12973292 2024-10-01 2025-09-30 12973292 2024-10-01 2025-09-30 2 12973292 2024-10-01 2025-09-30 1 12973292 2024-10-01 2025-09-30 1 12973292 2024-10-01 2025-09-30 1 12973292 2024-10-01 2025-09-30 2 12973292 2024-10-01 2025-09-30 3 12973292 2023-10-01 2024-09-30 12973292 2025-09-30 12973292 2024-09-30 12973292 2024-10-01 2025-09-30 d:RetainedEarningsMember 12973292 2025-09-30 d:ContributedCapitalMember 12973292 2025-09-30 d:RetainedEarningsMember 12973292 2024-10-01 12973292 2023-10-01 12973292 2025-09-30 d:OtherPayablesIncludingTaxPayablesLiabilitiesOtherThanProvisionsLongtermMember 12973292 2024-09-30 d:LongtermBillsOfExchangePayableMember iso4217:DKK xbrli:pure Årsrapport 2026-01-27 Revisionspåtegning Regnskabsklasse B Jan Bisgaard Sørensen 2026-03-31 Beierholm 81 Langagervej 1 9220 Aalborg Ø Konklusion Kongsdal Havn Grundlag for konklusion 2023-10-01 2024-09-30 9550 2024-10-01 2025-09-30 12973292 Beierholm Mariager Reo-Pack A/S 4 Skive Mariager Beierholm 7800 32895468 Resenvej 81 Danmark 32895468 Resenvej 7800 Skive Danmark true Vi har dags dato aflagt års­rap­por­ten for regn­skabs­året 01.10.24 - 30.09.25 for Reo-Pack A/S. Årsrapporten aflægges i over­ens­stem­mel­se med års­regn­skabs­loven. Det er vores opfattelse, at års­regn­ska­bet giver et ret­vi­sen­de bil­lede af selskabets ak­ti­ver, pas­si­ver og fi­nan­siel­le stil­ling pr. 30.09.25 og re­sul­ta­tet af selskabets ak­ti­vi­te­ter for regn­skabs­året 01.10.24 - 30.09.25. Ledelsesberetningen indeholder efter vores op­fat­telse en ret­vi­sende rede­gø­rel­se for de for­hold, be­ret­nin­gen om­hand­ler. Årsrapporten indstilles til general­for­sam­lin­gens god­ken­delse. Mariager 2026-01-27 Jan Bisgaard Sørensen Jens Nyeng Christiansen Formand Jan Bisgaard Sørensen Claus Have Til kapitalejeren i Reo-Pack A/S Det er vores opfattelse, at års­regn­ska­bet giver et ret­visende bil­le­de af selskabets akti­ver, pas­si­ver og finan­sielle stilling pr. 30.09.25 samt af resul­ta­tet af selskabets ak­ti­viteter for regn­skabs­året 01.10.24 - 30.09.25 i over­ens­stem­mel­se med års­regn­skabs­loven. Vi har udført vores revision i over­ens­stem­mel­se med internationale standarder om revi­sion og de yderligere krav, der er gæl­den­de i Danmark. Vores ansvar ifølge disse stan­dar­der og krav er nærmere beskrevet i revi­sions­på­teg­nin­gens afsnit ”Revisors ansvar for revisionen af års­regn­ska­bet”. Vi er uafhængige af selskabet i overensstemmelse med International Ethics Standards Board for Accountants’ internationale retningslinjer for revisorers etiske adfærd (IESBA Code) og de yderligere etiske krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse krav og IESBA Code. Det er vores op­fat­tel­se, at det op­nå­ede revi­sions­bevis er til­stræk­ke­ligt og egnet som grund­lag for vores kon­klu­sion. Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et års­regn­skab, der giver et ret­vis­ende bil­le­de i over­ens­stem­mel­se med års­regn­skabs­loven. Ledel­sen har end­vi­de­re an­sva­ret for den in­ter­ne kon­trol, som ledel­sen an­ser for nød­ven­dig for at ud­ar­bejde et års­regn­skab uden væsent­lig fejl­in­for­ma­tion, uanset om den­ne skyl­des besvi­gelser eller fejl.Ved udarbejdelsen af års­regn­ska­bet er ledel­sen ansvarlig for at vurdere selskabets evne til at fortsætte driften, at oplyse om for­hold ved­rø­ren­de fortsat drift, hvor dette er rele­vant, samt at udarbejde års­regn­ska­bet på grund­lag af regn­skabs­prin­cip­pet om fort­sat drift, medmindre le­del­sen enten har til hen­sigt at likvidere selskabet, indstille drif­ten eller ikke har andet rea­listisk alter­na­tiv end at gøre dette. Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om års­regn­ska­bet som helhed er uden væsent­lig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvi­gel­ser eller fejl, og at afgive en revi­sions­på­teg­ning med en konklusion. Høj grad af sikkerhed er et højt niveau af sik­ker­hed, men er ikke en garanti for, at en revi­sion, der udføres i over­ens­stem­melse med inter­nationale stan­dar­der om revision og de yder­ligere krav, der er gæl­dende i Danmark, altid vil afdække væsentlig fejl­infor­mation, når sådan findes. Fejl­in­for­ma­ti­oner kan opstå som følge af be­svi­gel­ser eller fejl og kan betragtes som væ­sent­lige, hvis det med rime­lighed kan for­ven­tes, at de enkeltvis eller samlet har indflydelse på de økono­miske beslut­ninger, som regn­skabs­bru­ger­ne træffer på grund­lag af års­regn­ska­bet.Som led i en revision, der udføres i over­ens­stem­melse med inter­na­ti­ona­le stan­dar­der om revision og de yder­ligere krav, der er gæl­­dende i Dan­mark, foretager vi faglige vur­deringer og op­ret­holder pro­fes­sio­nel skep­sis under revi­sio­nen. Herudover: Identificerer og vurderer vi risikoen for væsentlig fejlinformation i års­regn­ska­bet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udformer og udfører revisions­hand­linger som reak­tion på disse risici samt opnår revi­sions­bevis, der er til­stræk­keligt og egnet til at danne grund­lag for vores kon­klu­sion. Risi­koen for ikke at opdage væsent­lig fejl­infor­ma­tion forår­saget af besvi­gelser er højere end ved væ­sentlig fejl­information forårsaget af fejl, idet be­svi­gel­ser kan om­fatte sam­men­svær­gel­ser, dokumentfalsk, bevidste ude­la­del­ser, vild­led­ning eller til­side­sæt­tel­se af intern kontrol.Opnår vi forståelse af den interne kontrol med relevans for revisionen for at kunne ud­forme re­vi­si­ons­hand­lin­ger, der er pas­sen­de efter omstæn­dig­he­der­ne, men ikke for at kunne ud­trykke en kon­klu­sion om effek­tivi­teten af selskabets interne kon­trol.Tager vi stilling til, om den regn­skabs­prak­­sis, som er an­vendt af le­del­sen, er pas­sende, samt om de regn­skabs­mæs­sige skøn og til­knyt­tede op­lys­nin­ger, som ledelsen har ud­ar­bej­det, er rime­lige.Konkluderer vi, om ledelsens udar­bej­del­se af års­regn­ska­bet på grundlag af regn­skabs­prin­cip­pet om fortsat drift er pas­sen­de, samt om der på grundlag af det op­nåede revisions­bevis er væsentlig usik­kerhed for­bun­det med begiven­heder eller forhold, der kan skabe betydelig tvivl om selskabets evne til at fort­sætte drif­ten. Hvis vi kon­klu­derer, at der er en væ­sentlig usikker­hed, skal vi i vores revi­sions­påtegning gøre opmærk­som på op­lys­nin­ger herom i års­regn­ska­bet eller, hvis sådanne oplys­ninger ikke er til­stræk­kelige, modi­fi­cere vores konklusion. Vores kon­klu­sio­ner er baseret på det revisions­bevis, der er opnået frem til datoen for vores revi­sions­påtegning. Frem­tidige begi­ven­heder eller for­hold kan dog med­føre, at selskabet ikke læn­gere kan fortsætte driften.Tager vi stilling til den samlede præ­sen­ta­tion, struktur og indhold af års­regn­ska­bet, her­under note­op­lys­nin­ger­ne, samt om års­regn­ska­bet afspejler de under­lig­gen­de trans­aktio­ner og begivenheder på en sådan måde, at der gives et ret­vi­sende billede heraf.Planlægger og udfører vi revisionen af årsregnskabet for at opnå tilstrækkeligt og egnet revisionsbevis vedrørende de konsoliderede finansielle oplysninger for virksomhederne eller forretningsenhederne som grundlag for at udforme en konklusion om årsregnskabet. Vi er ansvarlige for at lede, føre tilsyn med og gennemgå det udførte revisionsarbejde. Vi er eneansvarlige for vores revisionskonklusion.Vi kommunikerer med den øverste ledelse om blandt andet det planlagte omfang og den tids­mæs­sige placering af revisionen samt betydelige revisions­mæssige obser­va­tio­ner, her­under even­tuelle betydelige mang­ler i intern kontrol, som vi iden­ti­fi­ce­rer under revisionen. Ledelsen er ansvarlig for ledel­ses­be­ret­nin­gen.Vores konklusion om års­regn­ska­bet omfat­ter ikke ledelsesberetningen, og vi ud­tryk­ker ingen form for konklusion med sikker­hed om ledel­ses­beret­ningen.I tilknytning til vores revision af års­regn­ska­bet er det vores ansvar at læse ledel­ses­be­ret­nin­gen og i den forbindelse overveje, om ledel­ses­be­ret­nin­gen er væsentligt in­kon­sis­tent med års­regn­ska­bet eller vores viden opnået ved revisionen eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejl­in­for­ma­tion.Vores ansvar er derudover at overveje, om ledel­ses­be­ret­nin­gen indeholder krævede op­lys­ninger i henhold til lovgivningen.Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i over­ens­stemmelse med års­regn­ska­bet og er ud­ar­bej­det i over­ens­stem­melse med års­regn­skabs­lovens krav. Vi har ikke fundet væ­sentlig fejlinformation i ledel­ses­be­ret­nin­gen. Skive Martin Olesen Furbo Jakob Hove Statsaut. revisor mne32204 Statsaut. revisor mne49065 Væsentligste aktiviteterSelskabets tidligere aktiviteter er ophørt, og selskabet forventes at blive nedlukket. Udvikling i aktiviteter og økonomiske forholdResultatopgørelsen for tiden 01.10.24 - 30.09.25 udviser et resultat på DKK -4.119.662 mod DKK -3.007.152 for tiden 01.10.23 - 30.09.24. Ba­lan­cen vi­ser en egen­ka­pi­tal på DKK -19.346.200.Væsentlig usikkerhed om fortsat driftSelskabet har tabt mere end 50% af selskabskapitalen. Det er ledelsens vurdering, at egenkapitalen kan reetableres ved egen drift, ligesom der er modtaget finansieringstilsagn fra modervirksomhed Bila Group A/S om støtte til gennemførelse af de planlagte aktiviteter for det kommende år. Modervirksomheden har afgivet et forpligtende tilsagn om ikke at kræve deres tilgodehavende afviklet førend det er muligt. Det er således ledelsens vurdering, at det nuværende likviditetsberedskab er tilstrækkeligt for det kommende år og for at gennemføre planlagte aktiviteter, som skal sikre reetablering af egenkapitalen. Årsregnskabet er derfor aflagt under forudsætning om fortsat drift. Der henvises endvidere til note 1 i regnskabet. Efterfølgende begivenhederEfter regn­skabs­årets afslutning er der ikke ind­truf­fet be­tyd­nings­ful­de hæn­del­ser. -4790236 26094191 33089 29036064 145574 385004 -4968899 -3326877 -12245 10443 5130 347987 383475 675980 -5359489 -3644427 -1239827 -637275 -4119662 -3007152 -4119662 -3007152 0 202888 69550 822313 69550 1025201 238247 884516 0 168300 238247 1052816 307797 2078017 0 8479995 0 8479995 5036283 7163617 10319 2894243 0 462819 1166827 374275 142578 480 3449 157017 6359456 11052451 0 700309 6359456 20232755 6667253 22310772 1000000 1000000 -20346200 -16226538 -19346200 -15226538 16000 89000 1172081 1711875 1188081 1800875 1875684 1806538 1875684 1806538 0 130883 9510684 8822341 26289 945615 158183 1724133 13129550 18426438 124982 3880487 22949688 33929897 24825372 35736435 6667253 22310772 Beløb i DKKSelskabs­kapitalOverført resultatEgenkapital i altEgenkapitalopgørelse for 01.10.24 - 30.09.25Saldo pr. 01.10.241.000.000-16.226.538-15.226.538Forslag til resultatdisponering0-4.119.662-4.119.662Saldo pr. 30.09.251.000.000-20.346.200-19.346.200 -4119662 1000000 -20346200 1.Oplysninger om fortsat driftSelskabet har tabt mere end 50% af selskabskapitalen. Det er ledelsens vurdering, at egenkapitalen kan reetableres ved egen drift, ligesom der er modtaget finansieringstilsagn fra modervirksomhed Bila Group A/S om støtte til gennemførelse af de planlagte aktiviteter for det kommende år. Modervirksomheden har afgivet et forpligtende tilsagn om ikke at kræve deres tilgodehavende afviklet førend det er muligt.Det er således ledelsens vurdering, at det nuværende likviditetsberedskab er tilstrækkeligt for det kommende år og for at gennemføre planlagte aktiviteter, som skal sikre reetablering af egenkapitalen. Årsregnskabet er derfor aflagt under forudsætning om fortsat drift. 