xbrli:pureiso4217:DKK307128462022-01-012022-12-31307128462022-01-012022-12-311307128462022-01-012022-12-311307128462022-01-012022-12-312307128462022-01-012022-12-311307128462022-01-012022-12-312307128462022-01-012022-12-313307128462022-01-012022-12-314307128462022-01-012022-12-312307128462022-01-012022-12-31307128462021-01-012021-12-31307128462022-01-012022-12-31fsa:RetainedEarningsMember307128462021-01-012021-12-31fsa:RetainedEarningsMember307128462022-01-012022-12-31fsa:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember307128462022-01-012022-12-31fsa:RetainedEarningsMember307128462022-12-31307128462021-12-31307128462022-01-01fsa:ContributedCapitalMember307128462022-01-01fsa:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember307128462022-01-01fsa:RetainedEarningsMember307128462022-01-01307128462022-12-31fsa:ContributedCapitalMember307128462022-12-31fsa:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember307128462022-12-31fsa:RetainedEarningsMember307128462022-01-012022-12-31fsa:ContributedCapitalMemberGrundlag for konklusionKonklusion2023-04-242023-04-24true339635562021-01-012021-12-318600Silkeborg26PapirfabrikkenDeloitte Statsautoriseret RevisionspartnerselskabHerningVildbjerg7480Regnskabsklasse BRevisionspåtegning2022-12-312022-01-0152BredgadeNviro A/S30712846339635562300 København SWeidekampsgade 6Deloitte Statsautoriseret RevisionspartnerselskabÅrsrapportBestyrelsen og direktionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret 01.01.2022 - 31.12.2022 for Nviro A/S.Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven.Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af virksomhedens aktiver, passiver
og finansielle stilling pr. 31.12.2022 samt af resultatet af virksomhedens aktiviteter for regnskabsåret 01.01.2022 - 31.12.2022.Ledelsesberetningen indeholder efter vores opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler.Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse.VildbjergPer Kragelund ThomsenCarsten Lundh OlesenHolger Carsten HansenAsbjørn BergeThomas RaunsbækHenrik Thyboe-ThomsenformandTil kapitalejerne i Nviro A/SVi har revideret årsregnskabet for Nviro A/S for regnskabsåret 01.01.2022 -
31.12.2022, der omfatter resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse og noter, herunder anvendt regnskabspraksis. Årsregnskabet udarbejdes
efter årsregnskabsloven.
Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver
og finansielle stilling pr. 31.12.2022 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 01.01.2022 - 31.12.2022 i overensstemmelse med årsregnskabsloven.
Vi har udført vores revision i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i revisionspåtegningens afsnit ”Revisors ansvar for revisionen af årsregnskabet”. Vi er uafhængige af selskabet i overensstemmelse med International Ethics Standards Board for Accountants’ internationale retningslinjer for revisorers etiske adfærd (IESBA Code) og de yderligere etiske krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse krav og IESBA Code. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion.Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl.
Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere selskabets evne til at fortsætte driften, at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant, samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette.
Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet som helhed er uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, og at afgive en revisionspåtegning med en konklusion. Høj grad af sikkerhed er et højt niveau af sikkerhed, men er ikke en garanti for, at en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, altid vil afdække væsentlig fejlinformation, når sådan findes. Fejlinformation kan opstå som følge af besvigelser eller fejl og kan betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller samlet har indflydelse på de økonomiske beslutninger, som brugerne træffer på grundlag af årsregnskabet.
Som led i en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, foretager vi faglige vurderinger og opretholder professionel skepsis under revisionen. Herudover:
<br />Identificerer og vurderer vi risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udformer og udfører revisionshandlinger som reaktion på disse risici samt opnår revisionsbevis, der er tilstrækkeligt og egnet til at danne grundlag for vores konklusion. Risikoen for ikke at opdage væsentlig fejlinformation forårsaget af besvigelser er højere end ved væsentlig fejlinformation forårsaget af fejl, idet besvigelser kan omfatte sammensværgelser, dokumentfalsk, bevidste udeladelser, vildledning eller tilsidesættelse af intern kontrol.
