BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabVestre Ringgade 28DK-8000 Aarhus C20222670Årsrapport2025-08-04Henrik Wessmann JensenKomma Kaffe ApSPropelvej 443500 VærløseErklæring om udvidet gennemgang418352492020-11-10Furesø2024-01-012024-12-312023-01-012023-12-31BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabVestre Ringgade288000Aarhus CApex LawKildeskovsvej782820GentofteKøbenhavn K2025-08-04Omar HossainOmar HossainHenrik Wessmann JensenFormandKonklusionGrundlag for konklusiontrueAarhus2025-08-04BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab20222670Klaus Tvede-JensenErklæring om udvidet gennemgangStatsautoriseret revisormne23304165862597451824076903733765162216184581017298-911281-2961126464182550901189441-1419828-304874202144333-1419828-5193075-1419828-5193075-1419828-519307526014637399366341114710326487488703326487488703120943128574121209431285741275626231579021781088330880068663734037961104985848621863023319694251278938083974100141001-6526733-5106905-6485732-5065904373124357967603731243579676051375189073430477708869753400340052672783077541899852188743012512789380839741001-5106905-141982841001-652673336219093032923141405603217662756753681486336600424076903733765394554011445789441509011894410214433371043224184771043224184733370412713711658248369450286175506260146663410Regnskabsklasse BtruetrueBestyrelsen og direktionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2024 for Komma Kaffe ApS. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2024 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2024. Ledelsesberetningen indeholder efter vores opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. Bestyrelsen og direktionen anser fortsat betingelserne for at undlade revision for opfyldte. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Til kapitalejeren i Komma Kaffe ApS Vi har udført udvidet gennemgang af årsregnskabet for Komma Kaffe ApS for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2024, der omfatter resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse og noter, herunder anvendt regnskabspraksis. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2024 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2024 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Grundlag for konklusion Grundlag for konklusion Vi har udført vores udvidede gennemgang i overensstemmelse med Erhvervsstyrelsens erklæringsstandard for små virksomheder og FSR – danske revisorers standard om udvidet gennemgang af årsregnskaber, der udarbejdes efter årsregnskabsloven. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i afsnittet ”Revisors ansvar for den udvidede gennemgang af årsregnskabet”. Vi er uafhængige af selskabet i overensstemmelse med International Ethics Standards Board for Accountants’ internationale retningslinjer for revisorers etiske adfærd (IESBA Code) og de yderligere etiske krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse krav og IESBA Code. Det er vores opfattelse, at det opnåede bevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Væsentlig usikkerhed vedrørende fortsat drift Vi gør opmærksom på, at der er væsentlig usikkerhed, der kan rejse betydelig tvivl om selskabets mulighed for at fortsætte driften. Vi henviser til noten ”Oplysninger om usikkerhed ved going concern” i årsregnskabet (note 8), hvoraf fremgår, at det er usikkert, om der kan indgås tilstrækkeligt med finansiering til at sikre selskabets fortsatte drift, men at det er ledelsens vurdering, at sådanne aftaler vil blive indgået, hvorfor årsregnskabet i overensstemmelse hermed er udarbejdet under forudsætning af selskabets fortsatte drift. Vores konklusion er ikke modificeret vedrørende dette forhold. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere selskabets evne til at fortsætte driften; at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant; samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet. Dette kræver, at vi planlægger og udfører handlinger med henblik på at opnå begrænset sikkerhed for vores konklusion om årsregnskabet og derudover udfører specifikt krævede supplerende handlinger med henblik på at opnå yderligere sikkerhed for vores konklusion. En udvidet gennemgang omfatter handlinger, der primært består af forespørgsler til ledelsen og, hvor det er hensigtsmæssigt, andre i virksomheden, analytiske handlinger og de specifikt