21828289 2025-01-01 2025-12-31 2 21828289 2025-01-01 2025-12-31 3 21828289 2025-01-01 2025-12-31 2 21828289 2025-01-01 2025-12-31 3 21828289 2025-01-01 2025-12-31 21828289 2025-01-01 2025-12-31 1 21828289 2024-01-01 2024-12-31 21828289 2025-12-31 21828289 2024-12-31 21828289 2025-01-01 d:LandAndBuildingsMember 21828289 2025-12-31 d:LandAndBuildingsMember 21828289 2025-01-01 2025-12-31 d:LandAndBuildingsMember 21828289 2025-01-01 d:PlantAndMachineryMember 21828289 2025-12-31 d:PlantAndMachineryMember 21828289 2025-01-01 2025-12-31 d:PlantAndMachineryMember 21828289 2025-12-31 d:LongtermMortgageLoansMember 21828289 2025-12-31 d:LongtermPayablesToGroupEnterprisesMember 21828289 2025-01-01 d:ContributedCapitalMember 21828289 2024-01-01 d:ContributedCapitalMember 21828289 2025-12-31 d:ContributedCapitalMember 21828289 2024-12-31 d:ContributedCapitalMember 21828289 2025-01-01 d:RevaluationReserveMember 21828289 2024-01-01 d:RevaluationReserveMember 21828289 2025-01-01 2025-12-31 d:RevaluationReserveMember 21828289 2024-01-01 2024-12-31 d:RevaluationReserveMember 21828289 2025-01-01 d:RetainedEarningsMember 21828289 2024-01-01 d:RetainedEarningsMember 21828289 2025-01-01 2025-12-31 d:RetainedEarningsMember 21828289 2024-01-01 2024-12-31 d:RetainedEarningsMember 21828289 2025-12-31 d:RetainedEarningsMember 21828289 2024-12-31 d:RetainedEarningsMember 21828289 2025-01-01 d:ProposedDividendRecognisedInEquityMember 21828289 2024-01-01 d:ProposedDividendRecognisedInEquityMember 21828289 2025-01-01 2025-12-31 d:ProposedDividendRecognisedInEquityMember 21828289 2024-01-01 2024-12-31 d:ProposedDividendRecognisedInEquityMember 21828289 2025-12-31 d:ProposedDividendRecognisedInEquityMember 21828289 2024-12-31 d:ProposedDividendRecognisedInEquityMember 21828289 2025-01-01 2025-12-31 1 21828289 2025-01-01 2025-12-31 1 iso4217:DKK xbrli:pure Årsrapport 45922391 KRØYER PEDERSEN, Statsautoriserede Revisorer P/S Hostrupsvej, 4 7500, Holstebro 2024-01-01 2024-12-31 2025-01-01 2025-12-31 21828289 K. Westergaard Ejendomme A/S Høegh Guldbergs Gade 18 8700 Horsens 75625133 Nykredit Bank KRØYER PEDERSEN, Statsautoriserede Revisorer P/S 45922391 Søren Knudsen statsautoriseret revisor mne29385 Hostrupsvej 4 7500 Holstebro Danmark 9610 6161 mail@kroyerpedersen.dk 2026-05-21 Evan Herrig Regnskabsklasse B Erklæring om udvidet gennemgang Ja CaseWare fra Revisorgruppen Danmark aktionæren Holstebro 2026-05-21 Horsens 2026-05-21 Grundlag for konklusion Konklusion 2029080 4491789 1646934 4091026 382146 400763 86886 0 47 264237 89776 491702 379303 173298 84315 70537 294988 102761 1100000 3000000 -805012 -2897239 9963503 10410733 0 151426 9963503 10562159 9963503 10562159 320000 645000 320000 645000 154835 27615 1151174 3901613 85 13459 4694 0 1310788 3942687 550675 171840 2181463 4759527 12144966 15321686 0 1000000 1000000 7169702 7974714 1100000 3000000 9269702 11974714 268027 319766 268027 319766 1275968 1618396 1275968 1618396 894155 980602 113850 113850 128931 188051 136054 73326 58279 52981 1331269 1408810 2607237 3027206 12144966 15321686 20988 302088 68788 189614 89776 491702 17518531 17518531 7107798 447230 7555028 9963503 903844 