0 25733001 0 2534360 0 109832 33089 658871 0 47 30.09.2530.09.24DKKDKK4.Igangværende arbejder for fremmed regningIgangværende arbejder for fremmed regning46.917.03584.042.412Acontofaktureringer-41.907.041-77.824.410Igangværende arbejder for fremmed regning i alt5.009.9946.218.002Igangværende arbejder for fremmed regning5.036.2837.163.617Modtagne forudbetalinger vedrørende igangværende arbejder for fremmed regning, kortfristet gældsforpligtelse-26.289-945.615I alt5.009.9946.218.002 5.Udskudt skatUdskudt skat pr. 01.10.2489.000352.000Udskudt skat indregnet i resultatopgørelsen-73.000-263.000Udskudt skat pr. 30.09.2516.00089.000Udskudt skat fordeler sig således:Materielle anlægsaktiver16.000-15.000Tilgodehavender0481.000Hensatte forpligtelser0-377.000I alt16.00089.000 89000 352000 -73000 -263000 30.09.2530.09.24DKKDKK6.Andre hensatte forpligtelserAndre hensatte forpligtelser forventes at fordele sig således:Kortfristede forpligtelser1.172.0811.711.875De kortfristede forpligtelser vedr. garantiforpligtelser 1875684 1937421 8.EventualforpligtelserAndre eventualforpligtelserSelskabet er sambeskattet med øv­ri­ge dan­ske sel­ska­ber i kon­cer­nen og hæf­ter for­holds­mæs­sigt for sel­skabs­skat­ter og even­tu­el­le for­plig­tel­ser til at in­de­hol­de kil­de­skat på ren­ter, ro­yal­ties og ud­byt­ter for de sam­be­skat­te­de sel­ska­ber. Hæf­tel­sen om­fat­ter der­ud­over even­tu­el­le se­ne­re kor­rek­tio­ner til den op­gjor­te skat­te­for­plig­tel­se som kon­se­kvens af æn­drin­ger til sam­be­skat­nings­ind­kom­sten m.v. Den samlede kente skatteforpligtelse for de sambeskattede selskaber fremgår af årsrapporten for Jabi Holding ApS, der er administrationsselskab i forhold til sambeskatningen. Selskabet har ingen eventual­for­plig­tel­ser pr. 30.09.25. 9.Pantsætninger og sikkerhedsstillelserTil sikkerhed for gæld til kre­dit­in­sti­tut­ter på nominelt t.DKK 10.000 er der givet virk­som­heds­pant om­fat­tende drifts­ma­te­riel og in­ven­tar, vare­be­hold­nin­ger samt til­go­de­ha­ven­der fra salg og tje­nes­te­ydel­ser. Den sam­lede regn­skabs­mæs­sige vær­di af om­fat­tede ak­ti­ver ud­gør t.DKK 346. 10.Nærtstående parterSelskabet indgår i koncern­regn­ska­bet for mo­der­virk­som­he­den Bila Group A/S, Nykøbing M. Årsrapporten er af­lagt i over­ens­stem­mel­se med års­regn­skabs­lo­ven for virk­som­he­der i regn­skabs­klas­se B med til­valg af be­stem­mel­ser fra en hø­je­re regn­skabs­klas­se. Selskabet har i over­ens­stem­mel­se med års­regn­skabs­lo­vens § 112 und­ladt at ud­ar­bej­de kon­cern­regn­skab. Selskabet er en dat­ter­virk­som­hed af Bila Group A/S, Nykøbing M, CVR-nr. 30738497, der ud­ar­bej­der kon­cern­regn­skab. Generelt om indregning og målingI resultatopgørelsen ind­reg­nes ind­tæg­ter i takt med, at de ind­tje­nes, her­un­der ind­reg­nes vær­di­re­gu­le­rin­ger af fi­nan­siel­le ak­ti­ver og for­plig­tel­ser. I re­sul­tat­op­gø­rel­sen ind­reg­nes lige­le­des alle om­kost­nin­ger, her­un­der af­skriv­nin­ger og ned­skriv­nin­ger.I balancen indregnes ak­ti­ver, når det er sand­syn­ligt, at frem­ti­di­ge øko­no­mis­ke for­de­le vil til­fly­de selskabet, og ak­ti­vets vær­di kan må­les på­lide­ligt. For­plig­tel­ser ind­reg­nes i ba­lan­cen, når det er sand­syn­ligt, at frem­ti­di­ge øko­no­mis­ke for­de­le vil fra­gå selskabet, og for­plig­tel­sens vær­di kan må­les på­li­de­ligt. Ved før­ste ind­reg­ning må­les ak­ti­ver og for­plig­tel­ser til kost­pris. Efter­føl­gen­de må­les ak­ti­ver og for­plig­tel­ser som be­skre­vet ne­den­for for hver en­kelt regn­skabs­post.Ved indregning og må­ling ta­ges hen­syn til for­ud­sige­li­ge tab og ri­si­ci, der frem­kom­mer in­den års­rap­por­ten af­læg­ges, og som be- eller af­kræf­ter for­hold, der ek­sis­te­re­de på ba­lan­ce­da­gen. VALUTAÅrsrapporten er aflagt i danske kroner.Transaktioner i fremmed valuta om­reg­nes ved før­ste ind­reg­ning til trans­ak­tions­da­gens kurs. Va­lu­ta­kurs­dif­fe­ren­cer, der op­står mel­lem trans­ak­tions­da­gens kurs og kur­sen på be­ta­lings­da­gen, ind­reg­nes i re­sul­tat­op­gø­rel­sen som en fi­nan­siel post. Til­go­de­ha­ven­der, gælds­for­plig­tel­ser og an­dre mo­ne­tæ­re pos­ter i frem­med va­lu­ta om­reg­nes til ba­lan­ce­da­gens va­lu­ta­kurs. For­skel­len mel­lem ba­lan­ce­da­gens kurs og kur­sen på tids­punk­tet for