Årsrapport15915641CHRISTENSEN KJÆRULFF, Statsautoriseret RevisionsaktieselskabStore Kongensgade, 681264, København K2014-01-012014-12-312015-07-1533768206NPOS ApSDyssegårdsvej132900Hellerup2011-06-27GentofteJyske BankVesterbrogade91780København VCHRISTENSEN KJÆRULFF, Statsautoriseret Revisionsaktieselskab15915641Peter Lundstatsautoriseret revisorStore Kongensgade681264København KDanmark+45 33 30 15 152015-07-17Aude Marie Francoise BendixenRegnskabsklasse BRevisionspåtegningkapitalejerenKøbenhavn2015-07-15Hellerup2015-07-15Grundlag for manglende konklusionManglende konklusion-6057627-38203-6057627-382032310034-4807541127845621315007217871761500984470575-3963248360685-39632483606850-707895-3963248106858077216195339077216195339077216195339005984826011113706095963117103380911710612977278387170831628000080000-4163681-200433-4083681-1204335146108148124645250222254734610471684548675527203595486755272035957838717083162117917143835383067326740500984470575817200822000750000480067200817200-817200992087750000-1809287-67200-817200ApS af 21.06.2013 under tvangsopløsningApSHelsinge843510693830693410693200010000351069-351069-284192341069-66877-10000-351069Influent ApSApSFredensborg508000080000800008000007078950-707895-200433-1269013-39632481068580-4163681-200433Aude Marie Francoise BendixenDirektionen har dags dato aflagt årsrapporten for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2014 for NPOS ApS. Årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Jeg anser den valgte regnskabspraksis for hensigtsmæssig, og efter min opfattelse giver årsregnskabet et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2014 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2014. Der træffes på generalforsamlingen den 17. juli 2015 beslutning om, at årsregnskabet for 2015 og fremover ikke skal revideres. Direktionen anser betingelserne for at undlade revision for opfyldt. Ledelsesberetningen indeholder efter min opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, som beretningen omhandler. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Vi er valgt med henblik på at revidere årsregnskabet for NPOS ApS for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2014, der omfatter anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance og noter. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om dette regnskab på grundlag af udførelsen af en revision i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning. På grund af det forhold, der er beskrevet i grundlag for manglende konklusion, har vi imidlertid ikke været i stand til at opnå tilstrækkeligt og egnet revisionsbevis, der kan danne grundlag for en konklusion. Grundlag for manglende konklusion Selskabets bogføring giver ikke et pålideligt grundlag for udarbejdelse af årsregnskabet. Det har ikke været muligt for os at indhente tilstrækkelig og egnet revisionsbevis vedrørende selskabets væsentligste balanceposter. Manglende konklusion På grund af betydeligheden af det forhold, der er beskrevet i grundlaget for manglende konklusion, har vi ikke været i stand til at opnå tilstrækkeligt og egnet revisionsbevis, der kan danne grundlag for en konklusion. Vi udtrykker derfor ingen konklusion om årsregnskabet. Det er vores opfattelse at generalforsamlingen ikke bør godkende årsrapporten. Uden at modificere vores konklusion henleder vi opmærksomheden på note 1 i regnskabet, hvoraf det fremgår at fortsat drift er betinget af fortsat finansiering fra selskabets kreditorer. Det er ledelsens vurdering, at kreditorerne vil give tilsagn om fortsat finansiering, hvorfor årsregnskabet i overensstemmelse hermed er udarbejdet under forudsætning af virksomhedens fortsatte drift. Selskabet har i strid med selskabsloven § 210, stk. 1, ydet et lån til en af selskabets aktionærer, hvorved ledelsen kan ifalde ansvar. Selskabet har som omtalt ovenfor i regnskabet ydet lån til aktionærer. Selskabet har i strid med kildeskatteloven ikke tilbageholdt udbytteskat heraf, hvorved ledelsen kan ifalde ansvar. Som det fremgår af den manglende konklusion, har vi ikke været i stand til at opnå tilstrækkeligt og egnet revisionsbevis, der kan danne grundlag for en konklusion. Vi har ikke gennemlæst ledelsesberetningen for at konstatere, om oplysningerne i ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet. Vi kan derfor ikke afgive en udtalelse om ledelsesberetningen. Hovedaktivitet 'Selskabets hovedaktivitet er at foretage investering i aktier, obligationer og andre værdipapirer. Udvikling i aktiviteter og økonomiske forhold Udviklingen i selskabets aktiviteter og økonomiske forhold fremgår af efterfølgende resultatopgørelse og balance. Ledelsen anser ikke resultatet for tilfredsstillende. Selskabets fortsatte drift er afhængig af at finansieringen fra selskabets kreditorer kan opretholdes. Det er ledelsens forventning, at kreditorerne vil give tilsagn om fortsat finansiering. Det er derfor ledelsens vurdering, at årsregnskabet kan aflægges under forudsætning om fortsat drift. Begivenheder efter regnskabsårets udløb Efter regnskabsårets afslutning er der ikke indtruffet begivenheder, som vil kunne forrykke selskabets finansielle stilling væsentligt. 