903844 752418 151426 903844 347000 36500 547155 0 1000000 1000000 1000000 1000000 0 7580118 0 7580118 7974714 10871953 -805012 -2897239 -1 0 7169701 7974714 3000000 900000 3000000 900000 1100000 3000000 1100000 3000000 1 10 Be­sty­rel­se og di­rek­tion har dags da­to af­lagt års­rap­por­ten for 2025 for K. Westergaard Ejendomme A/S. Års­rap­por­ten er af­lagt i over­ens­stem­mel­se med års­regn­skabs­lo­ven. Vi an­ser den valg­te regn­skabs­prak­sis for hen­sigts­mæs­sig, og efter vores op­fat­tel­se gi­ver års­regn­ska­bet et ret­vi­sen­de bil­le­de af sel­ska­bets ak­ti­ver, pas­si­ver og fi­nan­siel­le stil­ling pr. 31. december 2025 samt af re­sul­ta­tet af sel­ska­bets ak­ti­vi­te­ter for regn­skabs­år­et 1. januar - 31. december 2025. Der træf­fes på ge­ne­ral­for­sam­lin­gen be­slut­ning om, at års­regn­ska­bet for 2026 og frem­over ik­ke skal re­vi­de­res. Be­sty­rel­se og di­rek­tion an­ser be­tin­gel­ser­ne for at und­la­de re­vi­sion for op­fyldt. Le­del­ses­be­ret­nin­gen in­de­hol­der ef­ter vores op­fat­tel­se en ret­vi­sen­de re­de­gø­rel­se for de for­hold, som be­ret­nin­gen om­hand­ler. Års­rap­por­ten ind­stil­les til ge­ne­ral­for­sam­lin­gens god­ken­del­se. Erik Kumke Westergaard direktør Ulla Westergaard Erik Kumke Westergaard Evan Herrig formand Vi har ud­ført ud­vi­det gen­nem­gang af års­regn­ska­bet for K. Westergaard Ejendomme A/S for regn­skabs­året 1. januar - 31. december 2025, der om­fat­ter an­vendt regn­skabs­prak­sis, re­sul­tat­op­gø­rel­se, ba­lan­ce, egen­ka­pi­tal­op­gø­rel­se og noter. Års­regn­ska­bet ud­ar­bej­des ef­ter års­regn­skabs­lo­ven. Ba­se­ret på det ud­før­te ar­bej­de er det vo­res op­fat­telse, at års­regn­ska­bet gi­ver et ret­vis­ende bil­le­de af sel­ska­bets ak­ti­ver, pas­si­ver og fi­nan­siel­le stil­ling pr. 31. december 2025 samt af re­sul­ta­tet af sel­ska­bets ak­ti­vi­te­ter for regn­skabs­år­et 1. januar - 31. december 2025 i ov­er­ens­stem­mel­se med års­regn­skabs­lo­ven. Grundlag for kon­klu­sionVi har ud­ført vo­res ud­vi­de­de gen­nem­gang i over­ens­stem­melse med Er­hvervs­sty­rel­sens er­klæ­rings­stan­dard for små virk­som­he­der og FSR - dan­ske re­vi­so­rers stan­dard om ud­vi­det gen­nem­gang af år­sregn­ska­ber, der ud­ar­bej­des ef­ter års­regn­skabs­lo­ven. Vo­res an­svar iføl­ge dis­se stan­dar­der og krav er nær­me­re be­skre­vet i af­snit­tet ”Re­vi­sors an­svar for den udvidede gennemgang af års­regn­ska­bet”. Vi er uaf­hæn­gi­ge af sel­ska­bet i over­ens­stem­mel­se med In­ter­na­tio­nal Ethics Standards Board for Accountants' internationale retningslinjer for revisorers etiske adfærd (IESBA Code) og de yder­ligere etiske krav, der er gæl­den­de i Dan­mark, lige­som vi har op­fyldt vo­res øv­ri­ge etis­ke for­plig­tel­ser i hen­hold til dis­se krav og IESBA Code. Det er vo­res op­fat­tel­se, at det op­nå­e­de be­vis er til­stræk­ke­ligt og eg­net som grund­lag for vo­res kon­klu­sion. Le­del­sen har an­sva­ret for ud­ar­bej­del­sen af et års­regn­skab, der gi­ver et ret­vi­sen­de bil­le­de i over­ens­stem­mel­se med års­regn­skabs­lo­ven. Le­del­sen har end­videre an­sva­ret for den in­ter­ne kon­trol, som le­del­sen