BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabHavneholmen 29DK-1561 København V20222670Årsrapport2024-05-06Lysander Rasmus DennoiresMemox ApSEliasgade 102300 København SRevisionspåtegning378515822016-06-30København2023-01-012023-12-312022-01-012022-12-31BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabHavneholmen291561København VDanske BankHolmens Kanal2-121092København KElmann AdvokatpartnerselskabStockholmsgade412100København ØKøbenhavn2024-05-06Henrik Appel EsbensenAmélevi Hounou RathleffForpersonLysander Rasmus DennoiresNæstforpersonSteinar Eggen KristensenHenriette KinnunenManu SareenBayan Saleh GibraelAdela SirbubaloBirgit BreindahlKonklusionGrundlag for konklusionKøbenhavn2024-05-06BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab20222670Per Frost JensenRevisionspåtegningStatsautoriseret revisormne27740330340002421800018742000-1188000161600045440002598000832000Driftsresultat før afskrivninger (EBITDA)Driftsresultat før afskrivninger (EBITDA)Driftsresultat før afskrivninger (EBITDA)Driftsresultat før afskrivninger (EBITDA)Driftsresultat før afskrivninger (EBITDA)25000001114000-11300056000-30000-35000-2186000-57700025560001084000-148000Årets resultat før skatÅrets resultat før skatÅrets resultat før skatÅrets resultat før skatÅrets resultat før skat1645000618000-2540001189300096820004096000252500099300037500075.4113.1136.7120.572.17.721.210.39.2-50.893.590.4-42.1309933603379824932181548321823825512836447323795901636938-2119061-665803-142939021983617900614375190470-2185915-577267-360257243449-1825658-820716-1825658-820716-1825658-820716160000240000244254303382404254543382679086922324126220741978053069965218735810576222503954144980350395426593632043857156255328148653798036735904212356097850039049588358384447245244943243752261222278343047136717107805737303491516626250062500190518236638-1373924405614-11209067047523354803848981906853177780922423332162707501256677579850048454380468902232852179182178852962516076284203849394084469107373034915166262500236638405614-1825658-591285912813008-1300862500190518-1373924961002685980026907117317293031243941120912108663710279061064234321815483218238220812317900611713021983617900614375190470143751904700223285-360257201648000001014426800000101442656000071104480000591286400007701721600002442541668908734874919391290011760847863875746583660678335178769771081761737655679086126220807545039542727048722682807802576222-807540-1429390-17105280-19342210873581576222Regnskabsklasse BtruetrueBestyrelsen og direktionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2023 for Memox ApS. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2023 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2023. Ledelsesberetningen indeholder efter vores opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Til kapitalejeren i Memox ApS Vi har revideret årsregnskabet for Memox ApS for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2023, der omfatter resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse, noter og anvendt regnskabspraksis. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2023 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2023 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Grundlag for konklusion Grundlag for konklusion Vi har udført vores revision i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i revisionspåtegningens afsnit ”Revisors ansvar for revisionen af årsregnskabet”. Vi er uafhængige af selskabet i overensstemmelse med International Ethics Standards Board for Accountants’ internationale retningslinjer for revisorers etiske adfærd (IESBA Code) og de yderligere etiske krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse krav og IESBA Code. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Fremhævelse af forhold i regnskabet Vi henleder opmærksomheden på noten "Forudsætninger for fortsat drift" i regnskabet, som beskriver den usikkerhed, der er forbundet med finansieringen af selskabets fortsatte drift. Vores konklusion er ikke modificeret vedrørende dette forhold. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere selskabets evne til at fortsætte driften; at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant; samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet som helhed er uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, og at afgive en revisionspåtegning med en konklusion. Høj grad af sikkerhed er et højt niveau af sikkerhed, men er ikke en garanti for, at en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, altid vil afdække væsentlig fejlinformation, når sådan findes. Fejlinformationer kan opstå som følge af besvigelser eller fejl og kan betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller samlet har indflydelse på de økonomiske beslutninger, som regnskabsbrugerne træffer på grundlag af årsregnskabet. Som led i en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, foretager vi faglige vurderinger og opretholder professionel skepsis under revisionen. Herudover: Identificerer og vurderer vi risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udformer og udfører revisionshandlinger som reaktion på disse risici samt opnår revisionsbevis, der er tilstrækkeligt og egnet til at danne grundlag for vores konklusion. Risikoen for ikke at opdage væsentlig fejlinformation forårsaget af besvigelser er højere end ved væsentlig fejlinformation forårsaget af fejl, idet besvigelser kan omfatte sammensværgelser, dokumentfalsk, bevidste udeladelser, vildledning eller tilsidesættelse af intern kontrol. Opnår vi forståelse af den interne kontrol med relevans for revisionen for at kunne udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke for at kunne udtrykke en konklusion om effektiviteten af selskabets interne kontrol. Tager vi stilling til, om den regnskabspraksis, som er anvendt af ledelsen, er passende, samt om de regnskabsmæssige skøn og tilknyttede oplysninger, som ledelsen har udarbejdet, er rimelige. Konkluderer vi, om ledelsens udarbejdelse af årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift er passende, samt om der på grundlag af det opnåede revisionsbevis er væsentlig usikkerhed forbundet med begivenheder eller forhold, der kan skabe betydelig tvivl om selskabets evne til at fortsætte driften. Hvis vi konkluderer, at der er en væsentlig usikkerhed, skal vi i vores revisionspåtegning gøre opmærksom på oplysninger herom i årsregnskabet eller, hvis sådanne oplysninger ikke er tilstrækkelige, modificere vores konklusion. Vores konklusioner er baseret på det revisionsbevis, der er opnået frem til datoen for vores revisionspåtegning. Fremtidige begivenheder eller forhold kan dog medføre, at selskabet ikke længere kan fortsætte driften. Tager vi stilling til den samlede præsentation, struktur og indhold af årsregnskabet, herunder noteoplysningerne, samt om årsregnskabet afspejler de underliggende transaktioner og begivenheder på en sådan måde, at der gives et retvisende billede heraf. Vi kommunikerer med ledelsen om blandt andet det planlagte omfang og den tidsmæssige placering af revisionen samt betydelige revisionsmæssige observationer, herunder eventuelle betydelige mangler i intern kontrol, som vi identificerer under revisionen. Udtalelse om ledelsesberetningen Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen. Vores konklusion om årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen. I tilknytning til vores revision af årsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med årsregnskabet eller vores viden opnået ved revisionen eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Vores ansvar er derudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens krav. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen. De i hoved- og nøgletalsoversigten anførte nøgletal er beregnet således: Likviditetsgrad: Omsætningsaktiver x 100 Kortfristet gæld Soliditetsgrad: Egenkapital x 100 Samlede aktiver, ultimo Egenkapitalforrentning: Resultat efter skat x 100 Gennemsnitlig egenkapital Væsentligste aktiviteter Memox støtter familier, børn og unge uanset etnicitet, køn eller social status. Vores mål er at hjælpe flest mulig til et bedre liv og en bedre fremtid i tæt samarbejde med kommunerne i Danmark og i lande, hvor Memox ønsker at etablere sig de næste år. Vi mener, at forskellighed er en styrke og tror på potentialet i den enkelte, hvilket er afsættet for vores arbejde. I Memox viser vi en ny vej inden for socialt arbejde. Memox er leverandør til