ÅrsrapportSteffen Bo Vestergaard2024-06-24RevisionspåtegningRegnskabsklasse BBeierholmVoergaardvej 29200 Aalborg SV2022-01-012022-12-312023-01-012023-12-3138632361S. Vestergaard ApSRomlundvej518831LøgstrupLøgstrupBeierholm32895468Tangen98200Aarhus NDanmark00trueVi har dags dato aflagt årsrapporten for regnskabsåret 01.01.23 - 31.12.23 for S. Vestergaard ApS.Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven.Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31.12.23 og resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 01.01.23 - 31.12.23.Ledelsesberetningen indeholder efter vores opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler.Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse.Løgstrup2024-06-24Marc SivebækSteffen Bo VestergaardMarc SivebækSteffen Bo VestergaardAsbjørn BergeFormandClaus Thiel SørensenTil kapitalejeren i S. Vestergaard ApS KonklusionVi har revideret årsregnskabet for S. Vestergaard ApS for regnskabsåret 01.01.23 - 31.12.23, der omfatter resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse og noter, herunder anvendt regnskabspraksis. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven.Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31.12.23 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 01.01.23 - 31.12.23 i overensstemmelse med årsregnskabsloven.Grundlag for konklusionVi har udført vores revision i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i revisionspåtegningens afsnit ”Revisors ansvar for revisionen af årsregnskabet”. Vi er uafhængige af selskabet i overensstemmelse med International Ethics Standards Board for Accountants’ internationale retningslinjer for revisorers etiske adfærd (IESBA Code) og de yderligere etiske krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse krav og IESBA Code. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion.Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere selskabets evne til at fortsætte driften, at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant, samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette.Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet som helhed er uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, og at afgive en revisionspåtegning med en konklusion. Høj grad af sikkerhed er et højt niveau af sikkerhed, men er ikke en garanti for, at en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, altid vil afdække væsentlig fejlinformation, når sådan findes. Fejlinformationer kan opstå som følge af besvigelser eller fejl og kan betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller samlet har indflydelse på de økonomiske beslutninger, som regnskabsbrugerne træffer på grundlag af årsregnskabet. Som led i en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, foretager vi faglige vurderinger og opretholder professionel skepsis under revisionen. Herudover: Identificerer og vurderer vi risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udformer og udfører revisionshandlinger som reaktion på disse risici samt opnår revisionsbevis, der er tilstrækkeligt og egnet til at danne grundlag for vores konklusion. Risikoen for ikke at opdage væsentlig fejlinformation forårsaget af besvigelser er højere end ved væsentlig fejlinformation forårsaget af fejl, idet besvigelser kan omfatte sammensværgelser, dokumentfalsk, bevidste udeladelser, vildledning eller tilsidesættelse af intern kontrol. Opnår vi forståelse af den interne kontrol med relevans for revisionen for at kunne udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke for at kunne udtrykke en konklusion om effektiviteten af selskabets interne kontrol. Tager vi stilling til, om den regnskabspraksis, som er anvendt af ledelsen, er passende, samt om de regnskabsmæssige skøn og tilknyttede oplysninger, som ledelsen har udarbejdet, er rimelige. Konkluderer vi, om ledelsens udarbejdelse af årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift er passende, samt om der på grundlag af det opnåede revisionsbevis er væsentlig usikkerhed forbundet med begivenheder eller forhold, der kan skabe betydelig tvivl om selskabets evne til at fortsætte driften. Hvis vi konkluderer, at der er en væsentlig usikkerhed, skal vi i vores revisionspåtegning