Årsrapport36717785Kvist & Jensen, Statsautoriseret RevisionspartnerselskabTronholmen, 38960, Randers SØ2016-01-012016-12-312017-01-012017-12-312018-06-0735417605Linero ApSSundkaj112150Nordhavn2013-08-23KøbenhavnKvist & Jensen, Statsautoriseret Revisionspartnerselskab36717785B. Nygaard Pedersenstatsautoriseret revisormne9566Tronholmen38960Randers SØDanmark86 41 21 00randers@kvistjensen.dk2018-06-07Niclas MunkRegnskabsklasse BRevisionspåtegningkapitalejerenRanders SØ2018-06-07trueNordhavn2018-06-07Grundlag for konklusion med forbeholdKonklusion med forbehold-10354698416-1035469841618094424108641867-112601100973-2467422239-8792778734-87927787343043410916907792246740551081169612013131057121118271571211182711073810738-4087838406651945780301343672481630022239964752504702369350470236935712111827110738107381073810738838405106-8792778734-408783840Direktionen har dags dato aflagt årsrapporten for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2017 for Linero ApS. Årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabsloven. I forlængelse af revisorforbehold i revisionspåtegningen, henviser vi til beskrivelse i ledelsesberetningen og note 1, der beskriver uenighed i koncernledelsen og netværk samt manglende adgang til dokumentation og bilag vedrørende 2016 og tidligere. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Niclas MunkMichael VedstedVi har revideret årsregnskabet for Linero ApS for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2017, der omfatter anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance og noter. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Det er vores opfattelse, at årsregnskabet, bortset fra den mulige indvirkning af det forhold, der er beskrevet i afsnittet "Grundlag for konklusion med forbehold", giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2017 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2017 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Grundlag for konklusion med forbehold Selskabet indgår i en større koncern med indenlandske og udenlandske tilknyttede enheder samt i netværk med udenlandske samarbejdspartnere. Sidste år var der flere steder i koncernen og netværket uenighed omkring fordeling af projektindtjening og omkostninger enhederne imellem. Grundet denne uenighed i koncernen og netværket forelå der sidste år ikke et pålideligt grundlag for udarbejdelse af årsregnskabet, idet der ikke var tilstrækkelig sikkerhed for, at alle indtægter og omkostninger var indregnet i årsregnskabet og som følge heraf ej heller tilstrækkelig sikkerhed for værdiansættelse af tilgodehavender og gæld. Som følge af, at vi ikke på denne baggrund har haft mulighed for at revidere primobalancen, har det ikke været muligt for os at fastslå, om rettelser kunne have været nødvendige til årets resultat ifølge resultatopgørelsen. Vi har udført vores revision i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i revisionspåtegningens afsnit ”Revisors ansvar for revisionen af årsregnskabet”. Vi er uafhængige af selskabet i overensstemmelse med internationale etiske regler for revisorer (IESBA’s Etiske regler) og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse regler og krav. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion med forbehold. Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere selskabets evne til at fortsætte driften; at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant; samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet som helhed er uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, og at afgive en revisionspåtegning med en konklusion. Høj grad af sikkerhed er et højt niveau af sikkerhed, men er ikke en garanti for, at en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, altid vil afdække væsentlig fejlinformation, når sådan findes. Fejlinformationer kan opstå som følge af besvigelser eller fejl og kan betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller samlet har indflydelse på de økonomiske beslutninger, som regnskabsbrugerne træffer på grundlag af årsregnskabet. Som led i en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, foretager vi faglige vurderinger og opretholder professionel skepsis under revisionen. Herudover: Identificerer og vurderer vi risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udformer og udfører revisionshandlinger som reaktion på disse risici samt opnår revisionsbevis, der er tilstrækkeligt og egnet til at danne grundlag for vores konklusion. Risikoen for ikke at opdage væsentlig fejlinformation forårsaget af besvigelser er højere end ved væsentlig fejlinformation forårsaget af fejl, idet besvigelser kan omfatte sammensværgelser, dokumentfalsk, bevidste udeladelser, vildledning eller tilsidesættelse af intern kontrol. Opnår vi forståelse af den interne kontrol med relevans for revisionen for at kunne udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke for at kunne udtrykke en