nem­gang, er mind­re end ved en re­vi­sion, og vi ud­tryk­ker der­for ing­en re­vi­sions­kon­klusion om års­regn­skab­et. Udtalelse om ledelsesberetningenLed­el­sen er an­svar­lig for led­el­ses­be­ret­ning­en.Vor kon­klu­si­on om års­regn­skab­et om­fat­ter ik­ke led­el­ses­be­ret­ning­en, og vi ud­tryk­ker ing­en form for kon­klu­si­on med sik­ker­hed om led­el­ses­be­ret­ning­en.I til­knyt­ning til vor ud­vid­ede gen­nem­gang af års­regn­skab­et er det vort an­svar at læse led­el­ses­be­ret­ning­en og i den for­bind­el­se ov­er­ve­je, om led­el­ses­be­ret­ning­en er væ­sent­ligt in­kon­si­stent med års­regn­skab­et el­ler vor vi­den op­nå­et ved den ud­vid­ede gen­nem­gang el­ler på and­en må­de sy­nes at in­de­hol­de væ­sent­lig fejl­in­for­ma­ti­on.Vort an­svar er der­ud­ov­er at ov­er­ve­je, om led­el­ses­be­ret­ning­en in­de­hold­er kræ­ve­de op­lys­ning­er i hen­hold til års­regn­skabs­lov­en.Ba­se­ret på det ud­før­te ar­bej­de er det vor op­fat­tel­se, at led­el­ses­be­ret­ning­en er i over­ens­stem­mel­se med års­regn­skab­et og er ud­ar­bej­det i over­ens­stem­mel­se med års­regn­skabs­lov­ens krav. Vi har ik­ke fund­et væ­sent­lig fejl­in­for­ma­ti­on i led­el­ses­be­ret­ning­en. Silkeborg 2026-06-30 Kreston SR Jeppe Birk Laursen Statsautoriseret revisor mne50633 Keymate ApS Lægårdsvej  9A 8520  Lystrup 75612399 www.keymate.dk/ 27257690 2003-07-14 Aarhus 33948794 Torvet 7, 1. 8600 Silkeborg Lindhardt Steffensen Advokater Sønderport  2 8500  Grenaa Selskabets væ­sent­lig­ste ak­ti­vi­te­terSelskabets formål er at udleje mandskab til industri- og håndværksvirksomheder og anden hermed beslægtet virksomhed. Usikkerhed ved indregning og målingSelskabet er part i en igangværende sag med myndighederne vedrørende momsfradrag. Det endelige krav fra myndighederne er endnu ikke kendt, hvorfor der er usikkerhed forbundet med indregning og måling af den eventuelle forpligtelse. Usædvanlige forholdSelskabets resultat og finansielle stilling for regnskabsåret 2025 er påvirket af et igangværende forhold vedrørende momsfradrag. De relevante myndigheder har anmodet om yderligere dokumentation vedrørende selskabets fradrag af indgående moms på omkostninger afholdt over for visse underleverandører. Myndighedernes undersøgelse vedrører blandt andet, hvorvidt de pågældende underleverandører har opfyldt deres forpligtelser til korrekt angivelse og afregning af moms. Sagen er endnu ikke afsluttet, og ledelsen samarbejder med myndighederne om fremskaffelse af den ønskede dokumentation. På tidspunktet for aflæggelsen af årsrapporten kan det endelige udfald af sagen ikke opgøres med tilstrækkelig sikkerhed. Udviklingen i aktiviteter og økonomiske forholdSelskabets resultatopgørelse for 2025 udviser et overskud på kr. 746.254, og selskabets balance pr. 31. december 2025 udviser en negativ egenkapital på kr. 125.702.FinansieringSelskabet foretog i regnskabsåret en