Årsrapport32285201Martinsen, Statsautoriseret RevisionspartnerselskabDandyvej, 3 B7100, Vejle2022-01-012022-12-312023-01-012023-12-3128848722CSS Holding af 2005 ApSLøvlundvej1B7190Billund2005-05-20BillundMartinsen, Statsautoriseret Revisionspartnerselskab32285201Michael Rechnagelstatsautoriseret revisormne34140Dandyvej3 B7100VejleDanmark75 82 10 552024-07-29Christian Stensgård SørensenRegnskabsklasse BErklæring om udvidet gennemgangCaseWare fra Revisorgruppen DanmarkanpartshaverneVejle2024-07-29Billund2024-07-29Grundlag for manglende konklusionManglende konklusion004973363126-49733-63126-49733-63126-7654539-1395900677950558034812357442760742-8160511-16202526-2052162750-7955295-162052760-4224489-7955295-1198078715802539274883393701650019504189274883391950418927488339140000002520021236401652002123640995185193130419951851931304141725103011645578943771131149767369260500125000125000-12270805759476-110208058844764361089408894930000300002499793124169906286282727527193225184731041574322518473104157431149767369260508982964733503374482287392123574427607423722285830822858064000003722285837222858-97345194406421-7654539-13959007-50000000968739-181933-21420319-97345191580253927488339Stensgaard Holding A/SRandbøl50Billund Aquaculture Holding A/SBillund36370165037016503701650125000125000125000125000044064220-42244890-181933575947617740263-7955295-119807879687390-122708057594760100000001000000Direktionen har dags dato aflagt årsrapporten for 2023 for CSS Holding af 2005 ApS. Årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Jeg anser den valgte regnskabspraksis for hensigtsmæssig, og efter min opfattelse giver årsregnskabet et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2023 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2023. Ledelsesberetningen indeholder efter min opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, som beretningen omhandler. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Christian Stensgård SørensenVi er valgt med henblik på at udføre udvidet gennemgang af årsregnskabet for CSS Holding af 2005 ApS for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2023, der omfatter anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse og noter. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Vi udtrykker ingen konklusion om årsregnskabet. På grund af betydeligheden af det forhold, der er beskrevet i afsnittet "Grundlag for for manglende konklusion", har vi ikke været i stand til at opnå tilstrækkeligt og egnet bevis, der kan danne grundlag for en konklusion om årsregnskabet. Grundlag for manglende konklusion Som det fremgår af ledelsesberetningen og note 1 har det ikke været muligt for ledelsen, at indhente et endeligt aflagt årsrapport for selskabets væsentligste aktiv, investeringen i kapitalinteresse i Billund Aquaculture Holding A/S, der er indregnet med 7.450 t.kr. Vi har således heller ikke opnået et tilstrækkeligt og egnet bevis for indregningen og målingen af selskabets væsentligste aktiv og udtrykker således ingen konklusion på årsrapporten. Fremhævelse af forhold i regnskabet Der henvises til årsregnskabets note 2 og ledelsesberetningen om efterfølgende begivenheder, som omtaler påvirkningerne af en konkurs i underliggende selskaber ejet af kapitalinteressen Billund Aquaculture Holding A/S, som er indtruffet efter statusdagen og som påvirker den økonomiske stilling væsentligt. Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere selskabets evne til at fortsætte driften; at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant; samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af udførelsen af en udvidet gennemgang i overensstemmelse med Erhvervsstyrelsens erklæringsstandard for små virksomheder og FSR – danske revisorers standard om udvidet gennemgang af årsregnskaber, der udarbejdes efter årsregnskabsloven. På grund af det forhold, der er beskrevet i grundlag for manglende konklusion, har vi imidlertid ikke været i stand til at opnå tilstrækkeligt og egnet bevis, der kan danne grundlag for en konklusion. Vi er uafhængige af selskabet i overensstemmelse med International Ethics Standards Board for Accountants' internationale retningslinjer for revisorer etiske adfærd (IESBA Code) og de yderligere etiske krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse krav og IESBA Code. Udtalelse om ledelsesberetningen Som det fremgår af afsnittet ”Grundlag for manglende konklusion”, har vi ikke været i stand til at opnå tilstrækkeligt og egnet bevis, der kan danne grundlag for en konklusion om årsregnskabet. Vi afgiver derfor ikke en udtalelse om ledelsesberetningen. Selskabets væsentligste aktiviteter Selskabets aktivitet har i lighed med tidligere år bestået af handel og investering og dermed beslægtet virksomhed. Usikkerhed ved indregning eller måling Selskabets investering i kapitalinteresser er behæftet med væsentlig usikkerheder. Selskabets kapitalinteresser omfatter på statusdagen investeringer i to selskaber hvoraf den væsentligste Billund Aquaculture Holding A/S på tidspunktet for regnskabsaflæggelsen endnu ikke har aflagt årsrapport for regnskabsåret 2023. Resultatet og værdien af kaptalinteressen er i årsrapporten for 2023 indregnet med henholdsvis -8.579 t.kr. og 7.450 t.kr., der er indregnet på baggrund af et urevideret regnskab, aflagt på basis af fortsat drift. Det har ikke været muligt at opnå et endeligt regnskab, som har kunnet danne grundlag for indregning og måling, da der pågår drøftelser omkring den fremtidige aktivitet og finansiering heraf i underliggende selskaber ejet af Billund Aquaculture Holding A/S. Der henvises ligeledes til omtaler under efterfølgende begivenheder. Selskabet har på statusdagen udlånt 3.702 t.kr. til kapitalinteresse, hvor der på statusdagen var væsentlige usikkerheder forbundet med værdien heraf. Der henvises ligeledes til omtaler under efterfølgende begivenheder. Udvikling i aktiviteter og økonomiske forhold Det ordinære resultat efter skat udgør -7.955 t.kr. mod -16.205 t.kr. sidste år. Selskabets egenkapital er pr. 31. december 2023 negativ med i alt 1.102 t.kr. Årets resultat er væsentligt negativ påvirket af resultat i kapitalintesse. Begivenheder efter regnskabsårets udløb Selskabet har efter statusdagen udlånt yderligere 2.537 t.kr. hvorefter der er udlånt i alt 6.239 t.kr. Selskabets investering i Billund Aquaculture Holding A/S er efter statusdagen påvirket af en konkurs i underliggende selskaber, som vil have væsentlige negative konsekvenser for resultat, aktiver og egenkapital for årsrapporten for 2024 for CSS Holding af 2005 ApS. Konkursen er indgivet umiddelbart inden regnskabsaflæggelsen og der arbejdes på en plan for videreførelse af aktiviteten i et eller andet omfang, som der på tidspunktet for regnskabsaflæggelsen ikke er klarhed over. Men selskabets samlede tilgodehavender på 6.239 t.kr. formodes tabt ligesom investeringen i kapitalinteressen på 7.450 t.kr. må formodes at være det. Selskabet har fra alle væsentlige kreditorer modtaget tilbagetrædelseserklæringer, der sikrer going concern for det kommende regnskabsår, hvorefter der forventes overblik over de økonomiske konsekvenser af konkursen i de underliggende selskaber. Gæld til pengeinstitutter er afdækket via investeringer i børsnoterede værdipapirer. Årsrapporten for CSS Holding af 2005 ApS er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for en klasse B-virksomhed. Herudover har virksomheden valgt at følge enkelte regler for klasse C-virksomheder. Årsrapporten er aflagt efter samme regnskabspraksis som sidste år og aflægges i danske kroner. Generelt om indregning og måling I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes. Herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser. I resultatopgørelsen indregnes ligeledes alle omkostninger, herunder afskrivninger, nedskrivninger og hensatte forpligtelser samt tilbageførsler som følge af ændrede regnskabsmæssige skøn af beløb, der tidligere har været indregnet i resultatopgørelsen. Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet nedenfor for hver enkelt regnskabspost. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer inden årsrapporten aflægges, og som vedrører forhold, der eksisterede på balancedagen. Andre eksterne omkostninger Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger administration. Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle indtægter og omkostninger indholder renter mv. Finansielle og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Indtægter af kapitalinteresser I resultatopgørelsen indregnes den forholdsmæssige andel af kapitalinteressernes resultat efter skat efter eliminering af forholdsmæssig andel af intern avance eller tab og fradrag af afskrivning på goodwill og tillæg af negativ goodwill. Skat af årets resultat Årets skat, der består af årets aktuelle selskabsskat og ændring i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte i egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte i egenkapitalen. Modervirksomheden og de danske tilknyttede virksomheder er omfattet af de danske regler om tvungen sambeskatning af koncernens danske virksomheder. Den aktuelle danske selskabsskat fordeles ved afregning af sambeskatningsbidrag mellem de sambeskattede virksomheder i forhold til disses skattepligtige indkomster. I tilknytning hertil modtager virksomheder med skattemæssigt underskud sambeskatningsbidrag fra virksomheder, der har kunnet anvende dette underskud (fuld fordeling). Nedskrivning på anlægsaktiver Den regnskabsmæssige værdi af kapitalinteresser vurderes årligt for indikationer på værdiforringelse ud over det, som udtrykkes ved afskrivning. Foreligger der indikationer på værdiforringelse, foretages nedskrivningstest af hvert enkelt aktiv henholdsvis gruppe af aktiver. Der foretages nedskrivning til genindvindingsværdien, såfremt denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Genindvindingsværdien er den højeste værdi af kapitalværdi og salgsværdi fratrukket forventede omkostninger ved et salg. Kapitalværdien opgøres som nutidsværdien af de forventede nettopengestrømme fra anvendelsen af aktivet eller aktivgruppen og forventede nettopengestrømme ved salg af aktivet eller aktivgruppen efter endt brugstid. Tidligere indregnede nedskrivninger tilbageføres, når betingelsen for nedskrivningen ikke længere består. Nedskrivninger på goodwill tilbageføres ikke. Kapitalandele i kapitalinteresser Kapitalandele i kapitalinteresser, som i balancen præsenteres som kapitalinteresser indregnes og måles efter den indre værdis metode. Indre værdis metode anvendes som en konsolideringsmetode. I balancen indregnes kapitalandele i kapitalinteresser til den forholdsmæssige andel af virksomhedens regnskabsmæssige indre værdi. Denne opgøres efter ejervirksomhedens regnskabspraksis med fradrag eller tillæg af urealiserede koncerninterne avancer og tab samt med tillæg eller fradrag af resterende værdi af positiv eller negativ goodwill opgjort efter overtagelsesmetoden. Negativ goodwill indregnes i resultatopgørelsen ved købet af kapitalandelen. Vedrører den negative goodwill overtagne eventualforpligtelser, indtægtsføres negativ goodwill først, når eventualforpligtelserne er afviklet eller bortfaldet. For væsentlige aktiver og forpligtelser der er indregnet i kapitalinteresser men ikke findes i ejervirksomheden er følgende regnskabspraksis anvendt: Udviklingsomkostninger: Udviklingsprojekter, der er klart definerede og identificerbare, hvor den tekniske gennemførlighed, tilstrækkelige ressourcer og et potentielt fremtidigt marked eller udviklingsmulighed i virksomheden kan påvises, og hvor det er hensigten at fremstille, markedsføre eller anvende projektet, indregnes som immaterielle anlægsaktiver, såfremt kostprisen kan opgøres pålideligt, og der er tilstrækkelig sikkerhed for, at den fremtidige indtjening kan dække produktions-, salgs- og administrationsomkostninger. Udviklingsprojekterne afskrives lineært over forventet brugstid. Øvrige udviklingsomkostninger indregnes i resultatopgørelsen, efterhånden som omkostningerne afholdes. Goodwill: Goodwill måles til kostpris med fradrag af akkumulerede afskrivninger. Materielle anlægsaktiver: Materielle anlægsaktiver måles til kostpris med fradrag af akkumulerede afskrivninger og nedskrivninger. Varebeholdninger: Varebeholdninger måles til kostpris efter FIFO-metoden. Er nettorealisationsværdien af varebeholdninger lavere end kostprisen, nedskrives til denne lavere værdi. Igangværende arbejder for fremmed regning: Igangværende arbejder for fremmed regning måles til salgsværdien af det udførte arbejde. Salgsværdien måles på baggrund af færdiggørelsesgraden på balancedagen og de samlede forventede indtægter på det enkelte igangværende arbejde. Kapitalinteresser med regnskabsmæssig negativ indre værdi måles til 0 kr., og et eventuelt tilgodehavende hos disse virksomheder nedskrives, i det omfang tilgodehavendet er uerholdeligt. I det omfang ejervirksomheden har en retlig eller faktisk forpligtelse til at dække en underbalance, der overstiger tilgodehavendet, indregnes det resterende beløb under hensatte forpligtelser. Nettoopskrivning af kapitalinteresser overføres under egenkapitalen til reserve for nettoopskrivning efter den indre værdis metode i det omfang, den regnskabsmæssige værdi overstiger kostprisen. Reserven reguleres med andre egenkapitalbevægelser i associerede virksomheder. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Der nedskrives til nettorealisationsværdien med henblik på at imødegå forventede tab. Virksomheden har valgt at anvende IAS 39 som fortolkningsgrundlag ved indregning af nedskrivning af finansielle aktiver, hvilket betyder, at der skal foretages nedskrivning til imødegåelse af tab, hvor der vurderes at være indtruffet en objektiv indikation på, at et tilgodehavende eller en portefølje af tilgodehavender er værdiforringet. Hvis der foreligger en objektiv indikation på, at et individuelt tilgodehavende er værdiforringet, foretages nedskrivning på individuelt niveau. Værdipapirer og kapitalandele Noterede værdipapirer er indregnet under omsætningsarktiver, måles til dagsværdi (børskurs) på balancedagen. Unoterede værdipapirer er indregnet under omsætningsaktiver, måles til kostpris. Er genindvindingsværdien lavere end kostprisen, nedskrives til denne lavere værdi. Likvide beholdninger Likvide beholdninger omfatter indeståender i pengeinstitutter. Selskabsskat og udskudt skat Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst, reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster og for betalte acontoskatter. Selskabet er sambeskattet med koncernforbundne danske selskaber. Den aktuelle selskabsskat fordeles mellem de sambeskattede selskaber i forhold til disses skattepligtige indkomster og med fuld fordeling med refusion vedrørende skattemæssige underskud. De sambeskattede selskaber indgår i acontoskatteordningen. Skyldige og tilgodehavende sambeskatningsbidrag indregnes i balancen som ”Tilgodehavende skat hos tilknyttede virksomheder" eller ”Skyldig skat hos tilknyttede virksomheder”. Efter sambeskatningsreglerne hæfter CSS Holding af 2005 ApS forholdsmæssigt over for skattemyndighederne for selskabsskatter og kildeskatter på renter, royalties og udbytter opstået inden for sambeskatningskredsen. Udskudt skat måles efter den balanceorienterede gældsmetode af midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser opgjort på grundlag af den planlagte anvendelse af aktivet henholdsvis afvikling af forpligtelsen. Udskudt skat måles til nettorealisationsværdi. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser i de respektive lande, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Ændring i udskudt skat som følge af ændringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen bortset fra poster, der føres direkte på egenkapitalen. Gældsforpligtelser Øvrige gældsforpligtelser, som omfatter gæld til leverandører, tilknyttede virksomheder samt anden gæld, måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. 1. Usikkerhed ved indregning eller måling Selskabets investering i kapitalinteresser er behæftet med væsentlig usikkerheder. Selskabets kapitalinteresser omfatter på statusdagen investeringer i to selskaber hvoraf den væsentligste Billund Aquaculture Holding A/S på tidspunktet for regnskabsaflæggelsen endnu ikke har aflagt årsrapport for regnskabsåret 2023. Resultatet og værdien af kaptalinteressen er i årsrapporten for 2023 indregnet med henholdsvis -8.579 t.kr. og 7.450 t.kr., der er indregnet på baggrund af et urevideret regnskab, aflagt på basis af fortsat drift. Det har ikke været muligt at opnå et endeligt regnskab, som har kunnet danne grundlag for indregning og måling, da der pågår drøftelser omkring den fremtidige aktivitet og finansiering heraf i underliggende selskaber ejet af Billund Aquaculture Holding A/S. Der henvises ligeledes til omtale under noten for efterfølgende begivenheder. Selskabet har på statusdagen udlånt 3.702 t.kr. til kapitalinteresse, hvor der på statusdagen var væsentlige usikkerheder forbundet med værdien heraf. Der henvises ligeledes til omtale under noten for efterfølgende begivenheder 2. Efterfølgende begivenheder Selskabet har