kommunerne, hvor vi leverer specialiseret familiebehandling i både etniske danske familier og i familier med anden etnisk baggrund. Vores konsulenter har indgående kendskab til den enkelte families sprog og kultur, hvilket giver tillid og tryghed hos familien, og som skaber det bedste afsæt for positiv forandring. Vores team af socialfaglige konsulenter taler tilsammen ca. 150 forskellige sprog og dialekter. Tillid og samarbejde er en helt grundlæggende forudsætning – både i relationen til kommunen og borgeren. Vores ambition er at være den foretrukne leverandør af familiebehandling i danske kommuner og på den måde skabe et bedre liv for flest mulige udsatte børn og unge. Dette er vores ’Why’ og grunden til, at vi går på arbejde. Derfor er det afgørende, at vi fortsat kan levere indsatser af høj kvalitet, der skaber stor værdi for familien, kommunen og samfundet. Udviklingen i aktiviteter og økonomiske forhold 2023 har været året, hvor Memox har fortsat udviklingen mod øget professionalisering. Der er blevet arbejdet med compliance og governance, herunder organisation og struktur. Økonomistyring er fortsat i højsædet. Der er tiltrådt en faglig teamleder til økonomiteamet samtidig med, at alle opgaver nu kan varetages af flere medarbejdere i teamet. Memox ApS er med systematisk GDPR-arbejde blevet ISAE3000 certificeret. Derudover har vi arbejdet videre med en bedre digital understøttelse af vores processer og arbejdsgange i journaliseringssystemet WorkZone. Det er fortsat en større investering, som dog har vist sig at bidrage til kvalitetssikring, effektiviseringer og forbedret ledelsesinformation bl.a. gennem et nyt digitalt driftsoverblik målrettet ledelsen. Endelig har vi indfriet vores ambition om en ny ekstern identitet. I 2023 ansatte vi en kommunikations- og pressechef. Ansættelsen har affødt en struktureret kommunikationsplan for Memox’ interne og eksterne indhold på SoMe. I Memox er kvalitet fortsat afgørende for os, især i en tid, hvor kommunerne som vores primære kunde står over for større besparelser og hjemtager mange af de opgaver, som Memox leverer. Det er derfor af yderste vigtighed, at Memox kan positionere sig som en aktør der vælges, og vinder på grund af sin høje faglighed og kvalitet. Derfor bød 2023 på en ny organisationsstruktur og et velkommen til en ny socialfaglig direktør, som skal bistå den administrerende direktør i at højne fagligheden og kvaliteten i Socialfagligt Center i Memox. Fokus har særligt været på at gøre Memox klar til Barnets lov, som trådte i kraft 1. januar 2024. Der er således lavet en række tiltag og ændringer, der gør Memox i stand til at levere faglig høj kvalitet, afgive specifikke tilbud og sikre korrekte kontrakter, der opfylder den indskærpede lovgivning jf. Barnets lov, herunder større notat- og dokumentationspligt blandt alle vores ansatte. I henhold til at dokumentere, skærpede vi fokus på progressionsmålinger. Fra den 1. juni 2023 var proceduren, at der skulle foretages progressionsmålinger i alle familiebehandlingsindsatser. Frem til 31. december 2023 er der opstartet 83 familiebehandlingsindsatser. I 56 indsatser (67,47 %) har man sagt ja til, at der blev foretaget progressionsmåling. Der er efterfølgende lavet progressionsmålinger i 44 af de 56 indsatser svarende til 78,6 %, hvilket vi er godt tilfredse med. Ved indgangen til en ny strategiperiode besluttede vi i 2023 at erstatte den forrige strategi med otte nye strategiske emner. Fremadrettet fokuserer vi på følgende 1) Attraktiv Arbejdsplads 2) Faglighed & Kvalitet 3) Kommunikation 4) Øget Salg 5) Økonomisk Fundament 6) Udvikling 7) Memox Akademiet og 8) Memox Norge. Baggrunden herfor er, at vi ønsker at konkretisere Memox’ gældende strategi med projekter og handleplaner, som er genkendelige for alle medarbejdere i alle forretningsområder. Projekter og handleplaner tilknyttet hvert emne er derfor udformet i samarbejde med lederne for de enkelte afdelinger i Memox. Hertil bygger strategien på en værdiradar der tager højde for, hvilken værdi strategien skal skabe for Memox’ ejer, medarbejdere, kunder og samfundet. Qua strategien skal Memox skabe en attraktiv arbejdsplads, højne den interne faglighed og kvalitet, øge Memox' synlighed, sikre et