Årsrapport 30700228 EY Godkendt Revisionspartnerselskab Cortex Park Vest 3 5230 Odense M 2023-01-01 2023-12-31 2022-01-01 2022-12-31 36553596 DROPZONE DENMARK ApS Skinderholmvej 31 7400 Herning 2015-02-27 Herning EY Godkendt Revisionspartnerselskab 30700228 Cortex Park Vest 3 5230 Odense M 2024-07-10 Michael Walther Regnskabsklasse B Revisionspåtegning Grundlag for konklusion Konklusion true true CaseWare Working Papers Herning 2024-07-10 Peter Svalø direktør Odense 2024-07-10 Søren Smedegaard Hvid Emil Overlund statsaut. revisor mne31450 statsaut. revisor mne47833 1803865 1091458 1785879 1463345 298162 293031 -280176 -664918 190 0 51910 21006 -331896 -685924 -331896 -685924 696097 879051 734075 701986 1430172 1581037 12800 12800 20000 20000 32800 32800 1462972 1613837 199088 264385 199088 264385 66163 130097 0 86367 66163 216464 0 4711 265251 485560 1728223 2099397 51000 51000 -2382368 -2050472 -2331368 -1999472 4000 4000 4000 4000 295809 355577 1453109 1573686 24336 0 1554894 1469249 727443 696357 4055591 4094869 4059591 4098869 1728223 2099397 51000 -1364548 -685924 51000 -2050472 -331896 51000 -2382368 1685157 1401887 37196 12000 52976 49458 10550 0 1785879 1463345 4 5 51910 21006 1829536 1544219 0 147297 1829536 1691516 950485 842233 182954 115208 1133439 957441 696097 734075 12800 20000 12800 20000 12800 20000 Direktionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for DROPZONE DENMARK ApS for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2023. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er min opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2023 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2023. Det er endvidere min opfattelse, at ledelsesberetningen indeholder en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. Det indstilles på generalforsamlingen, at årsregnskabet for 2024 ikke skal revideres. Generalforsamlingen har besluttet, at årsregnskabet for det kommende regnskabsår ikke skal revideres. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Til kapitalejerne i DROPZONE DENMARK ApS Vi har revideret årsregnskabet for DROPZONE DENMARK ApS for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2023, der omfatter resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse og noter, herunder anvendt regnskabspraksis. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2023 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2023 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Vi har udført vores revision i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i revisionspåtegningens afsnit "Revisors ansvar for revisionen af årsregnskabet". Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Uafhængighed Vi er uafhængige af selskabet i overensstemmelse med International Ethics Standards Board for Accountants' internationale retningslinjer for revisorers etiske adfærd (IESBA Code) og de yderligere etiske krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse krav og IESBA Code. Vi henleder opmærksomheden på note 2 i regnskabet, hvoraf det fremgår, at selskabet har haft et tab på 472.626 kr. i regnskabsåret, der sluttede den 31. december 2023, og at selskabets forpligtelser pr. denne dato overstiger selskabets aktiver med 2.472.098 kr. Disse forhold sammen med de i note 2 øvrige nævnte forhold indikerer, at der er en væsentlig usikkerhed, der kan rejse betydelig tvivl om selskabets mulighed for at fortsætte driften. Vores konklusion er ikke modificeret vedrørende dette forhold. Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere selskabets evne til at fortsætte driften; at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant; samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet som helhed er uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, og at afgive en revisionspåtegning med en konklusion. Høj grad af sikkerhed er et højt niveau af sikkerhed, men er ikke en garanti for, at en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, altid vil afdække væsentlig fejlinformation, når sådan findes. Fejlinformationer kan opstå som følge af besvigelser eller fejl og kan betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller samlet har indflydelse på de økonomiske beslutninger, som regnskabsbrugerne træffer på grundlag af årsregnskabet. Som led i en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, foretager vi faglige vurderinger og opretholder professionel skepsis under revisionen. Herudover: Identificerer og vurderer vi risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udformer og udfører revisionshandlinger som reaktion på disse risici samt opnår revisionsbevis, der er tilstrækkeligt og egnet til at danne grundlag for vores konklusion. Risikoen for ikke at opdage væsentlig fejlinformation forårsaget af besvigelser er højere end ved væsentlig fejlinformation forårsaget af fejl, idet besvigelser kan omfatte sammensværgelser, dokumentfalsk, bevidste udeladelser, vildledning eller tilsidesættelse af intern kontrol. Opnår vi forståelse af den interne kontrol med relevans for revisionen for at kunne udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke for at kunne udtrykke en konklusion om effektiviteten af selskabets interne kontrol. Tager vi stilling til, om den regnskabspraksis, som er anvendt af ledelsen, er passende, samt om de regnskabsmæssige skøn og tilknyttede oplysninger, som ledelsen har udarbejdet, er rimelige. Konkluderer vi, om ledelsens udarbejdelse af årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift er passende, samt om der på grundlag af det opnåede revisionsbevis er væsentlig usikkerhed forbundet med begivenheder eller forhold, der kan skabe betydelig tvivl om selskabets evne til at fortsætte driften. Hvis vi konkluderer, at der er en væsentlig usikkerhed, skal vi i vores revisionspåtegning gøre opmærksom på oplysninger herom i årsregnskabet eller, hvis sådanne oplysninger ikke er tilstrækkelige, modificere vores konklusion. Vores konklusion er baseret på det revisionsbevis, der er opnået frem til datoen for vores revisionspåtegning. Fremtidige begivenheder eller forhold kan dog medføre, at selskabet ikke længere kan fortsætte driften. Tager vi stilling til den samlede præsentation, struktur og indhold af årsregnskabet, herunder noteoplysningerne, samt om årsregnskabet afspejler de underliggende transaktioner og begivenheder på en sådan måde, at der gives et retvisende billede heraf. Vi kommunikerer med den øverste ledelse om bl.a. det planlagte omfang og den tidsmæssige placering af revisionen samt betydelige revisionsmæssige observationer, herunder eventuelle betydelige mangler i intern kontrol, som vi identificerer under revisionen. Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen. Vores konklusion om årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen. I tilknytning til vores revision af årsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med årsregnskabet eller vores viden opnået ved revisionen eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Vores ansvar er derudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens krav. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen. Hovedaktiviteten har i lighed med tidligere år bestået af, at tilbyde faldskærmsudspring og kursusvirksomhed samt anden hermed beslægtet virksomhed. Selskabets 0resultatopgørelse for 2023 udviser et underskud på 331.896 kr. mod et underskud på 685.924 kr. sidste år, og selskabets balance pr. 31. december 2023 udviser en negativ egenkapital på 2.331.368 kr. Ledelsen anser årets resultat for utilfredstillende. Selskabet har tabt mere end halvdelen af selskabskapitalen og er derved omfattet af kapitaltabsbestemmelserne i selskabslovens § 119. Ledelsen forventer, at retablere kapitalen ved positive resultater i fremtiden. Selskabets likviditet er stadig påvirket af Corona-krisen, grundet tilbagebetaling af momslån samt øvrig efterregulering af hjælpepakker. Som følge heraf har selskabet realiseret