BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabTingvej 11, 1. salDK-8800 Viborg20222670Årsrapport2024-04-18Søren ChristensenIntopit A/SGl. Skivevej 778800 ViborgRevisionspåtegning360705872014-08-22Viborg2023-01-012023-12-312022-01-012022-12-31BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabTingvej11, 1. sal8800ViborgJyske BankSct. Mathias Gade218800ViborgMAJORLAWSct. Leonisgade58800ViborgViborg2024-04-17Magne Schmidt JakobsenClaus Anker ChristensenFormandSøren ChristensenMagne Schmidt JakobsenMartin JørgensenFrederik Anker ChristensenTina Malin WeilertKonklusionGrundlag for konklusionViborg2024-04-17BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab20222670Thomas WitzkyRevisionspåtegningStatsautoriseret revisormne31428262650004282000285600042380002456000-2860000-1683000-1487000-189000-145300030690003141000806000-1897000Årets resultat før skatÅrets resultat før skatÅrets resultat før skatÅrets resultat før skatÅrets resultat før skat2527000565000-1292000933400007347600072650000477200030510001384000-3068000-4283000-602000-518000-57900043272013134.46.65.14.21.9-16.540.764.625.5-57.6441065453333011320843537130042351914362215481409346640408472248444690333860517925353255896532163328-14531393068533-279086530832-117405325377012007617202269920076172022699120571523962870353401148222254612397267198509581831631401225831631401225126811919100933505162852719865581628527198655816906578100504885237371072190123552125602831681201745102997719533295118956101635407281571122797229166978791496091481176313844000004000006132468730652165324687706521137700020600001377000206000091624853622404102423527192538294207400643934545674718462736722637960246105411176880698792966817342196425403914048955027463347492280434714091416996801078648631496091481176313844000007306521-11740534000006132468-11740532537701191436221548140934664-80000-1138104-279086530832283168224734358031526873-8351259-2758888497169114151061498677816811663-200000-1111253-3068127-428274302638870215000001396866-3268127-1583243-20653885-186018301047351245869867075791717367-12898955-14425765-11803048026552815711201305616354072815711432718747278118845541561306847297443238268202917154182208435371300423511597511334685517925353251792535325589653216332855896532163328403914-283168-683000814000-11740532537701-11740532537701316940620000033694061146707215082136178920076171237663492630999800837431593159552722581753661485778344048792274793144084531802165114070218548648379893280063116476441205715233401148117633929401225430406831631831631Regnskabsklasse C, mellemstor virksomhedtrueBestyrelsen og direktionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2023 for Intopit A/S. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2023 samt af resultatet af selskabets aktiviteter og pengestrømme for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2023. Ledelsesberetningen indeholder efter vores opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Til kapitalejeren i Intopit A/S Vi har revideret årsregnskabet for Intopit A/S for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2023, der omfatter resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse, pengestrømsopgørelse, noter og anvendt regnskabspraksis. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2023 samt af resultatet af selskabets aktiviteter og pengestrømme for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2023 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Grundlag for konklusion Grundlag for konklusion Vi har udført vores revision i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i revisionspåtegningens afsnit ”Revisors ansvar for revisionen af årsregnskabet”. Vi er uafhængige af selskabet i overensstemmelse med International Ethics Standards Board for Accountants’ internationale retningslinjer for revisorers etiske adfærd (IESBA Code) og de yderligere etiske krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse krav og IESBA Code. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere selskabets evne til at fortsætte driften; at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant; samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet som helhed er uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, og at afgive en revisionspåtegning med en konklusion. Høj grad af sikkerhed er et højt niveau af sikkerhed, men er ikke en garanti for, at en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, altid vil afdække væsentlig fejlinformation, når sådan findes. Fejlinformationer kan opstå som følge af besvigelser eller fejl og kan betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller samlet har indflydelse på de økonomiske beslutninger, som regnskabsbrugerne træffer på grundlag af årsregnskabet. Som led i en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, foretager vi faglige vurderinger og opretholder professionel skepsis under revisionen. Herudover: Identificerer og vurderer vi risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udformer og udfører revisionshandlinger som reaktion på disse risici samt opnår revisionsbevis, der er tilstrækkeligt og egnet til at danne grundlag for vores konklusion. Risikoen for ikke at opdage væsentlig fejlinformation forårsaget af besvigelser er højere end ved væsentlig fejlinformation forårsaget af fejl, idet besvigelser kan omfatte sammensværgelser, dokumentfalsk, bevidste udeladelser, vildledning eller tilsidesættelse af intern kontrol. Opnår vi forståelse af den interne kontrol med relevans for revisionen for at kunne udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke for at kunne udtrykke en konklusion om effektiviteten af selskabets interne kontrol. Tager vi stilling til, om den regnskabspraksis, som er anvendt af ledelsen, er passende, samt om de regnskabsmæssige skøn og tilknyttede oplysninger, som ledelsen har udarbejdet, er rimelige. Konkluderer vi, om ledelsens udarbejdelse af årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift er passende, samt om der på grundlag af det opnåede revisionsbevis er væsentlig usikkerhed forbundet med begivenheder eller forhold, der kan skabe betydelig tvivl om selskabets evne til at fortsætte driften. Hvis vi konkluderer, at der er en væsentlig usikkerhed, skal vi i vores revisionspåtegning gøre opmærksom på oplysninger herom i årsregnskabet eller, hvis sådanne oplysninger ikke er tilstrækkelige, modificere vores konklusion. Vores konklusioner er baseret på det revisionsbevis, der er opnået frem til datoen for vores revisionspåtegning. Fremtidige begivenheder eller forhold kan dog medføre, at selskabet ikke længere kan fortsætte driften. Tager vi stilling til den samlede præsentation, struktur og indhold af årsregnskabet, herunder noteoplysningerne, samt om årsregnskabet afspejler de underliggende transaktioner og begivenheder på en sådan måde, at der gives et retvisende billede heraf. Vi kommunikerer med ledelsen om blandt andet det planlagte omfang og den tidsmæssige placering af revisionen samt betydelige revisionsmæssige observationer, herunder eventuelle betydelige mangler i intern kontrol, som vi identificerer under revisionen. Udtalelse om ledelsesberetningen Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen. Vores konklusion om årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen. I tilknytning til vores revision af årsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med årsregnskabet eller vores viden opnået ved revisionen eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Vores ansvar er derudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens krav. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen. De i hoved- og nøgletalsoversigten anførte nøgletal er beregnet således: Soliditetsgrad: Egenkapital x 100 Samlede aktiver, ultimo Egenkapitalforrentning: Resultat efter skat x 100 Gennemsnitlig egenkapital Væsentligste aktiviteter Selskabets væsentligste aktiviteter består primært i leasing og salg af varebiler, herunder bilindretning og service gennem egen landsdækkende værkstedskæde. Udviklingen i aktiviteter og økonomiske forhold Selskabets resultat før skat udgør -1.453 tkr. hvilket anses for utilfredsstillende. Resultatet er påvirket af, at selskabets leasingpriser ikke i tilstrækkelig grad er blevet tilpasset til det stigende renteniveau. Selskabet har i 2023 haft udfordringer med tilførsel af nye biler grundet lange leveringstider fra bilproducenter i Europa. Selskabet har samtidig investeret mange ressourcer i forbedring og tilretning af forretningsgange. En udvikling som vil fortsætte fremadrettet. Årets resultat sammenholdt med forventet udvikling Årets resultat blev dårligere