stabilt økonomisk fundament og sikre, at Memox udvikler sig, herunder at Memox Akademiet og Memox Norge udvikler sig. Der er for første kvartal af 2024 en omsætningsnedgang i forhold til 2023. Der er derfor taget initiativ til at reducere omkostningerne successivt, således at der fortsat er forventning om positivt resultat for 2024. Ydermere har selskabets ledelse igangsat initiativer målrettet udvikling af nye forretningsområder, i tæt relation til selskabets nuværende forretningsområde, for derigennem at tilbyde selskabets kunder en bredere pallette af socialfaglige ydelser, og derigennem at øge selskabets omsætning og driftsresultat. Antallet af funktionæransatte HC er fra januar 2023 til marts 2024 reduceret med 24 HC. Nedgangen i antallet af funktionæransatte vil give en væsentlig nedgang i selskabets omkostningsbase i 2024. Der er pr. 1. januar 2024 indført en strammere økonomistyring i selskabet, med henblik på at minimere selskabets omkostningsniveau, for at forbedre selskabets driftsresultat for 2024. Selskabets ledelse har taget initiativ til dialog med selskabets bankforbindelse, om et likviditetstilsagn på 1.500 tkr. for, hvis nødvendigt, midlertidigt at dække selskabets forventede likviditetsbehov hen over sommeren 2024. Det er ledelsens vurdering, at selskabet vil opnå den nødvendige kredit, til sikring af selskabets likviditetsbehov. Kombineret med de gennemførte tiltag for minimering af omkostninger er det derfor ledelsens vurdering, at selskabet har sikret den fortsatte drift i 2024. Årets resultat sammenholdt med forventet udvikling Årets resultat udviser et underskud på 1.826 tkr., der bl.a. skyldes nedskrivning af mellemværende med datterselskaber, herunder gennemført kapitaltilførsel til Memox Norge AS. Derudover er forventet vækst ikke opnået, og omsætningsnedgang i samspil med optimering af organisationsstrukturen, arbejdsgange og sikring af høj faglig kvalitet har medført øgede omkostninger, som har haft indvirkning på årets resultat. De gennemførte ændringer forventes i efterfølgende år at sikre Memox' bestående, som en af de førende virksomheder inden for udførelse af socialpædagogiske ydelser i samarbejde med kommunerne i Danmark og i Norge. Resultatet i datterselskaber er som forventet, og investeringen i hhv. Memox Academy ApS og Memox Norge AS viser i efterfølgende regnskabsår nu positiv tendens. Egenkapitalen forventes reetableret ved ordinær drift i efterfølgende regnskabsår. Betydningsfulde begivenheder, indtruffet efter regnskabsårets afslutning Der er ikke efter regnskabsårets afslutning indtruffet begivenheder af væsentlig betydning for selskabets finansielle stilling. Anpartskapital Reserve for udviklingsomkostninger Overført resultat I alt Egenkapital 1. januar 2023 62.500 236.638 405.614 704.752 Forslag til resultatdisponering -1.825.658 -1.825.658 Overførsler Ned- og afskrivninger -59.128 59.128 0 Skat af egenkapitalbevægelser 13.008 -13.008 0 Egenkapital 31. december 2023 62.500 190.518 -1.373.924 -1.120.906 Personaleomkostninger 1 Antal heltidsbeskæftigede personer i gennemsnit: 96 100 Løn og gager 26.859.800 26.907.117 Pensioner 3.172.930 3.124.394 Andre omkostninger til social sikring 1.120.912 1.086.637 Andre personaleomkostninger 1.027.906 1.064.234 32.181.548 32.182.382 Særlige poster 2 Selskabet har i regnskabsåret foretaget værdiregulering af koncerninterne mellemværender med samlet 379.590 kr. Nedskrivningen er foretaget ud fra en vurdering af, at de respektive datterselskaber ikke fuldt ud vil være i stand til at indfri sine forpligtelser over for selskabet. Andre finansielle indtægter 3 Renteindtægter fra tilknyttede virksomheder 208.123 179.006 172.110 Finansielle indtægter i øvrigt 11.713 0 219.836 179.006 Andre finansielle omkostninger 4 Finansielle omkostninger i øvrigt 143.751 90.470 143.751 90.470 Immaterielle anlægsaktiver 6 Goodwill Udviklings- projekter Kostpris 1. januar 2023 800.000 1.014.426 Kostpris 31. december 2023 800.000 1.014.426 Afskrivninger 1. januar 2023 560.000 711.044 Årets afskrivninger 80.000 59.128 Afskrivninger 31. december 2023 640.000 770.172 Regnskabsmæssig værdi 31. december 2023 160.000 244.254 Selskabets udviklingsomkostninger vedrører primært udviklingen af selskabets