BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabNørrebro 15DK-9800 Hjørring20222670Årsrapport2024-07-04Michael Bang VestmarkMichael Bang Invest ApSBrønderslevvej 929900 FrederikshavnAndre erklæringer uden sikkerhed356785222014-03-04Frederikshavn2023-01-012023-12-312022-01-012022-12-31BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabNørrebro159800HjørringSpar Nord A/SDanmarksgade489900FrederikshavnFrederikshavn2024-07-04Michael Bang VestmarkHjørring2024-07-04BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab20222670Peter MikkelsenAndre erklæringer uden sikkerhedStatsautoriseret revisormne3319637992424227121491901068394459658166197675-56787122092153473402164038136057-66839628594100-668396285941-549326200776-11907085165-668396285941420661137270369034758333429695837853692645574432626455744326432341345296956000668109846000668109843506022006023506022006023589180373398655918153195309972634501451000510000699326563167532237614167128256307377002098573215887804062962098573330287460000600001000375986974982662225084706224635684000259723217595774695805506245153099726345014510006993265046590027578-549326-119070-15000015000051000056316711206348085710214919038448406000056492853500440976811350011780416678535321486203157231534206611903474500045000699326-150000-567871-18545264551858500Regnskabsklasse BtruefalseDirektionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2023 for Michael Bang Invest ApS. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er min opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2023 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2023. Ledelsesberetningen indeholder efter min opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. Direktionen anser fortsat betingelserne for at undlade revision for opfyldte. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Til kapitalejeren i Michael Bang Invest ApS Vi har opstillet årsregnskabet for Michael Bang Invest ApS for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2023 på grundlag af selskabets bogføring og øvrige oplysninger, som ledelsen har tilvejebragt. Årsregnskabet omfatter resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse, noter og anvendt regnskabspraksis. Vi har udført opgaven i overensstemmelse med den internationale standard, Opgaver om opstilling af finansielle oplysninger. Vi har anvendt vores faglige ekspertise til at assistere ledelsen med at udarbejde og præsentere årsregnskabet i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Vi har overholdt relevante bestemmelser i revisorloven og International Ethics Standards Board for Accountants’ internationale retningslinjer for revisorers etiske adfærd (IESBA Code) herunder principper om integritet, objektivitet, professionel kompetence og fornøden omhu. Årsregnskabet samt nøjagtigheden og fuldstændigheden af de oplysninger, der er anvendt til opstillingen af årsregnskabet, er ledelsens ansvar. Da en opgave om opstilling af finansielle oplysninger ikke er en erklæringsopgave med sikkerhed, er vi ikke forpligtede til at verificere nøjagtigheden eller fuldstændigheden af de oplysninger, ledelsen har givet os til brug for at opstille årsregnskabet. Vi udtrykker derfor ingen revisions- eller reviewkonklusion om, hvorvidt årsregnskabet er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Væsentligste aktiviteter Selskabets væsentligste aktiviteter er at drive investeringsvirksomhed, herunder værdipapirer og ejendomme samt være moderselskab for eventuelle associerede virksomheder. Usædvanlige forhold Selskabets ledelse har konstateret, at der ved en fejl i årsrapporten for 2022 er sket forkert indregning af køb og salg af biler. Der henvises i øvrigt til beskrivelsen under anvendt regnskabspraksis, herunder beskrivelse af påvirkningen på årsrapporten af rettelserne af væsentlige fejl. Betydningsfulde begivenheder, indtruffet efter regnskabsårets afslutning Der er ikke efter regnskabsårets afslutning indtruffet begivenheder af væsentlig betydning for selskabets finansielle stilling. kr. Anpartskapital Reserve for nettoopskrivning efter indre værdis metode Overført overskud I alt Egenkapital 31. december 2022 51.000 699.326 504.659 