BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabHavneholmen 29DK-1561 København V20222670Årsrapport2023-02-14Mark ZweigLD Benjamin ApSTuborg Sundpark 12 1. tv.2900 HellerupErklæring om udvidet gennemgang250799061999-11-01Gentofte2021-10-012022-09-302020-10-012021-09-30BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabHavneholmen291561København VGentofte2023-02-14Lisbeth Fabricius DahlMark ZweigKonklusionGrundlag for konklusiontrueKøbenhavn2023-02-14BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab20222670Kim K. SørensenErklæring om udvidet gennemgangStatsautoriseret revisormne34483-492600-8343614925961429197-14441522540608558091357724700000-483057-189384880144242951740334618794661220000010165977304028-603413170263023261851428474-6360316559782860000000-123603165597828-6360316559782816561739120210350000890000038420003842000143576171313320202200003052713304880143895753980000692288651578134576731395822492193204471601663000166300058496537085826639088485164868000017486904125013366391042556641988677377453164198867737745318598321586778905383195422924125000125000722061608456647672331160846914767224048723060002628583722404898591839460981729432410129500129500949862387226516722671107314488905383195422924125000845664760-123603160-6000000600000012500072206160022145357913957281468614020243311944914925961429197403346187946614033461879466102904902326185-1476428116116013084400384200009227607358040042535613176676384200076995800588644007842500259739000-418440000135772400-28266760165617103500003842000Boligejendom103500001357724220000304880103912220000305271322000002200000030527133980000651574095751066735043960443895756922884389575692288Danske aktierUdenlandske aktier4988590823888623769036421231186424358Regnskabsklasse BtruetrueDirektionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret 1. oktober 2021 - 30. september 2022 for LD Benjamin ApS. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 30. september 2022 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. oktober 2021 - 30. september 2022. Ledelsesberetningen indeholder efter vores opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Til kapitalejerne i LD Benjamin ApS Vi har udført udvidet gennemgang af årsregnskabet for LD Benjamin ApS for regnskabsåret 1. oktober 2021 - 30. september 2022, der omfatter resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse og noter, herunder anvendt regnskabspraksis. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 30. september 2022 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. oktober 2021 - 30. september 2022 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Grundlag for konklusion Grundlag for konklusion Vi har udført vores udvidede gennemgang i overensstemmelse med Erhvervsstyrelsens erklæringsstandard for små virksomheder og FSR – danske revisorers standard om udvidet gennemgang af årsregnskaber, der udarbejdes efter årsregnskabsloven. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i afsnittet ”Revisors ansvar for den udvidede gennemgang af årsregnskabet”. Vi er uafhængige af selskabet i overensstemmelse med International Ethics Standards Board for Accountants’ internationale retningslinjer for revisorers etiske adfærd (IESBA Code) og de yderligere etiske krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse krav og IESBA Code. Det er vores opfattelse, at det opnåede bevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere selskabets evne til at fortsætte driften; at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant; samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet. Dette kræver, at vi planlægger og udfører handlinger med henblik på at opnå begrænset sikkerhed for vores konklusion om årsregnskabet og derudover udfører specifikt krævede supplerende handlinger med henblik på at opnå yderligere sikkerhed for vores konklusion. En udvidet gennemgang omfatter handlinger, der primært består af forespørgsler