koncepter for arbejdsprocesser. De aktiverede udviklingsomkostninger forventes at bidrage til en effektivisering af selskabets interne processer og dermed bidrage til en reducering af selskabets administrationsomkostninger. Materielle anlægsaktiver 7 Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Indretning af lejede lokaler Kostpris 1. januar 2023 1.668.908 734.874 Tilgang 91.939 129.001 Kostpris 31. december 2023 1.760.847 863.875 Af- og nedskrivninger 1. januar 2023 746.583 660.678 Årets afskrivninger 335.178 76.977 Af- og nedskrivninger 31. december 2023 1.081.761 737.655 Regnskabsmæssig værdi 31. december 2023 679.086 126.220 Finansielle anlægsaktiver 8 Kapitalandele i dattervirksomheder Lejedeposita Kostpris 1. januar 2023 80.754 503.954 Tilgang 2.727.048 72.268 Kostpris 31. december 2023 2.807.802 576.222 Værdireguleringer 1. januar 2023 -80.754 0 Årets resultat -142.939 0 Årets værdireguleringer -1.710.528 0 Værdireguleringer 31. december 2023 -1.934.221 0 Regnskabsmæssig værdi 31. december 2023 873.581 576.222 Kapitalandele i dattervirksomheder (kr.) Navn og hjemsted Egenkapital Årets resultat Ejerandel Memox Academy ApS, København -3.362.537 -563.200 100 % Memox AS, Oslo 873.581 -142.939 100 % Langfristede gældsforpligtelser 9 31/12 2023 Afdrag Restgæld 31/12 2022 gæld i alt næste år efter 5 år gæld i alt Banklån 385.605 50.125 113.429 451.673 533.100 533.100.01 Feriepengeindefrysning 1.906.853 0 1.906.853 1.777.809 535.900 535.900.01 2.292.458 50.125 2.020.282 2.229.482 Eventualforpligtelser Selskabet har indgået lejeaftaler med en restløbetid på 3-6 måneder med en samlet restydelse på 914 tkr. Selskabet har indgået leasingaftaler med en restløbetid på 11-20 måneder med en samlet restforpligtelse på 133 tkr. Selskabet har afgivet tilsagn om støtte i form af udlån eller kapitalindskud over for datterselskabet Memox Academy ApS. Støtteerklæringen er begrænset til 4.000 tkr. og løber frem til 31. december 2024. Udlånet til Memox Academy ApS udgør 3.404 tkr. pr. 31. december 2023. Selskabet har afgivet tilsagn om støtte i form af udlån eller kapitalindskud over for datterselskabet Memox Norge AS. Støtteerklæringen er begrænset til 2.000 tkr. og løber frem til 31. december 2024. Udlånet til Memox Norge AS udgør 0 tkr. pr. 31. december 2023. Hæftelse i sambeskatningen Selskabet hæfter solidarisk sammen med moderselskabet og de øvrige selskaber i den sambeskattede koncern for skat af koncernens sambeskattede indkomst og for eventuelle kildeskatter såsom udbytteskat mv. Skyldig skat af koncernens sambeskattede indkomst fremgår af årsrapporten for Amelevi Holding ApS, der er administrationsselskab for sambeskatningen. Pantsætninger og sikkerhedsstillelser 11 Til sikkerhed for gæld på 386 tkr. har virksomheden givet pant i driftsmateriel, hvis regnskabsmæssige værdi udgør 405 tkr. Forudsætninger for fortsat drift 12 Der er for første kvartal af 2024 en omsætningsnedgang i forhold til 2023. Der er derfor taget initiativ til at reducere omkostningerne successivt, således at der fortsat er forventning om positivt resultat for 2024. Ydermere har selskabets ledelse igangsat initiativer målrettet udvikling af nye forretningsområder, i tæt relation til selskabets nuværende forretningsområde, for derigennem at tilbyde selskabets kunder en bredere pallette af socialfaglige ydelser, og derigennem at øge selskabets omsætning og driftsresultat. Antallet af funktionæransatte HC er fra januar 2023 til marts 2024 reduceret med 24 HC. Nedgangen i antallet af funktionæransatte vil give en væsentlig nedgang i selskabets omkostningsbase i 2024. Der er pr. 1. januar 2024 indført en strammere økonomistyring i selskabet, med henblik på at minimere selskabets omkostningsniveau, for at forbedre selskabets driftsresultat for 2024. Selskabets ledelse har taget initiativ til dialog med selskabets bankforbindelse, om et likviditetstilsagn på 1.500 tkr. for, hvis nødvendigt, midlertidigt at dække selskabets forventede likviditetsbehov hen over sommeren 2024. Det er ledelsens vurdering, at selskabet vil opnå den nødvendige kredit, til sikring af selskabets likviditetsbehov. Kombineret med de gennemførte tiltag for minimering af omkostninger er det derfor ledelsens vurdering, at