an­ser nød­ven­dig for at ud­ar­bej­de et års­regn­skab uden væ­sent­lig fejl­in­for­mation, uan­set om den­ne skyl­des be­svi­gel­ser eller fejl. Ved ud­ar­bej­del­sen af års­regn­ska­bet er le­del­sen an­svar­lig for at vur­de­re sel­ska­bets ev­ne til at fort­sæt­te drif­ten; at op­ly­se om for­hold ved­rø­ren­de fort­sat drift, hvor det­te er re­le­vant; samt at ud­ar­bej­de års­regn­ska­bet på grund­lag af regn­skabs­prin­cip­pet om fort­sat drift, med­min­dre le­del­sen en­ten har til hen­sigt at li­kvi­de­re sel­skabet, ind­stil­le drif­ten el­ler ik­ke har an­det re­a­lis­tisk al­ter­na­tiv end at gø­re det­te. Vores an­svar er at ud­tryk­ke en kon­klu­sion om års­regn­ska­bet. Det­te kræ­ver, at vi plan­læg­ger og ud­fø­rer hand­lin­ger med henblik på at op­nå be­græn­set sik­ker­hed for vo­res kon­klu­sion om års­regn­ska­bet og der­ud­over ud­fø­rer spe­ci­fikt kræ­ve­de sup­ple­ren­de hand­lin­ger med hen­blik på at op­nå yder­li­ge­re sik­ker­hed for vo­res kon­klu­sion. En ud­vi­det gen­nem­gang om­fat­ter hand­lin­ger, der pri­mært be­står af fo­re­spørgs­ler til le­del­sen og, hvor det er hen­sigts­mæs­sigt, an­dre i virk­som­he­den, ana­ly­tis­ke hand­lin­ger og de spe­ci­fikt kræ­ve­de sup­ple­ren­de hand­lin­ger samt vur­de­ring af det op­nå­ede be­vis. Om­fan­get af hand­lin­ger, der ud­fø­res ved en ud­vi­det gen­nem­gang, er min­dre end ved en re­vi­si­on, og vi ud­tryk­ker der­for in­gen re­vi­si­ons­kon­klu­sion om års­regn­ska­bet. Ud­tal­else om le­del­ses­be­ret­nin­genLe­del­sen er an­svar­lig for le­del­ses­be­ret­nin­gen. Vo­res kon­klu­sion om års­regn­ska­bet om­fat­ter ik­ke le­del­ses­be­ret­nin­gen, og vi ud­tryk­ker in­gen form for kon­klu­sion med sik­ker­hed om le­del­ses­be­ret­nin­gen. I til­knyt­ning til vo­res ud­vi­de­de gen­nem­gang af års­regn­ska­bet er det vo­res an­svar at læ­se le­del­ses­be­ret­nin­gen og i den for­bin­del­se over­ve­je, om le­del­ses­be­ret­nin­gen er væ­sent­ligt in­kon­si­stent med års­regn­ska­bet el­ler vo­res vi­den op­nå­et ved den ud­vi­de­de gen­nem­gang el­ler på an­den må­de sy­nes at in­de­hol­de væ­sent­lig fejl­in­for­ma­tion. Vo­res an­svar er der­ud­over at over­ve­je, om le­del­ses­be­ret­nin­gen in­de­hol­der kræ­ve­de op­lys­nin­ger i hen­hold til års­regn­skabs­lo­ven. Ba­se­ret på det ud­før­te ar­bej­de er det vo­res op­fat­tel­se, at le­del­ses­be­ret­nin­gen er i over­ens­stem­mel­se med års­regn­ska­bet og er ud­ar­bej­det i over­ens­stem­mel­se med års­regn­skabs­lo­vens krav. Vi har ik­ke fun­det væ­sent­lig fejl­in­for­ma­tion i le­del­ses­be­ret­nin­gen. Sel­skabets væsentligste aktiviteterSel­skabets aktivitet har i lig­hed med sidste år be­stå­et i udlejning af grunde og bygninger samt drift af autovaskehal. Frem til 1. maj 2024 bestod aktiviteten af salg og reparationer af biler fra afdelingen i Horsens. Væsentlige ændringer i virksomhedens aktiviteter og økonomiske forholdBestemmelserne i "Lov om ændring af årsregnskabsloven, revisorloven og forskellige andre love" af 2. maj 2024 er implementeret med virkning for 2025. Dette medfører, at forretningsejendomme i årsrapporten for 2025 måles til