krævede supplerende handlinger samt vurdering af det opnåede bevis. Omfanget af handlinger, der udføres ved en udvidet gennemgang, er mindre end ved en revision, og vi udtrykker derfor ingen revisionskonklusion om årsregnskabet. Udtalelse om ledelsesberetningen Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen. Vores konklusion om årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen. I tilknytning til vores udvidede gennemgang af årsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med årsregnskabet eller vores viden opnået ved den udvidede gennemgang eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Vores ansvar er derudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens krav. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen. Overholdelse af momslovgivningen true Selskabets indberetning af moms i 2024 kan ikke afstemmes til selskabets bogføringsmateriale. Selskabet har ligeledes ikke opbevaret grundlaget for de foretagne indberetninger momsindberetninger. I enkelte tilfælde er indberetningen af moms sket med væsentlig forsindelse. Ledelsen kan derfor indfalde ansvar. Hovedaktiviteter Selskabets hovedaktivitet er at drive virksomhed med kafferistning, salg af kaffemaskiner og kaffeudstyr. Selskabet har et formål om at drive virksomheden så bæredygtigt som muligt, hvorfor selskabet i etableringsfasen har haft fokus på reduktion af Co2 udladning i risteriet, genanvendelse af overskydende produktionsmaterialer fra bønnerne, Co2 neutrale poser, tilbud om cirkulær emballage til erhvervsforretningen samt en no waste policy. Udviklingen i aktiviteter og økonomiske forhold Selskabet har tidligere gennemført en række forretningsmæssige og organisatoriske tiltag, som har resulteret i dels et øget salg og tilgang af nye kunder og dels en reduktion i omkostningsbasen. En række af disse tiltag har påvirket selskabets driftsresultat i 2024 positivt. Selskabets resultat efter skat i 2024 udgør et underskud på 1.420 t.kr., og egenkapitalen er -6.486 tkr. pr. 31.12.2024. Ledelsen forventer at reetablere kapitalen via indtjening, gældskonvertering eller kapitalindskud i løbet af 2025. Selskabet har modtaget henstandserklæringer vedrørende betaling af gælden til tilknyttede virksomheder, i alt 6.779 t.kr. Betydningsfulde begivenheder, indtruffet efter regnskabsårets afslutning Der er ikke efter regnskabsårets afslutning indtruffet begivenheder af væsentlig betydning for selskabets finansielle stilling.kr. Anpartskapital Overført resultat I alt Egenkapital 1. januar 2024 41.001 -5.106.905 -5.065.904 Forslag til resultatdisponering -1.419.828 -1.419.828 Egenkapital 31. december 2024 41.001 -6.526.733 -6.485.732 1 | Personaleomkostninger Antal heltidsbeskæftigede personer i gennemsnit: 3 6 Løn og gager 2.190.930 3.292.314 Pensioner 140.560 321.766 Andre omkostninger til social sikring 27.567 53.681 Andre personaleomkostninger 48.633 66.004 2.407.690 3.733.765 2 | Andre finansielle omkostninger Renteomkostninger til tilknyttede virksomheder 394.554 0 173.107 Finansielle omkostninger i øvrigt 114.457 89.441 509.011 89.441 4 | Materielle anlægsaktiver kr. Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Indretning af lejede lokaler Kostpris 1. januar 2024 710.432 241.847 Kostpris 31. december 2024 710.432 241.847 Af- og nedskrivninger 1. januar 2024 333.704 127.137 Årets afskrivninger 116.582 48.369 Af- og nedskrivninger 31. december 2024 450.286 175.506 Regnskabsmæssig værdi 31. december 2024 260.146 66.341 5 | Langfristede gældsforpligtelser 31/12 2024 Afdrag Restgæld 31/12 2023 kr. gæld i alt næste år efter 5 år gæld i alt Gæld til tilknyttede virksomheder 4.779.576 1.048.333 0 5.796.760 4.779.576 1.048.333 0 5.796.760 6 | Gæld til tilknyttede virksomheder Gæld til tilknyttede virksomheder omfatter 3 selskaber i koncernen, som alle har afgivet en tilbagetrædelseserklæring i forhold til ikke at kræve udlån betalt før selskabets øvrige kreditorer. Eventualforpligtelser Selskabet har indgået leasingaftaler med restløbetid på op til 40 måneder. Leasingkontrakterne har en samlet restleasingforpligtelse på 1.763 tkr. Hæftelse i sambeskatningen Selskabet hæfter solidarisk sammen med moderselskabet og de øvrige selskaber i den sambeskattede koncern for skat af koncernens sambeskattede indkomst og for eventuelle kildeskatter såsom udbytteskat mv. Skyldig skat af koncernens sambeskattede indkomst fremgår af årsrapporten for WI Fonden ApS, der er administrationsselskab for sambeskatningen. 