1. Usikkerhed om going concern Selskabets fortsatte drift er afhængig af at finansieringen fra selskabets kreditorer kan opretholdes. Det er ledelsens forventning, at kreditorerne vil give tilsagn om fortsat finansiering. Det er derfor ledelsens vurdering, at årsregnskabet kan aflægges under forudsætning om fortsat drift.. 10. Eventualposter Sambeskatning Selskabet er administrationsselskab i den nationale sambeskatning og hæfterfra og med regnskabsåret 2012 ubegrænset og solidarisk med de øvrige sambeskattede selskaber for den samlede selskabsskat. Selskabet hæfter fra og med 1. juli 2012 ubegrænset og solidarisk med de øvrige sambeskattede selskaber for eventuelle forpligtelser til at indeholde kildeskat på renter, royalties og udbytter. Hæftelse vedrørende forpligtelse i forbindelse med selskabsskatter udgør estimeret maksimalt: 0 t.kr. Hæftelse vedrørende forpligtelse i forbindelse med kildeskatter udgør estimeret maksimalt: 0 t.kr. Årsrapporten for NPOS ApS er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for en klasse B-virksomhed. Årsrapporten er aflagt efter samme regnskabspraksis som sidste år og aflægges i danske kroner. Generelt om indregning og måling I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes. Herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser. I resultatopgørelsen indregnes ligeledes alle omkostninger, herunder afskrivninger, nedskrivninger og hensatte forpligtelser samt tilbageførsler som følge af ændrede regnskabsmæssige skøn af beløb, der tidligere har været indregnet i resultatopgørelsen. Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet nedenfor for hver enkelt regnskabspost. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer inden årsrapporten aflægges, og som vedrører forhold, der eksisterede på balancedagen. Bruttotab Bruttotab indeholder andre eksterne omkostninger. Andre eksterne omkostninger Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger til administration og tab på tilgodehavender. Indtægter af kapitalandele i tilknyttede virksomheder og associerede virksomheder I resultatopgørelsen indregnes den forholdsmæssige andel af de enkelte dattervirksomheders resultat efter skat efter fuld eliminering af intern avance eller tab og fradrag af afskrivning på koncerngoodwill. I resultatopgørelsen indregnes den forholdsmæssige andel af de associerede virksomheders resultat efter skat efter eliminering af forholdsmæssig andel af intern avance eller tab og fradrag af afskrivning på koncerngoodwill. Finansielle poster Finansielle poster omfatter renteindtægter og -omkostninger samt realiserede og urealiserede kursavancer og -tab vedrørende finansielle aktiver og forpligtelser. Finansielle indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Skat af årets resultat Årets skat, der består af årets aktuelle selskabsskat og ændring i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte i egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte på egenkapitalen. Selskabet er omfattet af de danske regler om tvungen sambeskatning af moderselskabet og de danske dattervirksomheder. Selskabet er administrationsselskab for sambeskatningen og afregner som følge heraf alle betalinger af selskabsskat med skattemyndighederne. Den aktuelle danske selskabsskat fordeles ved afregning af sambeskatningsbidrag mellem de sambeskattede virksomheder i forhold til disses skattepligtige indkomster. I tilknytning hertil modtager virksomheder med skattemæssigt underskud sambeskatningsbidrag fra virksomheder, der har kunnet anvende dette underskud (fuld fordeling). Kapitalandele i tilknyttede virksomheder og associerede virksomheder Kapitalandele i tilknyttede virksomheder og associerede virksomheder indregnes i balancen til den forholdsmæssige andel af virksomhedens regnskabsmæssige indre værdi. Denne opgøres efter modervirksomhedens regnskabspraksis med fradrag eller tillæg af urealiserede koncerninterne avancer og tab samt med tillæg eller fradrag af resterende værdi af positiv eller negativ goodwill opgjort efter overtagelsesmetoden. Tilknyttede virksomheder og associerede virksomheder med negativ regnskabsmæssig indre værdi indregnes uden værdi, og et eventuelt tilgodehavende hos disse virksomheder nedskrives med modervirksomhedens andel af den negative indre værdi i det omfang, tilgodehavendet vurderes som uerholdeligt. Såfremt den regnskabsmæssige negative indre værdi overstiger tilgodehavender, indregnes det resterende beløb under hensatte forpligtelser i det omfang, modervirksomheden har en retlig eller faktisk forpligtelse til at dække disse virksomheders underbalance. Nettoopskrivning af kapitalandele i tilknyttede virksomheder og associerede virksomheder overføres under egenkapitalen til reserve for nettoopskrivning efter den indre værdis metode i det omfang, den regnskabsmæssige værdi overstiger kostprisen. Udbytter fra tilknyttede virksomheder, der forventes vedtaget inden godkendelsen af nærværende årsrapport, bindes ikke på opskrivningsreserven. Reserven reguleres med andre egenkapitalbevægelser i