end forventet, hvilket primært skyldes at selskabets leasingpriser ikke i tilstrækkelig grad er blevet tilpasset til det stigende renteniveau. Betydningsfulde begivenheder, indtruffet efter regnskabsårets afslutning Der er ikke efter regnskabsårets afslutning indtruffet begivenheder af væsentlig betydning for selskabets finansielle stilling. Finansielle risici Selskabet vurderes ikke i nævneværdig grad at være udsat for særlig risici ud over almindeligt forekommende risici indenfor virksomhedens branche. Der indgås ikke spekulative valutadispositioner. Miljøforhold Selskabet har de nødvendige miljøgodkendelser fra offentlige myndigheder, og er ikke involveret i miljøsager. Videnressourcer Selskabet forsøger kontinuerligt at udbygge leasingkonceptet med viden og kompetencer indenfor selskabets hovedaktiviteter. Forsknings- og udviklingsaktiviteter Selskabet har brugt 2023 på at styrke og tilrette interne systemer til fremtiden. Der har ikke i regnskabsåret 2023 været udøvet egentlige udviklingsprojekter. Forventninger til fremtiden Selskabets pipeline af nye kunder er stigende, og danner det primære grundlag for vores forventninger til, at selskabet vil præstere et bedre resultat i det kommende regnskabsår. Der forventes et resultat før skat i niveauet 3,0 - 4,0 mio. kr. Investeringsniveauet vil i 2024 være mindre end i 2023. Aktiekapital Overført resultat I alt Egenkapital 1. januar 2023 400.000 7.306.521 7.706.521 Forslag til resultatdisponering, jf. note 7 -1.174.053 -1.174.053 Egenkapital 31. december 2023 400.000 6.132.468 6.532.468 Særlige poster 1 Selskabet har i regnskabsåret skiftet inkassobureau, og har samtidigt ændret praksis for vurdering af hensættelser til tab på debitorer, hvilket har øget hensættelsen med 1.068 tkr. 2023 2022 kr. kr. Personaleomkostninger 2 Antal heltidsbeskæftigede personer i gennemsnit: 43 27 Løn og gager 18.747.278 11.884.554 Pensioner 1.561.306 847.297 Andre omkostninger til social sikring 443.238 268.202 Andre personaleomkostninger 91.715 4.182 20.843.537 13.004.235 Vederlag til ledelsen 1.159.751 1.334.685 1.159.751 1.334.685 Indtægter af kapitalandele i dattervirksomheder 3 Indtægter af kapitalandele i dattervirksomheder 0 333.860 0 333.860 Andre finansielle indtægter 4 Finansielle indtægter i øvrigt 51.792 53.532 51.792 53.532 Andre finansielle omkostninger 5 Finansielle omkostninger i øvrigt 5.589.653 2.163.328 5.589.653 2.163.328 Forslag til resultatdisponering 7 Overført resultat -1.174.053 2.537.701 -1.174.053 2.537.701 Immaterielle anlægsaktiver 8 Goodwill Kostpris 1. januar 2023 3.169.406 Tilgang 200.000 Kostpris 31. december 2023 3.369.406 Afskrivninger 1. januar 2023 1.146.707 Årets afskrivninger 215.082 Afskrivninger 31. december 2023 1.361.789 Regnskabsmæssig værdi 31. december 2023 2.007.617 Materielle anlægsaktiver 9 Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Indretning af lejede lokaler Kostpris 1. januar 2023 123.766.349 2.630.999 Tilgang 80.083.743 1.593.159 Afgang -55.272.258 -175.366 Kostpris 31. december 2023 148.577.834 4.048.792 Af- og nedskrivninger 1. januar 2023 27.479.314 408.453 Tilbageførsel af afskrivninger på afhændede aktiver -18.021.651 -140.702 Årets afskrivninger 18.548.648 379.893 Af- og nedskrivninger 31. december 2023 28.006.311 647.644 Regnskabsmæssig værdi 31. december 2023 120.571.523 3.401.148 Finansielle leasingaktiver 117.633.929 Finansielle anlægsaktiver 10 Lejedepositum og andre tilgodehavender Kostpris 1. januar 2023 401.225 Tilgang 430.406 Kostpris 31. december 2023 831.631 Regnskabsmæssig værdi 31. december 2023 831.631 Periodeafgrænsningsposter 11 Periodeafgrænsningsposter indeholder forudbetalte omkostninger og forsikringer, der vedrører det efterfølgende regnskabsår. 2023 2022 kr. kr. Aktiekapital Aktiekapitalen er fordelt således: 12 A-aktier, 400 stk. a nom. 1.000 kr. 400.000 400.000 400.000 400.000 Hensættelser til udskudt skat 13 Hensættelse til udskudt skat vedrører forskelle mellem regnskabsmæssige og skattemæssige værdier på tilgodehavender, låneomkostninger, immaterielle anlægsaktiver og materielle anlægsaktiver, herunder indregnede finansielle leasingkontrakter. 