selskabet har sikret den fortsatte drift i 2024. Årsrapporten for Memox ApS for 2023 er aflagt i overensstemmelse med den danske årsregnskabslovs bestemmelser for virksomheder i regnskabsklasse B med tilvalg af regler fra regnskabsklasse C. Regnskabsklasse B1 true true Årsrapporten er udarbejdet efter samme regnskabspraksis som sidste år. Nettoomsætning Nettoomsætning indregnes i resultatopgørelsen, såfremt levering og risikoovergang til køber har fundet sted inden regnskabsårets udgang, og såfremt indtægten kan opgøres pålideligt og forventes modtaget. Ved salg af tjenesteydelser indregnes omsætningen lineært for ydelser, der leveres over tid i et jævnt mønster. Nettoomsætningen indregnes ekskl. moms og med fradrag af de afgifter og rabatter, der kan henføres til salget. Direkte omkostninger Direkte omkostninger omfatter omkostninger, der afholdes for at opnå årets nettoomsætning. Herunder indgår direkte og indirekte omkostninger til ydelser. Andre eksterne omkostninger Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger til salg, reklame, administration, lokaler, tab på debitorer, leasingomkostninger mv. Personaleomkostninger Personaleomkostninger omfatter løn og gager, inklusive feriepenge og pensioner samt andre omkostninger til social sikring mv. til selskabets medarbejdere. I personaleomkostninger er fratrukket modtagne godtgørelser fra offentlige myndigheder. Resultat af kapitalandele i dattervirksomheder I moderselskabets resultatopgørelse indregnes den forholdsmæssige andel af de enkelte dattervirksomheders resultat efter fuld eliminering af intern avance/tab og fradrag af afskrivning på goodwill. Ved afhændelser indregnes eventuel fortjeneste, når de økonomiske rettigheder knyttet til de solgte kapitalandele overføres, dog tidligst når fortjenesten er realiseret eller anses som realisabel. Desuden indgår realiserede tab udover nedskrivninger, når sådanne må konstateres. Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle indtægter og omkostninger indeholder renteindtægter og -omkostninger. Finansielle indtægter og omkostninger indregnes med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Skat af årets resultat Årets skat, som består af årets aktuelle skat og forskydning i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte på egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte på egenkapitalen. Immaterielle anlægsaktiver Erhvervet goodwill måles til kostpris med fradrag af akkumulerede afskrivninger. Goodwill afskrives lineært over den økonomiske brugstid, der er vurderet til 10 år. Afskrivningsperioden er foretaget ud fra en vurdering af den erhvervede virksomheds markedsposition og indtjeningsprofil samt branchemæssige forhold. Udviklingsomkostninger omfatter omkostninger, herunder lønninger og gager samt afskrivninger, der direkte og indirekte kan henføres til selskabets udviklingsaktiviteter, og som opfylder kriterierne for indregning. Aktiverede udviklingsomkostninger måles til kostpris med fradrag af akkumulerede afskrivninger eller til genindvindingsværdi, såfremt denne er lavere. Aktiverede udviklingsomkostninger afskrives lineært efter færdiggørelsen af udviklingsarbejdet over den vurderede økonomiske brugstid. Afskrivningsperioden udgør sædvanligvis 3-5 år. Materielle anlægsaktiver Andre anlæg, driftsmateriel og inventar måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Afskrivningsgrundlaget er kostpris med fradrag af den skønnede restværdi efter afsluttet brugstid. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. Brugstid Restværdi Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 3-5 år 0-25 % Indretning af lejede lokaler 3 år 0 % Fortjeneste eller tab ved salg af materielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem salgspris med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet. Fortjeneste eller tab indregnes i resultatopgørelsen under andre driftsindtægter eller andre driftsomkostninger. Finansielle anlægsaktiver Kapitalandele i dattervirksomheder måles i selskabets balance efter den indre værdis metode, der anses som en målemetode. Kapitalandele i dattervirksomheder måles i balancen til den forholdsmæssige andel af virksomhedernes regnskabsmæssige indre værdi opgjort efter