konklusion om effektiviteten af selskabets interne kontrol. Tager vi stilling til, om den regnskabspraksis, som er anvendt af ledelsen, er passende, samt om de regnskabsmæssige skøn og tilknyttede oplysninger, som ledelsen har udarbejdet, er rimelige. Konkluderer vi, om ledelsens udarbejdelse af årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift er passende, samt om der på grundlag af det opnåede revisionsbevis er væsentlig usikkerhed forbundet med begivenheder eller forhold, der kan skabe betydelig tvivl om selskabets evne til at fortsætte driften. Hvis vi konkluderer, at der er en væsentlig usikkerhed, skal vi i vores revisionspåtegning gøre opmærksom på oplysninger herom i årsregnskabet eller, hvis sådanne oplysninger ikke er tilstrækkelige, modificere vores konklusion. Vores konklusioner er baseret på det revisionsbevis, der er opnået frem til datoen for vores revisionspåtegning. Fremtidige begivenheder eller forhold kan dog medføre, at selskabet ikke længere kan fortsætte driften. Tager vi stilling til den samlede præsentation, struktur og indhold af årsregnskabet, herunder noteoplysningerne, samt om årsregnskabet afspejler de underliggende transaktioner og begivenheder på en sådan måde, at der gives et retvisende billede heraf. Vi kommunikerer med den øverste ledelse om blandt andet det planlagte omfang og den tidsmæssige placering af revisionen samt betydelige revisionsmæssige observationer, herunder eventuelle betydelige mangler i intern kontrol, som vi identificerer under revisionen. Udtalelse om ledelsesberetningen Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen. Vores konklusion om årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen. I tilknytning til vores revision af årsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med årsregnskabet eller vores viden opnået ved revisionen eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Vores ansvar er derudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens krav. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen. Overtrædelse af bogføringslovgivningen Som følge af selskabets manglende overholdelse af bogføringsloven i 2016 og tidligere, er også dette års bogføring påvirket af manglende dokumentation og bilag vedrørende registreringer i 2016 og tidligere. Selskabets ledelse kan ifalde ansvar for overtrædelsen af bogføringslovgivningen. Selskabets væsentligste aktiviteter Hovedaktiviteten er speditionsvirksomhed. Usikkerhed ved indregning eller måling Der har pågået en voldgiftssag omkring uenighed i koncernledelsen og netværk med udenlandske samarbejdspartnere. En uenighed, der har umuliggjort rettidig godkendelse af årsrapporterne for 2015 og 2016. Voldgiftssagen er afsluttet primo 2018, hvorefter godkendelse af regnskaberne er gjort mulig. Der er dog fortsat ikke overblik over væsentlige transaktioner i koncernen vedrørende regnskabsåret 2016 og tidligere, idet et tidligere russisk medlem af koncernledelsen og ejerkredsen med ansvar for bogføringen ikke vil udlevere relevant dokumentation og bilag. Der arbejdes fortsat på at opnå adgang til ønskede dokumentation og bilag. Der er pt. en igangværende skattesag vedr. administrationsselskabet, som kan medføre yderligere skattebetaling på koncernniveau. Det er uvist hvad en sådan eventuel yderligere skattebetaling vil udgøre beløbsmæssigt. Sagen er endnu ikke afsluttet. Såfremt sagen ikke ender positivt ud for administrationsselskabet, kan det medføre et væsentligt likviditetsbehov i koncernen, og dermed skabe usikkerhed omkring koncernens fortsatte drift. Udvikling i aktiviteter og økonomiske forhold Årets bruttotab udgør EUR -103.546 mod EUR 98.416 sidste år. Det ordinære resultat efter skat udgør EUR -87.927 mod EUR 78.734 sidste år. Årsrapporten for Linero ApS er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for en klasse B-virksomhed. Årsrapporten er aflagt efter samme regnskabspraksis som sidste år og aflægges i euro. Generelt om indregning og måling I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes. Herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser. I resultatopgørelsen indregnes ligeledes alle omkostninger, herunder afskrivninger og nedskrivninger. Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet nedenfor for hver enkelt regnskabspost. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer inden årsrapporten aflægges, og som vedrører forhold, der eksisterede på balancedagen. Omregning af fremmed valuta Transaktioner i fremmed valuta omregnes til transaktionsdagens kurs. Valutakursdifferencer, der opstår mellem transaktionsdagens kurs og kursen på betalingsdagen, indregnes i resultatopgørelsen som en finansiel post. Tilgodehavender, gæld og andre monetære poster i fremmed valuta, omregnes til balancedagens valutakurs. Forskellen mellem balancedagens kurs og kursen på tidspunktet for tilgodehavendets eller gældsforpligtelsens opståen eller indregning i seneste årsregnskab indregnes i resultatopgørelsen under finansielle indtægter og omkostninger. Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger til administration og tab på debitorer. Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle indtægter og omkostninger indeholder renter, realiserede og urealiserede kursgevinster og kurstab vedrørende finansielle aktiver og forpligtelser, amortisering af finansielle aktiver og forpligtelser samt tillæg og godtgørelser under acontoskatteordningen mv. Finansielle indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Skat af årets resultat Årets skat, der består af årets aktuelle selskabsskat og ændring i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte i egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte i egenkapitalen. Modervirksomheden og de danske tilknyttede virksomheder er omfattet af de danske regler om tvungen sambeskatning af koncernens danske virksomheder. Den aktuelle danske selskabsskat fordeles ved afregning af sambeskatningsbidrag mellem de sambeskattede virksomheder i forhold til disses skattepligtige indkomster. I tilknytning hertil modtager virksomheder med skattemæssigt underskud sambeskatningsbidrag fra virksomheder, der har kunnet anvende dette underskud (fuld fordeling). Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Der nedskrives til nettorealisationsværdien med henblik på at imødegå forventede tab. Likvide beholdninger Likvide beholdninger omfatter indeståender i pengeinstitutter og kontantbeholdninger. Selskabsskat og udskudt skat Aktuelle skattetilgodehavender og -forpligtelser indregnes i balancen med det beløb, der kan beregnes på grundlag af årets forventede skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte acontoskatter. Skattetilgodehavender og -forpligtelser præsenteres modregnet i det omfang, der er legal modregningsadgang, og posterne forventes afregnet netto eller samtidig. Efter sambeskatningsreglerne hæfter Linero ApS solidarisk og ubegrænset over for skattemyndighederne for selskabsskatter og kildeskatter på renter, royalties og udbytter opstået inden for sambeskatningskredsen. Udskudt skat er skatten af alle midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser opgjort på grundlag af den planlagte anvendelse af aktivet henholdsvis afvikling af forpligtelsen. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettiget skattemæssigt underskud, måles til den værdi, hvortil aktivet forventes at kunne realiseres, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser inden for samme juridiske skatteenhed. Eventuelle udskudte nettoskatteaktiver måles til nettorealisationsværdi. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Gældsforpligtelser Gældsforpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. 1. Usikkerhed ved indregning eller måling Der har pågået en voldgiftssag omkring uenighed i koncernledelsen og netværk med udenlandske samarbejdspartnere. En uenighed, der har umuliggjort rettidig godkendelse af årsrapporterne for 2015 og 2016. Voldgiftssagen er afsluttet primo 2018, hvorefter godkendelse af regnskaberne er gjort mulig. Der er dog fortsat ikke overblik over væsentlige transaktioner i koncernen vedrørende regnskabsåret 2016 og tidligere, idet et tidligere russisk medlem af koncernledelsen og ejerkredsen med ansvar for bogføringen ikke vil udlevere relevant dokumentation og bilag. Der arbejdes fortsat på at opnå adgang til ønskede dokumentation og bilag. 4. Eventualposter Sambeskatning Selskabet indgår i den nationale sambeskatning med Dealex ApS, CVR-nr. 26308062 som administrationsselskab og hæfter ubegrænset og solidarisk med de øvrige sambeskattede selskaber for den samlede selskabsskat. Den samlede skyldige skat i sambeskatningen udgør 0 kr. Der er dog pt. en igangværende skattesag vedr. administrationsselskabet, som kan medføre yderligere skattebetaling på koncernniveau. Det er uvist hvad en sådan eventuel yderligere skattebetaling vil udgøre beløbsmæssigt. Sagen er endnu ikke afsluttet. Såfremt sagen ikke ender positivt ud for administrationsselskabet, kan det medføre et væsentligt likviditetsbehov i koncernen, og dermed skabe usikkerhed omkring koncernens fortsatte drift. 354176052017-01-012017-12-31354176052016-01-012016-12-31354176052016-12-31354176052017-12-31354176052017-01-012017-12-312354176052017-01-012017-12-311354176052017-01-012017-12-311354176052017-01-012017-12-31e:RetainedEarningsMember354176052016-01-012016-12-31e:RetainedEarningsMember354176052017-01-01e:ContributedCapitalMember354176052017-12-31e:ContributedCapitalMember354176052017-01-01e:RetainedEarningsMember354176052017-01-012017-12-31e:RetainedEarningsMember354176052017-12-31e:RetainedEarningsMember354176052016-01-01e:ContributedCapitalMember354176052016-12-31e:ContributedCapitalMember354176052016-01-01e:RetainedEarningsMember354176052016-01-012016-12-31e:RetainedEarningsMember354176052016-12-31e:RetainedEarningsMemberiso4217:EUR