2023 2022 kr. kr. Udskudt skat vedrører: Immaterielle anlægsaktiver 3.000 -3.000 Materielle anlægsaktiver 392.000 407.000 Omsætningsaktiver 241.000 205.000 Leasingforpligtelser 741.000 1.451.000 1.377.000 2.060.000 Udskudt skat 1. januar 2.060.000 1.246.000 522.100.01 Årets udskudte skat i resultatopgørelsen -683.000 814.000 522.100.02 Udskudt skat 31. december 1.377.000 2.060.000 Langfristede gældsforpligtelser 14 31/12 2023 Afdrag Restgæld 31/12 2022 gæld i alt næste år efter 5 år gæld i alt Leasingforpligtelser 114.262.813 22.637.960 0 86.850.951 533.200 533.200.01 Leverandører af varer og tjenesteydelser 2.933.527 510.000 0 2.275.382 535.200 535.200.01 Anden gæld 2.596.893 2.437.873 159.020 716.508 535.600 535.600.01 119.793.233 25.585.833 159.020 89.842.841 Periodeafgrænsningsposter 15 Periodeafgrænsningsposter, indregnet under kortfristede gældsforpligtelser, vedrører modtagne betalinger vedrørende indtægter i efterfølgende regnskabsår. Eventualforpligtelser Kontraktlige forpligtelser Der er indgået huslejeaftaler med opsigelsesperioder på 3-56 måneder. Den årlige husleje udgør 3.510 tkr. og den resterende huslejeforpligtelse i opsigelighedsperioden udgør 10.497 tkr. Hertil har selskabet indgået aftale om leje af lokaler med koncernforbundet selskab med en årlig leje på 546 tkr. Herudover har selskabet indgåede øvrige lejeaftaler med resterende løbetid på 42 måneder. Den årlige leje udgør 19 tkr. og restforpligtelsen udgør 67 tkr. Kautionsforpligtelser Andel af selskabets bankkonti indgår i en cash pool ordning som moderselskabet har indgået med pengeinstitut. Selskabet har stillet selvskyldnerkaution for moderselskabets engagement med pengeinstitut. Forpligtelsen er maksimeret til 88,5 mio. kr., hvoraf 63,1 mio. kr. er udnyttet pr. statusdagen. Hæftelse i sambeskatningen Selskabet hæfter solidarisk sammen med moderselskabet og de øvrige selskaber i den sambeskattede koncern for skat af koncernens sambeskattede indkomst og for eventuelle kildeskatter såsom udbytteskat mv. Skyldig skat af koncernens sambeskattede indkomst fremgår af årsrapporten for AC Group A/S, der er administrationsselskab for sambeskatningen. Pantsætninger og sikkerhedsstillelser 17 Til sikkerhed for engagement med finansieringspartner har virksomheden stillet virksomhedspant på nominelt 1.000 tkr. Virksomhedspantet omfatter følgende aktiver, hvis regnskabsmæssige værdi på balancedagen udgør (i tkr.): Goodwill 2.008 413 Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 2.938 422 Varebeholdninger 1.629 450 Nærtstående parter 18 Selskabets nærtstående parter omfatter følgende: Bestemmende indflydelse AC Group A/S, Fanøvej 4, 8800 Viborg, der er moderselskab. Transaktioner med nærtstående parter Selskabet har ikke haft transaktioner med nærtstående parter, der ikke er indgået på markedsmæssige vilkår. Jf. ÅRL § 98c, stk. 7 oplyses alene om transaktioner, som ikke er gennemført på normale markedsmæssige vilkår. Koncernregnskab 19 Selskabet indgår i koncernregnskabet for AC Group A/S, Fanøvej 4, 8800 Viborg, CVR-nr. 20 42 04 80. Årsrapporten for Intopit A/S for 2023 er aflagt i overensstemmelse med den danske årsregnskabslovs bestemmelser for mellemstore virksomheder i regnskabsklasse C . Regnskabsklasse C, mellemstor virksomhed1 true Årsrapporten er udarbejdet efter samme regnskabspraksis som sidste år. Nettoomsætning Nettoomsætning indregnes i resultatopgørelsen, såfremt levering og risikoovergang til køber har fundet sted inden årets udgang og såfremt indtægten kan opgøres pålideligt og forventes modtaget. Nettoomsætning indregnes ekskl. moms og afgifter og med fradrag af rabatter i forbindelse med salget. Vareforbrug Vareforbrug omfatter omkostninger, der afholdes for at opnå årets nettoomsætning. Herunder indgår direkte og indirekte omkostninger til råvarer og hjælpematerialer. Andre driftsindtægter Andre driftsindtægter indeholder regnskabsposter af sekundær karakter i forhold til selskabets aktiviteter, herunder fortjeneste ved salg af immaterielle- og materielle anlægsaktiver. Andre eksterne omkostninger Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger til salg, reklame, administration, lokaler, tab på debitorer, operationelle leasingomkostninger mv. Ydelser i forbindelse med operationelle leasingaftaler og øvrige lejeaftaler indregnes i resultatopgørelsen over kontraktens løbetid. Selskabets samlede forpligtelse vedrørende operationelle leasing- og lejeaftaler oplyses under eventualposter mv. Personaleomkostninger