kostpris med fradrag af af- og nedskrivninger mod tidligere måling til kostpris med tillæg af opskrivninger til dagsværdi med værdiregulering over egenkapitalen jf. årsregnskabslovens§ 41. Effekten af ændringen er beskrevet under anvendt regnskabspraksis. Herudover har der ikke været væsent­lige æn­dring­er i ak­tivi­teter og øko­no­miske for­hold. Begivenheder efter regn­skabs­årets udløbDer har efter regnskabsårets udløb ikke været begivenheder, som væsentligt vil kunne påvirke selskabets finansielle stilling.  1.Særlige posterSær­li­ge pos­ter om­fat­ter væ­sent­li­ge ind­tæg­ter og om­kost­nin­ger, der har en sær­lig ka­rak­ter i for­hold til virk­som­he­dens ind­tje­nings­ska­ben­de drifts­ak­ti­vi­te­ter, så­som om­kost­nin­ger til om­fat­ten­de struk­tu­re­ring af pro­ces­ser og grund­læg­gen­de struk­tur­mæs­si­ge til­pas­nin­ger samt even­tu­el­le af­hæn­del­ses­ge­vin­ster og -tab i til­knyt­ning her­til, og som over tid har væ­sent­lig be­tyd­ning. I sær­li­ge pos­ter ind­går og­så an­dre væ­sent­li­ge be­løb af en­gangs­ka­rak­ter. Sær­li­ge pos­ter for året er spe­ci­fi­ce­ret ne­den­for, her­un­der hvor dis­se er ind­reg­net i re­sul­tat­op­gø­rel­sen. 20252024 Indtægter: Fortjeneste ved salg af immaterielle anlægsaktiver0558.740Fortjeneste ved salg af materielle anlægsaktiver0750.000 01.308.740Særlige poster indgår på følgende linjer i årsregnskabet: Bruttofortjeneste01.308.740 Resultat af særlige poster netto01.308.740 8.Pantsætninger og sikkerhedsstillelserTil sikkerhed for gæld til realkreditinstitutter, 1.680 t.kr., er der givet pant i grunde og bygninger, hvis regnskabsmæssige værdi pr. 31. december 2025 udgør 9.964 t.kr. Selskabet har deponeret ejerpantebreve på i alt 3.000 t.kr. til sikkerhed for bankgæld, der udgør 0 t.kr. pr. 31. december 2025. Ejerpante­brevene giver pant i forretningsejendom, hvis regnskabs­mæssige værdi pr. 31. december 2025 udgør 2.851 t.kr. 9.Kontraktlige forpligtelser og eventualposter mv.SambeskatningSel­ska­bet ind­går i den na­tio­nale sam­be­skat­ning med U. Westergaard Holding 2016 ApS, CVR-nr. 38 06 86 87, som ad­mi­ni­stra­tions­sel­skab og hæf­ter for­holds­mæs­sigt for skat­te­krav i sam­be­skat­nin­gen. Sel­ska­bet hæf­ter for­holds­mæs­sigt for even­tu­el­le for­plig­tel­ser til at in­de­hol­de kil­de­skat på ren­ter, royal­ties og ud­byt­ter for de sam­be­skat­te­de sel­ska­ber. Hæf­tel­ser­ne udgør mak­si­malt et be­løb sva­ren­de til den an­del af ka­pi­ta­len i sel­ska­bet, der ejes di­rek­te el­ler indi­rek­te af det ul­ti­ma­ti­ve mo­der­sel­skab. Den samlede skyldige skat i sambeskatningen udgør 0 t.kr. Hæf­tel­se ved­rø­ren­de for­plig­tel­se i for­bin­del­se med kil­de­skat­ter af ud­byt­te, ren­ter og ro­yal­ties ud­gør esti­me­ret mak­si­malt: 0 t.kr. Even­tu­el­le se­ne­re kor­rek­tio­ner af sel­skabs­skat­ter el­ler kil­de­skat­ter mv. vil kun­ne med­fø­re, at sel­ska­bets hæf­tel­se ud­gør et an­det be­løb. Års­rap­por­ten for K. Westergaard Ejendomme A/S er af­lagt i over­ens­stem­mel­se med års­regn­skabs­lo­vens be­stem­mel­ser for en klasse B-virksomhed. Her­ud­over har virk­som­he­den valgt at føl­ge en­kel­te reg­ler for klas­se