<br />Opnår vi forståelse af den interne kontrol med relevans for revisionen for at kunne udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke for at kunne udtrykke en konklusion om effektiviteten af selskabets interne kontrol.
<br />Tager vi stilling til, om den anvendte regnskabspraksis, som er anvendt af ledelsen, er passende, samt om de regnskabsmæssige skøn og tilknyttede oplysninger, som ledelsen har udarbejdet, er rimelige.
<br />Konkluderer vi, om ledelsens udarbejdelse af årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift er passende, samt om der på grundlag af det opnåede revisionsbevis er væsentlig usikkerhed forbundet med begivenheder eller forhold, der kan skabe betydelig tvivl om selskabets evne til at fortsætte driften. Hvis vi konkluderer, at der er en væsentlig usikkerhed, skal vi i vores revisionspåtegning gøre opmærksom på oplysninger herom i årsregnskabet eller, hvis sådanne oplysninger ikke er tilstrækkelige, modificere vores konklusion. Vores konklusioner er baseret på det revisionsbevis, der er opnået frem til datoen for vores revisionspåtegning. Fremtidige begivenheder eller forhold kan dog medføre, at selskabet ikke længere kan fortsætte driften.
<br />Tager vi stilling til den samlede præsentation, struktur og indhold af årsregnskabet, herunder noteoplysningerne, samt om årsregnskabet afspejler de underliggende transaktioner og begivenheder på en sådan måde, at der gives et retvisende billede heraf.<br />Vi kommunikerer med den øverste ledelse om blandt andet det planlagte omfang og den tidsmæssige placering af revisionen samt betydelige revisionsmæssige observationer, herunder eventuelle betydelige mangler i intern kontrol, som vi identificerer under revisionen.Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen.
Vores konklusion om årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen.
I tilknytning til vores revision af årsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med årsregnskabet eller vores viden opnået ved revisionen eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation.
Vores ansvar er herudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til årsregnskabsloven.
<br />Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens krav. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen.SilkeborgBo Blaabjerg OdgaardJannie Skovbo Madsenmne32122mne43513Statsautoriseret revisorStatsautoriseret revisorVirksomhedens væsentligste aktiviteterNviro A/S leverer papir- og træfiberisolering til byggeriet herunder især til byggeri med en god miljømæssig profil. Derudover sælges en række tilbehørsprodukter så som isoleringsmaskiner og vindplader.Udvikling i aktiviteter og økonomiske forholdResultatet for 2022 blev et underskud på 37 t.kr. før skat mod sidste års underskud på 1.509 t.kr. før skat. Forventet udviklingNviro oplever meget stor vækst på sine produkter som følge af øget fokus på bæredygtigt byggeri i markedet, og forventer vækst i omsætning og et positivt resultat for 2023, som vil mere end reetablere den tabte selskabs-kapital.Begivenheder efter balancedagenDer er fra balancedagen og frem til i dag ikke indtrådt forhold, som forrykker vurderingen af årsrapporten.1284889113768166131254311515756929863322938161955762181996-770749-58652151281956306461043613748102030833197744283390159079331813-37276-1509419-236184-977214198908-53220507017600198908-75498051281956-10830481032516934810299622283677133213812184875646948514324389428016830036376531151966406772903678442342505564484911540719698528953385712504629705001350000571250476470501704118211544263178809033539724000012547704213500448825410845154441444920564074167617173203847756571294804252516533836677410280606767050007050001034240101253-3517747-2716063-1778507-19098107050000-2716063-20110637050001034240-351774708500001920000277000014418805262719922990618375175116480277272148180231873278038455917296934863845591729693486366774102806067610125301012530-676050-67605-2813642813640Foreslået udbytte i tilknyttede virksomheder indregnes i overensstemmelse med samtidighedsprincippet som en
