Årsrapport Lasse Bjerregaard Kildevæld 2022-05-25 Den uafhængige revisors erklæringer (review) Regnskabsklasse B Beierholm Voergaardvej 2 9200 Aalborg SV 2020-01-01 2020-12-31 2021-01-01 2021-12-31 30726936 Farsø Fysioterapi ApS Søndergade 15 9640 Farsø Vesthimmerland Beierholm 32895468 Frederik IX's Plads 4 9640 Farsø Danmark true Vi har dags dato aflagt årsrapporten for regnskabsåret 01.01.21 - 31.12.21 for Farsø Fysioterapi ApS. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Årsregnskabet er ikke revideret, og vi erklærer, at betingelserne herfor er opfyldt. Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31.12.21 og resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 01.01.21 - 31.12.21. Ledelsesberetningen indeholder efter vores opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Farsø 2022-05-25 René Arnholt Jørgensen Lasse Bjerregaard Kildevæld Til kapitalejeren i Farsø Fysioterapi ApS Vi har udført gennemgang af årsregnskabet for Farsø Fysioterapi ApS for regnskabsåret 01.01.21 - 31.12.21, der omfatter resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse og noter, herunder anvendt regnskabspraksis. Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet. Vi har udført vores gennemgang i overensstemmelse med den internationale standard vedrørende opgaver om gennemgang af historiske regnskaber og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning. Dette kræver, at vi udtrykker en konklusion om, hvorvidt vi er blevet bekendt med forhold, der giver os grund til at mene, at årsregnskabet ikke giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Dette kræver også, at vi overholder relevante etiske krav. En gennemgang af et regnskab udført efter den internationale standard vedrørende opgaver om gennemgang af historiske regnskaber og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning er en erklæringsopgave med begrænset sikkerhed. Revisor udfører handlinger, der primært består af forespørgsler til ledelsen og, hvor det er hensigtsmæssigt, andre i selskabet samt anvendelse af analytiske handlinger og vurdering af det opnåede bevis. Omfanget af de handlinger, der udføres ved en gennemgang, er betydeligt mindre end ved en revision udført efter de internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning. Vi udtrykker derfor ingen revisionskonklusion om årsregnskabet. Konklusion Ved den udførte gennemgang er vi ikke blevet bekendt med forhold, der giver os grund til at mene, at årsregnskabet ikke giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31.12.21 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 01.01.21 - 31.12.21 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Uden at modificere vores konklusion skal vi henvise til note 1, hvor der redegøres for forudsætningerne for at virksomheden kan fortsætte som going concern. Ledelsen bedøm-mer, at forudsætningerne kan opfyldes og aflægger i overensstemmelse hermed årsregn-skabet under forudsætningen om virksomhedens fortsatte drift. Vi er enige i ledelsens omtale af usikkerhederne og valg af regnskabsprincip. Farsø 2022-05-25 Ole Hosbond Poulsen Statsaut. revisor mne26695 Væsentligste aktiviteter Selskabets aktiviteter er at drive fysioterapi samt andre beslægtede formål. Usikkerhed ved indregning og måling Selskabet har et udskudt skatteaktiv på t.DKK 137, som er indregnet i balancen pr. 31.12.21. Skatteaktivet kan primært henføres til fremførte skattemæssige underskud. I forhold til de forventede skattemæssige resultater for de kommende 3 år forventes skatteaktivet på nuværende tidspunkt at kunne udnyttes. Såfremt de faktiske resultater for de kommende 3 år afviger i forhold til forventet, kan dette tilsvarende påvirke værdiansættelsen af skatteaktivet. Udvikling i aktiviteter og økonomiske forhold Resultatopgørelsen for tiden 01.01.21 - 31.12.21 udviser et resultat på DKK 3.986 mod DKK -74.604 for tiden 01.01.20 - 31.12.20. Balancen viser en egenkapital på DKK -497.963. Ledelsen