gøre opmærksom på oplysninger herom i årsregnskabet eller, hvis sådanne oplysninger ikke er tilstrækkelige, modificere vores konklusion. Vores konklusioner er baseret på det revisionsbevis, der er opnået frem til datoen for vores revisionspåtegning. Fremtidige begivenheder eller forhold kan dog medføre, at selskabet ikke længere kan fortsætte driften. Tager vi stilling til den samlede præsentation, struktur og indhold af årsregnskabet, herunder noteoplysningerne, samt om årsregnskabet afspejler de underliggende transaktioner og begivenheder på en sådan måde, at der gives et retvisende billede heraf. Vi kommunikerer med den øverste ledelse om blandt andet det planlagte omfang og den tidsmæssige placering af revisionen samt betydelige revisionsmæssige observationer, herunder eventuelle betydelige mangler i intern kontrol, som vi identificerer under revisionen.Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen. Vores konklusion om årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen. I tilknytning til vores revision af årsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med årsregnskabet eller vores viden opnået ved revisionen eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Vores ansvar er derudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens krav. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen.Aarhus2024-06-24Flemming LaigaardStatsaut. revisormne29497 Væsentligste aktiviteter Selskabets aktiviteter består i at eje kapitalandele i helt eller delvist ejede datterselskaber. Usædvanlige forhold Selskabet har i året identificeret en væsentlig fejl vedrørende regnskabsåret 2022. I dattervirksomheden Vestergaard Huse A/S er der konstateret en væsentlig fejl i sidste års årsrapport. Den væsentlige fejl skyldes en undervurdering af selskabets hensatte forpligtelser samt kreditorer, som følge af at der ikke har været hensat tilstrækkeligt med omkostninger til garantisager. Forholdet er korrigeret som væsentlig fejl med tilrettelse af sammenligningstallene. Der henvises til punktet under anvendt regnskabspraksis for den beløbsmæssige påvirkning. Udvikling i aktiviteter og økonomiske forhold Resultatopgørelsen for tiden 01.01.23 - 31.12.23 udviser et resultat på DKK 4.431.507 mod DKK 8.400.949 for tiden 01.01.22 - 31.12.22. Balancen viser en egenkapital på DKK 34.228.698. Ledelsen finder årets resultat tilfredsstillende. Efterfølgende begivenheder Efter regnskabsårets afslutning er der ikke indtruffet betydningsfulde hændelser. -15004-300243926559457685-79296-7144524450380227857812599104464815812332833308-27762144315078400949431335910447226118148-20462774877968543574601161405116933475039373645267948503937364526794826092043400005749600277621100000261595393176215437336822616497635130376558712456192515000005000003286366128550302865037746889342286982979719181242908124290400000040000004000000400000010000100003714787611501202333080326401310858375175851182206041517585158220607655871245619251500000251988501732180-7095774106098610447226-20462775000002855030274688943133591181485000003286366186503724450380196303595055731554330935340000004000000Årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabsloven for virksomheder i regnskabsklasse B med tilvalg af bestemmelser fra en højere regnskabsklasse. Selskabet har i overensstemmelse med årsregnskabslovens § 112 undladt at udarbejde koncernregnskab. Selskabet er en dattervirksomhed af Vestergaard Holding 2013 ApS, Viborg, CVR-nr. 35 47 26 30, der udarbejder koncernregnskab. Selskabet har konstateret en væsentlig fejl i årsregnskabet for 2022. Væsentlig fejl i en dattervirksomhed Kapitalandele i dattervirksomheder er pr. 31.12.22 negativt påvirket af fejlen med totalt t.DKK 7.096. Rettelsen af fejlen har en negativ påvirkning på resultatet for 2022 med t.DKK 1.061. Pr. 31.12.21 reduceres egenkapitalen med t.DKK 6.035, og balancesummen forøges med t.DKK 6.035 på passivsiden. Pr. 31.12.22 reduceres egenkapitalen med t.DKK 1.061, og balancesummen forøges med t.DKK 1.061 på passivsiden. Sammenligningstal for 2022 er tilrettet i resultatopgørelse, balance og noter. Den akkumule- rede effekt af væsentlige fejl er indregnet direkte i egenkapitalen. I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes, herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser. I resultatopgørelsen indregnes ligeledes alle omkostninger, herunder afskrivninger og nedskrivninger. I balancen indregnes aktiver, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet nedenfor for hver enkelt regnskabspost. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer inden årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen. Bruttotab indeholder andre eksterne omkostninger. Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger til, administration og tab på debitorer i det omfang, de ikke overstiger normale nedskrivninger. For kapitalandele i dattervirksomheder og associerede virksomheder, der måles efter indre værdis metode, indregnes andelen af virksomhedernes resultat i resultatopgørelsen efter eliminering af urealiserede interne gevinster og tab og med fradrag af eventuel af- og nedskrivning af goodwill. For associerede virksomheder elimineres interne gevinster og tab alene forholdsmæssigt. Indtægter af kapitalandele i dattervirksomheder og associerede virksomheder omfatter ligeledes gevinster og tab ved salg af kapitalandele. Under andre finansielle poster indregnes renteindtægter og renteomkostninger m.v. Årets aktuelle og udskudte skatter indregnes i resultatopgørelsen som skat af årets resultat med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte i egenkapitalen med den del, der kan henføres til poster indregnet direkte i egenkapitalen. Selskabet er sambeskattet med danske koncernforbundne virksomheder. Den aktuelle danske selskabsskat fordeles ved afregning af sambeskatningsbidrag mellem de sambeskattede virksomheder i forhold til disses skattepligtige indkomster. I tilknytning hertil modtager virksomheder med skattemæssigt underskud sambeskatningsbidrag fra virksomheder, der har kunnet anvende dette underskud til nedsættelse af eget skattemæssigt overskud. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder Kapitalandele i dattervirksomheder indregnes og måles efter indre værdis metode. På kapitalandele i dattervirksomheder betragtes indre værdis metode som en målemetode, og der henvises til afsnittet "Indre værdis metode" for nærmere omtale heraf. Kapitalandele i associerede virksomheder Kapitalandele i associerede virksomheder indregnes og måles efter indre værdis metode. På kapitalandele i associerede virksomheder betragtes indre værdis metode som en målemetode, og der henvises til afsnittet "Indre værdis metode" for nærmere omtale heraf. Indre værdis metode Kapitalandele, som måles efter indre værdis metode, måles ved første indregning til kostpris. Transaktionsomkostninger, der direkte kan henføres til erhvervelsen, indregnes i kostprisen for kapitalandelene. Efterfølgende indregning og måling af kapitalandele efter indre værdis metode indebærer, at kapitalandelene måles til den forholdsmæssige andel af virksomhedernes regnskabsmæssige indre værdi, opgjort efter ejervirksomhedens regnskabspraksis, reguleret for resterende værdi af goodwill samt gevinster og tab ved transaktioner med de pågældende virksomheder. Kapitalandele, hvor oplysninger til brug for indregning efter indre værdis metode ikke er kendte, måles til kostpris. Kapitalandele med regnskabsmæssig negativ værdi måles til DKK 0. Tilgodehavender, der anses for at være en del af den samlede investering i de pågældende virksomheder, nedskrives med en eventuel resterende negativ indre værdi. Øvrige tilgodehavender hos disse virksomheder nedskrives i det omfang, tilgodehavendet vurderes uerholdeligt. Der indregnes en hensat forpligtelse til at dække den resterende negative indre værdi i det omfang, selskabet har en retlig eller faktisk forpligtelse til at dække den pågældende virksomheds forpligtelser. Goodwill indregnet under kapitalandele afskrives forholdsmæssigt på grundlag af det samlede antal kvadratmeter på grundene der sælges. Brugstiden for goodwill er fastsat efter hvornår de underliggende grunde i associerede virksomheder sælges. Brugstiden er fastsat under hensyntagen til de forventede fremtidige nettoindtægter fra den virksomhed, som goodwill er knyttet til. For kapitalandele, som måles efter indre værdis metode, er den forholdsmæssige andel af kapitalandelenes regnskabsmæssige