efter statusdagen udlånt yderligere 2.537 t.kr. hvorefter der er udlånt i alt 6.239 t.kr. Selskabets investering i Billund Aquaculture Holding A/S er efter statusdagen påvirket af en konkurs i underliggende selskaber, som vil have væsentlige negative konsekvenser for resultat, aktiver og egenkapital for årsrapporten for 2024 for CSS Holding af 2005 ApS. Konkursen er indgivet umiddelbart inden regnskabsaflæggelsen og der arbejdes på en plan for videreførelse af aktiviteten i et eller andet omfang, som der på tidspunktet for regnskabsaflæggelsen ikke er klarhed over. Men selskabets samlede tilgodehavender på 6.239 t.kr. formodes tabt ligesom investeringen i kapitalinteressen på 7.450 t.kr. må formodes at være det. Selskabet har fra alle væsentlige kreditorer modtaget tilbagetrædelseserklæringer, der sikrer going concern for det kommende regnskabsår, hvorefter der forventes overblik over de økonomiske konsekvenser af konkursen i de underliggende selskaber. Gæld til pengeinstitutter er afdækket via investeringer i børsnoterede værdipapirer 6. Oplysninger om dagsværdi Børsnoterede aktier Dagsværdi ultimo 7.142.924 Årets urealiserede ændringer af dagsværdi indregnet i resultatopgørelsen 445.195 7. Pantsætninger og sikkerhedsstillelser Til sikkerhed for gæld til pengeinstitut er der afgivet pant i andre værdipapirer og kapitalandele. Regnskabsmæssig værdi af pantsatte aktiver udgør pr. 31. december 2023 i alt 9.952 t.kr. 8. Eventualposter Eventualforpligtelser Selskabet har i forbindelse med investering i kapitalinteresse forpligtet sig til at yde yderligere lån på t.kr. 3.624, hvoraf man efter statusdagen har ydet t.kr. 2.537 t.kr. Selskabet har til fordel for øvrige kreditorer i kapitalinteresse afgivet tilbagetrædelseserklæring på tilgodhavende på i alt t.kr. 3.624. Sambeskatning Selskabet indgår i den nationale sambeskatning med BC Invest 2012 ApS, CVR-nr. 34 48 64 33, som administrationsselskab og hæfter forholdsmæssigt for skattekrav i sambeskatningen. Selskabet hæfter forholdsmæssigt for eventuelle forpligtelser til at indeholde kildeskat på renter, royalties og udbytter for de sambeskattede selskaber. Hæftelserne udgør maksimalt et beløb svarende til den andel af kapitalen i selskabet, der ejes direkte eller indirekte af det ultimative moderselskab. Eventuelle senere korrektioner af selskabsskatter eller kildeskatter mv. vil kunne medføre, at selskabets hæftelse udgør et andet beløb. 288487222023-01-012023-12-31288487222022-01-012022-12-31288487222022-12-31288487222023-12-31288487222023-01-012023-12-311288487222023-01-012023-12-311288487222023-01-01e:ContributedCapitalMember288487222023-12-31e:ContributedCapitalMember288487222023-01-01e:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember288487222023-01-012023-12-31e:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember288487222023-01-01e:RetainedEarningsMember288487222023-01-012023-12-31e:RetainedEarningsMember288487222023-12-31e:RetainedEarningsMember288487222023-01-01e:ProposedDividendRecognisedInEquityMember288487222023-01-012023-12-31e:ProposedDividendRecognisedInEquityMember288487222022-01-01e:ContributedCapitalMember288487222022-12-31e:ContributedCapitalMember288487222022-01-01e:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember288487222022-01-012022-12-31e:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember288487222022-01-01e:RetainedEarningsMember288487222022-01-012022-12-31e:RetainedEarningsMember288487222022-12-31e:RetainedEarningsMember288487222022-01-01e:ProposedDividendRecognisedInEquityMember288487222022-01-012022-12-31e:ProposedDividendRecognisedInEquityMember288487222023-01-01e:ParticipatingInterestsMember288487222023-01-012023-12-31e:ParticipatingInterestsMember288487222023-12-31e:ParticipatingInterestsMember288487222022-01-01e:ParticipatingInterestsMember288487222022-01-012022-12-31e:ParticipatingInterestsMember288487222022-12-31e:ParticipatingInterestsMember288487222023-01-012023-12-31e:ReceivablesFromParticipatingInterestsMember288487222023-12-31e:ReceivablesFromParticipatingInterestsMember288487222023-01-012023-12-31e:OtherRelatedEntitiesMember1288487222023-12-31e:OtherRelatedEntitiesMember1288487222023-01-012023-12-31e:OtherRelatedEntitiesMember2288487222023-12-31e:OtherRelatedEntitiesMember2iso4217:DKKxbrli:pure