finder årets resultat utilfredsstillende, men efter omstændighederne som forventet. Oplysninger om fortsat drift Der er indgået en afviklingsaftale med Region Nordjylland over en årrække, så afviklingen ikke forhindrer fortsat drift trods den negative egenkapital, som forventes retableret over en kortere årrække. Der er ansøgt om, og modtaget, kompensation under COVID-19 pandemien. Dette har bevir-ket, at virksomheden har kunnet klare sig igennem en meget hård periode. COVID-19 er næsten overstået, dog er der fortsat afsat lidt ekstra tid mellem behandlingerne til rengøring. Det er forventningen, at det inden længe vil være muligt at afvikle behandlingerne normalt igen, som før COVID-19 og indtjeningen vil forbedres. Efter regnskabsårets udløb er indgået aftale om et års afdragsfrihed på langfristet lån lige-som der er indgået afdragsordning over 24 måneder med anden kreditor. Der forventes på den baggrund at være tilstrækkelig likviditet til driften i 2022. Efterfølgende begivenheder Efter regnskabsårets afslutning er der ikke - udover de ovenfor nævnte afdragsordninger - indtruffet betydningsfulde hændelser. 2624516 2536974 2590646 2567859 29015 42466 4855 -73351 0 4136 869 5389 0 0 3986 -74604 3986 -74604 8502 12752 40957 65722 49459 78474 49459 78474 91431 117648 91431 117648 256855 300888 137324 137324 57030 35666 36894 35268 488103 509146 124008 295957 703542 922751 753001 1001225 80000 80000 -577963 -581949 -497963 -501949 544063 704154 544063 704154 198000 198600 0 4 34614 33436 474287 566980 706901 799020 1250964 1503174 753001 1001225 3986 80000 -577963 2389508 2400273 118605 77191 73202 58970 9331 31425 6 6 -198000 742063 902754 Årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabsloven for virksomheder i regnskabsklasse B med tilvalg af bestemmelser fra en højere regnskabsklasse. I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes, herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser. I resultatopgørelsen indregnes ligeledes alle omkostninger, herunder afskrivninger og nedskrivninger. I balancen indregnes aktiver, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet nedenfor for hver enkelt regnskabspost. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer inden årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen. Bruttofortjeneste indeholder nettoomsætning, andre driftsindtægter og omkostninger til råvarer og hjælpematerialer samt andre eksterne omkostninger. Indtægter fra salg af varer indregnes i resultatopgørelsen, såfremt levering og risikoovergang til køber har fundet sted inden udgangen af regnskabsåret, og når salgsbeløbet kan opgøres pålideligt og forventes indbetalt. Nettoomsætning måles til dagsværdi og opgøres ekskl. moms og afgifter opkrævet på vegne af tredjemand samt med fradrag af rabatter. Indtægter fra salg af tjenesteydelser indregnes i resultatopgørelsen i takt med levering af tjenesteydelserne (leveringsmetoden). Nettoomsætningen måles til salgsværdien af det fastsatte vederlag ekskl. moms og afgifter opkrævet på vegne af tredjemand samt med fradrag af rabatter. Andre driftsindtægter omfatter indtægter af sekundær karakter i forhold til virksomhedens aktiviteter, herunder lejeindtægter, negativ goodwill og gevinster ved salg af immaterielle og materielle anlægsaktiver. Omkostninger til råvarer og hjælpematerialer omfatter årets forbrug af råvarer og hjælpematerialer med tillæg af eventuelle forskydninger i lagerbeholdningen, herunder evt. svind. Under omkostninger til råvarer og hjælpematerialer indregnes tillige nedskrivninger på lagerbeholdninger af råvarer og hjælpematerialer i det omfang, de ikke overstiger normale nedskrivninger. Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger til distribution, salg og reklame, administration, lokaler og tab på debitorer i det omfang, de ikke overstiger normale nedskrivninger. Personaleomkostninger omfatter løn, gager samt øvrige personalerelaterede omkostninger. Afskrivninger på materielle anlægsaktiver tilsigter, at der sker systematisk afskrivning over aktivernes forventede brugstid. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende brugstider og restværdier: Goodwill Indretning af lejede lokaler Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Afskrivningsgrundlaget er aktivets kostpris fratrukket forventet restværdi ved afsluttet brugstid. Afskrivningsgrundlaget reduceres endvidere med eventuelle nedskrivninger. Brugstiden og restværdien fastsættes, når aktivet er klar til brug, og revurderes årligt. Nedskrivninger af materielle anlægsaktiver foretages efter anvendt regnskabspraksis omtalt i afsnittet ”Nedskrivning af anlægsaktiver”. Under andre finansielle poster indregnes renteindtægter og renteomkostninger m.v. Årets aktuelle og udskudte skatter indregnes i resultatopgørelsen som skat af årets resultat med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte i egenkapitalen med den del, der kan henføres til poster indregnet direkte i egenkapitalen. Materielle anlægsaktiver omfatter indretning af lejede lokaler samt andre anlæg, driftsmateriel og inventar. Materielle anlægsaktiver måles i balancen til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil aktivet er klar til brug. Renter af lån til at finansiere fremstillingen indregnes ikke i kostprisen. Materielle anlægsaktiver afskrives lineært baseret på brugstider og restværdier, som fremgår af afsnittet ”Af- og nedskrivninger”. Gevinster eller tab ved afhændelse af materielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem en eventuel salgspris med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet fratrukket eventuelle omkostninger til bortskaffelse. Den regnskabsmæssige værdi af anlægsaktiver, der ikke måles til dagsværdi, vurderes årligt for indikationer på værdiforringelse ud over det, som udtrykkes ved afskrivning. Hvis selskabets realiserede afkast af et aktiv eller en gruppe af aktiver er lavere end forventet, anses dette som en indikation på værdiforringelse. Foreligger der indikationer på værdiforringelse, foretages nedskrivningstest af hvert enkelt aktiv henholdsvis hver gruppe af aktiver. Der foretages nedskrivning til genindvindingsværdien, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Som genindvindingsværdi anvendes den højeste værdi af nettosalgspris og kapitalværdi. Kapitalværdien opgøres som nutidsværdien af de forventede nettopengestrømme fra anvendelsen af aktivet eller aktivgruppen samt forventede nettopengestrømme ved salg af aktivet eller aktivgruppen efter endt brugstid. Nedskrivninger tilbageføres, når begrundelsen for nedskrivningen ikke længere består. Varebeholdninger måles til kostpris på grundlag af FIFO-metoden. Der nedskrives til nettorealisationsværdien, hvis denne er lavere. Kostpris for råvarer og hjælpematerialer samt handelsvarer opgøres som købspriser med tillæg af omkostninger direkte foranlediget af anskaffelsen. Nettorealisationsværdien for varebeholdninger opgøres som salgssum med fradrag af færdiggørelsesomkostninger og omkostninger, der afholdes for at effektuere salget, og fastsættes under hensyntagen til omsættelighed, ukurans og udvikling i forventet salgspris. Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til pålydende værdi med fradrag af nedskrivninger til imødegåelse af tab. Nedskrivninger til imødegåelse af tab opgøres på grundlag af en individuel vurdering af de enkelte tilgodehavender, når der på individuelt niveau foreligger en objektiv indikation på, at et tilgodehavende er værdiforringet. Periodeafgrænsningsposter, der er indregnet under aktiver, omfatter afholdte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår. Likvide beholdninger omfatter indestående på bankkonti samt kontante beholdninger. Skyldig og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst, reguleret for betalte acontoskatter. Udskudte skatteforpligtelser og udskudte skatteaktiver beregnes af alle midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssige og skattemæssige værdier af aktiver og forpligtelser. Der indregnes dog ikke udskudt skat af midlertidige forskelle vedrørende skattemæssigt ikke afskrivningsberettiget goodwill samt andre poster, hvor midlertidige forskelle, bortset fra virksomhedsovertagelser, er opstået på anskaffelsestidspunktet uden at have effekt på resultat eller skattepligtig indkomst. I de tilfælde, hvor opgørelse af skatteværdien kan foretages efter forskellige beskatningsregler, måles udskudt skat på grundlag af den af ledelsen planlagte anvendelse af aktivet henholdsvis afvikling af forpligtelsen. Udskudte skatteaktiver indregnes med den værdi, de efter vurdering forventes at kunne realiseres til ved modregning i udskudte skatteforpligtelser eller ved udligning i skat af fremtidig indtjening. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Langfristede gældsforpligtelser måles til kostpris på tidspunktet for stiftelse af gældsforholdet (lånoptagelsen). Gældsforpligtelserne måles herefter til amortiseret kostpris, hvor kurstab og låneomkostninger indregnes i resultatopgørelsen som en finansiel omkostning over løbetiden på grundlag af den beregnede, effektive rente på tidspunktet for stiftelse af gældsforholdet. Kortfristede gældsforpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvilket normalt svarer til gældens pålydende værdi. Beløb i DKK Selskabskapital Overført resultat Egenkapitalopgørelse for 01.01.21 - 31.12.21 Saldo pr. 01.01.21 80.000 -581.949 Forslag til resultatdisponering 0 3.986 Saldo pr. 31.12.21 80.000 -577.963 Der er indgået en aftale vedrørende langfristet lån omkring afdragsfrihed i 12 måneder fra den 1. juni 2022,, ligesom der er indgået 24 måneders afdragsordning med andre kreditorer, hvilket væsentligt forbedrer likviditetssituationen i den resterende del af 2022. Det er derfor ledelsens overbevisning, at selskabet vil kunne få driften og likviditeten til at hænge fornuftigt sammen i fremtiden og dermed reetablere egenkapitalen over tid. Selskabet har et udskudt skatteaktiv på DKK 137.324, som er indregnet i balancen pr. 31.12.21. Skatteaktivet kan primært henføres til fremførte skattemæssige underskud. I forhold til de forventede skattemæssige resultater for de kommende 3 år forventes skatteaktivet på nuværende tidspunkt at kunne udnyttes. Såfremt de faktiske resultater for de kommende 3 år afviger i forhold til forventet, kan dette tilsvarende påvirke værdiansættelsen af skatteaktivet. 1. Særlige poster Særlige poster er indtægter og omkostninger, der er særlige på grund af deres størrelse og art. Der har i regnskabsåret været følgende særlige poster: Særlige poster: Indregnet i resultatopgørelsen under: 2021 DKK 2020 DKK COVID-19 kompensation Andre driftsindtægter 54.142 395.179 I alt 54.142 395.179 Andre eventualforpligtelser Selskabet har indgået lejekontrakt vedrørende lejemålet Søndergade 15 med et opsigelses-varsel på 6 måneder og en gennemsnitlig leje på DKK 19.772. Forpligtelsen udgør således i alt DKK 118.632. Til sikkerhed for gæld til Arbejdernes Landsbank er der tinglyst skødesløshedsbrev i form af virksomhedspant på nom. DKK 400.000. Virksomhedspantet omfatter goodwill, driftsmidler, lager og debitorer, med en regnskabsmæssig værdi på DKK 389.243. Der er indestående på kontoen den 31.12.21. 30726936 2021-01-01 2021-12-31 30726936 2020-01-01 2020-12-31 30726936 2021-01-01 2021-12-31 e:RetainedEarningsMember 30726936 2020-01-01 2020-12-31 e:RetainedEarningsMember 30726936 2020-12-31 30726936 2021-12-31 30726936 2021-01-01 2021-12-31 1 30726936 2021-01-01 2021-12-31 2 30726936 2021-12-31 e:ContributedCapitalMember 30726936 2021-01-01 2021-12-31 e:RetainedEarningsMember 30726936 2021-12-31 e:RetainedEarningsMember 30726936 2021-01-01 2021-12-31 1 30726936 2021-12-31 e:OtherPayablesIncludingTaxPayablesLiabilitiesOtherThanProvisionsLongtermMember 30726936 2020-12-31 e:LongtermBillsOfExchangePayableMember iso4217:DKK xbrli:pure