42856924 2023-07-01 2024-06-30 42856924 2023-07-01 2024-06-30 0 42856924 2023-07-01 2024-06-30 0 42856924 2022-07-01 2023-06-30 42856924 2024-06-30 42856924 2023-06-30 iso4217:DKK xbrli:pure Regnskabsklasse B Årsrapport 29091331 2talRevision Registreret Revisionsfirma Generatorvej 8D, 1. th. 2860 Søborg xWizard version 1.1.1310.0, by EasyX Aps. www.easyx.eu 2022-07-01 2023-06-30 Erklæring om udvidet gennemgang Grundlag for konklusion Konklusion 42856924 2025-01-15 Dirigent Rasmus Bertelsen Planck Ledelsespåtegning Jeg har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret 1. juli 2023 - 30. juni 2024 for 2Ø - HK01 ApS. Årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er min opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver og passiver, finansielle stilling samt resultatet. Samtidig er det min opfattelse, at ledelsesberetningen indeholder en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. 2023-07-01 2024-06-30 Holbæk 2025-01-15 Den uafhængige revisors erklæring om udvidet gennemgang Til kapitalejerne i 2Ø - HK01 ApS Konklusion Vi har udført udvidet gennemgang af åsregnskabet for 2Ø - HK01 ApS for regnskabsåret 1. juli 2023 - 30. juni 2024. Årsregnskabet, der omfatter anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance og noter, udarbejdes efter årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 30. juni 2024 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. juli 2023 - 30. juni 2024 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Grundlag for konklusion Vi har udført vores udvidede gennemgang i overensstemmelse med Erhvervsstyrelsens erklæringsstandard for små virksomheder og FSR – danske revisorers standard om udvidet gennemgang af årsregnskaber, der udarbejdes efter årsregnskabsloven. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i afsnittet ”Revisors ansvar for den udvidede gennemgang af årsregnskabet”.Vi er uafhængige af selskabet i overensstemmelse med internationaleetiske regler for revisorer (IESBA’s etiske regler) og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse regler og krav. Det er vores opfattelse, at det opnåede bevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Væsentlig usikkerhed vedrørende fortsat drift Vi henleder opmærksomheden på note 5 i regnskabet, hvoraf det fremgår, at selskabet har tabt egenkapitalen og har en negativ egenkapital på 2.371 t.kr. samt, at selskabets kortfristede forpligtelser på balancedagen overstiger selskabets omsætningsaktiver med 559 t.kr. Disse forhold, sammenholdt med de øvrige forhold beskrevet i note 5, indikerer en væsentlig usikkerhed, der kan rejse betydelig tvivl om selskabets evne til at fortsætte driften. Vi er enige med ledelsen i beskrivelsen af usikkerheden og valget af regnskabsprincip. Vores konklusion er derfor ikke modificeret vedrørende dette forhold. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere selskabets evne til at fortsætte driften; at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant; samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. Revisors ansvar for den udvidede gennemgang af årsregnskabet Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet. Dette kræver, at vi planlægger og udfører handlinger med henblik på at opnå begrænset sikkerhed for vores konklusion om årsregnskabet og derudover udfører specifikt krævede supplerende handlinger med henblik på at opnå yderligere sikkerhed for vores konklusion. En udvidet gennemgang omfatter handlinger, der primært består af forespørgsler til ledelsen og, hvor det er hensigtsmæssigt, andre i virksomheden, analytiske handlinger og de specifikt krævede supplerende handlinger samt vurdering af det opnåede bevis. Omfanget af handlinger, der udføres ved en udvidet gennemgang, er mindre end ved en revision, og vi udtrykker derfor ingen revisionskonklusion om årsregnskabet. Udtalelse om ledelsesberetningen Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen. Vores konklusion om årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen. I tilknytning til vores udvidede gennemgang af årsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med årsregnskabet eller vores viden opnået ved den udvidede gennemgang eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Vores ansvar er derudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens krav. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen. Søborg 2025-01-15 2talRevision Registreret revisionsfirma 29091331 Morten Thornberg registreret revisor mne30101 Ledelsesberetning Beretning 2Ø - HK01 ApS Ahlgade 60A 4300 Holbæk 2021-11-19 Direktion 2talRevision Registreret revisionsfirma Generatorvej 8D, 1. th. 2860 Søborg Virksomhedens væsentligste aktiviteter Virksomhedens formål er at udøve virksomhed med handel og service indenfor optik og høreapparatsbehandling samt aktiviteter i tilknytning hertil. Usikkerhed ved indregning eller måling Der vurderes ikke at knytte sig særlige usikkerheder ved indregning og måling i forbindelse med årsrapporten for 2023/24, og det er ledelsens vurdering, at der ikke knytter sig særlige risici til selskabets virksomhed ud over, hvad der følger af den generelle branche- og samfundsmæssige udvikling. Beskrivelse af udviklingen i virksomhedens aktiviteter og økonomiske forhold Resultatopgørelsen for tiden 01.07.23 - 30.06.24 udviser et resultat på -1.693 t.kr. mod -2.317 t.kr. for tiden 01.07.22 - 30.06.23. Balancen viser en egenkapital på - 2.370 t.kr. Regnskabsåret har været væsentligt påvirket af nedgangen i den generelle detailhandel, herunder også i optik- og audiologi-branchen. Ledelsen kan konstatere at kundernes positive tilbagemeldinger på deres oplevelser i vores butikker understøtter ambitionerne bag vores koncept. I år har udefrakommende faktorer dog haft en betydende påvirkning på enkelte forretningers evne til at vokse. Med dette for øje er ledelsen ikke tilfreds med årets resultat. Fremtidig drift Som omtalt i note 5, så er det er ledelsens forventning at der skal ydes yderligere finansiering selskabet, hvorfor det er nødvendigt med tilførsel af kapital i løbet af regnskabsåret 2024/25. Selskabet har modtaget finansieringstilsagn fra moderselskab 2Ø Drift ApS om støtte til gennemførelse af de planlagte aktiviteter for det kommende år. Modervirksomheden har afgivet et forpligtende tilsagn om ikke at kræve tilgodehavende på2.686 t.kr. afviklet førtidligst efter 30. juni 2025. Det er ledelsens vurdering at moderselskabet er i stand til at yde den nødvendigefinansiering. Moderselskabet harefterfølgende gennemført kontant kapitalforhøjelse og det er planlagt, at der bliver indhentet yderligere finansiering gennem lån i løbet af efteråret 2024 og foråret 2025. Långiver har afgivet tilsagn om lån, men der er ved aflæggelse af regnskabet ikke indgået endelig låneaftale med långiver, hvorfor der er en usikkerhed forbundet hermed. På bagrund af ovenstående er det ledelsens vurdering, at der er sikret tilstrækkelig kapitalgrundlag til gennemførelse af de planlagte aktiviteter som minimum frem til den30.06.25, hvorfor årsregnskabet er aflagt under forudsætning omfortsat drift. Begivenheder efter regnskabsårets afslutning Der er fra balancedagen og frem til i dag ikke indtrådt forhold, som forrykker vurderingen af årsrapporten. 149883 131851 1510137 274348 2150415 286158 -1634602 -2304722 42 48540 0 22221 -1683100 -2326943 10216 -10216 -1693316 -2316727 -1693316 -1693316 524500 712904 107177 148231 631677 861135 242711 224711 242711 224711 874388 1085846 760143 543735 760143 543735 0 36762 0 28107 0 10216 7645 10525 56493 130068 14131 180961 1844 942948 10781 611009 1817336 1696855 59702 59702 1580298 -4010043 -2370043 1580298 -2316727 -676727 2685682 1192421 2685682 1192421 258174 975424 17963 219217 609047 112998 239899 1181161 250136 1501697 4187379 1817336 2373582 1696855 Egenkapitalopgørelse 2024 2023 kr. kr. Virksomhedskapital Saldo primo 59.702 40.000 Kapitalforhøjelse 0 19.702 Saldo ultimo 59.702 59.702 Overkurs ved emission Saldo primo 1.580.298 0 Årets resultat 0 1.580.298 Saldo ultimo 1.580.298 1.580.298 Overført resultat Saldo primo -2.316.727 0 Årets resultat -1.693.316 -2.316.727 Saldo ultimo -4.010.043 -2.316.727 Noter 2023/24 2022/23 kr. kr. Personaleomkostninger Gager og lønninger 1.349.188 1.961.369 Pensioner 126.311 147.787 Andre omkostninger til social sikring 6.215 11.552 Andre personaleomkostninger 28.423 29.707 1.510.137 2.150.415 Gennemsnitligt antal fuldtidsbeskæftigede 3 4 3 4 Finansielle omkostninger Øvrige finansielle omkostninger 48.540 22.221 48.540 22.221 Skat af årets resultat Beregnet skat af årets skattepligtige indkomst 0 0 Årets regulering af udskudt skat 10.216 -10.216 Regulering af skat vedrørende tidligere år 0 0 10.216 -10.216 Selskabet har et uudnyttet skatteaktiv på 1.002 t.kr., som ud fra en konkret vurdering ikke er indregnet i Gæld i alt Afdrag Langfristet Restgæld 30.06.2024 2024/25 del efter 5 år Langfristede gældsforpligtelser Gæld til tilknyttede virksomheder 2.685.682 0 2.685.682 0 2.685.682 0 2.685.682 0 Noter 5 Væsentlige usikkerheder vedrørende fortsat drift Selskabet har realiseret et underskud på 1.673 t.kr., hvorefter egenkapitalen er negativ med 2.350 t.kr. og der er således indikation på væsentlig usikkerhed vedrørende fortsat drift. Selskabet har modtaget finansieringstilsagn fra