BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabFælledvej 1DK-5000 Odense C20222670Årsrapport2025-07-02Jan JacobsenKG152 ApSBrovejen 4115500 MiddelfartErklæring om udvidet gennemgang403444622019-03-08Middelfart2024-01-012024-12-312023-01-012023-12-31BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabFælledvej15000Odense CSparekassen DanmarkDanmarksgade197000FredericiaMiddelfart2025-07-02Jan JacobsenKonklusionGrundlag for konklusionOdense2025-07-02BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab20222670Jesper Bechsgaard JørgensenErklæring om udvidet gennemgangStatsautoriseret revisormne31412689216194165548755487552622898030686963103732031814912028076802039961-2120399-853521-290243-240284-1830156-613237-1830156-613237-1830156-6132371474372023128160599581495000817534328169731281753432816973121000000325890419199296391839804555296031792800891118187356187149978248905082412309300000003000000029922254822381329922253482238150035103050035103031532076684698944412435641125759494918224753889849491822475388988248905082412309300000004822381-1830156300000002992225112486121128226232155975769928076802039961-325890-41919981674-89970-46027268885274375824920260583732743758255039972063054875012693800-9970260526220-94440414743781605995Liebhaver land-ejendom med erhvervLandejendomLandbrugsjord50044995656100025000000-8378610000Regnskabsklasse BtruetrueDirektionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2024 for KG152 ApS. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er min opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2024 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2024. Ledelsesberetningen indeholder efter min opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Til kapitalejeren i KG152 ApS Vi har udført udvidet gennemgang af årsregnskabet for KG152 ApS for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2024, der omfatter resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse og noter, herunder anvendt regnskabspraksis. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2024 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2024 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Grundlag for konklusion Grundlag for konklusion Vi har udført vores udvidede gennemgang i overensstemmelse med Erhvervsstyrelsens erklæringsstandard for små virksomheder og FSR – danske revisorers standard om udvidet gennemgang af årsregnskaber, der udarbejdes efter årsregnskabsloven. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i afsnittet ”Revisors ansvar for den udvidede gennemgang af årsregnskabet”. Vi er uafhængige af selskabet i overensstemmelse med International Ethics Standards Board for Accountants’ internationale retningslinjer for revisorers etiske adfærd (IESBA Code) og de yderligere etiske krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse krav og IESBA Code. Det er vores opfattelse, at det opnåede bevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere selskabets evne til at fortsætte driften; at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant; samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet. Dette kræver, at vi planlægger og udfører handlinger med henblik på at opnå begrænset sikkerhed for vores konklusion om årsregnskabet og derudover udfører specifikt krævede supplerende handlinger med henblik på at opnå yderligere sikkerhed for vores konklusion. En udvidet gennemgang omfatter handlinger, der primært består af forespørgsler til ledelsen og, hvor det er hensigtsmæssigt, andre i virksomheden, analytiske handlinger og de specifikt krævede supplerende handlinger samt vurdering af det opnåede bevis. Omfanget af handlinger, der udføres ved en udvidet gennemgang, er mindre end ved en revision, og vi udtrykker derfor ingen revisionskonklusion om årsregnskabet. Udtalelse om ledelsesberetningen Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen. Vores konklusion om årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen. I tilknytning til vores udvidede gennemgang af årsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med årsregnskabet eller vores viden opnået ved den udvidede gennemgang eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Vores ansvar er derudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens krav. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen. Væsentligste aktiviteter Selskabets væsentligste aktiviteter er drift og udlejning af investeringsejendomme. Udviklingen i aktiviteter og økonomiske forhold Årets resultat er som forventet, og i høj grad præget af finansielle omkostninger i tilknytning til tidligere års store investeringer i landstykker som pt. ikke er afkastgivende. På baggrund af udviklingen i selskabets driftsresultat samt en stigning i selskabets kortfristede gældsforpligtelser, er der fra moderselskabet i koncernen afgivet støtteerklæring som sikrer selskabets forsatte drift og finansiering. Betydningsfulde begivenheder, indtruffet efter regnskabsårets afslutning Der er ikke efter regnskabsårets afslutning indtruffet begivenheder af væsentlig betydning for selskabets finansielle stilling. kr. Anpartskapital Overført resultat I alt Egenkapital 1. januar 2024 30.000.000 4.822.381 34.822.381 Forslag til resultatdisponering -1.830.156 -1.830.156 Egenkapital 31. december 2024 30.000.000 2.992.225 32.992.225 1 | Personaleomkostninger Antal heltidsbeskæftigede personer i gennemsnit: 1 1 2 | Øvrige finansielle omkostninger Renteomkostninger til tilknyttede virksomheder 2.486.121 1.282.262 173.107 Finansielle omkostninger i øvrigt 321.559 757.699 2.807.680 2.039.961 4 | Materielle anlægsaktiver kr. Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Investeringsejendomme Kostpris 1. januar 2024 274.375 82.492.026 Tilgang 0 58.373 Kostpris 31. december 2024 274.375 82.550.399 Af- og nedskrivninger 1. januar 2024 72.063 0 Årets afskrivninger 54.875 0 Af- og nedskrivninger 31. december 2024 126.938 0 Værdireguleringer til dagsværdi 1. januar 2024 0 -997.026 Årets værdireguleringer 0 52.622 Værdireguleringer til dagsværdi 31. december 2024 0 -944.404 Regnskabsmæssig værdi 31. december 2024 147.437 81.605.995 Under materielle anlægsaktiver indgår investeringsejendomme målt til dagsværdi med følgende beløb: kr. Liebhaver land-ejendom med erhverv Landejendom Landbrugsjord Dagsværdi 31. december 2024 50.044.995 6.561.000 25.000.000 Årets værdiregulering i resultatopgørelsen -8.378 61.000 0 Liebhaver landejendom 50.045 tkr. med tilhørende jorder og udbygninger. Ejendommen er værdiansat på baggrund af valuarvurdering med udgangspunkt i forventede realisationspriser ved salg. Væsentligste forudsætninger for vurderingen baserer sig på differencierede kvadratmeterpriser: 16,5 ha jord á 232,2 tkr./kvm; 1200 kvm maskinhuse á 2,61 tkr./kvm.; 800 kvm ladebygning á 2,39 tkr./kvm; 376 kvm bolig á 68,05 tkr./kvm samt 418 kvm erhverv á 37,14 tkr./kvm. Landejendommen 6.561 tkr. er værdiansat på baggrund af valuarvurdering med udgangspunkt i forventede realisationspriser ved salg. Væsentligste forudsætninger for vurderingen baserer sig på differencierede kvadratmeterpriser: 24 ha jord á 105,2 tkr./ha; 761 kvm ladebygning á 0,53 tkr./kvm samt 270 kvm bolig á 13,47 tkr./kvm. For begge ovennævnte ejendomme er kvadratmeterpriserne fastsat af mægler med kendskab til lokalområdet og udviklingen på markedet. På baggrund af ejendommenes kompleksitet er det ikke muligt at fastsætte dagsværdien pålideligt udfra en afkastbaseret værdiansættelsesmodel baseret på en forventet markedsleje. Landbrugsjord 25.000 tkr. på 19,36 ha. med henblik på udmatrikulering og opførelse er værdiansat til 25.000 tkr. på baggrund af valuarvurdering med udgangspunkt i forventede realisationspriser ved salg i forhold til nuværende status, beliggenhed m.m. Alle ejendomme og jorder er beliggenede i Middelfart kommune. Eventualforpligtelser Selskabet er omfattet af selvskyldnerkaution og kautionerer med de øvrige selskaber i koncernen for koncernens samlede engagement med Sparekassen Danmark. Følgende selskaber er omfattet af kautionen: JJ HOLDING & INVEST ApS, DOS Shipholding ApS, Ship 101 ApS, Ship 102 ApS, Ship 103 ApS, Ship 104 ApS, Ship 105 ApS, Danish Offshore Supply ApS, Danish FUS Center