indre værdi opgjort efter ejervirksomhedens egen regnskabspraksis, der fremgår af de øvrige afsnit. Den indre værdi er derudover baseret på følgende regnskabspraksis: Nettoomsætning Indtægter fra entreprisekontrakter, hvor der leveres aktiver med høj grad af individuel tilpas- ning, indregnes i resultatopgørelsen i takt med, at produktionen udføres, hvorved nettoom- sætningen svarer til salgsværdien af årets udførte arbejder (produktionsmetoden).Indtægter fra levering af tjenesteydelser indregnes i takt med levering af tjenesteydelserne, Igangværende arbejder: Igangværende arbejder for fremmed regning måles til salgsværdien af det udførte arbejde med fradrag af foretagne acontofaktureringer på det enkelte igangværende arbejde. Salgsværdien måles på baggrund af færdiggørelsesgraden på balancedagen og de samlede forventede indtægter på de enkelte igangværende arbejder. Færdiggørelsesgraden for det enkelte igangværende arbejde beregnes normalt som forholdet mellem det anvendte ressourceforbrug og det totale budgetterede ressourceforbrug. Varebeholdninger: Varebeholdninger måles til kostpris efter FIFO-princippet. Der nedskrives til nettorealisationsværdien, hvis denne er lavere. Gevinster eller tab ved afhændelse af kapitalandele Gevinster eller tab ved afhændelse af kapitalandele opgøres som forskellen mellem afhændelsessummen og den regnskabsmæssige værdi af nettoaktiver på salgstidspunktet inkl. ikke afskrevet goodwill samt forventede omkostninger til salg eller afvikling. Gevinster og tab indregnes i resultatopgørelsen under indtægter af kapitalandele. Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til pålydende værdi med fradrag af nedskrivninger til imødegåelse af tab. Nedskrivninger til imødegåelse af tab opgøres på grundlag af en individuel vurdering af de enkelte tilgodehavender, når der på individuelt niveau foreligger en objektiv indikation på, at et tilgodehavende er værdiforringet. Likvide beholdninger omfatter indestående på bankkonti. Nettoopskrivning af kapitalandele, som måles efter indre værdis metode, indregnes under egenkapitalen i reserve for nettoopskrivning efter indre værdis metode i det omfang, den regnskabsmæssige værdi overstiger kostprisen. Skyldig og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst, reguleret for betalte acontoskatter. Skyldige og tilgodehavende sambeskatningsbidrag indregnes i balancen som selskabsskat under tilgodehavender eller gældsforpligtelser. Udskudte skatteforpligtelser og udskudte skatteaktiver beregnes af alle midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssige og skattemæssige værdier af aktiver og forpligtelser. Der indregnes dog ikke udskudt skat af midlertidige forskelle vedrørende skattemæssigt ikke afskrivningsberettiget goodwill samt andre poster, hvor midlertidige forskelle, bortset fra virksomhedsovertagelser, er opstået på anskaffelsestidspunktet uden at have effekt på resultat eller skattepligtig indkomst. I de tilfælde, hvor opgørelse af skatteværdien kan foretages efter forskellige beskatningsregler, måles udskudt skat på grundlag af den af ledelsen planlagte anvendelse af aktivet henholdsvis afvikling af forpligtelsen. Udskudte skatteaktiver indregnes med den værdi, de efter vurdering forventes at kunne realiseres til ved modregning i udskudte skatteforpligtelser eller ved udligning i skat af fremtidig indtjening. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Ansvarlig lånekapital er gældsforpligtelser, hvor kreditor har tilkendegivet at træde tilbage til fordel for alle selskabets øvrige kreditorer. Langfristede gældsforpligtelser måles til kostpris på tidspunktet for stiftelse af gældsforholdet (lånoptagelsen). Gældsforpligtelserne måles herefter til amortiseret kostpris, hvor kurstab og låneomkostninger indregnes i resultatopgørelsen som en finansiel omkostning over løbetiden på grundlag af den beregnede, effektive rente på tidspunktet for stiftelse af gældsforholdet. Kortfristede finansielle gældsforpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvilket normalt svarer til gældens pålydende værdi. Øvrige kortfristede gældsforpligtelser måles til nettorealisationsværdi.Beløb i DKK Selskabskapital Reserve for nettoopskrivning efter indre værdis metode