C-virk­som­he­der. Selskabet har ved opstilling af resultatopgørelsen valgt, under henvisning til årsregnskabslovens § 11, at fravige den skematiske opstillingspligt, idet den anvendte opstillingsform efter selskabets opfattelse giver det mest retvisende billede af virksomhedens drift. Ændring i anvendt regnskabspraksisBestemmelserne i "Lov om ændring af årsregnskabsloven, revisorloven og forskellige andre love" af 2. maj 2024 er implementeret med virkning for 2025. Dette medfører, at forretningsejendomme i årsrapporten for 2025 måles til kostpris med fradrag af af- og nedskrivninger mod tidligere måling til kostpris med tillæg af opskrivninger til dagsværdi med værdiregulering over egenkapitalen jf. årsregnskabslovens § 41. Ovenstående ændring har medført en ændring af årets resultat efter skat for henholdsvis 2025 og 2024 med 0 t.kr., påvirket aktiver med -9.718 t.kr. pr. 31. december 2025 og -9.718 t.kr. pr. 31. december 2024, påvirket hensatte forpligtelser med -2.138 t.kr. pr. 31. december 2025 og -2.138 t.kr. pr. 31. december 2024 samt påvirket egenkapitalen med -7.580 t.kr. pr. 31 .december 2025 og -7.580 t.kr. pr. 31. december 2024. Bor­tset her­fra er an­vendt regn­skabs­prak­sis uæn­dret i for­hold til sid­ste år. Årsrapporten aflægges i danske kroner. Sam­men­lig­nings­tal­le­ne er til­pas­set den æn­dre­de regn­skabs­prak­sis. Generelt om indregning og målingI re­sul­tat­op­gø­rel­sen ind­reg­nes ind­tæg­ter i takt med, at de ind­tje­nes. Her­un­der ind­reg­nes vær­di­re­gu­le­rin­ger af fi­nan­siel­le ak­ti­ver og for­plig­tel­ser. I re­sul­tat­op­gø­rel­sen ind­reg­nes li­ge­le­des al­le om­kost­nin­ger, her­un­der af­skriv­nin­ger, ned­skriv­nin­ger og hen­sat­te for­plig­tel­ser samt til­ba­ge­førs­ler som føl­ge af æn­dre­de regn­skabs­mæs­si­ge skøn af be­løb, der tid­li­ge­re har væ­ret ind­reg­net i re­sul­tat­op­gø­rel­sen. Ak­ti­ver ind­reg­nes i ba­lan­cen, når det er sand­syn­ligt, at frem­ti­di­ge øko­no­mi­ske for­de­le vil til­fly­de sel­skabet, og ak­ti­vets vær­di kan må­les på­li­de­ligt. For­plig­tel­ser ind­reg­nes i ba­lan­cen, når det er sand­syn­ligt, at frem­ti­di­ge øko­no­mi­ske for­de­le vil fra­gå sel­skabet, og for­plig­tel­sens vær­di kan må­les på­li­de­ligt. Ved før­ste ind­reg­ning må­les ak­ti­ver og for­plig­tel­ser til kost­pris. Ef­ter­føl­gen­de må­les ak­ti­ver og for­plig­tel­ser som be­skre­vet ne­den­for for hver en­kelt regn­skabs­post. Vis­se fi­nan­siel­le ak­ti­ver og for­plig­tel­ser må­les til amor­ti­se­ret kost­pris, hvor­ved der ind­reg­nes en kon­stant ef­fek­tiv ren­te over lø­be­ti­den. Amor­ti­se­ret kost­pris op­gø­res som op­rin­de­lig kost­pris med fra­drag af even­tu­el­le af­drag samt til­læg/fra­drag af den ak­ku­mu­le­re­de amor­ti­se­ring af for­skel­len mel­lem kost­pris og no­mi­nelt be­løb. Her­ved for­de­les kurs­tab og kurs­ge­vinst ov­er ak­ti­vets el­ler for­plig­tel­sens lø­be­tid. Ved ind­reg­ning og må­ling ta­ges hen­syn til for­ud­si­ge­li­ge tab og ri­si­ci, der frem­kom­mer in­den års­rap­por­ten af­læg­ges, og som ved­rø­rer for­hold, der ek­si­ste­re­de på ba­lan­ce­da­gen. BruttofortjenesteBruttofortjeneste