moderselskab 2Ø Drift ApS om støtte til gennemførelse af de planlagte aktiviteter for det kommende år. Modervirksomheden har afgivet et forpligtende tilsagn om ikke at kræve tilgodehavende på t.DKK 2.686 afviklet før tidligst 30.06.25. Det er ledelsens vurdering at moderselskabet er i stand til at yde den nødvendige finansiering, da der efter balancedagen er rejst yderligere kapital og modtaget yderligere finansiering og det erplanlagt at der bliverindhentet yderligere finansiering ved kapitalforhøjelse inden udgangen af 2025. På bagrund af ovenstående er det ledelsens vurdering at der er sikret tilstrækkelig kapitalgrundlag til gennemførelse af de planlagte aktiviteter frem til 30.06.2025, hvorfor årsregnskabet er aflagt under forudsætning om fortsat drift. 6 Eventualforpligtelser Selskabet er sambeskattet med øvrige danske koncernvirksomheder. Som koncernvirksomhed hæfter selskabet ubegrænset og solidarisk med de øvrige koncernvirksomheder for danske selskabsskatter og kildeskatter på udbytte, renter og royalties indenfor sambeskatningskredsen. De sambeskattede virksomheders samlede kendte nettoforpligtelse på skyldige selskabsskatter og kildeskatter på udbytte, rente og royalties udgør 0 t.kr. pr. 30.06.2024. Eventuelle senere korrektioner af sambeskatningsindkomst og kildeskat mv. vil kunne medføre, at selskabets hæftelse udgør et større beløb. 7 Pantsætninger og sikkerhedsstillelser Til sikkerhed for gæld til kreditinstitutter på t.DKK 249 er der givet virksomhedspant omfattende immaterielle rettigheder, andre anlæg, driftsmateriel og inventar, varebeholdninger, tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser samt drivmidler. Den samlede regnskabsmæssige værdi af omfattede aktiver udgør t.DKK 1.394. Virksomheden udstedt virksomhedspant for t.DKK 1.000 til sikkerhed for moderselskabets gæld til ekstern finansiering. Virksomhedspantet omfatter immaterielle rettigheder, andre anlæg, driftsmateriel og inventar, varebeholdninger, tilgodehavender fra salg og tjenesteydel ser samt drivmidler. Den samlede regnskabsmæssige værdi af omfattede aktiver udgør t.DKK 1.394. 8 Forpligtelser i henhold til leje- eller leasingkontrakter, der ikke er indregnet i balancen Der påhviler selskabet leje- og leasingforpligtelser for i alt 2.505 t.kr. opgjort som den nominelle værdi af fremtidige betalinger i uopsigelighedsperioden. Anvendt regnskabspraksis Årsrapporten for 2Ø - HK01 ApS for 2023/24 er aflagt i overensstemmelse med den danske årsregnskabslovs bestemmelser for virksomheder i regnskabsklasse B med tilvalg af enkelte regler for regnskabsklasse C. Den anvendte regnskabspraksis er uændret i forhold til sidste år. Generelt om indregning og måling Indtægter indregnes i resultatopgørelsen i takt med, at de indtjenes. Herudover indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser, der måles til dagsværdi eller amortiseret kostpris. Endvidere indregnes i resultatopgørelsen alle omkostninger, der er afholdt for at opnå årets indtjening, herunder afskrivninger, nedskrivninger og hensatte forpligtelser samt tilbageførsler som følge af ændrede regnskabsmæssige skøn af beløb, der tidligere har været indregnet i resultatopgørelsen. Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige fordele vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet for hver enkelt regnskabspost nedenfor. Omregning af fremmed valuta Transaktioner i fremmed valuta omregnes ved første indregning til transaktionsdagens kurs. Valutakursdifferencer, der opstår mellem transaktionsdagens kurs og kursen på betalingsdagen, indregnes i resultatopgørelsen som en finansiel Tilgodehavender, gæld og andre monetære poster i fremmed valuta omregnes til balancedagens valutakurs. Forskellen mellem balancedagens kurs og kursen på tidspunktet for tilgodehavendets eller gældsforpligtelsens opståen eller indregning i seneste årsregnskab indregnes i resultatopgørelsen under finansielle indtægter og omkostninger. Resultatopgørelse Nettoomsætning Indtægter fra salg af varer og ydelser indregnes i resultatopgørelsen, når levering og risikoovergang til køber har fundet sted, og hvis indtægten kan opgøres pålideligt og forventes modtaget. Nettoomsætningen måles til dagsværdien af det aftalte vederlag ekskl. moms og afgifter. Alle former for afgivne rabatter er fratrukket i nettoomsætningen. Omkostninger til råvarer, hjælpematerialer og handelsvarer Råvarer og hjælpematerialer omfatter de omkostninger til råvarer og hjælpematerialer, der er medgået at opnå årets omsætning. Andre eksterne omkostninger Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger til distribution, salg, reklame, administration, lokaler, tab