betydelige regnskabsmæssige underskud og negative pengestrømme, hvorved selskabets nuværende finansielle ressourcer er opbrugt. Selskabets drift og investeringer har hidtil været finansieret via lån fra hovedaktionær. Der er væsentlig usikkerhed forbundet med finansieringen af selskabets drift og investeringer, hvilket kan skabe betydelig tvivl om selskabets evne til at fortsætte driften. Såfremt selskabet ikke opnår et tilfredsstillende driftsresultat, vil selskabet muligvis ikke være i stand til at realisere sine aktiver og indfri sine forpligtelser som led i den normale drift. For yderligere beskrivelse af ovenstående forhold henvises til note 2. Der er ikke efter balancedagen indtruffet begivenheder af væsentlig betydning for virksomhedens finansielle stilling. Årsrapporten for DROPZONE DENMARK ApS for 2023 er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for klasse B-virksomheder med tilvalg af visse bestemmelser for klasse C. Årsregnskabet er aflagt efter samme regnskabspraksis som sidste år. Præsentationsvaluta Årsregnskabet er aflagt i danske kroner (kr.). Virksomheden har valgt IAS 11/IAS 18 som fortolkningsbidrag for indregning af omsætning. Indtægter ved levering af tjenesteydelser indregnes som omsætning i takt med leveringen af ydelserne, hvorved nettoomsætningen svarer til salgsværdien af årets udførte tjenesteydelser (produktionsmetoden). I resultatopgørelsen er nettoomsætning, vareforbrug og eksterne omkostninger med henvisning til årsregnskabslovens § 32 sammendraget til én regnskabspost benævnt bruttofortjeneste. Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger vedrørende virksomhedens primære aktivitet, der er afholdt i årets løb, herunder omkostninger til distribution, salg, reklame, administration, lokaler, tab på debitorer, ydelser på operationelle leasingkontrakter m.v. Personaleomkostninger omfatter løn og gager, inklusive feriepenge og pensioner, samt andre omkostninger til social sikring m.v. til virksomhedens medarbejdere. I personaleomkostninger er fratrukket modtagne godtgørelser fra offentlige myndigheder. Afskrivninger omfatter afskrivninger på materielle anlægsaktiver. Afskrivningsgrundlaget, der opgøres som kostprisen med fradrag af eventuel restværdi, afskrives lineært over den forventede brugstid, baseret på følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider: Grunde og bygninger 10 år Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 3-20 år Finansielle indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Finansielle poster omfatter renteindtægter og -omkostninger samt tillæg og godtgørelse under acontoskatteordningen m.v. Skat af årets resultat omfatter aktuel skat af årets forventede skattepligtige indkomst og årets regulering af udskudt skat. Årets skat indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og i egenkapitalen med den del, som kan henføres til transaktioner indregnet i egenkapitalen. Virksomheden og de danske tilknyttede virksomheder er sambeskattede. Den danske selskabsskat fordeles mellem overskuds- og underskudsgivende danske selskaber i forhold til disses skattepligtige indkomst (fuld fordeling). Sambeskattede selskaber med overskydende skat godtgøres som minimum i henhold til de gældende satser for rentegodtgørelser af administrationsselskabet, ligesom sambeskattede selskaber med restskat som maksimum betaler et tillæg i henhold til de gældende satser for rentetillæg til administrationsselskabet. Materielle anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen og omkostninger direkte knyttet til anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til brug. Fortjeneste eller tab opgøres som forskellen mellem salgspris med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet. Fortjeneste og tab ved salg af materielle aktiver indregnes i resultatopgørelsen under henholdsvis andre driftsindtægter og andre driftsomkostninger. Deposita, finansielle anlægsaktiver Deposita måles til amortiseret kostpris og udgøres af