Personaleomkostninger omfatter løn og gager, inklusive feriepenge og pensioner samt andre omkostninger til social sikring mv. til selskabets medarbejdere. I personaleomkostninger er fratrukket modtagne godtgørelser fra offentlige myndigheder. Andre driftsomkostninger Andre driftsomkostninger indeholder regnskabsposter af sekundær karakter i forhold til selskabets aktiviteter, herunder tab ved salg af immaterielle og materielle anlægsaktiver. Indtægter af kapitalandele i dattervirksomheder I moderselskabets resultatopgørelse indregnes den forholdsmæssige andel af de enkelte dattervirksomheders resultat efter fuld eliminering af intern avance/tab og fradrag af afskrivning på goodwill. Ved afhændelser indregnes eventuel fortjeneste, når de økonomiske rettigheder knyttet til de solgte kapitalandele overføres, dog tidligst når fortjenesten er realiseret eller anses som realisabel. Desuden indgår realiserede tab udover nedskrivninger, når sådanne må konstateres. Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle indtægter og omkostninger indeholder renteindtægter og -omkostninger, finansielle omkostninger ved finansiel leasing, realiserede og urealiserede kursgevinster og -tab vedrørende gæld og transaktioner i fremmed valuta, amortisering af finansielle aktiver og forpligtelser samt tillæg og godtgørelse under acontoskatteordningen mv. Finansielle indtægter og omkostninger indregnes med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Skat af årets resultat Årets skat, som består af årets aktuelle skat og forskydning i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte på egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte på egenkapitalen. Immaterielle anlægsaktiver Erhvervet goodwill måles til kostpris med fradrag af akkumulerede afskrivninger. Goodwill afskrives lineært over den økonomiske brugstid, der er vurderet til 5-8 år. Afskrivningsperioden er foretaget ud fra en vurdering af den erhvervede virksomheds markedsposition og indtjeningsprofil samt branchemæssige forhold. Fortjeneste eller tab ved salg af immaterielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem salgsprisen med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet. Fortjeneste og tab indregnes i resultatopgørelsen under andre driftsindtægter eller andre driftsomkostninger. Materielle anlægsaktiver Andre anlæg, driftsmateriel og inventar samt indretning af lejede lokaler måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Afskrivningsgrundlaget er kostpris med fradrag af den skønnede restværdi efter afsluttet brugstid. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider og restværdi: Brugstid Restværdi Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 3-10 år 0-30 % Indretning af lejede lokaler 5-10 år 0 % Fortjeneste eller tab ved salg af materielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem salgspris med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet. Fortjeneste eller tab indregnes i resultatopgørelsen under andre driftsindtægter eller andre driftsomkostninger. Leasingkontrakter Leasingkontrakter vedrørende materielle anlægsaktiver, hvor selskabet har alle væsentlige risici og fordele forbundet med ejendomsretten (finansiel leasing), indregnes i balancen som aktiver. Aktiverne måles ved første indregning i balancen til opgjort kostpris svarende til dagsværdi eller (hvis lavere) nutidsværdien af de fremtidige leasingydelser. Ved beregning af nutidsværdien anvendes leasingaftalens interne rentefod som diskonteringsfaktor eller en tilnærmet værdi for denne. Finansielt leasede aktiver afskrives som selskabets øvrige tilsvarende materielle anlægsaktiver. Den kapitaliserede restleasingforpligtelse indregnes i balancen som en gældsforpligtelse, og leasingydelsens rentedel indregnes over kontraktens løbetid i resultatopgørelsen. Alle øvrige leasingkontrakter betragtes som operationel leasing. Ydelser i forbindelse med operationel leasing og øvrige lejeaftaler indregnes i resultatopgørelsen over kontraktens løbetid. Selskabets samlede forpligtelse vedrørende operationelle leasing- og lejeaftaler oplyses under eventualposter mv. Finansielle anlægsaktiver Kapitalandele i dattervirksomheder måles i selskabets balance efter den indre værdis metode. Kapitalandele i dattervirksomheder måles i balancen til den forholdsmæssige