til­go­de­ha­ven­dets el­ler gælds­for­plig­tel­sens op­stå­en el­ler ind­reg­ning i se­ne­ste års­rap­port ind­reg­nes i re­sul­tat­op­gø­rel­sen un­der fi­nan­siel­le ind­tæg­ter og om­kost­nin­ger. An­lægs­ak­ti­ver, vare­be­hold­nin­ger og an­dre ik­ke mo­ne­tæ­re ak­ti­ver, der er er­hver­vet i frem­med va­lu­ta, om­reg­nes til hi­sto­ris­ke va­lu­ta­kur­ser.Ved indregning af selv­stæn­di­ge uden­land­ske en­he­der, om­reg­nes re­sul­tat­op­gø­rel­ser­ne til trans­ak­tions­da­gens kur­ser el­ler til­nær­me­de gen­nem­snit­li­ge va­lu­ta­kur­ser. Ba­lan­ce­pos­ter­ne om­reg­nes til ba­lan­ce­da­gens va­lu­ta­kur­ser. Va­lu­ta­kurs­re­gu­le­rin­ger, op­stået ved om­reg­ning af egen­ka­pi­ta­ler ved årets be­gyn­del­se til ba­lan­ce­da­gens va­lu­ta­kur­ser og ved om­reg­ning af re­sul­tat­op­gø­rel­ser fra gen­nem­snits­kur­ser til ba­lan­ce­da­gens va­lu­ta­kur­ser, ind­reg­nes di­rek­te i egen­ka­pi­ta­len un­der re­ser­ve for net­to­op­skriv­ning efter in­dre vær­dis me­to­de for så vidt an­går ka­pi­tal­an­de­le, der må­les efter in­dre vær­dis me­to­de, og el­lers un­der reserve for va­lu­ta­kurs­re­gu­le­rin­ger.Kursregulering af mellem­væ­ren­der med selv­stæn­di­ge uden­land­ske en­he­der, der må­les ef­ter in­dre vær­dis me­to­de og hvor mel­lem­væ­ren­det an­ses for en del af den sam­le­de in­ve­ste­ring, ind­reg­nes di­rek­te i egen­ka­pi­ta­len un­der re­ser­ve for va­lu­ta­kurs­re­gu­le­rin­ger. Ved af­hæn­del­se af de selv­stæn­di­ge uden­land­ske en­he­der ind­reg­nes de ak­ku­mu­le­re­de va­lu­ta­kurs­dif­fe­ren­cer i re­sul­tat­op­gø­rel­sen. LEASINGKONTRAKTER BruttoresultatBruttoresultat indeholder nettoomsæt­ning, an­dre drifts­ind­tæg­ter og om­kost­nin­ger til rå­varer og hjæl­pe­ma­te­ria­ler samt an­dre eks­ter­ne om­kost­nin­ger. NettoomsætningIndtægter fra salg af varer ind­reg­nes i re­sul­tat­op­gø­rel­sen, så­fremt le­ve­ring og ri­si­ko­over­gang til kø­ber har fun­det sted in­den ud­gan­gen af regn­skabs­året, og når salgs­be­lø­bet kan op­gø­res på­li­de­ligt og for­ven­tes ind­be­talt. Net­to­om­sæt­ning må­les til dags­vær­di og op­gø­res ekskl. moms og af­gif­ter op­kræ­vet på veg­ne af tred­je­mand samt med fra­drag af ra­bat­ter.Indtægter fra entreprisekontrakter, hvor der le­ve­res ak­ti­ver med høj grad af in­di­vi­duel til­pas­ning, ind­reg­nes i re­sul­tat­op­gø­rel­sen i takt med, at pro­duk­tio­nen ud­fø­res, hvor­ved net­to­om­sæt­nin­gen sva­rer til salgs­vær­dien af årets ud­før­te ar­bej­der (pro­duk­tions­me­to­den). Andre driftsindtægterAndre driftsindtægter omfatter ind­tæg­ter af se­kun­dær ka­rak­ter i for­hold til virk­som­he­dens ak­ti­vi­te­ter, her­un­der leje­ind­tæg­ter, løntilskud/-refusioner, ne­ga­tiv good­will og ge­vin­ster ved salg af im­ma­te­riel­le og ma­te­riel­le an­lægs­ak­ti­ver. Omkostninger til råvarer og hjælpema­terialerOmkostninger til råvarer og hjælpe­ma­te­ria­ler om­fat­ter årets for­brug af rå­va­rer og hjæl­pe­ma­te­ria­ler med til­læg af even­tuel­le for­skyd­nin­ger i la­ger­be­hold­nin­gen, her­un­­der evt. svind.Under omkostninger til råvarer og hjæl­pe­ma­te­ria­ler ind­reg­nes til­lige ned­skriv­nin­ger på la­ger­be­hold­nin­ger af rå­va­rer og hjæl­pe­ma­te­ria­ler i det om­fang, de ik­ke over­sti­ger nor­ma­le ned­skriv­nin­ger. Andre eksterne omkostningerAndre eksterne omkostninger omfatter om­kost­nin­ger til di­stri­bu­tion, salg og re­kla­me, ad­mi­ni­stra­tion, lo­ka­ler og tab på de­bi­to­rer i det om­fang, de ik­ke over­sti­ger nor­ma­le ned­skriv­nin­ger. PersonaleomkostningerPersonaleomkostninger omfatter løn, ga­ger samt øv­ri­ge per­so­na­le­re­la­te­re­de om­kost­nin­ger. Af- og nedskrivningerAfskrivninger på ma­te­ri­el­le an­lægs­ak­ti­ver til­sig­ter, at der sker sys­te­ma­tisk af­skriv­ning over ak­ti­ver­nes for­ven­te­de brugs­tid. Der fore­ta­ges li­ne­ære af­skriv­nin­ger ba­se­ret på føl­gen­de brugs­ti­der og rest­vær­dier:Indretning af lejede lokalerPro­duk­tions­an­læg