Årsrapport29442789Redmark, Godkendt RevisionspartnerselskabHasseris Bymidte, 69000, Aalborg2021-01-012021-12-312022-01-012022-12-3125488350Exportakademiet Holding ApSSøndergade 20,19000Aalborg2000-06-20AalborgRedmark, Godkendt Revisionspartnerselskab29442789Johnny Vedsted Jensenstatsautoriseret revisormne31488Hasseris Bymidte69000AalborgDanmark98183333aalborg@redmark.dk2023-07-12Lars IbRegnskabsklasse BRevisionspåtegningCaseWare fra Revisorgruppen DanmarkkapitalejerenAalborg2023-07-12trueAalborg2023-07-12Grundlag for konklusionKonklusion26049191000519090-258601910000300039692000010450003255302000-347421-851000040000-347421-891000-347421-891000257095200025709520001500258595200025859520000250000250000-627638-281000-377638-310002946000294600027900019000100004183840000101593300010000010889783000403497830002585952000519090519090109.5551909257092790036600Direktionen har dags dato aflagt årsrapporten for 2022 for Exportakademiet Holding ApS. Årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Jeg anser den valgte regnskabspraksis for hensigtsmæssig, og efter min opfattelse giver årsregnskabet et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2022 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2022. Der træffes på generalforsamlingen den 12. juli 2023 beslutning om, at årsregnskabet for 2023 og fremover ikke skal revideres. Direktionen anser betingelserne for at undlade revision for opfyldt. Ledelsesberetningen indeholder efter min opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, som beretningen omhandler. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Lars IbVi har revideret årsregnskabet for Exportakademiet Holding ApS for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2022, der omfatter resultatopgørelse, balance, noter og anvendt regnskabspraksis. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2022 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2022 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Grundlag for konklusion Vi har udført vores revision i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i revisionspåtegningens afsnit ”Revisors ansvar for revisionen af årsregnskabet”. Vi er uafhængige af selskabet i overensstemmelse med International Ethics Standards Board for Accountants' internationale retningslinjer for revisorers etiske adfærd (IESBA Code) og de yderligere etiske krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse krav og IESBA Code. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Væsentlig usikkerhed vedrørende fortsat drift Uden at modificere vores konklusion gør vi opmærksom på oplysningerne i årsapportens note 1, hvori ledelsen redegør for væsentlig usikkherhed om selskabets evne til at fortsætte driften. Det er ledelsens vurdering at der er tilstrækkelige kreditfaciliteter til rådighed for selskabets fortsatte drift, og har derfor aflagt regnskabet under forudsætningen om selskabets fortsatte drift. Vi er enige med ledelsen i beskrivelsen af usikkerheden og valg af regnskabsprincip. Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere selskabets evne til at fortsætte driften; at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant; samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet som helhed er uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, og at afgive en revisionspåtegning med en konklusion. Høj grad af sikkerhed er et højt niveau af sikkerhed, men er ikke en garanti for, at en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, altid vil afdække væsentlig fejlinformation, når sådan findes. Fejlinformationer kan opstå som følge af besvigelser eller fejl og kan betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller samlet har indflydelse på de økonomiske beslutninger, som regnskabsbrugerne træffer på grundlag af årsregnskabet. Som led i en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, foretager vi faglige vurderinger og opretholder professionel skepsis under revisionen. Herudover: Identificerer og vurderer vi risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udformer og udfører revisionshandlinger som reaktion på disse risici samt opnår revisionsbevis, der er tilstrækkeligt og egnet til at danne grundlag for vores konklusion. Risikoen for ikke at opdage væsentlig fejlinformation forårsaget af besvigelser er højere end ved væsentlig fejlinformation forårsaget af fejl, idet besvigelser kan omfatte sammensværgelser, dokumentfalsk, bevidste udeladelser, vildledning eller tilsidesættelse af intern kontrol. Opnår vi forståelse af den interne kontrol med relevans for revisionen for at kunne udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke for at kunne udtrykke en konklusion om effektiviteten af selskabets interne kontrol. Tager vi stilling til, om den regnskabspraksis, som er anvendt af ledelsen, er passende, samt om de regnskabsmæssige skøn og tilknyttede oplysninger, som ledelsen har udarbejdet, er rimelige. Konkluderer vi, om ledelsens udarbejdelse af årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift er passende, samt om der på grundlag af det opnåede revisionsbevis er væsentlig usikkerhed forbundet med begivenheder eller forhold, der kan skabe betydelig