in­de­hol­der nettoomsætning og andre driftsindtægter fratrukket vareforbrug, arbejdsløn og afdelingsomkostninger. Nettoomsætning vedrørende salg af vogne og reservedele indregnes i resultatopgørelsen, såfremt levering og risikoovergang til køber har fundet sted inden årets udgang, og såfremt indtægten kan opgøres pålide­ligt og forventes modtaget. Nettoomsætningen indregnes eksklusive moms og afgifter og med fradrag af rabat­ter i forbindelse med salget. Nettoomsætning vedrørende værkstedsydelser indregnes i takt med, at produktionen udføres, hvorved netto­omsætningen svarer til salgsværdien af årets udførte arbejder (produktionsmetoden). Nettoomsæt­nin­gen indregnes, når de samlede indtægter og omkostninger på arbejdet og færdiggørelsesgraden på ba­lance­dagen kan opgøres pålideligt, og det er sandsynligt, at de økonomiske fordele vil tilgå selskabet. Leje­ind­tæg­ter inde­hol­der ind­tæg­ter ved ud­lej­ning af ejen­dom­me samt op­kræ­ve­de fæl­les­om­kost­nin­ger og ind­reg­nes i re­sul­tat­op­gø­rel­sen i den pe­ri­ode, som le­jen ved­rø­rer. Andre drifts­ind­tæg­ter inde­hol­der regn­skabs­pos­ter af se­kun­dær ka­rak­ter i for­hold til virk­som­he­dens ho­ved­ak­ti­vi­te­ter, her­un­der for­tje­ne­ste ved salg af immaterielle og ma­te­ri­el­le an­lægs­ak­ti­ver, mod­tag­ne løn­re­fu­sio­ner samt erstatninger.  Vareforbrug, arbejdsløn og afdelingsomkostninger omfatter vareforbrug og omkostninger, herunder løn­ninger og gager, reklame, reklamationer, garantiarbejder, vedligeholdelse af maskiner og inventar samt af­skriv­ninger, der afholdes for at opnå årets nettoomsætning. Fælles- og administrationsomkostningerI fælles- og ad­mi­ni­stra­tions­om­kost­nin­ger ind­reg­nes om­kost­nin­ger, der er af­holdt i året til le­del­se og ad­mi­ni­stra­tion, her­un­der om­kost­nin­ger til det ad­mi­ni­stra­ti­ve per­so­na­le, le­del­sen, kon­tor­lo­ka­ler, kon­tor­om­kost­nin­ger samt af­skriv­nin­ger, der ikke kan fordeles direkte på de andre funktioner. Finansielle indtægter og omkostningerFi­nan­siel­le ind­tæg­ter og om­kost­nin­ger ind­reg­nes i re­sul­tat­op­gø­rel­sen med de be­løb, der ved­rø­rer regn­skabs­året. Fi­nan­siel­le pos­ter om­fat­ter ren­te­ind­tæg­ter og -om­kost­nin­ger, fi­nan­si­el­le om­kost­nin­ger ved fi­nan­siel lea­sing, amor­ti­se­ring af fi­nan­si­el­le ak­ti­ver og for­plig­tel­ser samt til­læg og godt­gø­rel­ser un­der acon­to­skat­te­ord­nin­gen mv. Skat af årets resultatÅrets skat, der be­står af årets ak­tu­el­le sel­skabs­skat og æn­dring i ud­skudt skat, ind­reg­nes i re­sul­tat­op­gø­rel­sen med den del, der kan hen­fø­res til årets re­sul­tat, og di­rek­te i eg­en­ka­pi­ta­len med den del, der kan hen­fø­res til po­ste­rin­ger di­rek­te i eg­en­ka­pi­ta­len.  