og ma­ski­nerAndre anlæg, drifts­ma­te­riel og in­ven­tarAfskrivningsgrundlaget er aktivets kost­pris fra­truk­ket for­ven­tet rest­vær­di ved af­slut­tet brugs­tid. Af­skriv­nings­grund­la­get re­du­ce­res end­vi­de­re med even­tuel­le ned­skriv­nin­ger. Brugs­ti­den og rest­vær­dien fast­sæt­tes, når ak­ti­vet er klar til brug, og re­vur­de­res år­ligt.Nedskrivninger af ma­te­ri­el­le an­lægs­ak­ti­ver foretages efter an­vendt regn­skabs­prak­sis om­talt i af­snit­tet ”Ned­skriv­ning af an­lægs­ak­ti­ver”. Indtægter af ka­pi­tal­an­de­le i til­knyt­te­de virk­som­he­derFor ka­pi­tal­an­de­le i dat­ter­virk­som­he­der, der må­les efter indre vær­dis me­to­de, ind­reg­nes an­de­len af virk­som­he­der­nes re­sul­­tat i re­sul­tat­op­gø­rel­sen efter eli­mi­ne­ring af urea­li­se­re­de in­ter­ne ge­vin­ster og tab og med fra­drag af even­tuel af- og ned­skriv­ning af good­will. Indtægter af ka­pi­tal­an­de­le i dat­ter­virk­som­he­der om­fat­ter ligeledes ge­vin­ster og tab ved salg af ka­pi­tal­an­de­le. Andre finansielle posterUnder andre finansielle pos­ter ind­reg­nes ren­te­ind­tæg­ter og ren­te­om­kost­nin­ger, valu­ta­kurs­ge­vin­ster og -tab ved trans­ak­tio­ner i frem­med va­lu­ta m.v. Skat af årets resultatÅrets aktuelle og udskudte skatter ind­reg­nes i re­sul­tat­op­gø­rel­sen som skat af årets re­sul­tat med den del, der kan hen­fø­res til årets re­sul­tat, og di­rek­te i egen­ka­pi­ta­len med den del, der kan hen­fø­res til pos­ter ind­reg­net di­rek­te i egen­ka­pi­ta­len.Selskabet er sambeskattet med danske kon­cern­for­bund­ne virk­som­he­der. Den aktuelle danske selskabsskat for­de­les ved af­reg­ning af sam­be­skat­nings­bi­drag mel­lem de sam­be­skat­te­de virk­som­he­der i for­hold til dis­ses skat­te­plig­tige ind­kom­ster. I til­knyt­ning her­til mod­ta­ger virk­som­he­der med skat­te­mæs­sigt un­der­skud sam­be­skat­nings­bi­drag fra virk­som­he­der, der har kun­net an­ven­de det­te un­der­skud til ned­sæt­tel­se af eget skat­te­mæs­sigt over­skud. Materielle anlægsaktiverMaterielle anlægsaktiver om­fat­ter indretning af lejede lokaler, pro­duktionsanlæg og maskiner samt andre anlæg, driftsmateriel og inventar.Materielle anlægsaktiver måles i ba­lan­cen til kost­pris med fra­drag af ak­ku­mu­le­re­de af- og ned­skriv­nin­ger. Kostprisen omfatter an­skaf­fel­ses­prisen samt om­kost­nin­ger di­rek­te til­knyt­tet an­skaf­fel­sen ind­til ak­ti­vet er klar til brug. Ren­ter af lån til at fi­nan­siere frem­stil­lin­gen ind­reg­nes ikke i kost­pri­sen.Materielle anlægsaktiver afskrives line­ært ba­se­ret på brugs­ti­der og rest­vær­dier, som frem­går af af­snit­tet ”Af- og ned­skriv­nin­ger”.Gevinster eller tab ved afhændelse af ma­te­riel­le an­lægs­ak­ti­ver op­gø­res som for­skel­len mel­lem en even­tuel salgs­pris med fra­drag af salgs­om­kost­nin­ger og den regn­skabs­mæs­si­ge vær­di på salgs­tids­punk­tet fra­truk­ket even­tuel­le om­kost­nin­ger til bort­skaf­fel­se. Ka­pi­tal­an­de­le i til­knyt­te­de virk­som­he­derKapitalandele i dattervirksomheder ind­reg­nes og må­les efter in­dre vær­dis me­to­de. På ka­pi­tal­an­de­le i dat­ter­virk­som­he­der be­trag­tes in­dre vær­dis me­to­de som en målemetode.Kapitalandele, som måles efter indre vær­dis me­to­de, må­les ved før­ste ind­reg­ning til kost­pris. Trans­ak­tions­om­kost­nin­ger, der di­rekte kan hen­fø­res til er­hver­vel­sen, ind­reg­nes i kost­pri­sen for ka­pi­tal­andelene. Efterfølgende indregning og måling af ka­pi­tal­an­de­le efter in­dre vær­dis me­to­de inde­bæ­rer, at ka­pi­tal­an­de­le­ne må­les til den for­holds­mæs­si­ge an­del af virk­som­he­der­nes regn­skabs­mæs­si­ge in­dre vær­di, op­gjort efter ejer­virk­som­he­dens regn­skabs­prak­sis, re­gu­le­ret for re­ste­ren­de vær­di af good­will samt ge­vin­ster og tab ved trans­ak­tio­ner med de på­gæl­den­de virk­som­he­der. Ka­pi­tal­an­de­le, hvor op­lys­nin­ger til brug for ind­reg­ning efter in­dre vær­dis me­to­de ikke er kend­te, må­les