tvivl om selskabets evne til at fortsætte driften. Hvis vi konkluderer, at der er en væsentlig usikkerhed, skal vi i vores revisionspåtegning gøre opmærksom på oplysninger herom i årsregnskabet eller, hvis sådanne oplysninger ikke er tilstrækkelige, modificere vores konklusion. Vores konklusioner er baseret på det revisionsbevis, der er opnået frem til datoen for vores revisionspåtegning. Fremtidige begivenheder eller forhold kan dog medføre, at selskabet ikke længere kan fortsætte driften. Tager vi stilling til den samlede præsentation, struktur og indhold af årsregnskabet, herunder noteoplysningerne, samt om årsregnskabet afspejler de underliggende transaktioner og begivenheder på en sådan måde, at der gives et retvisende billede heraf. Vi kommunikerer med den øverste ledelse om blandt andet det planlagte omfang og den tidsmæssige placering af revisionen samt betydelige revisionsmæssige observationer, herunder eventuelle betydelige mangler i intern kontrol, som vi identificerer under revisionen. Udtalelse om ledelsesberetningen Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen. Vores konklusion om årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen. I tilknytning til vores revision af årsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med årsregnskabet eller vores viden opnået ved revisionen eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Vores ansvar er derudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens krav. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen. Rapporteringsforpligtelser i henhold til erklæringsbekendtgørelsens § 7, stk. 2. Overtrædelse af lovgivningens bestemmelser om udlån til selskabets ledelse. Selskabet har i strid med selskabslovens §210 ydet et lån til selskabets ledelse og ledelsen kan ifalde ansvar herfor. Selskabet har i forbindelse med udbetalingen af lånet ikke overholdt skattelovgivningen, hvorved selskabets ledelse kan ifalde ansvar. Selskabets væsentligste aktiviteter Selskabets væsentligste aktiviteter er besiddelse af kapitalandele i datterselskab samt virksomhedsrådgivning og anden rådgivning om driftsledelse. Usikkerhed om going concern Exportakademiet Holding hæfter solidarisk som selvskyldnerkautionist for gæld opstået i tidligere tilknyttet selskab, Selskabet af 15.02.2022 A/S (tidligere Business Institute A/S). Dette betyder selskabet hæfter for det tidligere selskabs bankkæld. Kautionen er aktualiseret efter det tilknyttede selskabs konkurs i løbet af 2022. Der er efter regnskabsåret udløb lavet aftale med pengeinsitut omkring afviklingen af kautionsforpligtelse. Eksportakademiets forventede andel af gælden udgør pr. 31. december 2022 t.kr. 323 som skal afdrages over 5 år. Afviklingen heraf forudsætter, at selskabet kan skabe tilstrækkelig indtjening i de kommende år. Det er ledelsens vurdering at det er muligt for selskabet at skabe denne indtjening, men erkender også at der kan være usikkerhed forbundet hermed. Det er ledelsens vurdering, at der er tilstrækkelige kreditfaciliteter til rådighed for selskabets fortsatte drift. Der henvises i øvrigt til årsrapportens note 1 for beskrivelse af forholdet. Udvikling i aktiviteter og økonomiske forhold Ledelsen anser årets resultat som værende utilfredsstillende, men som forventet. Selskabet har tabt selskabskapitalen, og er således omfattet af Selskabslovens § 119. Selskabets ledelse forventer kapitalen reetableret ved fremtidig indtjening. 1. Usikkerhed om going concern Exportakademiet Holding hæfter solidarisk som selvskyldnerkautionist for gæld opstået i tidligere tilknyttet selskab, Selskabet af 15.02.2022 A/S (tidligere Business Institute A/S). Dette betyder selskabet hæfter for det tidligere selskabs bankkæld. Kautionen er aktualiseret efter det tilknyttede selskabs konkurs i løbet af 2022. Der er efter regnskabsåret udløb lavet aftale med pengeinsitut omkring afviklingen af kautionsforpligtelse. Eksportakademiets forventede andel af gælden udgør pr. 31. december 2022 t.kr. 323 som skal afdrages over 5 år. Afviklingen heraf forudsætter, at selskabet kan skabe tilstrækkelig indtjening i de kommende år. Det er ledelsens vurdering at det er muligt for selskabet at skabe denne indtjening, men erkender også at der kan være usikkerhed forbundet hermed. Det er ledelsens vurdering, at der er tilstrækkelige kreditfaciliteter til rådighed for selskabets fortsatte drift. 2. Særlige poster Særlige poster omfatter væsentlige indtægter og omkostninger, der har en særlig karakter i forhold til virksomhedens indtjeningsskabende driftsaktiviteter, såsom omkostninger til omfattende strukturering af processer og grundlæggende strukturmæssige tilpasninger samt eventuelle afhændelsesgevinster og -tab i tilknytning hertil, og som over tid har væsentlig betydning. I særlige poster indgår også andre væsentlige beløb af engangskarakter. Som omtalt i ledelsesberetningen er årets resultat påvirket af en række forhold, som afviger fra, hvad ledelsen vurderer som en del af den primære drift. Særlige poster for året er specificeret nedenfor, herunder hvor disse er indregnet i resultatopgørelsen. 