BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabFælledvej 1DK-5000 Odense C20222670Årsrapport2023-04-17Jes Rahbek MosgaardMosgaard Whisky A/STanghavevej 435883 OureErklæring om udvidet gennemgang372178672015-11-10Svendborg2022-01-012022-12-312021-01-012021-12-31BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabFælledvej15000Odense COure2023-04-17Jes Rahbæk MosgaardRasmus Damsted HansenBestyrelsesformandBenny Balle JensenBestyrelsesmedlemJes Rahbæk MosgaardBestyrelsesmedlemKonklusionGrundlag for konklusionOdense2023-04-17BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab20222670Anders Schweitz JensenErklæring om udvidet gennemgangStatsautoriseret revisormne33723200712524982331492275147407315214818408806900036270277107277152774456961892839415875291893116166354301042586564301042586564301042586564176277214051448266741838055245792581443329075173026389555173026389558964634823435391396506828524862421802965364835768657782236229705150522389649327582686691784419079680043876867077557377500000015950004625512178684751828893881847192633409119263340910235064081501054744524249138847439891657946945000552979260241988297165615322310794416038022779861562665280223529511398004387686707750000015950001786847301042573779426230-2537623253762355737704625512441320445131577080020680005249460238393163006514922751474073771527747715277429237142773188574569618928107944160380-14828597437773932730037773932730016368825988237774225922014622824741762774482618190374802930495021239874802915732441512217019747631743434898853805525814466713Regnskabsklasse BtruetrueBestyrelsen og direktionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2022 for Mosgaard Whisky A/S. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2022 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2022. Ledelsesberetningen indeholder efter vores opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Til kapitalejerne i Mosgaard Whisky A/S Vi har udført udvidet gennemgang af årsregnskabet for Mosgaard Whisky A/S for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2022, der omfatter resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse og noter, herunder anvendt regnskabspraksis. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2022 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2022 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Grundlag for konklusion Grundlag for konklusion Vi har udført vores udvidede gennemgang i overensstemmelse med Erhvervsstyrelsens erklæringsstandard for små virksomheder og FSR – danske revisorers standard om udvidet gennemgang af årsregnskaber, der udarbejdes efter årsregnskabsloven. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i afsnittet ”Revisors ansvar for den udvidede gennemgang af årsregnskabet”. Vi er uafhængige af selskabet i overensstemmelse med International Ethics Standards Board for Accountants’ internationale retningslinjer for revisorers etiske adfærd (IESBA Code) og de yderligere etiske krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse krav og IESBA Code. Det er vores opfattelse, at det opnåede bevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere selskabets evne til at fortsætte driften; at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant; samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet. Dette kræver, at vi planlægger og udfører handlinger med henblik på at opnå begrænset sikkerhed for vores konklusion om årsregnskabet og derudover udfører specifikt krævede supplerende handlinger med henblik på at opnå yderligere sikkerhed for vores konklusion. En udvidet gennemgang omfatter handlinger, der primært består af forespørgsler til ledelsen og, hvor det er hensigtsmæssigt, andre i virksomheden, analytiske handlinger og de specifikt krævede supplerende handlinger samt vurdering af det opnåede bevis. Omfanget af handlinger, der udføres ved en udvidet gennemgang, er mindre end ved en revision, og vi udtrykker derfor ingen revisionskonklusion om årsregnskabet. Udtalelse om ledelsesberetningen Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen. Vores konklusion om årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen. I tilknytning til vores udvidede gennemgang af årsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med årsregnskabet eller vores viden opnået ved den udvidede gennemgang eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Vores ansvar er derudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens krav. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen. Væsentligste aktiviteter Selskabets væsentligste aktiviteter er produktion og salg af whisky og gin. Udvikling i aktiviteter og økonomiske forhold Selskabet har for regnskabsåret realiseret et overskud før skat på 394 tkr. Selskabets egenkapital er i regnskabsåret 2022 styrket med 1 mio. kr. via en kapitalforhøjelse, og udgør pr. 31. december 2022 5.183 tkr. mod 3.882 tkr. pr. 31. december 2021. For det kommende år forventer et stigende overskud, hvilket er baseret på en forøgelse af omsætningen med ca. 33%. Regnskabsåret udvikling Efter 2 års Covid-19 påvirkning begyndte året positivt, indtil Ruslands invasion af Ukraine startede, hvilket har påvirket året i væsentlig grad. Året startede med en ændring i distributionen for Danmark, hvor aftalen med den tidligere eksklusiv distributør med opsagt, og der blev i andet halvår derfor taget et større og mere direkte antal B2B-kunder og distributører ind. Der er en god og sund interesse for Mosgaard Whisky. Efter flere års begrænsning i mulighederne for at lave international promovering af Mosgaard Whisky, var verdens største vin- og spiritus messe Prowein i Tyskland, med til at give muligheder for flere nye internationale markeder i 2022. Der er startet meget positivt op i Polen og sidst på året Taiwan, som er et af verdens mest interessante whisky-markeder. I EU er der recession, og det til trods kan vi mærke en stigende efterspørgsel på Mosgaard produkter, og vi har endelig fået gang i Whisky markedet i Tyskland, hvor der med ny distributør satset på messer og stigende markedsføring og specialaftapninger. I starten af 2023 er der opnået yderligere meget flotte resultater for Whisky produkterne, med kåring af Europas bedste Single Cask i Jim Murrays ”Whisky bible 2023”, og Liquid Gold Award til vores signaturprodukt ”Palo Cortado Whisky” og kåring som årets bedste danske whisky i verdens største whisky-konkurrence ”World Whiskies Awards”. Kvaliteten er afgørende for vores fortsatte udvidelse af eksportmarkederne, og flere kendte markeder er på vej for 2023. Produktionskapaciteten er derfor forøget sidst på året med 60-70% for at imødegå forventet efterspørgsel. Herom henvises i øvrigt til efterfølgende resultatopgørelse, balance og noter, der efter ledelsens mening indeholder tilstrækkelige oplysninger til bedømmelse af selskabets økonomiske stilling og resultat af virksomhedens drift i det forløbne år. Betydningsfulde begivenheder, indtruffet efter regnskabsårets afslutning Der er ikke efter regnskabsårets afslutning indtruffet begivenheder af væsentlig betydning for selskabets finansielle stilling. Selskabskapital Overkurs ved emission Overført resultat I alt Egenkapital 1. januar 2022 500.000 1.595.000 1.786.847 3.881.847 Forslag til resultatdisponering 301.042 301.042 Transaktioner med ejere Kapitalforhøjelse 57.377 942.623 1.000.000 Overførsler Overført til frie reserver -2.537.623 2.537.623 0 Egenkapital 31. december 2022 557.377 0 4.625.512 5.182.889 Særlige poster 1 Selskabet har i indeværende regnskabsår modtaget markedsføringstilskud digital omstilling/E-handel. Indtægten er indregnet under andre driftsindtægter i resultatopgørelsen. Selskabet har i sidste regnskabsår modtaget hjælpepakker kr. 248.563 i forbindelse med COVID-19 og lønrefusioner ansatte kr. 4.107. Indtægten blev indregnet under andre driftsindtægter i resultatopgørelsen. 2022 2021 kr. kr. Personaleomkostninger 2 Antal personer beskæftiget i gennemsnit: 4 4 Løn og gager 1.320.445 1.315.770 Pensioner 80.020 68.000 Andre omkostninger til social sikring 52.494 60.238 Andre personaleomkostninger 39.316 30.065 1.492.275 1.474.073 Andre finansielle indtægter 3 Finansielle indtægter i øvrigt 77.152 774 77.152 774 Andre finansielle omkostninger 4 Renteomkostninger til tilknyttede virksomheder 2.923 71 173.107 Finansielle omkostninger i øvrigt 42.773 18.857 45.696 18.928 Materielle anlægsaktiver 6 Grunde og bygninger Produktionsanlæg og maskiner Kostpris 1. januar 2022 377.739 327.300 Kostpris 31. december 2022 377.739 327.300 Af- og nedskrivninger 1. januar 2022 163.688 259.882 Årets afskrivninger 37.774 22.592 Af- og nedskrivninger 31. december 2022 201.462 282.474 Regnskabsmæssig værdi 31. december 2022 176.277 44.826 Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Indretning af lejede lokaler Kostpris 1. januar 2022 181.903 748.029 Tilgang 30.495 0 Kostpris 31. december 2022 212.398 748.029 Af- og nedskrivninger 1. januar 2022 157.324 415.122 Årets afskrivninger 17.019 74.763 Af- og nedskrivninger 31. december 2022 174.343 489.885 Regnskabsmæssig værdi 31. december 2022 38.055 258.144 Selskabet bygninger ligger på lejet grund. 