selskabets regnskabspraksis med fradrag eller tillæg af urealiserede koncerninterne avancer og tab og med tillæg eller fradrag af resterende værdi af positiv eller negativ goodwill opgjort efter overtagelsesmetoden. Ved køb af virksomheder inden for koncernen anvendes sammenlægningsmetoden, hvor sammenlægningen anses for sket fra den tidligste regnskabsperiode, der indgår i regnskabet og med anvendelse af bogførte værdier på de overtagne aktiver og forpligtelser. Forskellen mellem anskaffelsessummen og bogførte værdier føres direkte på egenkapitalen. Nettoopskrivning af kapitalandele i dattervirksomheder overføres under egenkapitalen til reserve for nettoopskrivning efter den indre værdis metode i det omfang, den regnskabsmæssige værdi overstiger anskaffelsesværdien. Fortjeneste og tab ved afhændelse af kapitalandele i dattervirksomheder opgøres som forskellen mellem nettosalgsprisen og den regnskabsmæssige værdi af den afhændede kapitalandel på salgstidspunktet inkl. ikke-afskrevne merværdier og goodwill. Fortjeneste og tab indregnes i resultatopgørelsen under indtægter af kapitalandele. Kapitalandele i dattervirksomheder med negativ regnskabsmæssig indre værdi måles til 0 kr. Et eventuelt tilgodehavende hos disse virksomheder nedskrives, i det omfang tilgodehavendet er uerholdeligt ud fra et konkret vurderet nedskrivningsbehov. I det omfang modervirksomheden har en retlig eller faktisk forpligtelse til at dække en underbalance, der overstiger tilgodehavendet, indregnes det resterende beløb under hensatte forpligtelser. Deposita omfatter huslejedeposita, som indregnes og måles til kostpris. Værdiforringelse af anlægsaktiver Den regnskabsmæssige værdi af immaterielle og materielle anlægsaktiver samt finansielle anlægsaktiver, der ikke måles til dagsværdi, vurderes årligt for indikationer på værdiforringelse ud over det, som udtrykkes ved afskrivning. Foreligger der indikationer på værdiforringelse, foretages nedskrivningstest af hvert enkelt aktiv henholdsvis gruppe af aktiver. Der foretages nedskrivning til genindvindingsværdien, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Genindvindingsværdi er den højeste værdi af nettosalgspris og kapitalværdi. Kapitalværdien opgøres som nutidsværdien af de forventede nettopengestrømme fra anvendelsen af aktivet eller aktivgruppen og forventede nettopengestrømme ved salg af aktivet eller aktivgruppen efter endt brugstid. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Værdien reduceres med nedskrivning til imødegåelse af forventede tab. Der foretages nedskrivning til imødegåelse af tab, hvor der vurderes at være indtruffet en objektiv indikation på, at et tilgodehavende eller en portefølje af tilgodehavender er værdiforringet. Hvis der foreligger en objektiv indikation på, at et individuelt tilgodehavende er værdiforringet, foretages nedskrivning på individuelt niveau. Tilgodehavender, hvorpå der ikke foreligger en objektiv indikation på værdiforringelse på individuelt niveau, vurderes på porteføljeniveau for objektiv indikation for værdiforringelse. Porteføljerne baseres primært på debitorernes hjemsted og kreditvurdering i overensstemmelse med selskabets kreditrisikostyringspolitik. De objektive indikatorer, som anvendes for porteføljer, er fastsat baseret på historiske tabserfaringer. Nedskrivninger opgøres som forskellen mellem den regnskabsmæssige værdi af tilgodehavender og nutidsværdien af de forventede pengestrømme, herunder realisationsværdi af eventuelle modtagne sikkerhedsstillelser. Som diskonteringssats anvendes den effektive rente for det enkelte tilgodehavende eller portefølje. Periodeafgrænsningsposter, aktiver Periodeafgrænsningsposter indregnet under aktiver omfatter afholdte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår. Skyldig skat og udskudt skat Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte acontoskatter. Selskabet er sambeskattet med koncernforbundne danske selskaber. Den aktuelle selskabsskat fordeles mellem de sambeskattede selskaber i forhold til disses skattepligtige indkomster og med fuld fordeling med refusion vedrørende skattemæssige underskud. De sambeskattede selskaber indgår i acontoskatteordningen. Skyldig og tilgodehavende sambeskatningsbidrag indregnes i balancen under henholdsvis omsætningsaktiver og gæld. Udskudt skat måles af midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettiget skattemæssigt underskud, måles til den værdi, hvortil aktivet forventes at kunne realiseres, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening, eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser inden for samme juridiske skatteenhed. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Ændring i udskudt skat som følge af ændringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen bortset fra poster, der føres direkte på egenkapitalen. Gældsforpligtelser Amortiseret kostpris for kortfristede gældsforpligtelser svarer normalt til nominel værdi. Periodeafgrænsningsposter, passiver Periodeafgrænsningsposter indregnet under passiver omfatter modtagne betalinger vedrørende indtægter i de efterfølgende år. Omregning af fremmed valuta Transaktioner i fremmed valuta omregnes til transaktionsdagens kurs. Valutakursdifferencer, der opstår mellem transaktionsdagens kurs og kursen på betalingsdagen, indregnes i resultatopgørelsen som en finansiel post. Tilgodehavender, gæld og andre monetære poster i fremmed valuta, som ikke er afregnet på balancedagen, omregnes til balancedagens valutakurs. Forskellen mellem balancedagens kurs og kursen på tidspunktet for tilgodehavendets eller gældens opståen indregnes i resultatopgørelsen under finansielle indtægter og omkostninger. 378515822023-01-012023-12-31378515822019-12-31378515822023-12-31378515822022-12-31378515822023-01-01g:ContributedCapitalMember378515822023-12-31g:ContributedCapitalMember378515822023-01-012023-12-31g:RetainedEarningsMember378515822023-01-01g:RetainedEarningsMember378515822023-12-31g:RetainedEarningsMember378515822023-01-012023-12-31g:ReserveForDevelopmentExpenditureMember378515822023-01-01g:ReserveForDevelopmentExpenditureMember378515822023-12-31g:ReserveForDevelopmentExpenditureMember378515822023-01-012023-12-311378515822023-01-012023-12-31g:GoodwillMember378515822023-01-01g:GoodwillMember378515822023-12-31g:GoodwillMember378515822023-01-012023-12-31g:DevelopmentProjectsInProgressAndPrepaymentsForIntangibleAssetsMember378515822023-01-01g:DevelopmentProjectsInProgressAndPrepaymentsForIntangibleAssetsMember378515822023-12-31g:DevelopmentProjectsInProgressAndPrepaymentsForIntangibleAssetsMember378515822023-01-012023-12-31g:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember378515822023-01-01g:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember378515822023-12-31g:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember378515822023-01-012023-12-31g:LeaseholdImprovementsMember378515822023-01-01g:LeaseholdImprovementsMember378515822023-12-31g:LeaseholdImprovementsMember378515822023-01-012023-12-31g:OtherReceivablesMember378515822023-01-01g:OtherReceivablesMember378515822023-12-31g:OtherReceivablesMember378515822023-01-012023-12-31g:InvestmentsInGroupEnterprisesMember378515822023-01-01g:InvestmentsInGroupEnterprisesMember378515822023-12-31g:InvestmentsInGroupEnterprisesMember378515822023-01-012023-12-311378515822023-01-012023-12-312378515822023-01-012023-12-313378515822023-01-012023-12-314378515822023-01-012023-12-315378515822023-01-012023-12-316378515822023-01-012023-12-317378515822023-01-012023-12-318378515822023-01-012023-12-31Hovedtal EBITDA378515822023-01-012023-12-31Hovedtal Resultat foer skat378515822022-01-012022-12-31Hovedtal EBITDA378515822022-01-012022-12-31Hovedtal Resultat foer skat378515822021-12-31378515822021-01-012021-12-31Hovedtal EBITDA378515822021-01-012021-12-31378515822021-01-012021-12-31Hovedtal Resultat foer skat378515822020-12-31378515822020-01-012020-12-31Hovedtal EBITDA378515822020-01-012020-12-31378515822020-01-012020-12-31Hovedtal Resultat foer skat378515822019-01-012019-12-31Hovedtal EBITDA378515822019-01-012019-12-31378515822019-01-012019-12-31Hovedtal Resultat foer skat378515822023-01-012023-12-311378515822022-01-012022-12-31378515822023-01-012023-12-31Nogletal Likviditetsgrad378515822022-01-012022-12-31Nogletal Likviditetsgrad378515822021-01-012021-12-31Nogletal Likviditetsgrad378515822020-01-012020-12-31Nogletal Likviditetsgrad378515822019-01-012019-12-31Nogletal Likviditetsgradiso4217:DKKxbrli:pure