Sel­ska­bet er om­fat­tet af de dan­ske reg­ler om tvun­gen sam­be­skat­ning med til­knyt­te­de virk­som­he­der. Den ak­tu­el­le dan­ske sel­skabs­skat for­de­les ved af­reg­ning af sam­be­skat­nings­bi­drag mel­lem de sam­be­skat­te­de virk­som­he­der i for­hold til dis­ses skat­te­plig­ti­ge ind­koms­ter. I til­knyt­ning her­til mod­ta­ger virk­som­he­der med skat­te­mæs­sigt un­der­skud sam­be­skat­nings­bi­drag fra virk­som­he­der, der har kun­net an­ven­de det­te un­der­skud (fuld for­de­ling). Materielle anlægsaktiverUdlejningsejendomme må­les til kost­pris med fra­drag af ak­ku­mu­le­re­de af­skriv­nin­ger. Der af­skri­ves ik­ke på grun­de. Af­skriv­nings­grund­la­get er kost­pris med fra­drag af even­tu­el for­ven­tet rest­vær­di ef­ter af­slut­tet brugs­tid. Af­skriv­nings­pe­ri­o­den og rest­vær­di­en fast­sæt­tes på an­skaf­fel­ses­tids­punk­tet og re­vur­de­res år­ligt. Over­sti­ger rest­vær­di­en ak­ti­vets regn­skabs­mæs­si­ge vær­di, op­hø­rer af­skriv­nin­gen. Øvrige materielle anlægsaktiver må­les til kost­pris med fra­drag af ak­ku­mu­le­re­de af­skriv­nin­ger. Ved æn­dring i af­skriv­nings­peri­o­den el­ler rest­vær­di­en ind­reg­nes virk­nin­gen for af­skriv­nin­ger frem­over som en æn­dring i regn­skabs­mæs­sigt skøn. Kost­pri­sen om­fat­ter an­skaf­fel­ses­pri­sen samt om­kost­nin­ger di­rek­te til­knyt­tet an­skaf­fel­sen ind­til det tids­punkt, hvor ak­ti­vet er klar til at bli­ve ta­get i brug. Kost­pri­sen på et sam­let ak­tiv op­de­les i se­pa­ra­te be­stand­de­le, der af­skri­ves hver for sig, hvor brugs­ti­den på de en­kel­te be­stand­de­le er for­skel­lig, og den en­kel­te be­stand­del ud­gør en væ­sent­lig del af den sam­le­de kost­pris. Der fo­re­ta­ges li­ne­ære af­skriv­nin­ger ba­se­ret på føl­gen­de vur­de­ring af ak­ti­ver­nes for­ven­te­de brugs­ti­der og rest­vær­di­er: BrugstidRestværdiUdlejningsejendomme10-40år3.787 t.kr.Maskiner, inventar og biler5år0-20 % Småaktiver med en forventet levetid under 1 år ind­reg­nes i an­skaf­fel­ses­året som om­kost­nin­ger i re­sul­tat­op­gø­rel­sen. For­tje­ne­ste el­ler tab ved af­hæn­del­se af ma­te­ri­el­le an­lægs­ak­ti­ver op­gø­res som for­skel­len mel­lem salgs­pris med fra­drag af salgs­om­kost­nin­ger og den regn­skabs­mæs­si­ge vær­di på salgs­tids­punk­tet. For­tje­ne­ste el­ler tab ind­reg­nes i re­sul­tat­op­gø­rel­sen un­der an­dre drifts­ind­tæg­ter el­ler an­dre drifts­om­kost­nin­ger. Nedskrivning på anlægsaktiverDen regn­skabs­mæs­si­ge vær­di af ma­te­ri­el­le an­lægs­ak­ti­ver vur­de­res år­ligt for in­di­ka­tio­ner på vær­di­for­rin­gel­se ud over det, som ud­tryk­kes ved af­skriv­ning. Fo­re­lig­ger der in­di­ka­tio­ner på vær­di­for­rin­gel­se, fo­re­ta­ges ned­skriv­nings­test af hvert en­kelt ak­tiv hen­holds­vis grup­pe af ak­ti­ver. Der fo­re­ta­ges ned­skriv­ning til gen­ind­vin­dings­vær­di­en, så­fremt den­ne er la­ve­re end den regn­skabs­mæs­si­ge vær­di. Gen­ind­vin­dings­vær­di­en er den hø­je­ste vær­di af ka­pi­tal­vær­di og salgs­vær­di fra­truk­ket for­ven­te­de om­kost­nin­ger ved et salg. Ka­pi­tal­vær­di­en op­gø­res som nu­tids­vær­di­en af de for­ven­te­de net­to­pen­ge­strøm­me fra an­ven­del­sen af ak­ti­vet el­ler ak­tiv­grup­pen og for­ven­te­de net­to­pen­ge­strøm­me ved salg af ak­ti­vet el­ler ak­tiv­grup­pen ef­ter endt brugs­tid. VarebeholdningerVa­re­be­hold­nin­ger må­les til kost­pris på grund­lag af ve­je­de gen­nem­snits­pri­ser. Er net­to­re­a­li­sa­tions­vær­di­en la­ve­re end kost­pri­sen, ned­skri­ves til den­ne la­ve­re vær­di. Kostpris for brugte vogne måles til