iso4217:DKKxbrli:pure328304712023-01-012023-12-31328304712023-01-012023-12-311328304712023-01-012023-12-311328304712022-01-012022-12-31328304712023-01-012023-12-31fsa:ProposedDividendRecognisedInEquityMember328304712022-01-012022-12-31fsa:ProposedDividendRecognisedInEquityMember328304712023-01-012023-12-31fsa:RetainedEarningsMember328304712022-01-012022-12-31fsa:RetainedEarningsMember328304712023-12-31328304712022-12-31328304712023-12-31fsa:LeaseholdImprovementsMember328304712022-12-31fsa:LeaseholdImprovementsMember328304712023-12-31fsa:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember328304712022-12-31fsa:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember328304712023-01-01fsa:ContributedCapitalMember328304712022-01-01fsa:ContributedCapitalMember328304712023-12-31fsa:ContributedCapitalMember328304712022-12-31fsa:ContributedCapitalMember328304712023-01-01fsa:RetainedEarningsMember328304712022-01-01fsa:RetainedEarningsMember328304712023-12-31fsa:ProposedDividendRecognisedInEquityMember328304712022-12-31fsa:ProposedDividendRecognisedInEquityMember328304712023-12-31fsa:RetainedEarningsMember328304712022-12-31fsa:RetainedEarningsMember328304712023-01-01fsa:LeaseholdImprovementsMember328304712022-01-01fsa:LeaseholdImprovementsMember328304712023-01-01fsa:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember328304712022-01-01fsa:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember328304712023-01-012023-12-31fsa:LeaseholdImprovementsMember328304712022-01-012022-12-31fsa:LeaseholdImprovementsMember328304712023-01-012023-12-31fsa:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember328304712022-01-012022-12-31fsa:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember328304712023-01-012023-12-31fsa:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember328304712023-01-012023-12-31fsa:ReserveForUnpaidContributedCapitalMember328304712022-01-012022-12-31fsa:ReserveForUnpaidContributedCapitalMember328304712023-01-012023-12-31fsa:RetainedEarningsMember328304712022-01-012022-12-31fsa:RetainedEarningsMemberÅrsrapportErklæring om udvidet gennemgangfalsefalsetruefalsefalsefalsefalseGrundlag for konklusionKonklusion2023-01-012023-12-312022-01-012022-12-31142024-06-142024-05-09Brenderup Fyn2024-05-09Vejle36427205Attent Statsautoriseret Revisionsanpartsselskab Roms Hule 8. 4 sal.7100 VejleKlaus Lind Justesen36427205Attent Statsautoriseret Revisionsanpartsselskab Thomas Søgaard Statsautoriseret revisormne46609Regnskabsklasse B32830471REGNSKAB & ADMINISTRATION ApSFyllestedvej 205464 Brenderup Fyn2010-03-19025379638regnadm.dktbs@regnadm.dkTina Berg SvendsenLedelsespåtegning Direktionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for 1. januar 2023 - 31. december 2023 for REGNSKAB & ADMINISTRATION ApS. Årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er min opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2023 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar 2023 - 31. december 2023. Ledelsesberetningen indeholder efter min opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Til kapitalejeren i REGNSKAB & ADMINISTRATION ApS Konklusion Vi har udført udvidet gennemgang af årsregnskabet for REGNSKAB & ADMINISTRATION ApS for regnskabsåret 1/1 2023 - 31/12 2023, der omfatter resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse og noter, herunder anvendt regnskabspraksis. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selska- bets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31/12 2023 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regn- skabsåret 1/1 2023 - 31/12 2023 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Grundlag for konklusion Vi har udført vores udvidede gennemgang i overensstemmelse med Erhvervsstyrelsens erklæringsstandard for små virksomheder om udvidet gennemgang af årsregnskaber, der udarbejdes efter årsregnskabsloven. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i afsnittet ”Revisors ansvar for den udvidede gennemgang af årsregnskabet”. Vi er uafhængige af selskabet i overensstemmelse med International Ethics Standards Board for Accountants’ internationale retningslinjer for revisorers etiske adfærd (IESBA Code) og de yderligere etiske krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse krav og IESBA Code. Det er vores opfattelse, at det opnåede bevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser nødvendigfor at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere selskabets evne til at fortsætte driften; at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant; samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. Revisors ansvar for den udvidede gennemgang af årsregnskabet Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet. Dette kræver, at vi planlægger og udfører handlinger med henblik på at opnå begrænset sikkerhed for vores konklusion om årsregnskabet og derudover udfører specifikt krævede supplerende handlinger med henblik på at opnå yderligere sikkerhed for vores konklusion. En udvidet gennemgang omfatter handlinger, der primært består af forespørgsler til ledelsen og, hvor det er hensigtsmæssigt, andre i virksomheden, analytiske handlinger og de specifikt krævede supplerende handlinger samt vurdering af det opnåede bevis. Omfanget af handlinger, der udføres ved en udvidet gennemgang, er mindre end ved en revision, og vi udtrykker derfor ingen revisionskonklusion om årsregnskabet. Udtalelse om ledelsesberetningen Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen. Vores konklusion om årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen. I tilknytning til vores udvidede gennemgang af årsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med årsregnskabet eller vores viden opnået ved den udvidede gennemgang eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Vores ansvar er derudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens krav. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen. Ledelsesberetning Selskabets væsentligste aktiviteter Selskabets formål er salg af ydelser inden for bogføring og regnskabsservice og at drive beslægtet virksomhed hertil, herunder eje kapitalandele i beslægtede virksomheder. Udvikling i aktiviteter og økonomiske forhold Årets resultat anses for tilfredsstillende. For det kommende år forventes et tilsvarende positivt resultat. Betydningsfulde hændelser indtruffet efter regnskabsårets afslutning Der er ikke efter regnskabsårets afslutning indtruffet begivenheder af væsentlig betydning for selskabets finan- sielle stilling. 1416412614351611135600911235436922394126812038009417291229957112888839749501424399161807868975334053843423831402484300000140000042383248412038071380344241577156112279641451905120380713803442415771561018267012500056250125000238920135296416908253182678262843396695016275074149628425594021616189452161618945417380824691458862450995765941588679040110000001000000448672484300000140000013448672402484100000010000001000000100000024840-300000-140000044867248493536707599353670759413842264397436158294391118362312119407604339553123935192150899450318543171584503185431715859415886790401Note 1 - Personaleomkostninger 2625118569791038275614804511770216222661201397Afskrivninger: Indretning af lejede lokaler Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Afskrivninger i alt Note 3 - Skat Skat af årets resultat: Skat af årets skattepligtige indkomst Regulering af udskudt skat Note 5 - Eventualforpligtelser Selskabet hæfter ubegrænset og solidarisk for kildeskatter på udbytter, renter og royalties inden for sambeskatningskredsen, og for selskabsskatten af koncernens sambeskattede danske indkomst. Den samlede skyldige selskabsskat fremgår af årsrapporten for THBS Holding ApS, der er administrationsselskab i forhold til sambeskatningen. Note 6 - Anvendt regnskabspraksis Selskabets årsrapport for 2023 er aflagt efter årsregnskabslovens regnskabsklasse B med tilvalg af enkelte regler fra klasse C. Årsrapporten er udarbejdet efter samme regnskabspraksis som sidste år. Generelt om indregning og måling I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes, herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser. I resultatopgørelsen indregnes ligeledes alle omkostninger, herunder afskriv- ninger og nedskrivninger. Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet for hver enkelt regnskabspost nedenfor. Visse finansielle aktiver og forpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvorved der indregnes en konstant effek- tiv rente over løbetiden. Amortiseret kostpris opgøres som oprindelig kostpris med fradrag af eventuelle afdrag samt tillæg/fradrag af den akkumulerede amortisering af forskellen mellem kostpris og nominelt beløb. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige gevinster, tab og risici, der fremkommer, inden års- rapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterer på balancedagen. Den regnskabsmæssige værdi af immaterielle og materielle anlægsaktiver gennemgås årligt for at afgøre, om der er indikation af værdiforringelse ud over det, som udtrykkes ved normal afskrivning. Hvis dette er tilfældet, foretages nedskrivning til lavere genindvindingsværdi. RESULTATOPGØRELSEN Nettoomsætning Salg af tjenesteydelser indregnes i resultatopgørelsen, såfremt ydelsen er leveret inden årets udgang. Netto- omsætningen indregnes eksklusive moms og med fradrag af rabatter i forbindelse med salget. Bruttofortjeneste Ledelsen har valgt ikke at vise nettoomsætningen i resultatopgørelsen, hvorfor omsætningen er sammendraget med omkostninger i overensstemmelse med årsregnskabslovens § 32. Bruttofortjeneste indeholder nettoomsætning, vareforbrug, andre driftsindtægter og andre eksterne omkostninger. Vareforbrug Vareforbrug omfatter direkte omkostninger, der afholdes for at opnå årets nettoomsætning. Andre eksterne omkostninger Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger til administration, nedskrivninger af tilgodehavender mv. Personaleomkostninger Personaleomkostninger omfatter løn og gager, inklusiv feriepenge og pensioner samt andre omkostninger til social sikring mv. til selskabets medarbejdere. Finansielle poster Finansielle indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabs- året. Finansielle poster omfatter renteindtægter og omkostninger, amortisering