2022 2021 kr. t.kr. Omkostninger: Opgørelse af kautionsforpligtelse 322.500 0 322.500 0 Særlige poster indgår på følgende linjer i årsregnskabet: Øvrige finansielle omkostninger -322.500 0 Resultat af særlige poster netto -322.500 0 6. Pantsætninger og sikkerhedsstillelser Til sikkerhed for den tilknyttede virksomheds mellemværende med pengeinstitut er aktierne nom. 1.000.000 i den tilknyttede virksomhed pantsat. Aktierne har på statusdagen en bogført værdi på t.kr. 0. 7. Eventualposter Eventualforpligtelser Kautionsforpligtelser: Selskabet har kautioneret for den tilknyttet virksomheds mellemværende med pengeinstitut. De er som beskrevet i note 1 indgået aftale med pengeinstituttet om afvikling heraf over de kommende 5 år. Den forventede afviklingsforpligelse er derfor indregnet i balancen pr. 31. december 2022. Årsrapporten for Exportakademiet Holding ApS er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for en klasse B-virksomhed. Årsrapporten er aflagt efter samme regnskabspraksis som sidste år og aflægges i danske kroner. Generelt om indregning og måling I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes. Herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser. I resultatopgørelsen indregnes ligeledes alle omkostninger, herunder afskrivninger, nedskrivninger og hensatte forpligtelser samt tilbageførsler som følge af ændrede regnskabsmæssige skøn af beløb, der tidligere har været indregnet i resultatopgørelsen. Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet nedenfor for hver enkelt regnskabspost. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer inden årsrapporten aflægges, og som vedrører forhold, der eksisterede på balancedagen. Bruttofortjeneste Bruttofortjeneste indeholder nettoomsætning samt eksterne omkostninger. Selskabet har som fortolkningsbidrag for indregning af nettoomsætning valgt IAS 18. Nettoomsætning indregnes i resultatopgørelsen, såfremt levering og risikoovergang til køber har fundet sted inden årets udgang, og såfremt indtægten kan opgøres pålideligt og forventes modtaget. Nettoomsætningen måles til dagsværdien af det aftalte vederlag eksklusive moms og afgifter og med fradrag af rabatter i forbindelse med salget. Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger til rådgivning, salg og administration. Personaleomkostninger Personaleomkostninger omfatter løn og gager, inklusive feriepenge og pensioner samt andre omkostninger til social sikring mv. til selskabets medarbejdere. Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Finansielle poster omfatter renteindtægter og -omkostninger. Skat af årets resultat Årets skat, der består af årets aktuelle selskabsskat og ændring i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte i egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte i egenkapitalen. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Der nedskrives til nettorealisationsværdien med henblik på at imødegå forventede tab. Virksomheden har valgt at anvende IAS 39 som fortolkningsgrundlag ved indregning af nedskrivning af finansielle aktiver, hvilket betyder, at der skal foretages nedskrivning til imødegåelse af tab, hvor der vurderes at være indtruffet en objektiv indikation på, at et tilgodehavende eller en portefølje af tilgodehavender er værdiforringet. Hvis der foreligger en objektiv indikation på, at et individuelt tilgodehavende er værdiforringet, foretages nedskrivning på individuelt niveau. Likvide beholdninger Likvide beholdninger omfatter indeståender i pengeinstitutter. Selskabsskat og udskudt skat Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst, reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster og for betalte acontoskatter. Udskudt skat måles efter den balanceorienterede gældsmetode af midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser opgjort på grundlag af den planlagte anvendelse af aktivet henholdsvis afvikling af forpligtelsen. Udskudt skat måles til nettorealisationsværdi. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser i de respektive lande, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Ændring i udskudt skat som følge af ændringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen bortset fra poster, der føres direkte på egenkapitalen. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettiget skattemæssigt underskud, måles til den værdi, hvortil aktivet forventes at kunne realiseres, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser inden for samme juridiske skatteenhed. Eventuelle udskudte nettoskatteaktiver måles til nettorealisationsværdi. Gældsforpligtelser Øvrige gældsforpligtelser, som omfatter gæld til leverandører, tilknyttede virksomheder samt anden gæld, måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Periodeafgrænsningsposter Under periodeafgrænsningsposter indregnes modtagne betalinger vedrørende indtægter i de efterfølgende år. 254883502022-01-012022-12-31254883502021-01-012021-12-31254883502021-12-31254883502022-12-31254883502022-01-012022-12-311254883502022-01-012022-12-311254883502022-01-012022-12-31e:RetainedEarningsMember254883502021-01-012021-12-31e:RetainedEarningsMember254883502022-12-31e:ManagementMember254883502022-12-31e:LongtermDebtToBanksMember254883502022-01-012022-12-31e:ManagementMemberiso4217:DKKxbrli:pure