til ledelsen og, hvor det er hensigtsmæssigt, andre i virksomheden, analytiske handlinger og de specifikt krævede supplerende handlinger samt vurdering af det opnåede bevis. Omfanget af handlinger, der udføres ved en udvidet gennemgang, er mindre end ved en revision, og vi udtrykker derfor ingen revisionskonklusion om årsregnskabet. Udtalelse om ledelsesberetningen Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen. Vores konklusion om årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen. I tilknytning til vores udvidede gennemgang af årsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med årsregnskabet eller vores viden opnået ved den udvidede gennemgang eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Vores ansvar er derudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens krav. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen. Overtrædelse af selskabslovens bestemmelser om udlån til kapitalejeren true Selskabet har i strid med selskabslovens § 210, stk. 1 ydet lån til en af selskabets kapitalejere, ogledelsen kan ifalde ansvar herfor. Væsentligste aktiviteter Selskabets aktiviteter består af investering i værdipapirer og investeringsejendomme, herunder udlejning af erhvervsejendom samt handelsvirksomhed. Indregning og måling af investeringsejendomme Boligudlejningsejendom måles på balancedagen til dagsværdi og værdireguleringen indregnes direkte i resultatopgørelsen. Dagsværdien er pr. 30. september 2022 beregnet ved brug af en afkastbaseret model af det fremtidige driftsafkast. I den udstrækning markedsrenter ændrer sig, en investors rentekrav ændres eller ejendommenes forhold i øvrigt ændres, kan investeringsejendommenes værdi tilsvarende ændre sig. Udviklingen i aktiviteter og økonomiske forhold Resultatopgørelsen for perioden 1. oktober 2021 - 30. september 2022 udviser et resultat på DKK -6.360.316 mod DKK 5.597.828 for perioden 1. oktober 2020 - 30. september 2021. Balancen viser en egenkapital på DKK 72.331.160. Ledelsen finder årets resultat som forventet. Betydningsfulde begivenheder, indtruffet efter regnskabsårets afslutning Der er ikke efter regnskabsårets afslutning indtruffet begivenheder af væsentlig betydning for selskabets finansielle stilling. Selskabskapital Overført overskud Forslag til udbytte I alt Egenkapital 1. oktober 2021 125.000 84.566.476 0 84.691.476 Forslag til resultatdisponering -12.360.316 -12.360.316 Transaktioner med ejere Udbetalt udbytte -6.000.000 -6.000.000 Ekstraordinært udbytte 6.000.000 6.000.000 Egenkapital 30. september 2022 125.000 72.206.160 0 72.331.160 2021/22 2020/21 kr. kr. Personaleomkostninger 1 Antal personer beskæftiget i gennemsnit: 2 2 Løn og gager 1.453.579 1.395.728 Andre omkostninger til social sikring 14.686 14.020 Andre personaleomkostninger 24.331 19.449 1.492.596 1.429.197 Andre finansielle indtægter 2 Finansielle indtægter i øvrigt 4.033.461 8.794.661 4.033.461 8.794.661 Materielle anlægsaktiver 4 Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Investeringsejendomme Andre investeringsaktiver Kostpris 1. oktober 2021 1.161.160 13.084.400 3.842.000 Tilgang 0 92.276 0 Afgang -735.804 0 0 Kostpris 30. september 2022 425.356 13.176.676 3.842.000 Af- og nedskrivninger 1. oktober 2021 769.958 0 0 Tilbageførsel af afskrivninger på afhændede aktiver -588.644 0 0 Årets afskrivninger 78.425 0 0 Af- og nedskrivninger 30. september 2022 259.739 0 0 Værdireguleringer til dagsværdi 1. oktober 2021 0 -4.184.400 0 Årets værdireguleringer 0 1.357.724 0 Værdireguleringer til dagsværdi 30. september 2022 0 -2.826.676 0 Regnskabsmæssig værdi 30. september 2022 165.617 10.350.000 3.842.000 Under materielle anlægsaktiver indgår investeringsejendomme målt til dagsværdi med følgende beløb: Boligejendom Dagsværdi 30. september 2022 10.350.000 Årets værdiregulering i resultatopgørelsen 1.357.724 Dagsværdi for boligejendom Boligejendom består af 1 udlejningsejendom beliggende i Hellerup, anskaffet