andel af virksomhedernes regnskabsmæssige indre værdi opgjort efter selskabets regnskabspraksis med fradrag eller tillæg af urealiserede koncerninterne avancer og tab og med tillæg eller fradrag af resterende værdi af positiv eller negativ goodwill opgjort efter overtagelsesmetoden. Nettoopskrivning af kapitalandele i dattervirksomheder overføres under egenkapitalen til reserve for nettoopskrivning efter den indre værdis metode i det omfang, den regnskabsmæssige værdi overstiger anskaffelsesværdien. Fortjeneste og tab ved afhændelse af kapitalandele i dattervirksomheder opgøres som forskellen mellem nettosalgsprisen og den regnskabsmæssige værdi af den afhændede kapitalandel på salgstidspunktet inkl. ikke-afskrevne merværdier og goodwill. Fortjeneste og tab indregnes i resultatopgørelsen under indtægter af kapitalandele. Dattervirksomheder med negativ regnskabsmæssig indre værdi måles til 0 kr., og et eventuelt tilgodehavende hos disse virksomheder nedskrives i det omfang, det vurderes som uerholdeligt. Såfremt den regnskabsmæssige negative indre værdi overstiger tilgodehavender, indregnes det resterende beløb under hensatte forpligtelser i det omfang, selskabet har en retlig eller faktisk forpligtelse til at dække dattervirksomheders underbalance. Deposita omfatter huslejedeposita mv., som indregnes og måles til kostpris. Der afskrives ikke på deposita. Værdiforringelse af anlægsaktiver Den regnskabsmæssige værdi af immaterielle og materielle anlægsaktiver samt finansielle anlægsaktiver, der ikke måles til dagsværdi, vurderes årligt for indikationer på værdiforringelse ud over det, som udtrykkes ved afskrivning. Foreligger der indikationer på værdiforringelse, foretages nedskrivningstest af hvert enkelt aktiv henholdsvis gruppe af aktiver. Der foretages nedskrivning til genindvindingsværdien, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Genindvindingsværdi er den højeste værdi af nettosalgspris og kapitalværdi. Kapitalværdien opgøres som nutidsværdien af de forventede nettopengestrømme fra anvendelsen af aktivet eller aktivgruppen og forventede nettopengestrømme ved salg af aktivet eller aktivgruppen efter endt brugstid. Varebeholdninger Varebeholdninger måles til kostpris efter FIFO-princippet. I tilfælde, hvor nettorealisationsværdien er lavere end kostprisen, nedskrives til denne lavere værdi. Kostpris for handelsvarer samt råvarer og hjælpematerialer opgøres som anskaffelsespris med tillæg af hjemtagelsesomkostninger. Nettorealisationsværdien for varebeholdninger opgøres som salgspris med fradrag af færdiggørelsesomkostninger og omkostninger, der afholdes for at effektuere salget. Værdien fastsættes under hensyntagen til varebeholdningernes omsættelighed, ukurans og forventet udvikling i salgspris. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Værdien reduceres med nedskrivning til imødegåelse af forventede tab. Der foretages nedskrivning til imødegåelse af tab, hvor der vurderes at være indtruffet en objektiv indikation på, at et tilgodehavende eller en portefølje af tilgodehavender er værdiforringet. Hvis der foreligger en objektiv indikation på, at et individuelt tilgodehavende er værdiforringet, foretages nedskrivning på individuelt niveau. Tilgodehavender, hvorpå der ikke foreligger en objektiv indikation på værdiforringelse på individuelt niveau, vurderes på porteføljeniveau for objektiv indikation for værdiforringelse. Porteføljerne baseres primært på debitorernes hjemsted og kreditvurdering i overensstemmelse med selskabets kreditrisikostyringspolitik. De objektive indikatorer, som anvendes for porteføljer, er fastsat baseret på historiske tabserfaringer. Nedskrivninger opgøres som forskellen mellem den regnskabsmæssige værdi af tilgodehavender og nutidsværdien af de forventede pengestrømme, herunder realisationsværdi af eventuelle modtagne sikkerhedsstillelser. Som diskonteringssats anvendes den effektive rente for det enkelte tilgodehavende eller portefølje. Periodeafgrænsningsposter, aktiver Periodeafgrænsningsposter indregnet under aktiver omfatter afholdte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår. Skyldig skat og udskudt skat Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte acontoskatter. Selskabet er sambeskattet med koncernforbundne danske selskaber. Den aktuelle selskabsskat