fri reserve, hvorfor foreslået udbytte i tilknyttede virksomheder reducerer reserven efter indre værdis metode
med 281.364 kr.1 Personaleomkostninger2022
kr.2021
kr.Gager og lønninger11.663.31913.510.869Pensioner1.275.0451.377.018Andre omkostninger til social sikring187.067269.68213.125.43115.157.569Gennemsnitligt antal fuldtidsansatte medarbejdere172117212 Skat af årets resultat2022
kr.2021
kr.Ændring af udskudt skat(32.000)(206.394)Regulering vedrørende tidligere år304(25.984)Refusion i sambeskatning(204.488)(744.836)(236.184)(977.214)3 Immaterielle aktiverErhvervede
immaterielle
aktiver
kr.Erhvervede
patenter
kr.Kostpris primo934.810343.482Tilgange212.43035.392Kostpris ultimo1.147.240378.874Af- og nedskrivninger primo0(59.805)Årets afskrivninger(114.724)(19.447)Af- og nedskrivninger ultimo(114.724)(79.252)Regnskabsmæssig værdi ultimo1.032.516299.622Erhvervede immaterielle aktiver består af investeringer relateret til selskabets nye ERP system.<br />Erhvervede
immaterielle
aktiver
kr.Erhvervede
patenter
kr.Kostpris primo934.810343.482Tilgange212.43035.392Kostpris ultimo1.147.240378.874Af- og nedskrivninger primo0(59.805)Årets afskrivninger(114.724)(19.447)Af- og nedskrivninger ultimo(114.724)(79.252)Regnskabsmæssig værdi ultimo1.032.516299.6224 Materielle aktiverAndre anlæg,
driftsmateriel
og inventar
kr.Indretning af
lejede lokaler
kr.Kostpris primo717.167362.739Tilgange57.0900Afgange(467.395)0Kostpris ultimo306.862362.739Af- og nedskrivninger primo(232.024)(82.571)Årets afskrivninger(128.188)(36.274)Tilbageførsel ved afgange109.8190Af- og nedskrivninger ultimo(250.393)(118.845)Regnskabsmæssig værdi ultimo56.469243.894<br />Andre anlæg,
driftsmateriel
og inventar
kr.Indretning af
lejede lokaler
kr.Kostpris primo717.167362.739Tilgange57.0900Afgange(467.395)0Kostpris ultimo306.862362.739Af- og nedskrivninger primo(232.024)(82.571)Årets afskrivninger(128.188)(36.274)Tilbageførsel ved afgange109.8190Af- og nedskrivninger ultimo(250.393)(118.845)Regnskabsmæssig værdi ultimo56.469243.8945 Finansielle aktiverKapitalandele
i tilknyttede
virksomheder
kr.Deposita
kr.Kostpris primo576.035234.250Tilgange3.305.000154.594Afgange0(21.000)Kostpris ultimo3.881.035367.844Ændring i anvendt regnskabspraksis101.2530Valutakursreguleringer(67.605)0Afskrivninger på goodwill(303.050)0Andel af årets resultat1.638.0590Regulering af interne avancer(53.052)0Opskrivninger ultimo1.315.6050Regnskabsmæssig værdi ultimo5.196.640367.844Goodwill eller negativ goodwill indregnet i regnskabsperioden3.306.000Kapitalandele i dattervirksomhederHjemstedEjerandel
%CBI Norge ASNorge66,30Isonem ApSDanmark51,00<br />Kapitalandele
i tilknyttede
virksomheder
kr.Deposita
kr.Kostpris primo576.035234.250Tilgange3.305.000154.594Afgange0(21.000)Kostpris ultimo3.881.035367.844Ændring i anvendt regnskabspraksis101.2530Valutakursreguleringer(67.605)0Afskrivninger på goodwill(303.050)0Andel af årets resultat1.638.0590Regulering af interne avancer(53.052)0Opskrivninger ultimo1.315.6050Regnskabsmæssig værdi ultimo5.196.640367.844Goodwill eller negativ goodwill indregnet i regnskabsperioden3.306.0006 Ikke-indregnede leje- og leasingforpligtelser2022
kr.2021
kr.Forpligtelser i henhold til leje- eller leasingkontrakter frem til udløb i alt6.804.9015.245.0787 EventualforpligtelserSelskabet indgår i en dansk sambeskatning med AH Wood Invest ApS som administrationsselskab. Selskabet
hæfter derfor i henhold til selskabsskattelovens regler herom for indkomstskatter mv. for de sambeskattede
selskaber og ligeledes for eventuelle forpligtelser til at indeholde kildeskat på renter, royalties og udbytter for de
sambeskattede selskaber.8 Pantsætninger og sikkerhedsstillelserTil sikkerhed for bankgæld er der givet virksomhedspant nom. 7.000 t.kr. i simple fordringer, lagerbeholdning, immaterielle rettigheder og driftsmateriel og inventar.