i 2005. Dagsværdien er pr. 30. september 2022 opgjort ved hjælp af en afkastbaseret værdiansættelsesmodel, hvor værdien opgøres på baggrund af ejendommenes normaliserede driftsafkast og et individuelt fastsat afkastkrav. Ejendommens driftsafkast er beregnet til 325 t.kr. ved anvendelse et afkast på 3,13 %, som er fastlagt under hensyntagen til de gældende forhold på ejendomsmarkedet på balancedagen, ejendomstypen, ejendommens beliggenhed mv. Dagsværdien pr. 30. september 2022 opgjort til 10.350 t.DKK. Ved en ændring af afkastkravet med +/- 0,25 %-point, kan dagsværdien af investeringsejendommene opgøres til henholdsvis 9.617 t.DKK og 11.287 t.DKK. Finansielle anlægsaktiver 5 Kapitalandele i associerede virksomheder Andre kapitalandele Kostpris 1. oktober 2021 220.000 3.048.801 Tilgang 0 3.912 Kostpris 30. september 2022 220.000 3.052.713 Årets nedskrivning 220.000 0 Af- og nedskrivninger på merværdier og goodwill 30. september 2022 220.000 0 Regnskabsmæssig værdi 30. september 2022 0 3.052.713 Tilgodehavende i associerede virksomheder Andre tilgodehavender Kostpris 1. oktober 2021 3.980.000 65.157 Tilgang 409.575 1.066.735 Afgang 0 -439.604 Kostpris 30. september 2022 4.389.575 692.288 Regnskabsmæssig værdi 30. september 2022 4.389.575 692.288 Tilgodehavende hos selskabsdeltagere og ledelse 6 Tilgodehavende hos direktionen med i alt 58 tkr. Udlånet forrentes med Nationalbankens udlånsrente med tillæg af 10%. Nationalbankens udlånsrente var for 2021 -0,35% og 2022 -0,45%. Lånet er efter regnskabsårets afslutning berigtiget via lønindberetning. Andre værdipapirer 7 Under omsætningsaktiver indgår værdipapirer målt til dagsværdi med følgende beløb: Danske aktier Udenlandske aktier Dagsværdi 30. september 2022 49.885.908 23.888.623 Årets værdiregulering i resultatopgørelsen 7.690.364 2.123.118 Langfristede gældsforpligtelser 8 30/9 2022 Afdrag Restgæld 30/9 2021 gæld i alt næste år efter 5 år gæld i alt Gæld til realkreditinstitutter 7.233.508 9.460 6.424.358 7.240.418 531.100 531.100.01 Selskabsskat 0 0 0 2.628.583 534.100 534.100.01 7.233.508 9.460 6.424.358 9.869.001 Eventualforpligtelser Selskabet har indgået operationelle leasingaftale med en gennemsnitlig årlig leasingydelse på 162 tkr. Leasingkontrakterne har en restløbetid på 6 mdr. med en samlet restleasingydelse på 81 tkr. Pantsætninger og sikkerhedsstillelser 10 Til sikkerhed for gæld til realkreditinstitutter t.kr. 7.234 er der givet pant i investeringsejendomme, hvis regnskabsmæssige værdi pr. 30. september 2022 udgør t.kr. 10.350. Der er pantsæt anden hæftelse på t.kr. 39 i investeringsejendom, hvis regnskabsmæssige værdi pr. 30. september 2022 udgør t.kr. 10.350. Årsrapporten for LD Benjamin ApS for 2021/22 er aflagt i overensstemmelse med den danske årsregnskabslovs bestemmelser for virksomheder i regnskabsklasse B med tilvalg af regler fra regnskabsklasse C. Regnskabsklasse B1 true true Årsrapporten er udarbejdet efter samme regnskabspraksis som sidste år. Generelt Drift af investeringsejendomme indeholder lejeindtægter, ejendommenes driftsomkostninger samt andre eksterne omkostninger. Driftsomkostninger omfatter ejendomsskat, forsikringer, vedligeholdelse samt andre ejendomsrelaterede udgifter, som ikke afholdes af lejer. Andre driftsomkostninger Andre driftsomkostninger indeholder regnskabsposter af sekundær karakter i forhold til selskabets aktiviteter, herunder tab ved salg af immaterielle og materielle anlægsaktiver. Andre eksterne omkostninger Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger til salg, reklame, administration, lokaler, tab på debitorer, leasingomkostninger mv. Personaleomkostninger Personaleomkostninger omfatter løn og gager, inklusive feriepenge og pensioner samt andre omkostninger til social sikring mv. til selskabets medarbejdere. I personaleomkostninger er fratrukket modtagne godtgørelser fra offentlige myndigheder. Dagsværdiregulering af investeringsejendomme Værdiregulering af investeringsejendomme indregnes i resultatopgørelsen. Forbedringer tillægges den regnskabsmæssige værdi på investeringsaktiverne og udgangspunktet for årets værdireguleringer er dagsværdi primo med tillæg af forbedringer. Indtægter af kapitalandele i associerede virksomheder Indtægter fra dattervirksomheder indregnes i det regnskabsår, hvor det deklareres. Indtægter af andre kapitalandele og værdipapirer Indtægter af andre kapitalandele og værdipapirer indeholder udbytte fra ejeandele i K/S. Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle indtægter og omkostninger indeholder renteindtægter og -omkostninger, realiserede og urealiserede kursgevinster og -tab vedrørende værdipapirer, gæld og transaktioner i fremmed valuta, amortisering af finansielle aktiver og forpligtelser samt tillæg og godtgørelse under acontoskatteordningen mv. Finansielle indtægter og omkostninger indregnes med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Skat Årets skat, som består af årets aktuelle skat og forskydning i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte på egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte på egenkapitalen. Materielle anlægsaktiver Andre investeringsaktive samt anlæg, driftsmateriel og inventar måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Der afskrives ikke på andre investeringsaktiver. Afskrivningsgrundlaget er kostpris med fradrag af den skønnede restværdi efter afsluttet brugstid. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider og restværdi: Brugstid Restværdi Andre investeringsaktiver Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 3-8 år 0-30 % Investeringsejendomme måles ved første indregning til kostpris, der omfatter ejendommenes købspris og eventuelle direkte tilknyttede omkostninger. Investeringsejendomme måles efterfølgende til dagsværdi svarende til ejendommenes handelsværdi. Ændringer i dagsværdien indregnes i resultatopgørelsen. Dagsværdien for kontorejendom vurderes ved hjælp af en afkastbaseret værdiansættelsesmodel, hvor værdien opgøres på baggrund af investeringsejendommens driftsafkast og et individuelt fastsat afkastningskrav. Efterfølgende omkostninger tillægges anskaffelsessummen på investeringsejendommene, når det er sandsynligt, at afholdelsen vil medføre fremtidige økonomiske fordele for virksomheden. Andre omkostninger til reparation og vedligeholdelse indregnes i resultatopgørelsen ved afholdelsen. Fortjeneste eller tab ved salg af materielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem salgspris med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet. Fortjeneste eller tab indregnes i resultatopgørelsen. Finansielle anlægsaktiver Kapitalandele i associerede virksomheder og andre kapitalandele måles til kostpris. I tilfælde, hvor kostprisen overstiger genindvindingsværdien, nedskrives til denne lavere værdi. Andre tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Værdien reduceres med nedskrivning til imødegåelse af forventede tab. Værdiforringelse af anlægsaktiver Den regnskabsmæssige værdi af materielle anlægsaktiver samt finansielle anlægsaktiver, der ikke måles til dagsværdi, vurderes årligt for indikationer på værdiforringelse ud over det, som udtrykkes ved afskrivning. Foreligger der indikationer på værdiforringelse, foretages nedskrivningstest af hvert enkelt aktiv henholdsvis gruppe af aktiver. Der foretages nedskrivning til genindvindingsværdien, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Genindvindingsværdi er den højeste værdi af nettosalgspris og kapitalværdi. Kapitalværdien opgøres som nutidsværdien af de forventede nettopengestrømme fra anvendelsen af aktivet eller aktivgruppen og forventede nettopengestrømme ved salg af aktivet eller aktivgruppen efter endt brugstid. Varebeholdninger Varebeholdninger måles til kostpris efter FIFO-princippet. I tilfælde, hvor nettorealisationsværdien er lavere end kostprisen, nedskrives til denne lavere værdi. Kostpris for handelsvarer opgøres som anskaffelsespris med tillæg af hjemtagelsesomkostninger. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Værdien reduceres med nedskrivning til imødegåelse af forventede tab. Periodeafgrænsningsposter, aktiver Periodeafgrænsningsposter indregnet under aktiver omfatter afholdte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår. Værdipapirer Værdipapirer indregnet under omsætningsaktiver, omfatter børsnoterede obligationer, aktier og andre værdipapirer, der måles til dagsværdi på balancedagen. Børsnoterede værdipapirer måles til børskurs. Likvide beholdninger Likvide beholdninger omfatter kontante bankindeståender. Skyldig skat og udskudt skat Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte acontoskatter. Udskudt skat måles af midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettiget skattemæssigt underskud, måles til den værdi, hvortil aktivet forventes at kunne realiseres, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening, eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser inden for samme juridiske skatteenhed. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Ændring i udskudt skat som følge af ændringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen bortset fra poster, der føres direkte på egenkapitalen. Gældsforpligtelser Finansielle forpligtelser indregnes ved lånoptagelse til det modtagne provenu med fradrag af afholdte låneomkostninger. I efterfølgende perioder måles de finansielle forpligtelser til amortiseret kostpris svarende til den kapitaliserede værdi ved anvendelse af den effektive rente, således at forskellen mellem provenuet og den nominelle værdi indregnes i resultatopgørelsen over låneperioden. Amortiseret kostpris for kortfristede gældsforpligtelser svarer normalt til nominel værdi. 250799062022-09-30250799062021-09-30250799062021-10-012022-09-30250799062020-10-012021-09-30250799062021-10-01g:ContributedCapitalMember250799062022-09-30g:ContributedCapitalMember250799062021-10-012022-09-30g:RetainedEarningsMember250799062021-10-01g:RetainedEarningsMember250799062022-09-30g:RetainedEarningsMember250799062021-10-012022-09-30g:ProposedExtraordinaryDividendRecognisedInEquityMember250799062021-10-01g:ProposedExtraordinaryDividendRecognisedInEquityMember250799062022-09-30g:ProposedExtraordinaryDividendRecognisedInEquityMember250799062021-10-012022-09-301250799062021-10-012022-09-30g:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember250799062021-10-01g:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember250799062022-09-30g:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember250799062021-10-012022-09-30g:OtherInvestmentAssetsMember250799062021-10-01g:OtherInvestmentAssetsMember250799062022-09-30g:OtherInvestmentAssetsMember250799062021-10-012022-09-30g:InvestmentPropertyMember250799062021-10-01g:InvestmentPropertyMember250799062022-09-30g:InvestmentPropertyMember250799062022-09-30Dagsværdi - Materielle anlægsaktiver 1250799062021-10-012022-09-30Dagsværdi - Materielle anlægsaktiver 1250799062021-10-012022-09-30g:OtherReceivablesMember250799062021-10-01g:OtherReceivablesMember250799062022-09-30g:OtherReceivablesMember250799062021-10-012022-09-30g:OtherInvestmentsMember250799062021-10-01g:OtherInvestmentsMember250799062022-09-30g:OtherInvestmentsMember250799062021-10-012022-09-30g:InvestmentsInAssociatesMember250799062021-10-01g:InvestmentsInAssociatesMember250799062022-09-30g:InvestmentsInAssociatesMember250799062021-10-012022-09-30g:ReceivablesFromAssociatesMember250799062021-10-01g:ReceivablesFromAssociatesMember250799062022-09-30g:ReceivablesFromAssociatesMember250799062022-09-30Dagsværdi - Værdipapirer 1250799062022-09-30Dagsværdi - Værdipapirer 2250799062021-10-012022-09-30Dagsværdi - Værdipapirer 1250799062021-10-012022-09-30Dagsværdi - Værdipapirer 2250799062021-10-012022-09-301250799062021-10-012022-09-302xbrli:pureiso4217:DKK