ekstraordinær udlodning af den positive indtjening, der var realiseret i den første del af året. Efterfølgende har selskabet realiseret et tab af tilsvarende størrelse, hvilket har medført, at egenkapitalen pr. balancedagen er negativ. Selskabets moderselskab har tilkendegivet, at det vil understøtte selskabets finansiering og likviditetsbehov, indtil egenkapitalen er reetableret, og eventuelle ekstraordinære forpligtelser er endeligt afklaret og afregnet. Ledelsen aflægger på denne baggrund årsregnskabet under forudsætning af fortsat drift. Betydningsfulde hændelser, som er indtruffet efter regnskabsårets afslutningDer er ef­ter regn­skabs­årets af­slut­ning ik­ke ind­truf­fet be­gi­ven­he­der, som væ­sent­ligt vil kun­ne på­vir­ke selskabets fi­nan­si­el­le stil­ling. Årsrapporten for Keymate ApS for 2025 er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for virk­som­he­der i regn­skabs­klas­se B med tilvalg af regler fra regnskabsklasse C.Den an­vend­te regn­skabs­prak­sis er u­æn­dret i for­hold til sid­ste år.Årsrapporten for 2025 er aflagt i kr. I re­sul­tat­op­gø­rel­sen ind­reg­nes ind­tæg­ter i takt med, at de ind­tje­nes. Her­ud­over ind­reg­nes vær­di­re­gu­le­ring­er af fi­nan­si­el­le ak­ti­ver og for­plig­tel­ser. I re­sul­tat­op­gø­rel­sen ind­reg­nes li­ge­le­des al­le om­kost­nin­ger, her­under af­skriv­nin­ger og ned­skriv­nin­ger. Ak­ti­ver ind­reg­nes i ba­lan­cen, når det er sand­syn­ligt, at frem­ti­di­ge ø­ko­no­mis­ke for­de­le vil til­fly­de sel­ska­bet, og ak­ti­vets vær­di kan må­les på­li­de­ligt.For­plig­tel­ser ind­reg­nes i ba­lan­cen, når det er sand­syn­ligt, at frem­ti­di­ge ø­ko­no­mis­ke for­de­le vil fra­gå sel­ska­bet, og for­plig­tel­sens vær­di kan må­les på­li­de­ligt.Ved før­ste ind­reg­ning må­les ak­ti­ver og for­plig­tel­ser til kost­pris. Ef­ter­­føl­gen­de må­les ak­ti­ver og for­­plig­tel­ser som be­skre­vet for hver en­kelt regn­skabs­post ne­den­for.Vis­se fi­nan­si­el­le ak­ti­ver og for­plig­tel­ser må­les til a­mor­ti­se­ret kost­pris, hvor­ved der ind­reg­nes en kon­stant ef­fek­tiv ren­te over lø­be­ti­den. A­mor­ti­se­ret kost­pris op­gø­res som op­rin­de­lig kost­pris med fra­drag af e­ven­tu­el­le af­drag samt til­læg/fra­drag af den ak­ku­mu­le­re­de a­mor­ti­se­ring af for­skel­len mel­lem kost­pris og no­mi­nelt be­løb. Ved ind­reg­ning og må­ling ta­ges hen­syn til for­ud­si­ge­li­ge tab og ri­si­ci, der frem­kom­mer, in­den årsrapporten af­læg­ges, og som be- el­ler af­kræf­ter for­hold, der ek­si­ste­re­de på ba­lan­ce­da­gen. Sel­ska­bet an­ven­der be­stem­mel­sen i års­regn­skabs­lo­vens § 32, hvor­efter sel­ska­bets om­sæt­ning ik­ke er op­lyst.Bruttofortjeneste er et sam­men­drag af net­to­om­sæt­ning, æn­dring i lag­re af fær­dig­va­rer og va­rer un­der frem­stil­ling samt an­dre drifts­ind­tæg­ter med fra­drag af om­kost­ning­er til rå­va­rer og hjæl­pe­ma­te­ri­aler og an­dre