af realkreditlån samt tillæg og godtgørelse under acontoskatteordningen. Skat Årets skat, som består af årets aktuelle skat og forskydning i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte på egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte på egenkapitalen. Ved beregning af årets aktuelle skat anvendes de på balancedagen gældende skattesatser og -regler. Skat er for dette år beregnet med 22 %. Udskudt skat måles til nettorealisationsværdi og beregnes med 22 % af alle midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssige og skattemæssige værdier. Der indregnes dog ikke udskudt skat af midlertidige forskelle på aktiver, hvorpå der ikke er skattemæssig afskrivningsret, f.eks. kontorbygninger. Udskudt skat måles på grundlag af den planlagte anvendelse af aktivet henholdsvis afvikling af forpligtelsen i de tilfælde, hvor opgørel- sen af skatteværdien kan foretages efter alternative beskatningsregler. Sambeskatning Selskabet er omfattet af reglerne om tvungen sambeskatning. Moderselskabet er administrationsselskab og betaler dermed koncernens samlede selskabsskat til skattemyndighederne. BALANCEN Materielle anlægsaktiver De materielle anlægsaktiver måles til kostpris med fradrag af akkumulerede afskrivninger og eventuelle ned- skrivninger. Afskrivningsgrundlaget er kostpris med fradrag af forventet restværdi efter afsluttet brugstid. Der afskrives ikke på grunde. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen, samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsesprisen indtil det tids- punkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. Der foretages lineære afskrivninger baseret på en vurdering af aktivernes forventede brugstid og restværdier. Aktiver med en kostpris under den skattemæssige grænse for småaktiver indregnes som omkostninger i resultatopgørelsen i anskaffelsesåret. Fortjeneste eller tab ved afhændelse af materielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem salgspris med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet. Fortjeneste eller tab indregnes under henholdsvis andre driftsindtægter og andre driftsomkostninger. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen med direkte tilknyttede erhvervelsesomkostninger for overtagede ind- retninger, samt kostprisen, der omfatter løn- og materialeomkostninger, der direkte er medgået til indretning. Indretning af lejede lokaler måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Andre tekniske anlæg, biler, driftsmateriel og inventar måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til brug. De materielle anlægsaktiver afskrives lineært på baggrund af følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider: Indretning af lejede lokaler Andre anlæg, biler, driftsmateriel og inventar Finansielle anlægsaktiver Finansielle anlægsaktiver, der ikke indregnes som kapitalandele, indregnes til kostpris. I tilfælde, hvor kost- prisen overstiger nettorealisationsværdien, nedskrives til denne lavere værdi. Kapitalandele Associerede Virksomheder Kapitalandele i associerede virksomheder indregnes og måles til kostpris. I tilfælde hvor kostprisen overstiger nettorealisationsværdien, nedskrives til denne lavere værdi. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, der sædvanligvis svarer til nominel værdi. Værdien reduceres med nedskrivning til imødegåelse af forventede tab. Værdipapirer Værdipapirer indregnet under omsætningsaktiver måles til dagsværdien (børskursen) på balancedagen. Likvide beholdninger Likvide beholdninger omfatter indestående i pengeinstitutter. Udbytte Forslag til udbytte indregnes som en særskilt post under egenkapitalen. I posten medregnes eventuelle ekstraordinære udbytter, der er udloddet i regnskabsåret. Forslag til udbytte indregnes som en forpligtelse på tidspunktet for vedtagelse på generalforsamlingen. Selskabsskat Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte aconto- skatter. Udskudt skat måles efter den balanceorienterede gældsmetode af midlertidige forskelle mellem regnskabs- mæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser opgjort på grundlag af den planlagte anvendelse af aktivet henholdsvis afvikling af forpligtelsen. Udskudte skatteaktiver, herunder værdien af fremførselsberettiget skattemæssigt underskud, måles til den værdi, hvortil aktivet forventes at kunne realiseres, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser inden for samme juridiske skatteenhed. Eventuelle udskudte netto- skatteaktiver måles til nettorealisationsværdi. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Ændring i udskudt skat som følge af æn- dringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen. For indeværende år er anvendt en skattesats på 22 %. Sambeskatning Skyldig og tilgodehavende selskabsskat, som endnu ikke er afregnet med administrationsselskabet indreg- nes i balancen under Andre tilgodehavender eller Anden gæld. Gældsforpligtelser Gældsforpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. 21702111532221217021121702113447893447893447893447890637990000000789867572631966404789867273228222344320632273228000017653721723647404508840003423831402484