Overført resultat Egenkapital i alt Egenkapitalopgørelse for 01.01.22 - 31.12.22 Saldo pr. 01.01.22 500.000 25.198.850 1.732.180 27.431.030 Nettoeffekt ved rettelse af væsentlige fejl 0 -7.095.774 1.060.986 -6.034.788 Korrigeret saldo pr. 01.01.22 500.000 18.103.076 2.793.166 21.396.242 Forslag til resultatdisponering 0 10.447.226 -2.046.277 8.400.949 Saldo pr. 31.12.22 500.000 28.550.302 746.889 29.797.191 Egenkapitalopgørelse for 01.01.23 - 31.12.23 Saldo pr. 01.01.23 500.000 28.550.302 746.889 29.797.191 Forslag til resultatdisponering 0 4.313.359 118.148 4.431.507 Saldo pr. 31.12.23 500.000 32.863.661 865.037 34.228.698 Selskabet har i året identificeret en væsentlig fejl vedrørende regnskabsåret 2022. I dattervirksomheden Vestergaard Huse A/S er der konstateret en væsentlig fejl i sidste års årsrapport. Den væsentlige fejl skyldes en undervurdering af selskabets hensatte forpligtelser samt kreditorer, som følge af at der ikke har været hensat tilstrækkeligt med omkostninger til garantisager. Forholdet er korrigeret som væsentlig fejl med tilrettelse af sammenligningstallene. Der henvises til punktet under anvendt regnskabspraksis for den beløbsmæssige påvirkning. 31.12.23 31.12.22 DKK DKK 5. Tilgodehavender Tilgodehavender, der forfalder til betaling mere end 1 år efter regnskabsårets udløb 16.329.496 0 Tilgodehavender, der forfalder til betaling mere end 1 år efter regnskabsårets udløb, indgår i regnskabsposten tilgodehavender hos tilknyttede virksomheder. 6. Andre hensatte forpligtelser Andre hensatte forpligtelser forventes at fordele sig således: Kortfristede forpligtelser 812.429 0 I alt 812.429 0 Kautionsforpligtelser Selskabet har stillet selvskyldner kaution for tilknyttede virksomheders gæld til kreditinstitutter. Kautionen er ulimiteret. Tilknyttede virksomheders gæld til omfattede kreditinstitutter udgør på balancedagen t.DKK 84.695. Andre eventualforpligtelser Selskabet er sambeskattet med øvrige danske selskaber i koncernen og hæfter solidarisk og ubegrænset for selskabsskatter for de sambeskattede selskaber. Den samlede skatteforpligtelse for de sambeskattede selskaber på balancedagen er endnu ikke opgjort. Der henvises til administrationsselskabett Vestergaard Holding 2013 ApS' årsregnskab for yderligere oplysninger. Selskabet har afgivet støtteerklæringer overfor visse datterselskaber om tilførsel af likviditet til datterselskabernes drift. Støtteerklæringerne gives til selskaber uden egen eller tilstrækkelig kreditfacilitet. Til sikkerhed for datterselskabers gæld til kreditinstitutter t.DKK 47.801 er der givet pant i datterselskabsaktier herunder Vestergaard Huse A/S, Vestergaard Konstruktion A/S, Vestergaard Udstillingshuse ApS, Hald Ege ApS og Vestergaard Estate A/S med bogført værdi på t.DKK. 47.271 pr. 31.12.2023. Selskabet har overfor koncernens kreditinstitut afgivet tilbagetrædelseserklæring på mellemværende med koncernselskaber. Melleværendet udgør pr. 31.12.23 udgør t.DKK 26.150.Selskabet indgår i koncernregnskabet for modervirksomheden Vestergaard Holding 2013 ApS, Viborg.386323612023-01-012023-12-31386323612022-01-012022-12-31386323612022-12-31386323612023-12-31386323612023-01-012023-12-311386323612023-01-012023-12-312386323612023-01-012023-12-313386323612023-01-012023-12-314386323612023-01-012023-12-311386323612023-01-012023-12-312386323612023-12-31e:ContributedCapitalMember386323612023-12-31e:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember386323612023-01-012023-12-31e:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember386323612023-01-012023-12-31e:RetainedEarningsMember386323612023-12-31e:RetainedEarningsMember386323612023-12-31e:LongtermEquityLoanMember386323612022-12-31e:LongtermEquityLoanMember386323612022-01-01e:ContributedCapitalMember386323612022-12-31e:ContributedCapitalMember386323612022-01-01e:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember386323612022-01-012022-12-31e:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember386323612022-12-31e:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember386323612022-01-01e:RetainedEarningsMember386323612022-01-012022-12-31e:RetainedEarningsMember386323612022-12-31e:RetainedEarningsMember386323612023-01-012023-12-311iso4217:DKKxbrli:pure