eks­ter­ne om­kost­nin­ger. Indtægter ved salg af serviceydelser indregnes i resultatopgørelsen, hvis risikoovergang, normalt ved levering til køber, har fundet sted, og hvis indtægten kan opgøres pålideligt og forventes modtaget. Andre driftsomkostninger in­de­hol­der regn­skabs­pos­ter af se­kun­dær ka­rak­ter i for­hold til virk­som­he­der­nes ak­ti­vi­te­ter, her­un­der tab ved salg ma­te­riel­le an­lægs­ak­ti­ver, samt erstatninger, fratrædelesgodtgørelser og løn i fritstillingsperioder, samt hertilknyttede omkostninger. Andre eksterne omkostninger om­fat­ter om­kost­ning­er til dis­tri­bu­tion, salg, re­kla­me, ad­mi­ni­stra­tion, lo­kal­er, tab på de­bi­tor­er, o­pe­ra­tio­nel­le le­a­sing­om­kost­ning­er mv. Per­so­na­le­om­kost­ning­er om­fat­ter løn og ga­ger, in­klu­si­ve fe­rie­pen­ge og pen­sion­er samt an­dre om­kost­ning­er til so­ci­al si­kring mv. til sel­skab­ets med­ar­bej­de­re. Af- og ned­skriv­nin­ger in­de­hol­der år­ets af- og ned­skriv­nin­ger af ma­te­ri­el­le an­lægs­ak­ti­ver. Finansielle ind­tæg­ter og om­kost­nin­ger ind­reg­nes i re­sul­tat­op­gø­rel­sen med de be­løb, der ved­rø­rer regn­skabs­året. Fi­nan­siel­le pos­ter om­fat­ter ren­te­ind­tæg­ter og -om­kost­nin­ger, fi­nan­siel­le om­kost­nin­ger ved fi­nan­siel lea­sing, samt tillæg og godtgørelse under acontoskatteordningen mv. Virksomheden er om­fat­tet af de dan­ske reg­ler om tvung­en sam­be­skat­ning af kon­cern­ens dan­ske dat­ter­virk­som­hed­er. Dat­ter­virk­som­hed­er ind­går i sam­be­skat­ning­en fra det tids­punkt, hvor de ind­går i kon­so­li­de­ring­en i kon­cern­regn­ska­bet og frem til det tids­punkt, hvor de ud­går fra kon­so­li­de­ring­en.Den ak­tu­el­le dan­ske sel­skabs­skat for­del­es ved af­reg­ning af sam­be­skat­nings­bi­drag mel­lem de sam­be­skat­te­de virk­som­hed­er i for­hold til dis­ses skat­te­plig­ti­ge ind­komst­er. I til­knyt­ning her­til mod­tag­er virk­som­hed­er med skat­te­mæs­sigt un­der­skud sam­be­skat­nings­bi­drag fra virk­som­hed­er, der har kun­net an­ven­de det­te und­er­skud til ned­sæt­tel­se af eg­et skat­te­mæs­sigt over­skud.Årets skat, som be­står af årets ak­tuel­le sel­skabs­skat og æn­dring i ud­skudt skat, ind­reg­nes i re­sul­tat­op­gø­rel­sen med den del, der kan hen­fø­res til årets re­sul­tat, og di­rek­te i egen­ka­pi­ta­len med den del, der kan hen­føres til po­ste­rin­ger di­rek­te i egen­ka­pi­ta­len. Pro­duk­tions­an­læg og ma­ski­ner samt andre an­læg, drifts­ma­te­riel og in­ven­tar mål­es til kost­pris med fra­drag af ak­ku­mu­le­re­de af- og ned­skriv­ning­er.Af­skriv­nings­grund­la­get er kost­pris med fra­drag af for­ven­tet rest­vær­di ef­ter af­slut­tet brugs­tid.Kost­pris om­fat­ter an­skaf­fel­ses­pri­sen og om­kost­nin­ger di­rek­te til­knyt­tet an­skaf­fel­sen ind­til det tids­punkt, hvor ak­ti­vet er klar til brug. For eg­ne frem­stil­le­de ak­ti­ver om­fat­ter kost­pri­sen di­rek­te