Den regnskabsmæssige værdi af pantsatte aktiver udgør 23.354 t.kr.
9 KoncernforholdNavn og hjemsted for modervirksomheden, der udarbejder koncernregnskab for den største koncern:
AH Wood Invest ApS, Hampen.Navn og hjemsted for modervirksomheden, der udarbejder koncernregnskab for den mindste koncern:
Nordic Wood Industries A/S, Hampen.Årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for regnskabsklasse B med tilvalg af enkelte bestemmelser for regnskabsklasse C.Ændringer i anvendt regnskabspraksisSelskabet har i 2022 ændret regnskabspraksis vedrørende indregning af kapitalandele i tilknyttede virksomheder, således at disse indregnes efter indre værdis metode. Tidligere blev kapitalandele i tilknyttet virksomheder målt til kostpris. Praksisændringen sker med baggrund i ønsket om ensartethed i koncernen, hvori selskabet indgår som datterselskab, ligesom ledelsen vurderer, at indregning til indre værdi er mere retvisende end indregning til kostpris.
Effekt af praksisændringen er på årets resultat efter skat for 01.01.2022 - 31.12.2022 og balancesummen pr. 31.12.2022 henholdsvis 1.258 t.kr. og 1.241 t.kr., og egenkapitalen pr. 31.12.2022 er øget 1.241 t.kr. Der er foretaget tilpasning af sammenligningstallene. Effekten af praksisændringen på sammenligningstallene udgør på årets resultat efter skat for perioden 01.01.2021 - 31.12.2021 og balancesum pr. 31.12.2021 henholdsvis 306 t.kr. og 101 t.kr., og egenkapitalen pr. 31.12.2021 er øget med 101 t.kr.
Bortset fra ovennævnte områder er årsrapporten aflagt efter samme regnskabspraksis som sidste år, foruden nedenstående omklassifikationer, som ikke har påvirkning på resultatet eller egenkapitalen.
Ændring af klassifikation
Selskabet har omklassificeret internt mellem personalomkostninger og andre driftsindtægter. Den samlede
nettoeffekt på sammenligningstallene udgør 40 t.kr., som personaleomkostninger er øget med, og en tilsvarende
stigning i andre driftsindtægter. KoncernregnskabMed henvisning til årsregnskabslovens §110 ikke udarbejdet koncernregnskab.Generelt om indregning og målingAktiver indregnes i balancen, når det som følge af en tidligere begivenhed er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde virksomheden, og aktivets værdi kan måles pålideligt.
Forpligtelser indregnes i balancen, når virksomheden som følge af en tidligere begivenhed har en retlig
eller faktisk forpligtelse, og det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå virksomheden,
og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt.
Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Måling efter første indregning sker som beskrevet for hver enkelt regnskabspost nedenfor.
Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige risici og tab, der fremkommer, inden årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen.
I resultatopgørelsen indregnes indtægter, i takt med at de indtjenes, mens omkostninger indregnes med de beløb, der vedrører regnskabsåret.VirksomhedssammenslutningerVed køb af nye virksomheder anvendes overtagelsesmetoden, hvorefter de nytilkøbte virksomheders identificerbare aktiver og forpligtelser måles til dagsværdi på overtagelsestidspunktet. Der hensættes alene til dækning af omkostninger ved omstruktureringer i den erhvervede virksomhed i det omfang, de er besluttet i den erhvervede virksomheden inden overtagelsen. Der tages hensyn til skatteeffekten af de foretagne omvurderinger.
