ÅrsrapportJens Starkner2024-06-21Erklæring om udvidet gennemgangRegnskabsklasse BBeierholmVoergaardvej 29200 Aalborg SV2022-01-012022-12-312023-01-012023-12-3141783303JJM Ejendomme ApSSøndervej38 A2830VirumLyngby-TaarbækBeierholm32895468Ndr. Ringgade70A4200SlagelseDanmark00trueJeg har dags dato aflagt årsrapporten for regnskabsåret 01.01.23 - 31.12.23 for JJM Ejendomme ApS.Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven.Det er min opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31.12.23 og resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 01.01.23 - 31.12.23.Ledelsesberetningen indeholder efter min opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler.Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse.Virum2024-06-21Jens StarknerTil kapitalejerne i JJM Ejendomme ApS KonklusionBaseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31.12.23 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 01.01.23 - 31.12.23 i overensstemmelse med årsregnskabsloven.Grundlag for konklusionVi har udført vores udvidede gennemgang i overensstemmelse med Erhvervsstyrelsens erklæringsstandard for små virksomheder og FSR – danske revisorers standard om udvidet gennemgang af årsregnskaber, der udarbejdes efter årsregnskabsloven. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i afsnittet ”Revisors ansvar for den udvidede gennemgang af årsregnskabet”. Vi er uafhængige af selskabet i overensstemmelse med International Ethics Standards Board for Accountants’ internationale retningslinjer for revisorers etiske adfærd (IESBA Code) og de yderligere etiske krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse krav og IESBA Code. Det er vores opfattelse, at det opnåede bevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion.Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere selskabets evne til at fortsætte driften, at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant, samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette.Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet. Dette kræver, at vi planlægger og udfører handlinger med henblik på at opnå begrænset sikkerhed for vores konklusion om årsregnskabet og derudover udfører specifikt krævede supplerende handlinger med henblik på at opnå yderligere sikkerhed for vores konklusion. En udvidet gennemgang omfatter handlinger, der primært består af forespørgsler til ledelsen og, hvor det er hensigtsmæssigt, andre i selskabet, analytiske handlinger og de specifikt krævede supplerende handlinger samt vurdering af det opnåede bevis. Omfanget af handlinger, der udføres ved en udvidet gennemgang, er mindre end ved en revision, og vi udtrykker derfor ingen revisionskonklusion om årsregnskabet.Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen. Vores konklusion om årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen. I tilknytning til vores udvidede gennemgang af årsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med årsregnskabet eller vores viden opnået ved den udvidede gennemgang eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Vores ansvar er derudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens krav. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen.Slagelse2024-06-21Simon Bach NielsenStatsaut. revisormne42779 Væsentligste aktiviteter Selskabets aktiviteter består i at drive virksomhed med udlejning af erhvervsejendomme. Usikkerhed ved indregning og måling I årsregnskabet for regnskabsåret 01.01.23 - 31.12.23 er følgende usikkerhed om indregning og måling væsentlig at bemærke, idet det har haft væsentlig indflydelse på de i årsregnskabet indregnede aktiver og forpligtelser: Selskabets investeringsejendomme er erhvervsejendomme beliggende i hhv. Greve, Hjørring, Virum og Gentofte. Investeringsejendommene er, jf. beskrivelsen i anvendt regnskabspraksis, målt til dagsværdi ved anvendelsen af den afkastbaserede model. Selskabets tre ejendomme er 100% udlejet og en ejendom er ikke udlejet. De centrale forudsætninger anvendt ved opgørelsen af dagsværdien er beskrevet i note 9, hvortil der henvises. Afkastmodellen er særlig følsom for ændringer i de centrale forudsætninger. En forøgelse af afkastkravet med 0,5 %-point vil reducere med t.dkk. 3.330. Udvikling i aktiviteter og økonomiske forhold Resultatopgørelsen for tiden 01.01.23 - 31.12.23 udviser et resultat på DKK 2.359.138 mod DKK 4.484.721 for tiden 01.01.22 - 31.12.22. Balancen viser en egenkapital på DKK 8.263.652. Efterfølgende begivenheder Efter regnskabsårets afslutning er der ikke indtruffet betydningsfulde hændelser. 