8 | Oplysninger om usikkerhed ved going concern Selskabet forventer et stigende salg i 2025, men har behov for yderligere finansiering for at realisere denne omsætningsfremgang. Nye investorer har indikeret, at de er positive over indskud af midler i selskabet til at sikre realiseringen af budgettet for 2025 og de udarbejdede forretningsplaner. Selskabet har historisk vist, at det har været muligt at skaffe yderligere finansiering til at sikre den fremtidige drift. Årsregnskabet af udarbejdet på baggrund af going concern princippet, da det er ledelsens vurdering, at der vil blive indgået finansieringsaftaler, som sikrer driften. Da finansieringen for resten af 2025 endnu ikke er sikret via indgåede aftaler er der usikkerhed vedrørende selskabets mulighed for at fortsætte driften som going concern. Årsrapporten for Komma Kaffe ApS for 2024 er aflagt i overensstemmelse med den danske årsregnskabslovs bestemmelser for virksomheder i regnskabsklasse B med tilvalg af regler fra regnskabsklasse C. Regnskabsklasse B1 true true Årsrapporten er udarbejdet efter samme regnskabspraksis som sidste år. Nettoomsætning Nettoomsætning ved salg af handelsvarer og færdigvarer indregnes i resultatopgørelsen, såfremt levering og risikoovergang til køber har fundet sted inden årets udgang, og såfremt indtægten kan opgøres pålideligt og forventes modtaget. Hvor der leveres produkter med høj grad af individuel tilpasning, foretages indregning i nettoomsætningen i takt med, at produktionen udføres, hvorved omsætningen svarer til salgsværdien af årets udførte arbejder (produktionsmetoden). Denne metode anvendes, når de samlede indtægter og omkostninger på kontrakten og færdiggørelsesgraden på balancedagen kan skønnes pålideligt, og det er sandsynligt, at de økonomiske fordele vil tilgå selskabet. Vareforbrug Vareforbrug omfatter omkostninger, der afholdes for at opnå årets nettoomsætning. Herunder indgår direkte og indirekte omkostninger til råvarer og hjælpematerialer. Andre driftsindtægter Andre driftsindtægter indeholder regnskabsposter af sekundær karakter i forhold til selskabets aktiviteter. Desuden indgår fortjeneste ved salg af immaterielle og materielle anlægsaktiver samt driftstabs- og konflikterstatninger. Erstatninger indregnes, når indtægten skønnes at være realisabel. Andre eksterne omkostninger Andre eksterne omkostninger omfatter øvrige produktions-, salgs-, leverings- og administrationsomkostninger, herunder omkostninger til energi, markedsføring, lokaler, tab på debitorer, leasingomkostninger mv. Personaleomkostninger Personaleomkostninger omfatter løn og gager, inklusiv feriepenge og pensioner samt andre omkostninger til social sikring mv. til selskabets medarbejdere. I personaleomkostninger er fratrukket modtagne godtgørelser fra offentlige myndigheder. Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle indtægter og omkostninger indeholder renteindtægter og -omkostninger, realiserede og urealiserede kursgevinster og -tab vedrørende værdipapirer, gæld og transaktioner i fremmed valuta samt tillæg og godtgørelse under acontoskatteordningen mv. Finansielle indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Renteindtægter og -omkostninger beregnes på amortiserede kostpriser. Skat af årets resultat Årets skat, som består af årets aktuelle skat og forskydning i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte i egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte i egenkapitalen. Materielle anlægsaktiver Grunde og bygninger, produktionsanlæg og maskiner samt andre anlæg, driftsmateriel og inventar måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Der afskrives ikke på grunde. Afskrivningsgrundlaget er kostpris med fradrag af den skønnede restværdi efter afsluttet brugstid. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider og restværdi: Brugstid Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 5 år Indretning af lejede lokaler 5 år Fortjeneste eller tab ved salg af materielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem salgspris med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet. Fortjeneste eller tab indregnes i resultatopgørelsen under andre driftsindtægter eller andre driftsomkostninger. Værdiforringelse af anlægsaktiver Den regnskabsmæssige værdi af materielle anlægsaktiver vurderes årligt for indikationer på værdiforringelse ud over det, som udtrykkes ved afskrivning. Foreligger der indikationer på værdiforringelse, foretages nedskrivningstest af hvert enkelt aktiv henholdsvis gruppe af aktiver. Der foretages nedskrivning til genindvindingsværdien, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Genindvindingsværdi er den højeste værdi af kapitalværdi og salgsværdien fratrukket forventede omkostninger ved et salg. Kapitalværdien opgøres som nutidsværdien af de forventede nettopengestrømme fra fortsat anvendelse af aktivet eller aktivgruppen og det forventede provenu ved salg af aktivet eller aktivgruppen efter endt brugstid. Der anvendes en diskonteringsrente, som afspejler den risikofri markedsrente og ejernes afkastkrav for tilsvarende aktiver. Vækstraten i terminalperioden fastsættes i overensstemmelse med branchenormen. Varebeholdninger Varebeholdninger måles til kostpris efter FIFO-princippet. I tilfælde, hvor nettorealisationsværdien er lavere end kostprisen, nedskrives til denne lavere værdi. Kostpris for handelsvarer samt råvarer og hjælpematerialer opgøres som anskaffelsespris med tillæg af hjemtagelsesomkostninger. Kostpris for fremstillede færdigvarer samt varer under fremstilling omfatter kostpris for råvarer, hjælpematerialer, direkte løn og øvrige direkte produktionsomkostninger. Nettorealisationsværdien for varebeholdninger opgøres som forventet salgspris med fradrag af direkte færdiggørelsesomkostninger og omkostninger, der afholdes for at effektuere salget. Værdien fastsættes under hensyntagen til varebeholdningernes omsættelighed, ukurans og forventet udvikling i salgspris. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Værdien reduceres med nedskrivning til imødegåelse af forventede tab. Periodeafgrænsningsposter, aktiver Periodeafgrænsningsposter indregnet under aktiver omfatter afholdte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår. Skyldig skat og udskudt skat Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte acontoskatter. Selskabet er sambeskattet med koncernforbundne danske selskaber. Den aktuelle selskabsskat fordeles mellem de sambeskattede selskaber i forhold til disses skattepligtige indkomster og med fuld fordeling med refusion vedrørende skattemæssige underskud. De sambeskattede selskaber indgår i acontoskatteordningen. Tilgodehavende og skyldigt sambeskatningsbidrag indregnes i balancen under henholdsvis omsætningsaktiver og gæld. Udskudt skat måles af midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettiget skattemæssigt underskud, måles til den værdi, hvortil aktivet forventes at blive anvendt inden for en overskuelig årrække, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser inden for samme juridiske skatteenhed. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Ændring i udskudt skat som følge af ændringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen bortset fra poster, der føres direkte på egenkapitalen. Gældsforpligtelser Finansielle forpligtelser indregnes ved lånoptagelse til det modtagne provenu med fradrag af afholdte transaktionsomkostninger. I efterfølgende perioder måles de finansielle forpligtelser til amortiseret kostpris svarende til den kapitaliserede værdi ved anvendelse af den effektive rente, således forskellen mellem nettoprovenuet og den nominelle værdi indregnes i resultatopgørelsen over låneperioden. Amortiseret kostpris for kortfristede forpligtelser svarer normalt til nominel værdi. 418352492024-01-012024-12-31418352492024-12-31418352492023-12-31418352492023-01-012023-12-31418352492024-01-01g:ContributedCapitalMember418352492024-12-31g:ContributedCapitalMember418352492024-01-012024-12-31g:RetainedEarningsMember418352492024-01-01g:RetainedEarningsMember418352492024-12-31g:RetainedEarningsMember418352492024-01-012024-12-311418352492024-01-012024-12-31g:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember418352492024-01-01g:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember418352492024-12-31g:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember418352492024-01-012024-12-31g:LeaseholdImprovementsMember418352492024-01-01g:LeaseholdImprovementsMember418352492024-12-31g:LeaseholdImprovementsMember418352492024-01-012024-12-311418352492024-01-012024-12-312418352492024-01-012024-12-311xbrli:pureiso4217:DKK