fordeles mellem de sambeskattede selskaber i forhold til disses skattepligtige indkomster og med fuld fordeling med refusion vedrørende skattemæssige underskud. De sambeskattede selskaber indgår i acontoskatteordningen. Skyldig og tilgodehavende sambeskatningsbidrag indregnes i balancen under henholdsvis omsætningsaktiver og gæld. Udskudt skat måles af midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettiget skattemæssigt underskud, måles til den værdi, hvortil aktivet forventes at kunne realiseres, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening, eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser inden for samme juridiske skatteenhed. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Ændring i udskudt skat som følge af ændringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen bortset fra poster, der føres direkte på egenkapitalen. Gældsforpligtelser Finansielle forpligtelser indregnes ved lånoptagelse til det modtagne provenu med fradrag af afholdte låneomkostninger. I efterfølgende perioder måles de finansielle forpligtelser til amortiseret kostpris svarende til den kapitaliserede værdi ved anvendelse af den effektive rente, således at forskellen mellem provenuet og den nominelle værdi indregnes i resultatopgørelsen over låneperioden. Amortiseret kostpris for kortfristede gældsforpligtelser svarer normalt til nominel værdi. Periodeafgrænsningsposter, passiver Periodeafgrænsningsposter indregnet under passiver omfatter modtagne betalinger vedrørende indtægter i de efterfølgende år. PENGESTRØMSOPGØRELSE Pengestrømsopgørelsen viser pengestrømmene for året fordelt på driftsaktivitet, investeringsaktivitet og finansieringsaktivitet for året, årets forskydning i likvider samt likvider ved årets begyndelse og slutning. Pengestrømme fra driftsaktivitet: Pengestrømme fra driftsaktivitet opgøres som årets resultat reguleret for ikke-kontante driftsposter, ændring i driftskapital samt betalt selskabsskat. Pengestrømme fra investeringsaktivitet: Pengestrømme fra investeringsaktivitet omfatter betaling i forbindelse med køb og salg af immaterielle, materielle og finansielle anlægsaktiver. Pengestrømme fra finansieringsaktivitet: Pengestrømme fra finansieringsaktivitet omfatter ændringer i størrelse eller sammensætning af aktiekapital og omkostninger forbundet hermed samt optagelse af lån samt afdrag på rentebærende gæld og betaling af udbytte til selskabsdeltagere. Likvider: Likvider omfatter kassekredit og likvide beholdninger. 360705872023-01-012023-12-31360705872019-12-31360705872023-12-31360705872022-12-31360705872023-01-01g:ContributedCapitalMember360705872023-12-31g:ContributedCapitalMember360705872023-01-012023-12-31g:RetainedEarningsMember360705872023-01-01g:RetainedEarningsMember360705872023-12-31g:RetainedEarningsMember360705872023-01-01360705872022-01-01360705872023-01-012023-12-311360705872023-01-012023-12-31g:GoodwillMember360705872023-01-01g:GoodwillMember360705872023-12-31g:GoodwillMember360705872023-01-012023-12-31g:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember360705872023-01-012023-12-31g:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember360705872023-01-01g:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember360705872023-12-31g:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember360705872023-01-012023-12-31g:LeaseholdImprovementsMember360705872023-01-01g:LeaseholdImprovementsMember360705872023-12-31g:LeaseholdImprovementsMember360705872023-01-01g:DepositsLongtermInvestmentsAndReceivablesMember360705872023-01-012023-12-31g:DepositsLongtermInvestmentsAndReceivablesMember360705872023-12-31g:DepositsLongtermInvestmentsAndReceivablesMember360705872023-01-012023-12-311360705872023-01-012023-12-312360705872023-01-012023-12-313360705872023-01-012023-12-314360705872023-01-012023-12-315360705872023-01-012023-12-316360705872023-01-012023-12-31Hovedtal Resultat foer skat360705872022-01-012022-12-31360705872022-01-012022-12-31Hovedtal Resultat foer skat360705872021-12-31360705872021-01-012021-12-31360705872021-01-012021-12-31Hovedtal Resultat foer skat360705872020-12-31360705872020-01-012020-12-31360705872020-01-012020-12-31Hovedtal Resultat foer skat360705872019-01-012019-12-31360705872019-01-012019-12-31Hovedtal Resultat foer skat360705872023-01-012023-12-311xbrli:pureiso4217:DKK