til kost­pris.Gevinster eller tab ved afhændelse af ka­pi­tal­an­de­le op­gø­res som for­skel­len mel­lem af­hæn­del­ses­sum­men og den regn­skabs­mæs­si­ge vær­di af net­to­ak­ti­ver på salgs­tids­punk­tet inkl. ikke af­skre­vet good­will samt for­ven­te­de om­kost­nin­ger til salg eller af­vik­ling. Ge­vin­ster og tab ind­reg­nes i re­sul­tat­op­gø­rel­sen un­der ind­tæg­ter af ka­pi­tal­an­de­le. Nedskrivning af anlægsaktiverDen regnskabsmæssige værdi af anlægs­ak­ti­ver, der ikke må­les til dags­vær­di, vur­de­res år­ligt for in­di­ka­tio­ner på vær­di­for­rin­gel­se ud over det, som ud­tryk­kes ved af­skriv­ning.Hvis selskabets realiserede afkast af et aktiv eller en grup­pe af ak­ti­ver er la­ve­re end for­ven­tet, an­ses det­te som en in­di­ka­tion på vær­di­for­rin­gel­se.Foreligger der indikationer på værdi­for­ring­el­se, fore­ta­ges ned­skriv­nings­test af hvert en­kelt ak­tiv hen­holds­vis hver grup­pe af ak­ti­ver.Der foretages nedskrivning til gen­ind­vin­dings­vær­dien, hvis den­ne er la­ve­re end den regn­skabs­mæs­si­ge vær­di.Som genindvindingsværdi anvendes den hø­jes­te vær­di af net­to­salgs­pris og ka­pi­tal­vær­di. Ka­pi­tal­vær­dien op­gø­res som nu­tids­vær­dien af de for­ven­te­de net­to­pen­ge­strøm­me fra an­ven­del­sen af ak­ti­vet eller ak­tiv­grup­pen samt for­ven­te­de net­topen­ge­strøm­me ved salg af ak­ti­vet el­ler ak­tiv­grup­pen efter endt brugs­tid.Nedskrivninger tilbageføres, når be­grun­del­sen for ned­skriv­nin­gen ikke læn­ge­re består. VarebeholdningerVarebeholdninger måles til kostpris på grund­lag af FIFO-metoden. Der ned­skri­ves til netto­rea­li­sa­tions­vær­dien, hvis den­ne er la­ve­re.Kostpris for råvarer og hjælpe­ma­te­ria­ler samt han­dels­va­rer op­gø­res som købs­pri­ser med til­læg af om­kost­nin­ger di­rek­te for­an­le­di­get af an­skaf­fel­sen.Nettorealisationsværdien for vare­be­hold­nin­ger op­gø­res som salgs­sum med fra­drag af fær­dig­gø­rel­ses­om­kost­nin­ger og om­kost­nin­ger, der af­hol­des for at ef­fek­tuere sal­get, og fast­sæt­tes un­der hen­syn­ta­gen til om­sæt­te­lig­hed, uku­rans og ud­vik­ling i for­ven­tet salgs­pris. TilgodehavenderTilgodehavender måles til amortiseret kost­pris, hvil­ket sæd­van­lig­vis sva­rer til på­ly­den­de vær­di med fra­drag af ned­skriv­nin­ger til imø­de­gåel­se af tab.Nedskrivninger til imødegåelse af tab op­gø­res på grund­lag af en in­di­vi­duel vur­de­ring af de en­kel­te til­go­de­ha­ven­der, når der på in­di­vi­duelt ni­veau fore­lig­ger en ob­jek­tiv in­di­ka­tion på, at et til­go­de­ha­ven­de er vær­di­for­rin­get.Deposita, der er indregnet under ak­ti­ver, om­fat­ter be­tal­te de­po­si­ta til ud­le­jer ved­rø­ren­de selskabets ind­gåe­de leje­af­ta­ler. Igangværende arbejder for fremmed regningIgangværende arbejder for fremmed reg­ning må­les til salgs­vær­dien af det ud­før­te ar­bej­de med fra­drag af fore­tag­ne acon­to­fak­tu­re­rin­ger på det en­kel­te igang­væ­ren­de ar­bej­de.Salgsværdien måles på baggrund af fær­dig­gø­rel­ses­gra­den på ba­lan­ce­da­gen og de sam­le­de for­ven­te­de ind­tæg­ter på de en­kel­te igang­væ­ren­de ar­bej­der. Fær­dig­gø­rel­ses­gra­den for det en­kel­te igang­væ­ren­de ar­bej­de be­reg­nes nor­malt som for­hol­det mel­lem det an­vend­te res­sour­ce­for­brug og det to­ta­le bud­get­te­re­de res­sour­ce­for­brug. For en­kel­te igang­væ­ren­de ar­bej­der, hvor res­sour­ce­for­bru­get ik­ke kan an­ven­des som grund­lag, er der i ste­det be­nyt­tet for­hol­det mel­lem af­slut­te­de del­ak­ti­vi­te­ter og de sam­le­de del­ak­ti­vi­te­ter for det en­kel­te igang­væ­ren­de ar­bej­de.Hvis salgsværdien for et igang­væ­rende ar­bej­de ik­ke kan op­gø­res på­lide­ligt, må­les salgs­vær­dien til de med­gåe­de om­kost­nin­ger el­ler net­to­rea­li­sa­tions­vær­dien, hvis den­ne er la­ve­re.Det enkelte igangværende arbejde indreg­nes i ba­lan­cen un­der til­go­de­ha­ven­der el­ler gælds­for­plig­tel­ser af­hæn­gigt af, hvor­vidt