27128042266910164375424059828771796507508817871-138213303744387931569585056279385557886264347171303905235913844847218178710154126744847215841384945934999584138494593499984296587611787842965876117876684350753546786035031833107600105000471833310764080019044861844042152410264416726503154573227400004000067965807543994586451482636525904514176036215686321760362156863217548074186191532426183825034689189453318346501201578005572022545488492113936011606436853759937226270242987255839472811351701520792161158957241017471000816726503154573227-1382131382138178711541267400006796587543994344702692743874939373579284221532031971547923931191730104806640269642123144755258411758413849775000077500008429658KKH Kalundborg ApSLyngby-Taarbæk100-1106360132544531865443419748296002426183825034689-330001618400192753318661500120157800Årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabsloven for virksomheder i regnskabsklasse B med tilvalg af bestemmelser fra en højere regnskabsklasse. I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes, herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser. I resultatopgørelsen indregnes ligeledes alle omkostninger, herunder afskrivninger og nedskrivninger. I balancen indregnes aktiver, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet nedenfor for hver enkelt regnskabspost. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer inden årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen. Bruttofortjeneste indeholder lejeindtægter og ejendomsomkostninger samt andre eksterne omkostninger. Indtægter fra udlejning af ejendomme indregnes i resultatopgørelsen i den periode, de vedrører. Lejeindtægter måles til dagsværdi og opgøres ekskl. moms og rabatter. Ejendomsomkostninger omfatter omkostninger vedrørende drift af ejendomme, herunder reparations- og vedligeholdelsesomkostninger, ejendomsskatter, forsikringer, fællesomkostninger samt andre omkostninger. Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger til distribution, salg og reklame, administration, lokaler og tab på debitorer i det omfang, de ikke overstiger normale nedskrivninger. Investeringsejendomme afskrives ikke. Under dagsværdiregulering af investeringsejendomme indregnes urealiserede værdireguleringer af investeringsejendomme samt realiserede gevinster og tab ved salg. For kapitalandele i dattervirksomheder, der måles efter indre værdis metode, indregnes andelen af virksomhedernes resultat i resultatopgørelsen efter eliminering af urealiserede interne gevinster og tab og med fradrag af eventuel af- og nedskrivning af goodwill. Indtægter af kapitalandele i dattervirksomheder omfatter ligeledes gevinster og tab ved salg af kapitalandele. Under andre finansielle poster indregnes renteindtægter og renteomkostninger m.v. Amortisering af kurstab og låneomkostninger vedrørende finansielle forpligtelser indregnes løbende som finansiel omkostning. Årets aktuelle og udskudte skatter indregnes i resultatopgørelsen som skat af årets resultat med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte i egenkapitalen med den del, der kan henføres til poster indregnet direkte i egenkapitalen. Selskabet er sambeskattet med danske koncernforbundne virksomheder. Den aktuelle danske selskabsskat fordeles ved afregning af sambeskatningsbidrag mellem de sambeskattede virksomheder i forhold til disses skattepligtige indkomster. I tilknytning hertil modtager virksomheder med skattemæssigt underskud sambeskatningsbidrag fra virksomheder, der har kunnet anvende dette underskud til nedsættelse af eget skattemæssigt overskud. Investeringsejendomme Investeringsejendomme omfatter investering i grunde og bygninger med det formål at opnå afkast af den investerede kapital i form af løbende driftsafkast og kapitalgevinst ved salg. Investeringsejendomme indregnes på erhvervelsestidspunktet til kostpris. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen med tillæg af omkostninger direkte foranlediget af anskaffelsen indtil aktivet er klar til brug. Investeringsejendomme måles efterfølgende til dagsværdi med værdireguleringer i resultatopgørelsen. Ved beregning af dagsværdien anvendes en individuelt fastsat diskonteringsfaktor ved en kapitalisering af et markedsbaseret driftsafkast af ejendommen. Der er ikke anvendt en valuar i forbindelse med fastsættelse af dagsværdien. Gevinster eller tab ved afhændelse af materielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem en eventuel salgspris med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet fratrukket eventuelle omkostninger til bortskaffelse. Kapitalandele i dattervirksomheder indregnes og måles efter indre værdis metode. På