tilknyttede virksomheder og associerede virksomheder. Fortjeneste eller tab ved afhændelse af tilknyttede virksomheder og associerede virksomheder opgøres som forskellen mellem afståelsessummen og den regnskabsmæssige værdi af nettoaktiver på salgstidspunktet inklusive resterende koncerngoodwill samt forventede omkostninger til salg eller afvikling. Fortjeneste og tab indregnes i resultatopgørelsen under finansielle poster. Positive forskelsbeløb (goodwill) mellem anskaffelsesværdi og dagsværdi af overtagne aktiver og forpligtelser inklusive hensatte forpligtelser til omstrukturering, indregnes under kapitalandele i tilknyttede virksomheder og associerede virksomheder. Forskelsbeløbet afskrives over den vurderede økonomiske brugstid, der fastlægges på baggrund af ledelsens erfaringer inden for de enkelte forretningsområder. Afskrivningsperioden udgør maksimalt 20 år og er længst for strategisk erhvervede virksomheder med en stærk markedsposition og lang indtjeningsprofil. Den regnskabsmæssige værdi af goodwill vurderes løbende og nedskrives over resultatopgørelsen i de tilfælde, hvor den regnskabsmæssige værdi overstiger de forventede fremtidige nettoindtægter fra den virksomhed eller aktivitet, som goodwill er knyttet til. Andre værdipapirer og kapitalandele Værdipapirer og kapitalandele, der er indregnet under anlægsaktiver, omfatter gældsbreve samt pengeudlån der måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Der nedskrives til nettorealisationsværdien med henblik på at imødegå forventede tab. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Der nedskrives til nettorealisationsværdien med henblik på at imødegå forventede tab. Likvide beholdninger Likvide beholdninger omfatter indeståender i pengeinstitutter. Selskabsskat og udskudt skat Aktuelle skattetilgodehavender og -forpligtelser indregnes i balancen med det beløb, der kan beregnes på grundlag af årets forventede skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte acontoskatter. Skattetilgodehavender og -forpligtelser præsenteres modregnet i det omfang, der er legal modregningsadgang, og posterne forventes afregnet netto eller samtidig. Efter sambeskatningsreglerne hæfter NPOS ApS som administrationsselskab solidarisk og ubegrænset over for skattemyndighederne for selskabsskatter og kildeskatter på renter, royalties og udbytter opstået inden for sambeskatningskredsen. Skyldige og tilgodehavende sambeskatningsbidrag indregnes i balancen som ”Tilgodehavende selskabsskat” eller ”Skyldig selskabsskat”. Udskudt skat er skatten af alle midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser opgjort på grundlag af den planlagte anvendelse af aktivet henholdsvis afvikling af forpligtelsen. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Selskabsskatteprocenten vil i perioden fra 2014 til 2016 blive trinvist nedsat fra 25 % til 22 %, hvilket vil påvirke størrelsen af udskudte skatteforpligtelser og skatteaktiver. Gældsforpligtelser Andre gældsforpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. 337682062014-01-012014-12-31337682062013-01-012013-12-31337682062013-12-31337682062014-12-31337682062014-01-012014-12-311337682062014-01-012014-12-311337682062014-01-012014-12-31e:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember337682062014-01-012014-12-31e:RetainedEarningsMember337682062013-01-012013-12-31e:RetainedEarningsMember337682062014-01-01e:InvestmentsInGroupEnterprisesMember337682062013-01-01e:InvestmentsInGroupEnterprisesMember337682062014-01-012014-12-31e:InvestmentsInGroupEnterprisesMember337682062013-01-012013-12-31e:InvestmentsInGroupEnterprisesMember337682062014-12-31e:InvestmentsInGroupEnterprisesMember337682062013-12-31e:InvestmentsInGroupEnterprisesMember337682062014-12-31e:ContributedCapitalMember337682062014-01-01e:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember337682062014-01-012014-12-31e:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember337682062014-01-01e:RetainedEarningsMember337682062014-01-012014-12-31e:RetainedEarningsMember337682062014-12-31e:RetainedEarningsMember337682062014-01-01e:InvestmentsInAssociatesMember337682062014-01-012014-12-31e:InvestmentsInAssociatesMember337682062014-12-31e:InvestmentsInAssociatesMember337682062013-01-01e:InvestmentsInAssociatesMember337682062013-01-012013-12-31e:InvestmentsInAssociatesMember337682062013-12-31e:InvestmentsInAssociatesMember337682062014-01-01e:UnpaidContributedCapitalMember337682062013-01-012013-12-31e:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember337682062014-01-012014-12-31e:SubsidiaryMember1337682062014-12-31e:SubsidiaryMember1337682062014-01-012014-12-31e:AssociateMember1337682062014-12-31e:AssociateMember1337682062013-12-31e:ContributedCapitalMember337682062013-01-01e:UnpaidContributedCapitalMember337682062013-01-01e:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember337682062013-01-012013-12-31e:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember337682062013-01-01e:RetainedEarningsMember337682062013-01-012013-12-31e:RetainedEarningsMember337682062013-12-31e:RetainedEarningsMemberiso4217:DKKxbrli:pure