på debitorer, leasingomkostninger mv. Andre driftsindtægter Andre driftsindtægter indeholder regnskabsposter af sekundær karakter i forhold til virksomhedernes aktiviteter, herunder fortjeneste ved salg af immaterielle og materielle anlægsaktiver. Bruttofortjeneste / Bruttotab Under henvisning til årsregnskabslovens § 32 har selskabet valgt ikke at vise nettoomsætningen og valgt at sammendrage visse poster i resultatopgørelsen i posten "Bruttofortjeneste" eller "Bruttotab". Bruttofortjeneste/bruttotab indeholder omsætningen med fradrag af omkostninger medgået til salget, andre eksterne omkostninger samt andre driftsindtægter. Personaleomkostninger Personaleomkostninger omfatter løn og gager, inkl. feriepenge og pensioner, samt andre omkostninger til social sikring m.v. af selskabets medarbejdere. I personaleomkostninger er fratrukket modtagne godtgørelser fra offentlige myndigheder. Finansielle poster Finansielle indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Finansielle poster omfatter renteindtægter og -omkostninger, realiserede og urealiserede kursgevinster og -tab vedrørende værdipapirer, gæld og transaktioner i fremmed valuta, amortisering af realkreditlån samt tillæg og godtgørelse under acontoskatteordningen mv. Skat af årets resultat Årets skat, som består af årets aktuelle selskabsskat og ændring i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte på egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte på egenkapitalen. Selskabet er sambeskattet med koncernselskaber. Den aktuelle selskabsskat fordeles mellem selskaberne i forhold til disses skattepligtige indkomst (fuld fordeling med refusion vedrørende skattemæssige underskud). Balance Materielle anlægsaktiver Indretning af lejede lokaler samt andre anlæg, driftsmateriel og inventar måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Afskrivningsgrundlaget er kostpris med fradrag af forventet restværdi efter afsluttet brugstid. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen og omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til brug. Kostprisen på et samlet aktiv opdeles i separate bestanddele, der afskrives hver for sig, hvis brugstiden på de enkelte bestanddele er forskellige. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider og restværdier: Indretning af lejede lokaler, 5- 10 år - restværdi 0-20% Andre anlæg, driftsmateriel og inventar, 3 - 8 år - restværdi 0-20% Fortjeneste eller tab ved afhændelse af materielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem salgspris med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet. Fortjeneste eller tab indregnes i resultatopgørelsen under andre driftsindtægter eller andre driftsomkostninger. Aktiver med en kostpris under den skattemæssige grænse for straksafskrivning indregnes som omkostninger under andre eksterne omkostninger på anskaffelsestidspunktet. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, der sædvanligvis svarer til nominel værdi. Værdien reduceres med nedskrivning til imødegåelse af forventede tab. Periodeafgrænsningsposter Periodeafgrænsningsposter, indregnet under aktiver, omfatter afholdte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår. Egenkapital – udbytte Foreslået udbytte indregnes som en forpligtelse på tidspunktet for vedtagelse på den ordinære generalforsamling (deklareringstidspunktet). Udbytte, som forventes udbetalt for året, vises som en særskilt post under egenkapitalen. Selskabsskat og udskudt skat Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte acontoskatter. Skyldige og tilgodehavende sambeskatningsbidrag indregnes i balancen som "Tilgodehavende sambeskatningsbidrag" eller "Skyldigt sambeskatningsbidrag". Udskudt skat måles efter den balanceorienterede gældsmetode af midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser opgjort på grundlag af den planlagte anvendelse af aktivet henholdsvis afvikling af forpligtelsen. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettiget skattemæssigt underskud, måles til den værdi, hvortil de forventes at kunne realiseres, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser inden for samme juridiske skatteenhed. Eventuelle udskudte nettoaktiver måles til nettorealisationsværdi. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Ændring i udskudt skat som følge af ændringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen, bortset fra poster der føres direkte på egenkapitalen. Gældsforpligtelser Øvrige gældsforpligtelser, som omfatter gæld til leverandører, tilknyttede virksomheder, gæld til selskabsdeltagere og ledelse samt anden gæld, måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi.