BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabFælledvej 1DK-5000 Odense C20222670Årsrapport2024-02-02John Erland ØstergaardØSTERGAARD HOLDING ApSc/o John Erland Østergaard, Blichersvej 855230 Odense MErklæring om udvidet gennemgang348843232012-12-13Odense2023-01-012023-12-312022-01-012022-12-31BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabFælledvej15000Odense COdense2024-02-02John Erland ØstergaardKonklusionGrundlag for konklusiontrueOdense2024-02-02BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab20222670Anders Schweitz JensenErklæring om udvidet gennemgangStatsautoriseret revisormne33723-101266-22251506199148105157435660294411597841945843-694556612748010228301437935-69683962231007540500003239726-73733962-929651-6968396223100756003526003523050232410123608831102676101836440311026761018364401232264101381701296134566149762885852076672731837101428887171989773061152606489773061152606476338268381684211620404621479447921222410618000080000474241781211581404750417812123814005188612000020000204904009524379364406141002921440614100292147944792122241061800001211581400-737339624050000-4050000800004742417804089220385369497277195682150619914810515597841945843597841945843400952437935-172651010100029734239200101000297342392-40965038936960-70733764-409650-6684006860035230502324AktierObligationer83448996324072350843821711Regnskabsklasse BtruetrueDirektionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2023 for ØSTERGAARD HOLDING ApS. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er min opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2023 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2023. Ledelsesberetningen indeholder efter min opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Til kapitalejeren i ØSTERGAARD HOLDING ApS Vi har udført udvidet gennemgang af årsregnskabet for ØSTERGAARD HOLDING ApS for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2023, der omfatter resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse og noter, herunder anvendt regnskabspraksis. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2023 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2023 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Grundlag for konklusion Grundlag for konklusion Vi har udført vores udvidede gennemgang i overensstemmelse med Erhvervsstyrelsens erklæringsstandard for små virksomheder og FSR – danske revisorers standard om udvidet gennemgang af årsregnskaber, der udarbejdes efter årsregnskabsloven. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i afsnittet ”Revisors ansvar for den udvidede gennemgang af årsregnskabet”. Vi er uafhængige af selskabet i overensstemmelse med International Ethics Standards Board for Accountants’ internationale retningslinjer for revisorers etiske adfærd (IESBA Code) og de yderligere etiske krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse krav og IESBA Code. Det er vores opfattelse, at det opnåede bevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere selskabets evne til at fortsætte driften; at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant; samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet. Dette kræver, at vi planlægger og udfører handlinger med henblik på at opnå begrænset sikkerhed for vores konklusion om årsregnskabet og derudover udfører specifikt krævede supplerende handlinger med henblik på at opnå yderligere sikkerhed for vores konklusion. En udvidet gennemgang omfatter handlinger, der primært består af forespørgsler til ledelsen og, hvor det er hensigtsmæssigt, andre i virksomheden, analytiske handlinger og de specifikt krævede supplerende handlinger samt vurdering af det opnåede bevis. Omfanget af handlinger, der udføres ved en udvidet gennemgang, er mindre end ved en revision, og vi udtrykker derfor ingen revisionskonklusion om årsregnskabet. Udtalelse om ledelsesberetningen Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen. Vores konklusion om årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen. I tilknytning til vores udvidede gennemgang af årsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med årsregnskabet eller vores viden opnået ved den udvidede gennemgang eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Vores ansvar er derudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens krav. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen. Overtrædelse af selskabslovens bestemmelser om udlån til kapitalejeren true Selskabet har i strid med selskabslovens § 210, stk. 1 ydet lån til selskabets kapitalejer, hvorved ledelsen kan ifalde ansvar Væsentligste aktiviteter Selskabets væsentligste aktiviteter er at eje kapitalandele i datterselskaber og at investere i værdipapirer. Udviklingen i aktiviteter og økonomiske forhold Selskabets resultat er væsentligt påvirket af nedskrivning på sit tilgodehavende hos tilknyttede virksomheder med 74.357 t.kr. Betydningsfulde begivenheder, indtruffet efter regnskabsårets afslutning Der er ikke efter regnskabsårets afslutning indtruffet begivenheder af væsentlig betydning for selskabets finansielle stilling. Anpartskapital Overført resultat Foreslået udbytte for regnskabsåret I alt Egenkapital 1. januar 2023 80.000 121.158.140 0 121.238.140 Forslag til resultatdisponering -73.733.962 4.050.000 -69.683.962 Transaktioner med ejere Ekstraordinært udbytte -4.050.000 -4.050.000 Egenkapital 31. december 2023 80.000 47.424.178 0 47.504.178 Andre finansielle indtægter 1 Renteindtægter fra tilknyttede virksomheder 4.089.220 3.853.694 172.110 Finansielle indtægter i øvrigt 972.771 956.821 5.061.991 4.810.515 Særlige poster 2 Selskabets ledelse har i regnskabsåret hensat til tab på sit tilgodehavende hos tilknyttede virksomheder. Hensættelsen udgør 74.357 t.kr. Nedskrivning af tilgodehavender hos tilknyttede virksomheder -74.356.602 0 -74.356.602 0 Andre finansielle omkostninger 3 Finansielle omkostninger i øvrigt 59.784 1.945.843 59.784 1.945.843 Finansielle anlægsaktiver 5 Kapitalandele i dattervirksomheder Tilgodehavender hos tilknyttede virksomheder Kostpris 1. januar 2023 1.010.002 97.342.392 Praksisændring 0 0 Kostpris 31. december 2023 1.010.002 97.342.392 Værdireguleringer 1. januar 2023 -409.650 3.893.696 Årets værdireguleringer 0 -70.733.764 Værdireguleringer 31. december 2023 -409.650 -66.840.068 Regnskabsmæssig værdi 31. december 2023 600.352 30.502.324 Tilgodehavende hos selskabsdeltagere og ledelse 6 Selskabet havde primo et tilgodehavende hos ledelsen på 1.296 tkr. Tilgodehavendet blev forhøjet i regnskabsåret med 411 tkr. I regnskabsåret er der tilskrevet renter for 149 tkr. Tilgodehavendet er indfriet i regnskabsåret. Udlånet er blevet forrentet med nationalbankens udlånsrente med tillæg af 10% svarende til 11,9% og 13,25%. Andre værdipapirer og kapitalandele 7 Under omsætningsaktiver indgår værdipapirer målt til dagsværdi med følgende beløb: Aktier Obligationer Dagsværdi 31. december 2023 8.344.899 632.407 Årets værdiregulering i resultatopgørelsen 235.084 38.217 Eventualforpligtelser Ingen. Hæftelse i sambeskatningen Koncernens danske selskaber hæfter solidarisk for skat af koncernens sambeskattede indkomst og for eventuelle kildeskatter såsom udbytteskat mv. Skyldig skat af koncernens sambeskattede indkomst udgør 441 tkr. pr. balancedagen. Pantsætninger og sikkerhedsstillelser 9 Ingen. 2023 2022 Medarbejderforhold 10 Antal heltidsbeskæftigede personer i gennemsnit: 1 1 Selskabets ansatte omfatter direktionen, som ikke modtager vederlag. Årsrapporten for ØSTERGAARD HOLDING ApS for 2023 er aflagt i overensstemmelse med den danske årsregnskabslovs bestemmelser for virksomheder i regnskabsklasse B med tilvalg af regler fra regnskabsklasse C. Regnskabsklasse B1 true true Årsrapporten er udarbejdet efter samme regnskabspraksis som sidste år. Andre eksterne omkostninger Andre eksterne omkostninger omfatter øvrige salgs- og administrationsomkostninger. Indtægter af kapitalandele i dattervirksomheder Udbytte fra kapitalandele af dattervirksomheder indtægtsføres i det regnskabsår, hvor udbyttet deklareres. Ved afhændelser indregnes eventuel fortjeneste, når de økonomiske rettigheder knyttet til de solgte kapitalandele overføres, dog tidligst når fortjenesten er realiseret eller anses som realisabel. Desuden indgår realiserede tab udover nedskrivninger, når sådanne må konstateres. Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle indtægter og omkostninger indeholder renteindtægter og -omkostninger, realiserede og urealiserede kursgevinster og -tab vedrørende værdipapirer, samt tillæg og godtgørelse under acontoskatteordningen mv. Finansielle indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Renteindtægter og -omkostninger beregnes på amortiserede kostpriser. Skat af resultat Årets skat, som består af årets aktuelle skat og forskydning i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte i egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte i egenkapitalen. Finansielle anlægsaktiver Kapitalandele i dattervirksomheder måles til kostpris. I tilfælde, hvor kostprisen overstiger genindvindingsværdien, nedskrives til denne lavere værdi. Andre tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Værdien reduceres med nedskrivning til imødegåelse af forventede tab. Værdiforringelse af anlægsaktiver Den regnskabsmæssige værdi af finansielle anlægsaktiver, der ikke måles til dagsværdi, vurderes årligt for indikationer på værdiforringelse ud over det, som udtrykkes ved afskrivning. Foreligger der indikationer på værdiforringelse, foretages nedskrivningstest af hvert enkelt aktiv henholdsvis gruppe af aktiver. Der foretages nedskrivning til genindvindingsværdien, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Genindvindingsværdi er den højeste værdi af kapitalværdi og salgsværdien fratrukket forventede omkostninger ved et salg. Kapitalværdien opgøres som nutidsværdien af de forventede nettopengestrømme fra fortsat anvendelse af aktivet eller aktivgruppen og det forventede provenu ved salg af aktivet eller aktivgruppen efter endt brugstid. Der anvendes en diskonteringsrente, som afspejler den risikofri markedsrente og ejernes afkastkrav for tilsvarende aktiver. Vækstraten i terminalperioden fastsættes i overensstemmelse med branchenormen. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Værdien reduceres med nedskrivning til imødegåelse af forventede tab. Værdipapirer og kapitalandele Værdipapirer indregnet under omsætningsaktiver omfatter børsnoterede obligationer, aktier og andre værdipapirer. Børsnoterede værdipapirer måles til børskurs. Ikke-børsnoterede kapitalandele måles til kostpris. Andre værdipapirer måles til kostpris i det omfang en tilnærmet salgsværdi ikke kan opgøres pålideligt. Skyldig skat og udskudt skat Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte acontoskatter. Selskabet er sambeskattet med koncernforbundne danske selskaber. Den aktuelle selskabsskat fordeles mellem de sambeskattede selskaber i forhold til disses skattepligtige indkomster og med fuld fordeling med refusion vedrørende skattemæssige underskud. De sambeskattede selskaber indgår i acontoskatteordningen. Tilgodehavende og skyldigt sambeskatningsbidrag indregnes i balancen under henholdsvis omsætningsaktiver og gæld. Udskudt skat måles af midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettiget skattemæssigt underskud, måles til den værdi, hvortil aktivet forventes at blive anvendt inden for en overskuelig årrække, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser inden for samme juridiske skatteenhed. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Ændring i udskudt skat som følge af ændringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen bortset fra poster, der føres direkte på egenkapitalen. Gældsforpligtelser Amortiseret kostpris for kortfristede forpligtelser svarer normalt til nominel værdi. 348843232023-01-012023-12-31348843232023-12-31348843232022-12-31348843232022-01-012022-12-31348843232023-01-01g:ContributedCapitalMember348843232023-12-31g:ContributedCapitalMember348843232023-01-012023-12-31g:RetainedEarningsMember348843232023-01-01g:RetainedEarningsMember348843232023-12-31g:RetainedEarningsMember348843232023-01-012023-12-31g:ProposedExtraordinaryDividendRecognisedInEquityMember348843232023-01-01g:ProposedExtraordinaryDividendRecognisedInEquityMember348843232023-12-31g:ProposedExtraordinaryDividendRecognisedInEquityMember348843232023-01-012023-12-311348843232023-01-012023-12-31g:ReceivablesFromGroupEnterprisesMember348843232023-01-01g:ReceivablesFromGroupEnterprisesMember348843232023-12-31g:ReceivablesFromGroupEnterprisesMember348843232023-01-012023-12-31g:InvestmentsInGroupEnterprisesMember348843232023-01-01g:InvestmentsInGroupEnterprisesMember348843232023-12-31g:InvestmentsInGroupEnterprisesMember348843232023-12-31Dagsværdi - Værdipapirer 1348843232023-12-31Dagsværdi - Værdipapirer 2348843232023-01-012023-12-31Dagsværdi - Værdipapirer 1348843232023-01-012023-12-31Dagsværdi - Værdipapirer 2348843232023-01-012023-12-311xbrli:pureiso4217:DKK