ApS, Masta ApS, Nymeria ApS, BMJJ ApS, 411 ApS, KG152 ApS, Waco ApS, Modullux ApS, AVH ApS samt TGP ApS. Den samlede kreditramme udgør 165.700 t.kr. pr. 31/12 2024 og fordeler sig således: - Ship 101 ApS; 10.000 tkr. - Ship 102 ApS; 30.000 tkr. - Ship 103 ApS; 35.000 tkr. - Ship 104 ApS; 42.300 tkr. - Ship 105 ApS; 48.400 tkr. Koncernens samlede engagement inkl. banklån udgør pr. 31/12-2024 en nettogæld på 203.989 t.kr. Hæftelse i sambeskatningen Selskabet hæfter solidarisk sammen med moderselskabet og de øvrige selskaber i den sambeskattede koncern for skat af koncernens sambeskattede indkomst og for eventuelle kildeskatter såsom udbytteskat mv. Skyldig skat af koncernens sambeskattede indkomst fremgår af årsrapporten for JJ HOLDING & INVEST ApS, der er administrationsselskab for sambeskatningen. 6 | Pantsætninger og sikkerhedsstillelser Der er overfor Sparekassen Danmark udstedt ejerpantebreve nom. 32.611 tkr. som stiller sikkerhed i selskabets ejendomme og jorder. Ejerpantebrevene omfatter ejendommene Strib Landevej 102, 5500 Middelfart og Østre Hougvej 152, 5500 Middelfart, hvis regnskabsmæssige værdi på balancedagen udgør i alt 56.606 tkr. 7 | Forudsætninger for fortsat drift På baggrund af udviklingen i selskabets driftsresultat samt en stigning i selskabets kortfristede gældsforpligtelser, er der fra moderselskabet i koncernen afgivet støtteerklæring som sikrer selskabets forsatte drift og finansiering. 8 | Koncernregnskab Selskabet indgår i koncernregnskabet for JJ Holding & Invest ApS, Brovejen 411, Skrillinge, 5500 Middelfart, CVR-nr. 27 16 69 11. Årsrapporten for KG152 ApS for 2024 er aflagt i overensstemmelse med den danske årsregnskabslovs bestemmelser for virksomheder i regnskabsklasse B med tilvalg af regler fra regnskabsklasse C. Regnskabsklasse B1 true true Årsrapporten er udarbejdet efter samme regnskabspraksis som sidste år. Nettoomsætning Forpagtningsindtægter og lejeindtægter er periodiseret således, at de dækker perioden frem til regnskabsårets udløb. Opkrævede bidrag til dækning af varme indgår ikke i huslejeindtægter. Andre eksterne omkostninger Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger til ejendomme samt administration mv. Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle indtægter og omkostninger indeholder renteindtægter og -omkostninger, realiserede og urealiserede kursgevinster og -tab vedrørende værdipapirer, gæld og transaktioner i fremmed valuta samt tillæg og godtgørelse under acontoskatteordningen mv. Finansielle indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Renteindtægter og -omkostninger beregnes på amortiserede kostpriser. Skat af årets resultat Årets skat, som består af årets aktuelle skat og forskydning i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte i egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte i egenkapitalen. Materielle anlægsaktiver Andre anlæg, driftsmateriel og inventar måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Afskrivningsgrundlaget er kostpris med fradrag af den skønnede restværdi efter afsluttet brugstid. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider og restværdi: Brugstid Restværdi Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 3-7 år 0 % Investeringsejendomme måles ved første indregning til kostpris, der omfatter ejendommenes købspris og eventuelle direkte tilknyttede omkostninger. Investeringsejendomme måles efterfølgende til dagsværdi svarende til ejendommenes handelsværdi. Ændringer i dagsværdien indregnes i resultatopgørelsen. Ejendomme under opførelse måles til kostpris. Dagsværdien for investeringsejendommene fastsættes ved brug af sagkyndig vurderingsmand, hvor værdien opgøres på baggrund af investeringsejendommenes forventede realisationspriser ved salg. Efterfølgende omkostninger tillægges anskaffelsessummen på investeringsejendommene, når det er sandsynligt, at afholdelsen vil medføre fremtidige økonomiske fordele for virksomheden. Andre omkostninger til reparation og vedligeholdelse indregnes i resultatopgørelsen ved afholdelsen. Fortjeneste eller tab ved salg af materielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem salgspris med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet. Fortjeneste eller tab indregnes i resultatopgørelsen. Værdiforringelse af anlægsaktiver Den regnskabsmæssige værdi af materielle anlægsaktiver vurderes årligt for indikationer på værdiforringelse ud over det, som udtrykkes ved afskrivning. Foreligger der indikationer på værdiforringelse, foretages nedskrivningstest af hvert enkelt aktiv henholdsvis gruppe af aktiver. Der foretages nedskrivning til genindvindingsværdien, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Genindvindingsværdi er den højeste værdi af kapitalværdi og salgsværdien fratrukket forventede omkostninger ved et salg. Kapitalværdien opgøres som nutidsværdien af de forventede nettopengestrømme fra fortsat anvendelse af aktivet eller aktivgruppen og det forventede provenu ved salg af aktivet eller aktivgruppen efter endt brugstid. Der anvendes en diskonteringsrente, som afspejler den risikofri markedsrente og ejernes afkastkrav for tilsvarende aktiver. Vækstraten i terminalperioden fastsættes i overensstemmelse med branchenormen. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Værdien reduceres med nedskrivning til imødegåelse af forventede tab. Periodeafgrænsningsposter, aktiver Periodeafgrænsningsposter, indregnet under aktiver, omfatter afholdte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår. Skyldig skat og udskudt skat Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte acontoskatter. Selskabet er sambeskattet med koncernforbundne danske selskaber. Den aktuelle selskabsskat fordeles mellem de sambeskattede selskaber i forhold til disses skattepligtige indkomster og med fuld fordeling med refusion vedrørende skattemæssige underskud. De sambeskattede selskaber indgår i acontoskatteordningen. Tilgodehavende og skyldigt sambeskatningsbidrag indregnes i balancen under henholdsvis omsætningsaktiver og gæld. Udskudt skat måles af midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettiget skattemæssigt underskud, måles til den værdi, hvortil aktivet forventes at blive anvendt inden for en overskuelig årrække, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser inden for samme juridiske skatteenhed. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Ændring i udskudt skat som følge af ændringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen bortset fra poster, der føres direkte på egenkapitalen. Gældsforpligtelser Finansielle forpligtelser indregnes ved lånoptagelse til det modtagne provenu med fradrag af afholdte transaktionsomkostninger. I efterfølgende perioder måles de finansielle forpligtelser til amortiseret kostpris svarende til den kapitaliserede værdi ved anvendelse af den effektive rente, således forskellen mellem nettoprovenuet og den nominelle værdi indregnes i resultatopgørelsen over låneperioden. Amortiseret kostpris for kortfristede forpligtelser svarer normalt til nominel værdi. 403444622024-01-012024-12-31403444622024-12-31403444622023-12-31403444622023-01-012023-12-31403444622024-01-01g:ContributedCapitalMember403444622024-12-31g:ContributedCapitalMember403444622024-01-012024-12-31g:RetainedEarningsMember403444622024-01-01g:RetainedEarningsMember403444622024-12-31g:RetainedEarningsMember403444622024-01-012024-12-311403444622024-01-012024-12-31g:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember403444622024-01-01g:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember403444622024-12-31g:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember403444622024-01-012024-12-31g:InvestmentPropertyMember403444622024-01-01g:InvestmentPropertyMember403444622024-12-31g:InvestmentPropertyMember403444622024-12-31Dagsværdi - Materielle anlægsaktiver 1403444622024-12-31Dagsværdi - Materielle anlægsaktiver 2403444622024-12-31Dagsværdi - Materielle anlægsaktiver 3403444622024-01-012024-12-31Dagsværdi - Materielle anlægsaktiver 1403444622024-01-012024-12-31Dagsværdi - Materielle anlægsaktiver 2403444622024-01-012024-12-31Dagsværdi - Materielle anlægsaktiver 3403444622024-01-012024-12-311xbrli:pureiso4217:DKK