Positive forskelsbeløb (goodwill) mellem kostprisen for den erhvervede kapitalandel og dagsværdien af de overtagne aktiver og forpligtelser indregnes under immaterielle anlægsaktiver og afskrives systematisk over resultatopgørelsen efter en individuel vurdering af brugstiden. Hvis der ikke kan skønnes en pålidelig brugstid, fastsættes denne til 10 år. Brugstiden revurderes årligt. Ved køb af virksomheder, fusioner, spaltninger, tilførsel af aktiver og aktieombytninger mv., hvor de deltagende virksomheder er under modervirksomhedens kontrol, anvendes sammenlægningsmetoden, hvor sammenlægningen anses for gennemført med regnskabsmæssig tilbagevirkende kraftpr. 1. januar uden tilpasning af sammenligningstal (bogførte værdiers metode). Efter sammenlægningsmetoden
opgøres åbningsbalancen ved at indregne den indskudte virksomheds aktiver og forpligtelser til
regnskabsmæssige værdier opgjort ud fra selskabets valgte regnskabspraksis som beskrevet nedenfor. En
eventuel forskelsværdi mellem det aftalte vederlag og den regnskabsmæssige værdi af de indskudte
nettoaktiver er indregnet på egenkapitalen.Omregning af fremmed valutaTransaktioner i fremmed valuta omregnes ved første indregning til transaktionsdagens kurs. Tilgodehavender, gældsforpligtelser og andre monetære poster i fremmed valuta, som ikke er afregnet på balancedagen, omregnes til balancedagens valutakurs. Valutakursdifferencer, der opstår mellem transaktionsdagens kurs og kursen på henholdsvis betalingsdagen og balancedagen, indregnes i resultatopgørelsen som finansielle poster. Materielle og immaterielle anlægsaktiver, varebeholdninger og andre ikke-monetære aktiver, der er købt i fremmed valuta, omregnes til historiske kurser.
Ved indregning af udenlandske dattervirksomheder og associerede virksomheder, der er selvstændige enheder, omregnes resultatopgørelserne til gennemsnitlige valutakurser for månederne, som ikke afviger væsentligt fra transaktionsdagens kurser. Balanceposterne omregnes til balancedagens valutakurser. Goodwill betragtes som tilhørende den selvstændige udenlandske enhed og omregnes til balancedagens kurs. Kursdifferencer, der er opstået ved omregning af udenlandske dattervirksomheders egenkapital ved årets begyndelse til balancedagens valutakurser samt ved omregning af resultatopgørelser fra gennemsnitskurser til balancedagens valutakurser, indregnes direkte i reserve for valutakursreguleringer under egenkapitalen.
Bruttofortjeneste eller –tab Bruttofortjeneste eller -tab omfatter nettoomsætning, ændring i lagre af færdigvarer og varer under
fremstilling, andre driftsindtægter, omkostninger til råvarer og hjælpematerialer og eksterne omkostninger.NettoomsætningNettoomsætning ved salg af handelsvarer og færdigvarer indregnes i resultatopgørelsen, når levering og risikoovergang til køber har fundet sted. Nettoomsætning indregnes eksklusive moms, afgifter og rabatter i forbindelse med salget og
måles til dagsværdien af det fastsatte vederlag.
Andre driftsindtægter Andre driftsindtægter omfatter indtægter af sekundær karakter set i forhold til virksomhedens hovedaktivitet,
herunder gevinster ved salg af materielle aktiver.VareforbrugVareforbrug omfatter regnskabsårets vareforbrug målt til kostpris, reguleret for sædvanlige lagernedskrivninger.Andre eksterne omkostninger Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger, der vedrører virksomhedens primære aktiviteter, herunder lokaleomkostninger, kontorholdsomkostninger, salgsfremmende omkostninger mv. I posten indgår endvidere nedskrivninger af tilgodehavender indregnet under omsætningsaktiver.PersonaleomkostningerPersonaleomkostninger omfatter løn og gager såvel som omkostninger til social sikring, pensioner o.l. for virksomhedens medarbejdere.Af- og nedskrivninger Af- og nedskrivninger af materielle og immaterielle aktiver består af regnskabsårets af- og nedskrivninger.Andre driftsomkostninger Andre driftsomkostninger omfatter omkostninger af sekundær karakter set i forhold til virksomhedens
hovedaktivitet, herunder tab ved salg af materielle aktiver.Indtægter af kapitalandele i tilknyttede virksomheder Indtægter af kapitalandele i tilknyttede virksomheder omfatter den forholdsmæssige andel af de enkelte virksomheders resultat efter fuld eliminering af interne avancer og tab.
<br />Indtægter af kapitalandele i associerede virksomheder Indtægter af kapitalandele i associerede virksomheder omfatter gevinst ved frasalg af kapitalandelende.
Andre finansielle indtægter fra tilknyttede virksomheder Andre finansielle indtægter fra tilknyttede virksomheder består af renteindtægter mv. fra tilgodehavender hos tilknyttede virksomheder.<br />Andre finansielle indtægter Andre finansielle indtægter består renteindtægter, herunder renteindtægter fra tilgodehavender hos tilknyttede virksomheder, nettokursgevinster ved transaktioner i fremmed valuta mv.Finansielle omkostninger fra tilknyttede virksomheder Finansielle omkostninger fra tilknyttede virksomheder består af renteomkostninger mv. fra gæld til tilknyttede virksomheder.<br />Andre finansielle omkostninger Andre finansielle omkostninger består af renteomkostninger, herunder renteomkostninger fra gæld til associerede virksomheder samt tillæg under acontoskatteordningen mv.SkatÅrets skat, der består af årets aktuelle skat og ændring af udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte på egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte på egenkapitalen.
Selskabet er sambeskattet med alle danske tilknyttede virksomheder. Den aktuelle danske
selskabsskat fordeles mellem de sambeskattede virksomheder i forhold til disses skattepligtige indkomster (fuld fordeling med refusion vedrørende skattemæssige underskud).
Immaterielle rettigheder mv. Immaterielle rettigheder mv. omfatter erhvervede immaterielle rettigheder og patenter.
Erhvervede immaterielle rettigheder og erhvervede patenter måles til kostpris med fradrag af akkumulerede afskrivninger.
Patenter afskrives lineært over den resterende patentperiode. Disse er opgjort til 20 år.
Immaterielle rettigheder mv. nedskrives til genindvindingsværdi, hvis denne er lavere end den
regnskabsmæssige værdi.
Materielle aktiver Andre anlæg, driftsmateriel og inventar måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger.
Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen, omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen og omkostninger til klargøring af aktivet indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug.
Afskrivningsgrundlaget er kostpris med fradrag af forventet restværdi efter afsluttet brugstid. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider:
BrugstidRestværdiAndre anlæg, driftsmateriel og inventar3-5 år0 %Indretning af lejede lokaler10 år0 %For indretning af lejede lokaler udgør afskrivningsperioden maksimalt aftaleperioden.
Forventede brugstider og restværdier revurderes årligt.
Materielle aktiver nedskrives til genindvindingsværdi, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi.
Kapitalandele i tilknyttede virksomheder Kapitalandele i tilknyttede virksomheder indregnes og måles i modervirksomhedens regnskab efter den indre
værdis metode (equity-metoden). Dette indebærer, at kapitalandelene måles til den forholdsmæssige andel af
virksomhedernes regnskabsmæssige indre værdi med tillæg af uafskrevet goodwill og med fradrag eller tillæg
af urealiserede koncerninterne fortjenester og tab.
Tilknyttede virksomheder med negativ regnskabsmæssig indre værdi måles til 0 kr. Eventuelle tilgodehavender
hos disse virksomheder nedskrives til nettorealisationsværdi ud fra en konkret vurdering. Hvis modervirksom-
heden har en retlig eller faktisk forpligtelse til at dække den pågældende virksomheds forpligtelser, og det er
sandsynligt, at denne forpligtelse vil medføre tab, indregnes en hensat forpligtelse målt til nutidsværdien af de
omkostninger, der er nødvendige for på balancedagen at afvikle forpligtelserne.