anskaffelsespriser eller vurderingspriser, hvor disse er lavere. TilgodehavenderTil­go­de­ha­ven­der må­les til amor­ti­se­ret kost­pris, hvil­ket sæd­van­lig­vis sva­rer til no­mi­nel vær­di. Der ned­skri­ves til net­to­re­a­li­sa­tions­vær­di­en med hen­blik på at i­mø­de­gå for­ven­te­de tab. PeriodeafgrænsningsposterPe­ri­o­de­af­græns­nings­pos­ter, som er ind­reg­net un­der ak­ti­ver, om­fat­ter af­hold­te om­kost­nin­ger ved­rø­ren­de ef­ter­føl­gen­de regn­skabs­år. Likvide beholdningerLi­kvi­de be­hold­nin­ger om­fat­ter in­de­stå­en­der i pen­ge­in­sti­tut og kon­tant­be­hold­nin­ger. Egenkapital UdbytteUd­byt­te, som for­ven­tes ud­be­talt for året, vi­ses som en sær­skilt post un­der egen­ka­pi­ta­len. Selskabsskat og udskudt skatAk­tu­el­le skat­te­for­plig­tel­ser og til­go­de­ha­ven­de ak­tu­el skat ind­reg­nes i ba­lan­cen som be­reg­net skat af årets skat­te­plig­ti­ge ind­komst, re­gu­le­ret for skat af tid­li­ge­re års skat­te­plig­ti­ge ind­kom­ster og for be­tal­te acon­to­skat­ter. Sel­ska­bet er sam­be­skat­tet med kon­cern­for­bund­ne dan­ske sel­ska­ber. Den ak­tu­el­le sel­skabs­skat for­de­les mel­lem de sam­be­skat­te­de sel­ska­ber i for­hold til dis­ses skat­te­plig­ti­ge ind­kom­ster og med fuld for­de­ling med re­fu­sion ved­rø­ren­de skat­te­mæs­si­ge un­der­skud. De sam­be­skat­te­de sel­ska­ber ind­går i acon­to­skat­te­ord­nin­gen. Skyl­di­ge og til­go­de­ha­ven­de sam­be­skat­nings­bi­drag ind­reg­nes i ba­lan­cen som ”Til­go­de­ha­ven­de selskabs­skat” el­ler ”Skyl­dig selskabsskat”. Ef­ter sam­be­skat­nings­reg­ler­ne hæf­ter K. Westergaard Ejendomme A/S for­holds­mæs­sigt over for skat­te­myn­dig­he­der­ne for sel­skabs­skat­ter og kil­de­skat­ter på ren­ter, royal­ties og ud­byt­ter op­stå­et inden for sam­be­skatnings­kred­sen. Ud­skudt skat må­les ef­ter den ba­lan­ce­ori­en­te­re­de gælds­me­to­de af mid­ler­ti­di­ge for­skel­le mel­lem regn­skabs­mæs­sig og skat­te­mæs­sig vær­di af ak­ti­ver og for­plig­tel­ser op­gjort på grund­lag af den plan­lag­te an­ven­del­se af ak­ti­vet hen­holds­vis af­vik­ling af for­plig­tel­sen. Ud­skudt skat må­les til net­to­rea­li­sa­tions­vær­di. Ud­skudt skat må­les på grund­lag af de skat­te­reg­ler og skat­te­sat­ser, der med ba­lan­ce­da­gens lov­giv­ning vil væ­re gæl­den­de, når den ud­skud­te skat for­ven­tes ud­løst som ak­tu­el skat. GældsforpligtelserFi­nan­siel­le gælds­for­plig­tel­ser ind­reg­nes ved lån­op­ta­gel­se til det mod­tag­ne pro­ve­nu med fra­drag af af­hold­te trans­ak­tions­om­kost­nin­ger. I ef­ter­føl­gen­de pe­ri­o­der ind­reg­nes de fi­nan­siel­le for­plig­tel­ser til amor­ti­se­ret kost­pris sva­ren­de til den ka­pi­ta­li­se­re­de vær­di ved an­ven­del­se af den ef­fek­ti­ve ren­te, så­le­des at for­skel­len mel­lem pro­ve­nu­et og den no­mi­nel­le vær­di ind­reg­nes i re­sul­tat­op­gø­rel­sen over lå­ne­pe­ri­o­den. Gæld til real­kre­dit­in­sti­tut og kre­dit­in­sti­tut­ter er så­le­des målt til amor­ti­se­ret kost­pris, der for kon­tant­lån sva­rer til lå­nets rest­gæld.  Øvrige gælds­for­plig­tel­ser må­les til amor­ti­se­ret kost­pris, hvil­ket sæd­van­lig­vis sva­rer til no­mi­nel vær­di.