og in­di­rek­te om­kost­nin­ger til ma­te­ri­al­er, kom­po­nen­ter, und­er­le­ve­ran­dør­er og løn.Kostprisen på et sam­let ak­tiv op­de­les i se­pa­ra­te be­stand­de­le, der af­skri­ves hver for sig, hvis brugs­ti­den på de en­kel­te be­stand­de­le er for­skel­lig, og den en­kel­te be­stand­del ud­gør en væ­sent­lig del af den sam­le­de kost­pris.Der fo­re­tag­es li­neæ­re af­skriv­ning­er ba­se­ret på føl­gen­de vur­de­ring af ak­ti­ver­nes for­ven­te­de brugs­tider og rest­vær­di­er:BrugstidRestværdiProduktionsanlæg og maskiner 0-8 år0-40 %Fortjeneste og tab ved salg af materielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem salgsprisen med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet.   Fortjeneste eller tab ved salg af materielle anlægsaktiver indregnes i resultatopgørelsen under andre driftsindtægter henholdsvis andre driftsomkostninger. Alle leasingkontrakter indregnes som operationel leasing. Ydelser i forbindelse med operationel leasing og øvrige lejeaftaler indregnes i resultatopgørelsen over kontraktens løbetid. Sel­ska­bets samlede forpligtelse vedrørende operationelle leasing- og lejeaftaler oplyses under eventualposter mv. Varebeholdninger må­les til kost­pris ef­ter FIFO-me­to­den.  Er net­to­rea­li­sa­tions­vær­di­en la­ve­re end kost­pri­sen, ned­skri­ves til den­ne la­ve­re vær­di.Kost­pris for han­dels­var­er samt rå­var­er og hjæl­pe­ma­te­ria­ler om­fat­ter an­skaf­fel­ses­pris med til­læg af hjem­ta­gel­ses­om­kost­ning­er.Kost­pris for frem­stil­le­de fær­dig­var­er samt var­er und­er frem­stil­ling om­fat­ter kost­pris for rå­va­rer, hjæl­pe­ma­te­ri­a­ler, di­rek­te løn og in­di­rek­te pro­duk­tions­om­kost­ning­er.Net­to­reali­sa­tions­vær­di­en for varebeholdninger op­gø­res som for­ven­tet salgs­pris med fra­drag af di­rek­te fær­dig­gø­rel­ses­om­kost­nin­ger og om­kost­nin­ger, der af­hol­des for at ef­fek­tu­ere sal­get. Vær­di­en fast­sæt­tes un­der hen­syn­ta­gen til va­re­be­hold­nin­gers om­sæt­te­lig­hed, u­ku­rans og for­ven­tet ud­vik­ling i salgs­pris. Til­go­de­hav­en­der må­les til a­mor­ti­se­ret kost­pris.Der fo­re­ta­ges ned­skriv­ning til i­mø­de­gå­el­se af tab, hvor der vur­de­res at væ­re ind­truf­fet en ob­jek­tiv in­di­ka­tion på, at et til­go­de­hav­en­de el­ler en por­te­føl­je af til­go­de­hav­en­der er vær­di­for­rin­get. Hvis der fo­re­lig­ger en ob­jek­tiv in­di­ka­tion på, at et in­di­vi­du­elt til­go­de­hav­en­de er vær­di­for­rin­get, fo­re­tag­es ned­skriv­ning på in­di­vi­du­elt ni­ve­au. Periodeafgrænsningsposter, ind­reg­net un­der om­sæt­nings­ak­ti­ver, om­fat­ter af­hold­te om­kost­ning­er ved­rø­ren­de ef­ter­føl­gen­de regn­skabs­år. Lik­vi­de behold­ning­er om­fat­ter kas­se­be­hold­ning samt indestå­ende i pen­ge­institut­ter. Ud­byt­teFo­re­slå­et ud­byt­te vi­ses som en sær­skilt post un­der e­gen­ka­pi­ta­len. Ud­byt­te ind­reg­nes som en for­plig­tel­se på