huslejedeposita mv. Deposita måles til amortiseret kostpris og udgøres af huslejedeposita mv. Værdipapirer, som virksomheden planlægger at beholde til udløb, måles til amortiseret kostpris opgjort på basis af den effektive rente på anskaffelsestidspunktet. Kursregulering indregnes i resultatopgørelsen som en finansiel post. Værdipapirer og kapitalandele, der består af børsnoterede aktier og obligationer, måles til dagsværdi (børskurs) på balancedagen. Kapitalandele, der ikke er optaget til handel på et aktivt marked, måles til kostpris. Den regnskabsmæssige værdi af materielle anlægsaktiver vurderes årligt for indikationer på værdiforringelse. Foreligger der indikationer på værdiforringelse, foretages nedskrivningstest af hvert enkelt aktiv henholdsvis gruppe af aktiver. Der foretages nedskrivning til genindvindingsværdien, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Som genindvindingsværdi anvendes den højeste værdi af nettosalgspris og kapitalværdi. Kapitalværdien opgøres som nutidsværdien af de forventede nettopengestrømme fra anvendelsen af aktivet eller aktivgruppen og forventede nettopengestrømme ved salg af aktivet eller aktivgruppen efter endt brugstid. Tidligere indregnede nedskrivninger tilbageføres, når begrundelsen for nedskrivningen ikke længere består. Varebeholdninger måles til kostpris efter FIFO-metoden. Er nettorealisationsværdien lavere end kostprisen, nedskrives til denne lavere værdi. Nettorealisationsværdien for varebeholdninger opgøres som salgssum med fradrag af færdiggørelsesomkostninger og omkostninger, der afholdes for at effektuere salget, og fastsættes under hensyntagen til omsættelighed, ukurans og udvikling i forventet salgspris. Handelsvarer måles til kostpris, hvilket omfatter købspris med tillæg af hjemtagelsesomkostninger og andre omkostninger direkte forbundet med købet. Virksomheden har valgt IAS 39 som fortolkningsbidrag for nedskrivninger af finansielle tilgodehavender. Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris. Der foretages nedskrivning til imødegåelse af tab, hvor der vurderes at være indtruffet en objektiv indikation på, at et tilgodehavende eller en portefølje af tilgodehavender er værdiforringet. Hvis der foreligger en objektiv indikation på, at et individuelt tilgodehavende er værdiforringet, foretages nedskrivning på individuelt niveau. Tilgodehavender, hvor der ikke foreligger en objektiv indikation på værdiforringelse på individuelt niveau, vurderes på porteføljeniveau for objektiv indikation for værdiforringelse. Porteføljerne baseres primært på debitorernes hjemsted og kreditvurdering i overensstemmelse med virksomhedens risikostyringspolitik. De objektive indikatorer, som anvendes for porteføljer, er fastsat baseret på historiske tabserfaringer. Nedskrivninger opgøres som forskellen mellem den regnskabsmæssige værdi af tilgodehavender og nutidsværdien af de forventede pengestrømme, herunder realisationsværdi af eventuelle modtagne sikkerhedsstillelser. Som diskonteringssats anvendes den effektive rente for det enkelte tilgodehavende eller portefølje. Periodeafgrænsningsposter, indregnet under aktiver, omfatter forudbetalte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår. Likvide beholdninger omfatter indeståender i pengeinstitutter og kontantbeholdninger. Virksomheden har valgt IAS 39 som fortolkningsbidrag til indregning og måling af gældsforpligtelser. Finansielle gældsforpligtelser indregnes ved lånoptagelse til det modtagne provenu efter fradrag af afholdte transaktionsomkostninger. I efterfølgende perioder måles de finansielle forpligtelser til amortiseret kostpris, svarende til den kapitaliserede værdi ved anvendelse af den effektive rente, så forskellen mellem provenuet og den nominelle værdi indregnes i resultatopgørelsen over låneperioden. I finansielle forpligtelser indregnes tillige den kapitaliserede restleasingforpligtelse på finansielle leasingkontrakter. Øvrige gældsforpligtelser måles til nettorealisationsværdien. Modtagne