Nettoopskrivning af kapitalandele i tilknyttede virksomheder overføres i forbindelse med resultatdisponeringen
til reserve for nettoopskrivning efter den indre værdis metode under egenkapitalen.
Foreslået udbytte i tilknyttede virksomheder indregnes i overensstemmelse med samtidighedsprincippet som en
fri reserve, hvorfor foreslået udbytte i tilknyttede virksomheder reducerer reserven efter indre værdis metode hermed. Udbyttet optages ikke som tilgodehavende på balancedagen, da det foreslåede udbytte ikke opfylder definitionen som et aktiv på statusdagen.
Kapitalandele i tilknyttede virksomheder nedskrives til genindvindingsværdi, hvis denne er lavere end den
regnskabsmæssige værdi.
VarebeholdningerVarebeholdninger måles til kostpris, opgjort efter vejet gennemsnits-metoden, eller nettorealisationsværdi, hvis denne er lavere.
Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen med tillæg af hjemtagelsesomkostninger.
Nettorealisationsværdi for varebeholdninger opgøres som forventet salgspris med fradrag af færdiggørelsesomkostninger og omkostninger, der skal afholdes for at effektuere salget.
Aktiver bestemt for salg Aktiver bestemt for salg er aktiver, hvor brugen er ophørt, og aktivet er sat til salg. Aktiverne måles til regnskabsmæssig værdi på tidspunktet for omklassifikationen eller til nettorealisationsværdi, hvis denne er lavere, og der foretages ikke afskrivninger.TilgodehavenderTilgodehavender måles til amortiseret kostpris, der sædvanligvis svarer til nominel værdi, med fradrag af nedskrivninger til imødegåelse af forventede tab.Udskudt skat Udskudt skat indregnes af alle midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssige og skattemæssige værdier af aktiver og forpligtelser, hvor den skattemæssige værdi af aktiverne opgøres med udgangspunkt i den planlagte anvendelse af det enkelte aktiv.
Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettigede, skattemæssige underskud, indregnes i balancen med den værdi, aktivet forventes at kunne realiseres til, enten ved modregning i udskudte skatteforpligtelser eller som nettoskatteaktiver.
Tilgodehavende og skyldig sambeskatningsbidragAktuelle skyldige sambeskatningsbidrag eller tilgodehavende sambeskatningsbidrag indregnes i balancen opgjort som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst, reguleret for betalt acontoskat. Ved skattemæssige underskud indregnes kun tilgodehavende sambeskatningsbidrag, hvis underskuddet forventes udnyttet i sambeskatningen.PeriodeafgrænsningsposterPeriodeafgrænsningsposter indregnet under aktiver omfatter afholdte omkostninger, der vedrører efterfølgende regnskabsår. Periodeafgrænsningsposter måles til kostpris.Likvide beholdninger Likvide beholdninger omfatter kontante beholdninger og bankindeståender.UdbytteUdbytte indregnes som en gældsforpligtelse på det tidspunkt, hvor det er vedtaget på generalforsamlingen. Det foreslåede udbytte for regnskabsåret vises som en særskilt post i egenkapitalen. Ekstraordinære udbytter vedtaget i regnskabsåret indregnes direkte på egenkapitalen ved udlodning og vises som en særskilt post i ledelsens forslag til resultatdisponering. Andre hensatte forpligtelser Andre hensatte forpligtelser omfatter forventede omkostninger til hensættelse til fraflytning af lejemål.
Andre hensatte forpligtelser indregnes og måles som det bedste skøn over de omkostninger, der er nødvendige for på balancedagen at afvikle forpligtelserne. Hensatte forpligtelser med forventet forfaldstid ud over et år fra balancedagen måles til tilbagediskonteret værdi.
Operationelle leasingaftalerLeasingydelser vedrørende operationelle leasingaftaler indregnes lineært i resultatopgørelsen over leasingperioden.Andre finansielle forpligtelser Andre finansielle forpligtelser måles til amortiseret kostpris, der sædvanligvis svarer til nominel værdi.2023-06-30Bo Rørbæk Stampe Thomsen