2022 2021 kr. kr. Varebeholdninger 7 Råvarer og hjælpematerialer 896.463 482.343 Varer under fremstilling 5.391.396 5.068.285 Fremstillede færdigvarer og handelsvarer 248.624 218.029 6.536.483 5.768.657 Selskabet har under varer under fremstiling (egenfremstillede varer) valgt at indregne renter i kostprisen. Rentebeløbet udgør 907 kr. Langfristede gældsforpligtelser 8 31/12 2022 Afdrag Restgæld 31/12 2021 gæld i alt næste år efter 5 år gæld i alt Banklån 23.613 23.613 0 81.452 533.100 533.100.01 Modtagne forudbetalinger fra kunder 1.353.150 945.000 0 1.607.723 535.100 535.100.01 Anden gæld 258.074 210.089 0 419.252 535.600 535.600.01 Feriepengeindefrysning 68.114 0 66.713 66.713 535.900 535.900.01 1.702.951 1.178.702 66.713 2.175.140 Eventualforpligtelser 2022 2021 kr. kr. Leasingforpligtelser (operationel leasing) forfalder: Inden for 1 år 0 35.610 0 35.610 Huslejeforpligtelser med en uopsigelighedsperiode på: Inden for 1 år 99.840 99.840 Mellem 1 og 5 år 108.160 208.000 208.000 307.840 Hæftelse i sambeskatningen Selskabet hæfter solidarisk sammen med moderselskabet og de øvrige selskaber i den sambeskattede koncern for skat af koncernens sambeskattede indkomst og for eventuelle kildeskatter såsom udbytteskat mv. Skyldig skat af koncernens sambeskattede indkomst fremgår af årsrapporten for MOSGAARD HOLDING ApS, der er administrationsselskab for sambeskatningen. Pantsætninger og sikkerhedsstillelser 10 Til sikkerhed for gæld til bank har virksomheden stillet virksomhedspant på nominelt 900 t.kr. med pant i driftsmateriel- og inventar, varebeholdninger og tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser med en samlet bogført værdi på 7.836 t.kr. pr. statusdagen. Årsrapporten for Mosgaard Whisky A/S for 2022 er aflagt i overensstemmelse med den danske årsregnskabslovs bestemmelser for virksomheder i regnskabsklasse B med tilvalg af regler fra regnskabsklasse C. Regnskabsklasse B1 true true Årsrapporten er udarbejdet efter samme regnskabspraksis som sidste år. Nettoomsætning Nettoomsætning ved salg af handelsvarer og færdigvarer indregnes i resultatopgørelsen, såfremt levering og risikoovergang til køber har fundet sted inden årets udgang og såfremt indtægten kan opgøres pålideligt og forventes modtaget. Nettoomsætning indregnes ekskl. moms og afgifter og med fradrag af rabatter i forbindelse med salget. Andre driftsindtægter Andre driftsindtægter indeholder regnskabsposter af sekundær karakter i forhold til selskabets aktiviteter, herunder modtaget kompensation fra hjælpepakker i forbindelse med COVID-19. Andre driftsomkostninger Andre driftsomkostninger indeholder regnskabsposter af sekundær karakter i forhold til selskabets aktiviteter, herunder tilbagebetaling af modtaget kompensation fra hjælpepakker i forbindelse med COVID-19. Vareforbrug Vareforbrug omfatter omkostninger, der afholdes for at opnå årets nettoomsætning. Herunder indgår direkte og indirekte omkostninger til råvarer og hjælpematerialer. Andre eksterne omkostninger Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger til salg, reklame, administration, lokaler, tab på debitorer, leasingomkostninger mv. Personaleomkostninger Personaleomkostninger omfatter løn og gager, inklusive feriepenge og pensioner samt andre omkostninger til social sikring mv. til selskabets medarbejdere. I personaleomkostninger er fratrukket modtagne godtgørelser fra offentlige myndigheder. Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle indtægter og omkostninger indeholder renteindtægter og -omkostninger, transaktioner i fremmed valuta, samt tillæg og godtgørelse under acontoskatteordningen mv. Finansielle indtægter og omkostninger indregnes med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Skat Årets skat, som består af årets aktuelle skat og forskydning i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte på egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte på egenkapitalen. Materielle anlægsaktiver Grunde og bygninger, produktionsanlæg og maskiner samt andre anlæg, driftsmateriel og inventar måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Afskrivningsgrundlaget er kostpris med fradrag af den skønnede restværdi efter afsluttet brugstid. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. For egenfremstillede aktiver omfatter kostprisen omkostninger til materialer, komponenter, underleverandører, direkte lønforbrug samt indirekte produktionsomkostninger. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider og restværdi: Brugstid Restværdi Produktionsanlæg og maskiner 5-10 år 0 % Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 3-5 år 0-20 % Hal på lejet grund 10 år 0 % Indretning af lejede lokaler 10 år 0 % Fortjeneste eller tab ved salg af materielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem salgspris med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet. Fortjeneste eller tab indregnes i resultatopgørelsen under andre driftsindtægter eller andre driftsomkostninger. Værdiforringelse af anlægsaktiver Den regnskabsmæssige værdi af materielle anlægsaktiver vurderes årligt for indikationer på værdiforringelse ud over det, som udtrykkes ved afskrivning. Foreligger der indikationer på værdiforringelse, foretages nedskrivningstest af hvert enkelt aktiv henholdsvis gruppe af aktiver. Der foretages nedskrivning til genindvindingsværdien, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Genindvindingsværdi er den højeste værdi af nettosalgspris og kapitalværdi. Kapitalværdien opgøres som nutidsværdien af de forventede nettopengestrømme fra anvendelsen af aktivet eller aktivgruppen og forventede nettopengestrømme ved salg af aktivet eller aktivgruppen efter endt brugstid. Varebeholdninger Varebeholdninger måles til kostpris efter FIFO-princippet. I tilfælde, hvor nettorealisationsværdien er lavere end kostprisen, nedskrives til denne lavere værdi. Kostpris for handelsvarer samt råvarer og hjælpematerialer opgøres som anskaffelsespris med tillæg af hjemtagelsesomkostninger. Kostpris for fremstillede færdigvarer samt varer under fremstilling omfatter kostpris for råvarer, hjælpematerialer, direkte løn og indirekte produktionsomkostninger. Indirekte produktionsomkostninger indeholder indirekte materialer, herunder lokaleomkostninger og forretning. Nettorealisationsværdien for varebeholdninger opgøres som salgspris med fradrag af færdiggørelsesomkostninger og omkostninger, der afholdes for at effektuere salget. Værdien fastsættes under hensyntagen til varebeholdningernes omsættelighed, ukurans og forventet udvikling i salgspris. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Værdien reduceres med nedskrivning til imødegåelse af forventede tab. Skyldig skat og udskudt skat Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte acontoskatter. Selskabet er sambeskattet med koncernforbundne danske selskaber. Den aktuelle selskabsskat fordeles mellem de sambeskattede selskaber i forhold til disses skattepligtige indkomster og med fuld fordeling med refusion vedrørende skattemæssige underskud. De sambeskattede selskaber indgår i acontoskatteordningen. Skyldig og tilgodehavende sambeskatningsbidrag indregnes i balancen under henholdsvis omsætningsaktiver og gæld. Udskudt skat måles af midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettiget skattemæssigt underskud, måles til den værdi, hvortil aktivet forventes at kunne realiseres, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening, eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser inden for samme juridiske skatteenhed. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Ændring i udskudt skat som følge af ændringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen bortset fra poster, der føres direkte på egenkapitalen. Gældsforpligtelser Finansielle forpligtelser indregnes ved lånoptagelse til det modtagne provenu med fradrag af afholdte låneomkostninger. I efterfølgende perioder måles de finansielle forpligtelser til amortiseret kostpris svarende til den kapitaliserede værdi ved anvendelse af den effektive rente, således at forskellen mellem provenuet og den nominelle værdi indregnes i resultatopgørelsen over låneperioden. Amortiseret kostpris for kortfristede gældsforpligtelser svarer normalt til nominel værdi. 372178672022-12-31372178672021-12-31372178672022-01-012022-12-31372178672021-01-012021-12-31372178672022-01-012022-12-31g:ContributedCapitalMember372178672022-01-01g:ContributedCapitalMember372178672022-12-31g:ContributedCapitalMember372178672022-01-012022-12-31g:SharePremiumMember372178672022-01-01g:SharePremiumMember372178672022-12-31g:SharePremiumMember372178672022-01-012022-12-31g:RetainedEarningsMember372178672022-01-01g:RetainedEarningsMember372178672022-12-31g:RetainedEarningsMember372178672022-01-012022-12-311372178672022-01-012022-12-31g:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember372178672022-01-01g:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember372178672022-12-31g:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember372178672022-01-012022-12-31g:LandAndBuildingsMember372178672022-01-01g:LandAndBuildingsMember372178672022-12-31g:LandAndBuildingsMember372178672022-01-012022-12-31g:LeaseholdImprovementsMember372178672022-01-01g:LeaseholdImprovementsMember372178672022-12-31g:LeaseholdImprovementsMember372178672022-01-012022-12-31g:PlantAndMachineryMember372178672022-01-01g:PlantAndMachineryMember372178672022-12-31g:PlantAndMachineryMember372178672022-01-012022-12-311372178672022-01-012022-12-312372178672022-01-012022-12-313372178672022-01-012022-12-311xbrli:pureiso4217:DKK