Årsrapport 30700228 EY Godkendt Revisionspartnerselskab Værkmestergade 25 Postboks 330, 8100 Aarhus C 2020-01-01 2020-12-31 2019-01-01 2019-12-31 26712815 PK NR. 3 ApS Slotsparken 10B 8410 Rønde 2002-07-01 Syddjurs EY Godkendt Revisionspartnerselskab 30700228 Værkmestergade 25 8100 Aarhus C 2021-07-01 Søren Melgaard Regnskabsklasse B Andre erklæringer uden sikkerhed true true CaseWare Working Papers Rønde 2021-07-01 Søren Melgaard direktør Aarhus 2021-07-01 Henrik Pungvig Jensen statsaut. revisor mne24825 -34289 -29045 1177501 0 1143212 -29045 54575 13205 1088637 -42250 239500 0 849137 -42250 500000 0 349137 -42250 0 1022499 2200000 0 2200000 1022499 2200000 1022499 100 2600 100 2600 0 726 100 3326 2200100 1025825 125000 125000 90386 -440206 500000 0 715386 -315206 239500 0 239500 0 499016 881000 499016 881000 626 2500 10000 10000 735572 407002 0 40529 746198 460031 1245214 1341031 2200100 1025825 125000 -440206 0 349137 500000 181455 125000 90386 500000 14000 0 40575 13205 239500 0 239500 0 1022499 0 -1022499 1022499 0 1022499 0 0 0 1177501 0 1177501 0 2200000 Direktionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for PK NR. 3 ApS for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2020. Årsrapporten, der ikke er revideret, er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Direktionen anser betingelserne for at undlade revision for opfyldt. Det er min opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2020 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2020. Det er endvidere min opfattelse, at ledelsesberetningen indeholder en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Til den daglige ledelse i PK NR. 3 ApS Vi har opstillet årsregnskabet for PK NR. 3 ApS for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2020 på grundlag af selskabets bogføring og øvrige oplysninger, som du har tilvejebragt. Årsregnskabet omfatter resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse og noter, herunder anvendt regnskabspraksis. Vi har udført opgaven i overensstemmelse med ISRS 4410 Opgaver om opstilling af finansielle oplysninger. Vi har anvendt vores faglige ekspertise til at assistere dig med at udarbejde og præsentere årsregnskabet i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Vi har overholdt relevante bestemmelser i revisorloven og FSR - danske revisorers etiske regler, herunder principper vedrørende integritet, objektivitet, faglig kompetence og fornøden omhu. Årsregnskabet samt nøjagtigheden og fuldstændigheden af de oplysninger, der er anvendt til opstillingen af årsregnskabet, er dit ansvar. Da en opgave om opstilling af finansielle oplysninger ikke er en erklæringsopgave med sikkerhed, er vi ikke forpligtet til at verificere nøjagtigheden eller fuldstændigheden af de oplysninger, du har givet os til brug for at opstille årsregnskabet. Vi udtrykker derfor ingen revisions- eller review-konklusion om, hvorvidt årsregnskabet er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Selskabets formål er at drive virksomhed indenfor investering, projektering, udvikling og handel med fast ejendom samt anden efter direktionens skøn beslægtet virksomhed. Virksomhedens 0resultatopgørelse for 2020 udviser et overskud på 849 t.kr. mod et underskud på 42 t.kr. sidste år, og virksomhedens balance pr. 31. december 2020 udviser en egenkapital på 715 t.kr. Der er ikke efter balancedagen indtruffet begivenheder af væsentlig betydning for virksomhedens finansielle stilling. Årsrapporten for PK NR. 3 ApS for 2020 er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for klasse B-virksomheder med tilvalg af visse bestemmelser for klasse C. Virksomheden har med virkning for regnskabsåret 2020 implementeret ændringslov nr. 1716 af 27. december 2018 til årsregnskabsloven. Implementeringen af ændringsloven har ikke påvirket virksomhedens regnskabspraksis for indregning og måling af aktiver og forpligtelser, men har alene betydet krav om yderligere oplysninger. Årsregnskabet er aflagt efter samme regnskabspraksis som sidste år. Præsentationsvaluta Årsregnskabet er aflagt i danske kroner (kr.). I resultatopgørelsen er nettoomsætning, ejendomsomkostninger og andre eksterne omkostninger med henvisning til årsregnskabslovens § 32 sammendraget til én regnskabspost benævnt bruttotab. I ejendomsomkostninger indregnes omkostninger vedrørende udlejning af virksomhedens investe-ringsejendomme, herunder omkostninger til drift og vedligeholdelse af investeringsejendomme samt forbrug, afgifter og andre omkostninger, der ikke betales af lejere. Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger vedrørende virksomhedens primære aktivitet, der er afholdt i årets løb, herunder omkostninger til reklame, udlejning og administration m.v. Finansielle omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Finansielle poster omfatter renteomkostninger samt tillæg og godtgørelse under acontoskatteordningen m.v. Skat af årets resultat omfatter aktuel skat af årets forventede skattepligtige indkomst og årets regulering af udskudt skat. Årets skat indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og i egenkapitalen med den del, som kan henføres til transaktioner indregnet i egenkapitalen. Virksomheden indgår i sambeskatning med øvrige koncernvirksomheder. Den danske selskabsskat fordeles mellem overskuds- og underskudsgivende danske selskaber i forhold til disses skattepligtige indkomst (fuld fordeling). Sambeskattede selskaber med overskydende skat godtgøres som minimum i henhold til de gældende satser for rentegodtgørelser af administrationsselskabet, ligesom sambeskattede selskaber med restskat som maksimum betaler et tillæg i henhold til de gældende satser for rentetillæg til administrationsselskabet. Investeringsejendomme måles ved første indregning til kostpris. Efterfølgende måles investeringsejendomme til dagsværdi, og årets værdiregulering indregnes i resultatopgørelsen under posten dagsværdiregulering af investeringsejendomme. Dagsværdien opgøres på baggrund af de forventede fremtidige pengestrømme for investeringsejendomme. Fortjeneste og tab ved afhændelse af investeringsejendomme opgøres som forskellen mellem salgs-prisen med fradrag af salgsomkostninger m.v. og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet. Fortjeneste eller tab indregnes i resultatopgørelsen over dagsværdiregulering af investerings-ejendomme. Den regnskabsmæssige værdi af materielle anlægsaktiver vurderes årligt for indikationer på værdiforringelse. Foreligger der indikationer på værdiforringelse, foretages nedskrivningstest af hvert enkelt aktiv henholdsvis gruppe af aktiver. Der foretages nedskrivning til genindvindingsværdien, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Som genindvindingsværdi anvendes den højeste værdi af nettosalgspris og kapitalværdi. Kapitalværdien opgøres som nutidsværdien af de forventede nettopengestrømme fra anvendelsen af aktivet eller aktivgruppen og forventede nettopengestrømme ved salg af aktivet eller aktivgruppen efter endt brugstid. Tidligere indregnede nedskrivninger tilbageføres, når begrundelsen for nedskrivningen ikke længere består. Nedskrivninger på goodwill tilbageføres ikke. Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris. Der foretages nedskrivning til imødegåelse af tab, hvor der vurderes at være indtruffet en objektiv indikation på, at et tilgodehavende eller en portefølje af tilgodehavender er værdiforringet. Hvis der foreligger en objektiv indikation på, at et individuelt tilgodehavende er værdiforringet, foretages nedskrivning på individuelt niveau. Likvider omfatter likvide beholdninger. Foreslået udbytte Foreslået udbytte indregnes som en forpligtelse på tidspunktet for vedtagelse på den ordinære generalforsamling (deklareringstidspunktet). Udbytte, som forventes udbetalt for året, vises som en særskilt post under egenkapitalen. Foreslået udbytte indregnes som en forpligtelse på tidspunktet for vedtagelse på den ordinære generalforsamling (deklareringstidspunktet). Udbytte, som forventes udbetalt for året, vises som en særskilt post under egenkapitalen. Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst, reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt betalte acontoskatter. Udskudt skat måles efter den balanceorienterede gældsmetode af alle midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser. Der indregnes dog ikke udskudt skat af midlertidige forskelle vedrørende skattemæssigt ikke-afskrivningsberettiget goodwill og kontorejendomme samt andre poster, hvor midlertidige forskelle bortset fra virksomhedsovertagelser er opstået på anskaffelsestidspunktet uden at have indvirkning på resultat eller skattepligtig indkomst. I de tilfælde, hvor opgørelse af skatteværdien kan foretages efter forskellige beskatningsregler, måles udskudt skat på grundlag af den af ledelsen planlagte anvendelse af aktivet, henholdsvis afvikling af forpligtelsen. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Udskudte skatteaktiver indregnes med den værdi, som de forventes at blive udnyttet med, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser inden for samme jurisdiktion. Ændring i udskudt skat som følge af ændringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen. Gæld til kreditinstitutter Gæld til kreditinstitutter indregnes ved låneoptagelsen til det modtagne provenu efter fradrag af afholdte transaktionsomkostninger og måles efterfølgende til amortiseret kostpris opgjort på basis af den effektive rente. Låneomkostninger, herunder kurstab indregnes som finansieringsomkostninger i resultatopgørelsen over lånets løbetid. Andre gældsforpligtelser Andre gældsforpligtelser måles til nettorealisationsværdien. Virksomheden foretager investering i udlejningsejendomme. Investeringsejendomme indregnes til dagsværdi med værdiregulering over resultatopgørelsen, jf. reglerne i årsregnskabslovens § 38. Dagsværdien af selskabets investeringsejendomme udgør 2.200 t.kr. pr. 31. december 2020. Der er i resultatopgørelsen indregnet en urealiseret dagsværdiregulering på 1.178 t.kr. i 2020. Dagsværdi-ansættelsen af investeringsejendomme tager udgangspunkt i dagsværdihierarkiets niveau 2-3. Opgørelse af dagsværdi Selskabets investeringsejendomme omfatter en investeringsejendom under udførsel i Pandrup, hvis regnskabsmæssige værdi udgør 2.200 t.kr. pr. 31. december 2020. Den væsentligste forudsætning for dagsværdien af investeringsejendommen under udførsel i Pandrup tager udgangspunkt i sammenlignelige salg af lignende ejendomme og byggegrunde i samme område. Af de langfristede gældsforpligtelser forfalder 286 t.kr. senere end 5 år fra balancedagen. Virksomheden har ingen ansatte. Selskabet er sambeskattet med modervirksomheden Søren Melgaard Holding ApS som administrationsselskab og hæfter solidarisk med øvrige sambeskattede selskaber for betaling af selskabsskat fra og med indkomståret 2020 samt for kildeskat på renter, royalties og udbytter, som forfalder til betaling inden for sambeskatningskredsen. Frem til og med indkomstår 2019 var selskabet sambeskattet med den tidligere modervirksomhed JBNAG Holding ApS. Selskabet hæfter derfor begrænset og subsidiært med øvrige sambeskattede selskaber for betaling af selskabsskat til og med indkomståret 2019. Til sikkerhed for virksomhedens gæld over for realkreditinstitutter er der stillet pant eller anden sikkerhed i virksomhedens aktiver for en værdi af nominel 500 t.kr. Den samlede regnskabsmæssige værdi af aktiverne, hvori der er stillet pant eller anden sikkerhed, udgør 2.200 t.kr. 26712815 2020-01-01 2020-12-31 26712815 2019-01-01 2019-12-31 26712815 2019-12-31 26712815 2020-12-31 26712815 2020-01-01 2020-12-31 1 26712815 2020-01-01 2020-12-31 1 26712815 2020-01-01 2020-12-31 e:ProposedDividendRecognisedInEquityMember 26712815 2019-01-01 2019-12-31 e:ProposedDividendRecognisedInEquityMember 26712815 2020-01-01 2020-12-31 e:RetainedEarningsMember 26712815 2019-01-01 2019-12-31 e:RetainedEarningsMember 26712815 2020-01-01 e:LandAndBuildingsMember 26712815 2020-01-01 2020-12-31 e:LandAndBuildingsMember 26712815 2020-12-31 e:LandAndBuildingsMember 26712815 2020-01-01 e:InvestmentPropertyMember 26712815 2020-01-01 2020-12-31 e:InvestmentPropertyMember 26712815 2020-12-31 e:InvestmentPropertyMember 26712815 2020-01-01 e:ContributedCapitalMember 26712815 2020-12-31 e:ContributedCapitalMember 26712815 2020-01-01 e:RetainedEarningsMember 26712815 2020-01-01 2020-12-31 e:RetainedEarningsMember 26712815 2020-12-31 e:RetainedEarningsMember 26712815 2020-01-01 e:ProposedDividendRecognisedInEquityMember 26712815 2020-01-01 2020-12-31 e:ProposedDividendRecognisedInEquityMember 26712815 2020-12-31 e:ProposedDividendRecognisedInEquityMember iso4217:DKK