tids­punk­tet for ved­ta­gel­se på ge­ne­ral­for­sam­ling­en. Skyl­di­ge og til­go­de­ha­ven­de sam­be­skat­nings­bi­drag ind­reg­nes i ba­lan­cen som 'Tilgodehavende sambeskatningsbidrag' eller 'Skyldige sambeskatningsbidrag'.Ud­skudt skat må­les ef­ter den ba­lan­ce­o­ri­en­te­re­de gælds­me­to­de af mid­ler­ti­di­ge for­skel­le mel­lem regn­skabs­mæs­sig og skat­te­mæs­sig vær­di af ak­ti­ver og for­plig­tel­ser op­gjort på grund­lag af den plan­lag­te an­ven­del­se af ak­ti­vet hen­holds­vis af­vik­ling af for­plig­tel­sen. Ud­skudt skat må­les til net­to­rea­li­sa­tions­vær­di.Ud­skudt skat må­les på grund­lag af de skat­te­reg­ler og skat­te­sat­ser, der med ba­lan­ce­da­gens lov­giv­ning vil være gæld­en­de, når den ud­skud­te skat for­ven­tes ud­løst som ak­tu­el skat. Æn­dring i ud­skudt skat som føl­ge af æn­drin­ger i skat­te­sat­ser ind­reg­nes i re­sul­tat­op­gø­rel­sen bort­set fra pos­ter, der føres di­rek­te på eg­en­ka­pi­ta­len. Fi­nan­si­el­le for­plig­tel­ser ind­reg­nes ved lån­op­tag­el­se til det mod­tag­ne pro­ve­nu ef­ter fra­drag af af­hold­te trans­ak­tions­om­kost­nin­ger. I ef­ter­føl­gen­de pe­ri­oder må­les de fi­nan­si­el­le for­plig­tel­ser til amor­ti­se­ret kost­pris svar­en­de til den ka­pi­ta­li­se­re­de vær­di ved an­ven­del­se af den ef­fek­ti­ve ren­te, så for­skel­len mel­lem net­to­pro­ve­nu­et og den no­mi­nel­le vær­di ind­reg­nes i re­sul­tat­op­gø­rel­sen over lå­ne­pe­ri­od­en.Øvrige gælds­for­plig­tel­ser, som om­fat­ter gæld til le­ve­ran­dø­rer, til­knyt­tede virk­som­he­der samt an­den gæld, må­les til amor­ti­se­ret kost­pris, hvil­ket sæd­van­lig­vis sva­rer til no­mi­nel vær­di. Pen­ge­strøms­op­gø­rel­sen vi­ser selskabets pen­ge­strøm­me for­delt på drifts-, in­ve­ste­rings- og fi­nan­sie­rings­ak­ti­vi­tet for året, årets for­skyd­ning i li­kvi­der og sel­ska­bets li­kvi­der ved årets be­gyn­del­se og slut­ning.Li­kvi­di­tets­virk­nin­gen af køb og salg af virk­som­he­der vi­ses se­pa­rat un­der pen­ge­strøm­me fra in­ve­ste­rings­ak­ti­vi­tet. I pen­ge­strøms­op­gø­rel­sen ind­reg­nes pen­ge­strøm­me ved­rø­ren­de køb­te virk­som­he­der fra an­skaf­fel­ses­tids­punk­tet, og pen­ge­strøm­me ved­rø­ren­de solg­te virk­som­he­der ind­reg­nes frem til salgs­tids­punk­tet.Pen­ge­strømme fra drifts­ak­ti­vi­tetPen­ge­strøm­me fra drifts­ak­ti­vi­tet op­gø­res som sel­ska­bets re­sul­tat re­gu­le­ret for ik­ke-kon­tan­te drifts­pos­ter, æn­dring i drifts­ka­pi­tal og be­talt sel­skabs­skat. Ud­byt­te­ind­tæg­ter fra ka­pi­tal­an­de­le ind­reg­nes un­der 'ren­te­ind­tæg­ter og ud­byt­ter, mod­ta­get'.Pen­ge­strømme fra in­ve­ste­rings­­ak­ti­vi­tetPen­ge­strøm­me fra in­ve­ste­rings­ak­ti­vi­tet om­fat­ter be­ta­ling i for­bin­del­se med køb og salg af virk­som­he­der og ak­ti­vi­te­ter samt køb og salg af im­ma­te­ri­el­le, ma­te­ri­el­le og fi­nan­si­el­le an­lægs­ak­ti­ver.Pen­ge­strømme fra