kapitalandele i dattervirksomheder betragtes indre værdis metode som en målemetode. Kapitalandele, som måles efter indre værdis metode, måles ved første indregning til kostpris. Transaktionsomkostninger, der direkte kan henføres til erhvervelsen, indregnes i kostprisen for kapitalandelene. Efterfølgende indregning og måling af kapitalandele efter indre værdis metode indebærer, at kapitalandelene måles til den forholdsmæssige andel af virksomhedernes regnskabsmæssige indre værdi, opgjort efter ejervirksomhedens regnskabspraksis, reguleret for resterende værdi af goodwill samt gevinster og tab ved transaktioner med de pågældende virksomheder. Kapitalandele, hvor oplysninger til brug for indregning efter indre værdis metode ikke er kendte, måles til kostpris. Gevinster eller tab ved afhændelse af kapitalandele opgøres som forskellen mellem afhændelsessummen og den regnskabsmæssige værdi af nettoaktiver på salgstidspunktet inkl. ikke afskrevet goodwill samt forventede omkostninger til salg eller afvikling. Gevinster og tab indregnes i resultatopgørelsen under indtægter af kapitalandele. Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til pålydende værdi med fradrag af nedskrivninger til imødegåelse af tab. Nedskrivninger til imødegåelse af tab opgøres på grundlag af en individuel vurdering af de enkelte tilgodehavender, når der på individuelt niveau foreligger en objektiv indikation på, at et tilgodehavende er værdiforringet. Periodeafgrænsningsposter, der er indregnet under aktiver, omfatter afholdte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår. Likvide beholdninger omfatter indestående på bankkonti. Nettoopskrivning af kapitalandele, som måles efter indre værdis metode, indregnes under egenkapitalen i reserve for nettoopskrivning efter indre værdis metode i det omfang, den regnskabsmæssige værdi overstiger kostprisen. Skyldig og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst, reguleret for betalte acontoskatter. Skyldige og tilgodehavende sambeskatningsbidrag indregnes i balancen som selskabsskat under tilgodehavender eller gældsforpligtelser. Udskudte skatteforpligtelser og udskudte skatteaktiver beregnes af alle midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssige og skattemæssige værdier af aktiver og forpligtelser. Der indregnes dog ikke udskudt skat af midlertidige forskelle vedrørende skattemæssigt ikke afskrivningsberettiget goodwill samt andre poster, hvor midlertidige forskelle, bortset fra virksomhedsovertagelser, er opstået på anskaffelsestidspunktet uden at have effekt på resultat eller skattepligtig indkomst. I de tilfælde, hvor opgørelse af skatteværdien kan foretages efter forskellige beskatningsregler, måles udskudt skat på grundlag af den af ledelsen planlagte anvendelse af aktivet henholdsvis afvikling af forpligtelsen. Udskudte skatteaktiver indregnes med den værdi, de efter vurdering forventes at kunne realiseres til ved modregning i udskudte skatteforpligtelser eller ved udligning i skat af fremtidig indtjening. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Deposita, der er indregnet under forpligtelser, omfatter indbetalte deposita fra lejere vedrørende selskabets lejemål. Langfristede gældsforpligtelser måles til kostpris på tidspunktet for stiftelse af gældsforholdet (lånoptagelsen). Gældsforpligtelserne måles herefter til amortiseret kostpris, hvor kurstab og låneomkostninger indregnes i resultatopgørelsen som en finansiel omkostning over løbetiden på grundlag af den beregnede, effektive rente på tidspunktet for stiftelse af gældsforholdet. Kortfristede finansielle gældsforpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvilket normalt svarer til gældens pålydende værdi. Øvrige kortfristede gældsforpligtelser måles til nettorealisationsværdi. Beløb i DKK Selskabskapital Reserve for nettoopskrivning efter indre værdis metode Overført resultat Egenkapital i alt Egenkapitalopgørelse for 01.01.23 - 31.12.23 Saldo pr. 01.01.23 40.000 0 5.864.514 5.904.514 Øvrige egenkapitalbevægelser 0 -138.213 138.213 0 Forslag til resultatdisponering 0 817.871 1.541.267 2.359.138 Saldo pr. 31.12.23 40.000 679.658 7.543.994 8.263.652 I årsregnskabet for 2023 er følgende usikkerhed om indregning og måling væsentlig at bemærke, idet det har haft væsentlig indflydelse på de i årsregnskabet indregnede aktiver og forpligtelser: Selskabets investeringsejendomme er erhvervsejendomme beliggende i hhv. Greve, Hjørring, Virum og Gentofte. Investeringsejendommene er, jf. beskrivelsen i anvendt regnskabspraksis, målt til dagsværdi ved anvendelsen af den afkastbaserede model. Selskabets tre ejendomme er 100% udlejet og en ejendom er ikke udlejet. De centrale forudsætninger anvendt ved opgørelsen af dagsværdien er beskrevet i note 9, hvortil der henvises. Afkastmodellen er særlig følsom for ændringer i de centrale forudsætninger. En forøgelse af afkastkravet med 0,5 %-point vil reducere med t.dkk. 3.330. 