forudbetalinger fra kunder vedrører kunders tilgodehavende i Burble. Selskabet har i 2023 formået at holde omsætningen på niveau med sidste år trods hård konkurrence fra nærtliggende udspringscentrer drevet i forening, dette har dog ikke været nok til at dække omkostningerne i selskabet. Stagnerende omsætning samt stigende priser i samfundet har resulteret i et underskud for 2023. Ligeledes er selskabets likviditet stadig påvirket af Corona-krisen, grundet tilbagebetaling af momslån samt øvrig efterregulering af hjælpepakker. Som følge heraf har selskabet realiseret betydelige regnskabsmæssige underskud og negative pengestrømme, hvorved selskabets nuværende finansielle ressourcer er opbrugt. Selskabets drift og investeringer har hidtil været finansieret via lån fra hovedaktionær. Ledelsen vurderer at man i 2024 kan hæve omsætningen, samt at omkostningerne kan holdes på et acceptabelt niveau ud fra forventet nysalg samt øget fokus på indkrævning af betalinger fra tilgodehavender. Ledelsen har budgetteret regnskabsåret 2024 med et driftsoverskud i niveauet 300-400 t.kr. Selskabets hovedaktionær har tilkendegivet, at han ikke vil indfri sit tilgodehavende hos selskabet de næste 12 mdr. Perioden frem mod likviditetsmæssigt overskud er finansieret med momslån. På baggrund heraf er der væsentlig usikkerhed forbundet med finansieringen af selskabets drift og investeringer, hvilket kan skabe betydelig tvivl om selskabets evne til at fortsætte driften. Såfremt selskabet ikke opnår et tilfredsstillende driftsresultat, vil selskabet muligvis ikke være i stand til at realisere sine aktiver og indfri sine forpligtelser som led i den normale drift. Ledelsen forventer dog at kunne opnå budgetterede driftsresultat for regnskabsåret 2024 samt genoprette den likviditetsmæssige situation de næste 12 mdr. og aflægger derfor regnskabet efter principperne om fortsat drift. For oplysning om sikkerhedsstillelser mv. vedrørende materielle anlægsaktiver henvises til note 9. Deposita under finansielle anlægsaktiver vedrører depositum fra lejede lokaler. Anden gæld indeholde skyldig merværdiafgift, skyldige lønposter samt andre skyldige omkostninger. Selskabet er sambeskattet med modervirksomheden M. Walther ApS som administrationsselskab og hæfter forholdsmæssigt med øvrige sambeskattede selskaber for betaling af selskabsskat fra samt for kildeskat på renter, royalties og udbytter. Til sikkerhed for virksomhedens gæld over for banker er der stillet virksomhedspant eller anden sikkerhed i virksomhedens aktiver for en værdi af 500.000 kr. Den samlede regnskabsmæssige værdi af aktiverne, hvori der er stillet sikkerhed eller pant, udgør 800.238 kr. 36553596 2023-01-01 2023-12-31 36553596 2022-01-01 2022-12-31 36553596 2022-12-31 36553596 2023-12-31 36553596 2023-01-01 2023-12-31 1 36553596 2023-01-01 2023-12-31 2 36553596 2023-01-01 2023-12-31 1 36553596 2023-01-01 e:OtherInvestmentsMember 36553596 2023-12-31 e:OtherInvestmentsMember 36553596 2023-12-31 e:ReceivablesFromOwnersAndManagementMember 36553596 2023-01-01 e:LandAndBuildingsMember 36553596 2023-01-01 2023-12-31 e:LandAndBuildingsMember 36553596 2023-12-31 e:LandAndBuildingsMember 36553596 2023-01-01 e:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember 36553596 2023-01-01 2023-12-31 e:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember 36553596 2023-12-31 e:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember 36553596 2022-01-01 e:ContributedCapitalMember 36553596 2023-01-01 e:ContributedCapitalMember 36553596 2023-12-31 e:ContributedCapitalMember 36553596 2023-01-01 e:RetainedEarningsMember 36553596 2023-01-01 2023-12-31 e:RetainedEarningsMember 36553596 2023-12-31 e:RetainedEarningsMember 36553596 2022-01-01 e:RetainedEarningsMember 36553596 2022-01-01 2022-12-31 e:RetainedEarningsMember 36553596 2023-01-01 e:DepositsLongtermInvestmentsAndReceivablesMember 36553596 2023-12-31 e:DepositsLongtermInvestmentsAndReceivablesMember iso4217:DKK xbrli:pure