fi­nan­sie­rings­ak­ti­vi­tetPen­ge­strøm­me fra fi­nan­sie­rings­ak­ti­vi­tet om­fat­ter æn­drin­ger i stør­rel­se eller sam­men­sæt­ning af selskabets ka­pi­tal og om­kost­nin­ger for­bun­det her­med samt op­ta­gel­se af lån, af­drag på ren­te­bæ­ren­de gæld og be­ta­ling af ud­byt­te til sel­skabs­del­ta­ge­re.Lik­vi­derLi­kvi­der om­fat­ter li­kvi­de be­hold­nin­ger og kort­fris­te­de vær­di­pa­pi­rer med en lø­be­tid un­der 3 må­ne­der, og som uden hin­dring kan om­sæt­tes til li­kvi­de be­hold­nin­ger, og hvor­på der kun er u­be­ty­de­li­ge ri­si­ci for vær­di­æn­drin­ger. 28422425 24563976 26624523 21403626 292010 303986 482300 39900 1023592 2816464 42395 43749 86779 6009 979208 2854204 232954 626577 746254 2227627 0 2250000 950000 0 -203746 -22373 141289 433299 141289 433299 141289 433299 83793 83793 83793 83793 4251179 3462589 63407 1981681 771948 19948 38000 9000 148771 53422 5273305 5526640 0 1551953 5357098 7162386 5498387 7595685 50000 50000 -175702 28044 0 2250000 -125702 2328044 561186 0 586231 1853314 0 649577 4476672 2764750 5624089 5267641 5624089 5267641 5498387 7595685 50000 28044 2250000 -2250000 -950000 0 746254 0 50000 -175702 0 50000 50417 2100000 -2100000 -22373 2250000 50000 28044 2250000 22686446 18500064 2938941 2065842 695896 647467 303240 190253 26624523 21403626 60 49 Rådgiveromkostninger i forbindelse med afgiftskontrol 482300 0 38002 30903 4138 2440 0 10313 255 93 42395 43749 261954 649577 -29000 -23000 1380413 1380413 947114 292010 -1239124 141289 Selskabet er part i en igangværende kontrol af myndighederne vedrørende momsfradrag. Den foreslåede regulering fra myndighederne er endnu ikke kendt, hvorfor der er usikkerhed forbundet med den eventuelle forpligtelses beløbsmæssige størrelse.   Det er selskabets advokats bedste vurdering at der ikke er grundlag for sådanne potentielle forhøjelser, men at der altid er en procesrisiko forbundet med at føre en skattesag. Det er ledelsens vurdering at kravets størrelse ikke kan medfører usikkerhed ved going concern.Kautions- og garantiforpligtelserSelskabet er sambeskattet med moderselskabet Tapdrup Gruppen ApS (Administrationsselskab) og hæfter solidarisk med øvrige sambeskattede selskaber for betaling af selskabsskat for indkomståret.Selskabet har givet selvskyldnerkaution for søsterselskabet Tapdrup Ejendomme ApS' mellemværende med pengeinstitut for alt mellemværende.Andre eventualforpligtelser, der ikke er indregnet i balancenSelskabet har indgået leasingaftaler vedrørende køretøjer. Der er en restløbetid på gennemsnitlig 40 mdr. og restforpligtelsen udgør 536 t.kr.Selskabet har indgået lejeaftale vedrørende lokaler. Lejemålet kan opsiges med 1 måneds varsel, og lejeforpligtelsen udgør 10 t.kr. Selskabet har overfor pengeinstituttet for alt mellemværende stillet sikkerhed i form af skadesløsbrev nom. 3.600 tkr. i fordringer.Den regnskabsmæssige værdi af fordringer udgør 4.251 t.kr.