net­to­vær­dien af salgs­vær­dien med fra­drag af mod­tag­ne for­ud­be­ta­lin­ger er po­si­tiv el­ler ne­ga­tiv.Når det er sandsynligt, at de totale om­kost­nin­ger vil over­sti­ge de sam­le­de ind­tæg­ter på det en­kel­te igang­væ­ren­de ar­bej­de, ind­reg­nes det sam­le­de for­ven­te­de tab som en hen­sat for­plig­tel­se. PeriodeafgrænsningsposterPeriodeafgrænsningsposter, der er ind­reg­net un­der ak­ti­ver, om­fat­ter af­hold­te om­kost­nin­ger ved­rø­ren­de efter­føl­gen­de regn­skabs­år. Likvide beholdningerLikvide beholdninger omfatter indestående på bankkonti samt kontante beholdninger. EgenkapitalNettoopskrivning af kapitalandele, som må­les efter in­dre vær­dis me­to­de, ind­reg­nes un­der egen­ka­pi­ta­len i re­ser­ve for net­to­op­skriv­ning ef­ter in­dre vær­dis me­to­de i det om­fang, den regn­skabs­mæs­sige vær­di over­sti­ger kost­pri­sen. Hensatte forpligtelserAndre hensatte forpligtelser omfatter for­ven­te­de om­kost­nin­ger til ga­ran­ti­for­plig­tel­ser, tab på igang­væ­ren­de ar­bej­der, om­struk­tu­re­rin­ger m.v. og ind­reg­nes, når selskabet på ba­lan­ce­da­gen har en ret­lig eller fak­tisk for­plig­tel­se, og det er sand­syn­ligt, at ind­friel­se af for­plig­tel­sen vil med­føre et for­brug af selskabets øko­no­mis­ke res­sour­cer. Hen­sat­te for­plig­tel­ser må­les til net­to­rea­li­sa­tions­vær­di eller dags­vær­di, så­fremt for­plig­tel­sen for­ven­tes ind­friet på læn­ge­re sigt.Garantiforpligtelser omfatter forpligtelser til ud­bed­ring af ar­bej­der inden for ga­ran­ti­pe­rio­den på 1 – 5 år. Ga­ran­ti­for­plig­tel­ser må­les til net­to­rea­li­sa­tions­vær­di og ind­reg­nes på grund­lag af tid­li­gere års er­fa­rin­ger med ga­ran­ti­ar­bej­der. Aktuelle og udskudte skatterSkyldig og tilgodehavende ak­tuel skat ind­reg­nes i ba­lan­cen som be­reg­net skat af årets skat­te­plig­tige ind­komst, re­gu­le­ret for be­tal­te acon­to­skat­ter.Skyldige og tilgodehavende sam­be­skat­nings­bi­drag ind­reg­nes i ba­lan­cen som sel­skabs­skat un­der til­go­de­ha­ven­der eller gælds­for­plig­tel­ser.Udskudte skatteforpligtelser og ud­skud­te skat­te­ak­ti­ver be­reg­nes af alle mid­ler­ti­di­ge for­skel­le mel­lem regn­skabs­mæs­si­ge og skat­te­mæs­sige vær­dier af ak­ti­ver og for­plig­tel­ser. Der ind­reg­nes dog ikke ud­skudt skat af mid­ler­ti­dige for­skel­le ved­rø­rende skat­te­mæs­sigt ikke af­skriv­nings­be­ret­ti­get good­will samt an­dre pos­ter, hvor mid­ler­ti­di­ge for­skel­le, bort­set fra virk­som­heds­over­ta­gel­ser, er op­stå­et på an­skaf­fel­ses­tids­punk­tet uden at have ef­fekt på re­sul­tat eller skat­te­plig­tig ind­komst. I de til­fæl­de, hvor op­gø­rel­se af skat­te­­vær­dien kan fore­ta­ges efter for­skel­lige be­skat­nings­reg­ler, må­les ud­skudt skat på grund­lag af den af le­del­sen plan­lag­te an­ven­del­se af ak­ti­vet hen­holds­vis af­vik­ling af for­plig­tel­sen.Udskudte skatteaktiver indregnes med den vær­di, de ef­ter vur­de­ring for­ven­tes at kun­ne re­a­li­se­res til ved mod­reg­ning i ud­skud­te skat­te­for­plig­tel­ser eller ved ud­lig­ning i skat af frem­ti­dig ind­tje­ning.Udskudt skat måles på grundlag af de skat­te­reg­ler og skat­te­sat­ser, der med ba­lan­ce­da­gens lov­giv­ning vil være gæl­den­de, når den ud­skud­te skat for­ven­tes ud­løst som ak­tuel skat. GældsforpligtelserLangfristede gældsforpligtelser måles til kost­pris på tids­punk­tet for stif­tel­se af gælds­for­hol­det (lån­op­ta­gel­sen). Gælds­for­plig­tel­ser­ne må­les her­ef­ter til amor­ti­se­ret kost­pris, hvor kurs­tab og låne­om­kost­nin­ger ind­reg­nes i re­sul­tat­op­gø­rel­sen som en fi­nan­siel om­kost­ning over løbe­ti­den på grund­lag af den be­reg­ne­de, ef­fek­tive ren­te på tids­punk­tet for stif­tel­se af gælds­for­hol­det.Kortfristede finansielle gældsforpligtelser måles til amor­ti­se­ret kost­pris, hvil­ket nor­malt sva­rer til gæl­dens på­ly­den­de vær­di. Øvrige kortfristede gældsforpligtelser måles til net­to­reali­sa­tions­vær­di.