5. Materielle anlægsaktiver Beløb i DKK Investeringsejendomme Kostpris pr. 01.01.23 40.269.642 Tilgang i året 12.314.475 Kostpris pr. 31.12.23 52.584.117 Dagsværdireguleringer pr. 01.01.23 5.665.357 Dagsværdireguleringer i året 164.375 Dagsværdireguleringer pr. 31.12.23 5.829.732 Regnskabsmæssig værdi pr. 31.12.23 58.413.849 6. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder Beløb i DKK Kapitalandele i tilknyttede virksomheder Kostpris pr. 01.01.23 7.750.000 Kostpris pr. 31.12.23 7.750.000 Opskrivninger pr. 01.01.23 -138.213 Årets resultat fra kapitalandele 817.871 Opskrivninger pr. 31.12.23 679.658 Regnskabsmæssig værdi pr. 31.12.23 8.429.658 Navn og hjemsted: Ejerandel Dattervirksomheder: KKH Kalundborg ApS, Lyngby-Taarbæk 100 8. Oplysninger om dagsværdi Beløb i DKK Investeringsejendomme I alt Dagsværdi pr. 31.12.23 58.413.849 58.413.849 Årets urealiserede ændringer af dagsværdi indregnet i resultatopgørelsen 164.375 164.375 Selskabets investeringsejendomme er erhvervsejendomme beliggende i hhv. Greve, Hjørring, Virum og Gentofte. Investeringsejendommene er, jf. beskrivelsen i anvendt regnskabspraksis, målt til dagsværdi ved anvendelsen af den afkastbaserede model. Ejendommen i Virum omfatter to lejemål, som er 100% udlejet pr. 31.12.2023. Lejemålene kan opsige med hhv. 3 og 84 måneders varsel. Afkastkravet for denne ejendom udgør 6% pr. 31.12.2023. En forøgelse af afkastkravet på 0,5%-point vil reducere dagsværdien med t.DKK 1.740. Ejendommen i Greve er 100% udlejet i 2023 og har uopsigelighed fra lejers side indtil 1. januar 2032. Afkastkravet udgør 5,5% pr. 31.12.2023 og en forøgelse af afkastkravet på 0,5%-point vil reducere dagsværdien med t.DKK 1.300. Ejendommen i Hjørring er 100% udlejet i 2023 og har uopsigelighed fra lejer side indtil 1. december 2024. Afkastkravet udgør 10% pr. 01.08.2030 og forøgelse af afkastkravet på 0,5%-point vil reducere dagsværdien med t.DKK 290. Ejendommen i Gentofte er en villa, der er indelt i flere lejlighedsmål. Den er erhvervet i november 2023 og endnu ikke udlejet, hvorfor købsprisen er anvendt som dagsværdi pr. 31.12.2023, da en evemtuel regulering fra købstidspunktet til balancedagen vuderes at være uvæsentlig. Der har ikke været anvendt ekstern vurderingsmand ved fastsættelsen af dagsværdien. Andre eventualforpligtelser Selskabeter sambeskattet med øvrige danske selskaber i koncernen og hæfter solidarisk og ubegrænset for selskabsskatter og eventuelle forpligtelser til at indeholde kildeskat på renter, royalties og udbytter for de sambeskattede selskaber. Hæftelsen omfatter derudover eventuelle senere korrektioner til den opgjorte skatteforpligtelse som konsekvens af ændringer til sambeskatningsindkomsten m.v. Til sikkerhed for gæld til realkreditinstitutter t.DKK 18.924 er der givet pant i investeringsejendomme, hvis regnskabsmæssige værdi udgør t.DKK 58.414. Selskabet indgår i koncernregnskabet for modervirksomheden MICRJ 1 ApS, Lyngby-Taarbæk. 417833032023-01-012023-12-31417833032022-01-012022-12-31417833032022-12-31417833032023-12-31417833032023-01-01e:InvestmentsInGroupEnterprisesMember417833032023-12-31e:InvestmentsInGroupEnterprisesMember417833032023-01-012023-12-311417833032023-12-31e:ContributedCapitalMember417833032023-12-31e:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember417833032023-01-012023-12-31e:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember417833032023-01-012023-12-31e:RetainedEarningsMember417833032023-12-31e:RetainedEarningsMember417833032023-12-31e:LongtermMortgageLoansMember417833032022-12-31e:LongtermMortgageLoansMember417833032023-12-31e:LongtermPayablesToGroupEnterprisesMember417833032022-12-31e:LongtermPayablesToGroupEnterprisesMember417833032023-01-01e:InvestmentPropertyMember417833032023-01-012023-12-31e:InvestmentPropertyMember417833032023-12-31e:InvestmentPropertyMember417833032023-01-012023-12-31e:SubsidiaryMember1417833032023-12-31e:SubsidiaryMember1417833032023-01-012023-12-311417833032023-12-31e:DepositsLongtermLiabilitiesOtherThanProvisionsMember417833032022-12-31e:DepositsLongtermLiabilitiesOtherThanProvisionsMember417833032023-12-31e:OtherPayablesIncludingTaxPayablesLiabilitiesOtherThanProvisionsLongtermMember417833032022-12-31e:LongtermBillsOfExchangePayableMemberiso4217:DKKxbrli:pure