1.254.985 Korrektion af fejl 27.578 27.578 Korrigeret egenkapital 1. januar 2023 51.000 699.326 532.237 1.282.563 Forslag til resultatdisponering -549.326 -119.070 -668.396 Overførsler Modt./dekl. udbytte -150.000 150.000 0 Egenkapital 31. december 2023 51.000 0 563.167 614.167 Personaleomkostninger 1 Antal heltidsbeskæftigede personer i gennemsnit: 1 1 Løn og gager 206.348 0 Andre omkostninger til social sikring 8.571 0 214.919 0 Materielle anlægsaktiver 2 kr. Grunde og bygninger Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Kostpris 1. januar 2023 3.844.840 60.000 Tilgang 564.928 53.500 Kostpris 31. december 2023 4.409.768 113.500 Af- og nedskrivninger 1. januar 2023 117.804 1.667 Årets afskrivninger 85.353 21.486 Af- og nedskrivninger 31. december 2023 203.157 23.153 Regnskabsmæssig værdi 31. december 2023 4.206.611 90.347 Finansielle anlægsaktiver 3 kr. Kapitalandele i kapitalinteresser Kostpris 1. januar 2023 45.000 Kostpris 31. december 2023 45.000 Værdireguleringer 1. januar 2023 699.326 Udloddet resultat -150.000 Årets resultat -567.871 Værdireguleringer 31. december 2023 -18.545 Regnskabsmæssig værdi 31. december 2023 26.455 Langfristede gældsforpligtelser 4 31/12 2023 Afdrag Restgæld 31/12 2022 gæld i alt næste år efter 5 år gæld i alt Ansvarlig lånekapital 0 0 0 737.700 532.300 532.300.01 Gæld til realkreditinstitutter 2.158.573 60.000 1.858.500 2.218.878 531.100 531.100.01 Banklån 0 0 0 451.296 533.100 533.100.01 2.158.573 60.000 1.858.500 3.407.874 Eventualforpligtelser Ingen Pantsætninger og sikkerhedsstillelser 6 Til sikkerhed for gæld til realkreditinstitutter, på 2.099 tkr., er der givet ejerpantebrev på 2.320 tkr. i bygninger, hvis regnskabsmæssige værdi pr. 31. december 2023 udgør 2.843 tkr. Til sikkerhed for bankgæld på 445 tkr. har virksomheden stillet ejerpantebrev på nominelt 1.017 tkr. i bygninger, hvis regnskabsmæssige værdi pr. 31. december 2023 udgør 1.364 tkr. Årsrapporten for Michael Bang Invest ApS for 2023 er aflagt i overensstemmelse med den danske årsregnskabslovs bestemmelser for virksomheder i regnskabsklasse B med tilvalg af regler fra regnskabsklasse C. Regnskabsklasse B1 true false Årsrapporten er udarbejdet efter samme regnskabspraksis som sidste år, bortset fra følgende ændringer. Ændring i anvendt regnskabspraksis og klassifikation Anvendt regnskabspraksis er ændret på følgende områder: Kapitalinteresser var i 2022 præsenteret som associeret virksomhed, men præsenteres nu som kapitalinteresser. Den ændrede regnskabspraksis er indarbejdet i sammenligningstallene for 2022 og bevirker, at regnskabsposten ”Associeret virksomhed” i balancen er nedsat med 744 tkr. og regnskabsposten "Kapitalinteresser" er forøget med 744 tkr. Den ændrede præsentation har ingen resultat påvirkning for 2022. Egenkapitalen og balancesummen for 2022 er ikke påvirket. Ændring som følge af væsentlige fejl Det kan konstateres, at der i årsrapporten for 2022 var en væsentlig fejl, som følge af forkert indregning af køb og salg af biler. Selskabet har i 2022 haft en manglende indregning af omsætning og varekøb. Fejlene er indarbejdet i årsrapporten med tilbagevirkende kraft således, at der er sket tilpasning af sammenligningstal. Fejlen er indarbejdet i årsrapporten og bevirker, at regnskabsposten "Bruttofortjeneste" i resultatopgørelsen og dermed årets resultat i 2022 forbedres med 28 tkr. Fejlen bevirker ligeledes, at regnskabsposten "Ansvarlig lånekapital" er formindsket med 263 tkr., regnskabsposten "Gæld til ledelse" er formindsket med 101 tkr., og regnskabsposten "Anden gæld" er forøget med 336 tkr. Indvirkningen af den væsentlige fejl er indregnet direkte på egenkapitalen primo i linjen "Korrektion af fejl", hvor egenkapitalen samlet set er forbedret med 28 tkr. og sammenligningstal er tilrettet. Det kan konstateres, at der i årsrapporten for 2022 var en væsentlig fejl, som følge af forkert indregning af køb og salg af biler. Selskabet har i 2022 haft en manglende indregning af omsætning og varekøb. Fejlene er indarbejdet i årsrapporten med tilbagevirkende kraft således, at der er sket tilpasning af sammenligningstal. Fejlen er indarbejdet i årsrapporten og bevirker, at regnskabsposten "Bruttofortjeneste" i resultatopgørelsen og dermed årets resultat i 2022 forbedres med 28 tkr. Fejlen bevirker ligeledes, at regnskabsposten "Ansvarlig lånekapital" er formindsket med 263 tkr., regnskabsposten "Gæld til ledelse" er formindsket med 101 tkr., og regnskabsposten "Anden gæld" er forøget med 336 tkr. Indvirkningen af den væsentlige fejl er indregnet direkte på egenkapitalen primo i linjen "Korrektion af fejl", hvor egenkapitalen samlet set er forbedret med 28 tkr. og sammenligningstal er tilrettet. Nettoomsætning Nettoomsætning ved salg af handelsvarer og færdigvarer indregnes i resultatopgørelsen, såfremt levering og risikoovergang til køber har fundet sted inden årets udgang, og såfremt indtægten kan opgøres pålideligt og forventes modtaget. Nettoomsætningen indregnes ekskl. moms og med fradrag af de afgifter og rabatter, der kan henføres til salget. Vareforbrug Vareforbrug omfatter omkostninger, der afholdes for at opnå årets nettoomsætning. Herunder indgår direkte og indirekte omkostninger til råvarer og hjælpematerialer. Andre driftsindtægter Andre driftsindtægter indeholder regnskabsposter af sekundær karakter i forhold til selskabets aktiviteter, herunder fortjeneste ved salg af immaterielle og materielle anlægsaktiver. Desuden indgår fortjeneste ved salg af immaterielle og materielle anlægsaktiver samt driftstabs- og konflikterstatninger. Erstatninger indregnes, når indtægten skønnes at være realisabel. Andre eksterne omkostninger Andre eksterne omkostninger omfatter øvrige produktions-, salgs-, leverings- og administrationsomkostninger, herunder omkostninger til energi, markedsføring, lokaler, tab på debitorer, leasingomkostninger mv. Personaleomkostninger Personaleomkostninger omfatter løn og gager, inklusiv feriepenge og pensioner samt andre omkostninger til social sikring mv. til selskabets medarbejdere. I personaleomkostninger er fratrukket modtagne godtgørelser fra offentlige myndigheder. Indtægter af kapitalandele i kapitalinteresser I selskabets resultatopgørelse indregnes den forholdsmæssige andel af kapitalinteressers resultat opgjort efter moderselskabets regnskabspraksis og med fuld eliminering af urealiserede interne avancer og tab og fradrag af afskrivning på merværdier og goodwill opstået ved købsprisallokering på overtagelsestidspunktet. Ved afhændelser indregnes eventuel fortjeneste, når de økonomiske rettigheder knyttet til de solgte kapitalandele overføres, dog tidligst når fortjenesten er realiseret eller anses som realisabel. Desuden indgår realiserede tab udover nedskrivninger, når sådanne må konstateres. Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle indtægter og omkostninger indeholder renteindtægter og -omkostninger, realiserede og urealiserede kursgevinster og -tab vedrørende værdipapirer, gæld og transaktioner i fremmed valuta samt tillæg og godtgørelse under acontoskatteordningen mv. Finansielle indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Renteindtægter og -omkostninger beregnes på amortiserede kostpriser. Skat af årets resultat Årets skat, som består af årets aktuelle skat og forskydning i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte i egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte i egenkapitalen. Materielle anlægsaktiver Grunde og bygninger, produktionsanlæg og maskiner samt andre anlæg, driftsmateriel og inventar måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Der afskrives ikke på grunde. Afskrivningsgrundlaget er kostpris med fradrag af den skønnede restværdi efter afsluttet brugstid. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider og restværdi: Brugstid Restværdi Bygninger 30 år 0-50 % Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 3 år 0 % Fortjeneste eller tab ved salg af materielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem salgspris med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet. Fortjeneste eller tab indregnes i resultatopgørelsen. Finansielle anlægsaktiver Kapitalandele i kapitalinteresser måles i selskabets balance efter den indre værdis metode, der anses som en målemetode. Kapitalandele i kapitalinteresser måles i balancen til den forholdsmæssige andel af virksomhedernes regnskabsmæssige indre værdi opgjort efter selskabets regnskabspraksis med fradrag eller tillæg af urealiserede koncerninterne avancer og tab og med tillæg eller fradrag af resterende værdi af positiv eller negativ goodwill opgjort efter overtagelsesmetoden. Negativ goodwill indregnes i resultatopgørelsen ved købet af kapitalandelen. Vedrører den negative goodwill overtagne eventualforpligtelser, indtægtsføres negativ goodwill først, når eventualforpligtelserne er afviklet eller bortfaldet. Ved køb af virksomheder anvendes overtagelsesmetoden med omvurdering af alle identificerede aktiver og forpligtelser til dagsværdi på overtagelsesdagen, som er tidspunkt for opnåelse af kontrol. Købsvederlaget består af dagsværdien af det aftalte vederlag i form af overdragne aktiver og forpligtelser. Hvis en del af købsvederlaget er betinget af fremtidige begivenheder eller opfyldelse af aftalte betingelser, indregnes denne del af købsvederlaget til dagsværdi på overtagelsesdagen. Efterfølgende reguleringer af betinget købsvederlag indregnes i resultatopgørelsen. Modtaget udbytte fradrages den regnskabsmæssige værdi af kapitalandelen. Nettoopskrivning af kapitalandele i kapitalinteresser overføres under egenkapitalen til reserve for nettoopskrivning efter den indre værdis metode i det omfang, den regnskabsmæssige værdi overstiger anskaffelsesværdien. Fortjeneste og tab ved afhændelse af kapitalandele i kapitalinteresser opgøres som forskellen mellem nettosalgsprisen og den regnskabsmæssige værdi af den afhændede kapitalandel på salgstidspunktet inkl. ikke-afskrevne merværdier og goodwill. Fortjeneste og tab indregnes i resultatopgørelsen under indtægter af kapitalandele. Kapitalinteresser med negativ regnskabsmæssig indre værdi måles til 0 kr., og et eventuelt tilgodehavende hos disse virksomheder nedskrives i det omfang, det vurderes som uerholdeligt. Såfremt den regnskabsmæssige negative indre værdi overstiger tilgodehavender, indregnes det resterende beløb under hensatte forpligtelser i det omfang, selskabet har en retlig eller faktisk forpligtelse til at dække kapitalinteressers underbalance. Værdiforringelse af anlægsaktiver Den regnskabsmæssige værdi af materielle anlægsaktiver samt finansielle anlægsaktiver, der ikke måles til dagsværdi, vurderes årligt for indikationer på værdiforringelse ud over det, som udtrykkes ved afskrivning. Foreligger der indikationer på værdiforringelse, foretages nedskrivningstest af hvert enkelt aktiv henholdsvis gruppe af aktiver. Der foretages nedskrivning til genindvindingsværdien, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Genindvindingsværdi er den højeste værdi af kapitalværdi og salgsværdien fratrukket forventede omkostninger ved et salg. Kapitalværdien opgøres som nutidsværdien af de forventede nettopengestrømme fra fortsat anvendelse af aktivet eller aktivgruppen og det forventede provenu ved salg af aktivet eller aktivgruppen efter endt brugstid. Der anvendes en diskonteringsrente, som afspejler den risikofri markedsrente og ejernes afkastkrav for tilsvarende aktiver. Vækstraten i terminalperioden fastsættes i overensstemmelse med branchenormen. Varebeholdninger Kostpris for handelsvarer samt råvarer og hjælpematerialer opgøres som anskaffelsespris med tillæg af hjemtagelsesomkostninger. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Værdien reduceres med nedskrivning til imødegåelse af forventede tab. Skyldig skat og udskudt skat Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte acontoskatter. Udskudt skat måles af midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettiget skattemæssigt underskud, måles til den værdi, hvortil aktivet forventes at blive anvendt inden for en overskuelig årrække, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser inden for samme juridiske skatteenhed. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Ændring i udskudt skat som følge af ændringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen bortset fra poster, der føres direkte på egenkapitalen. Gældsforpligtelser Amortiseret kostpris for kortfristede forpligtelser svarer normalt til nominel værdi. Periodeafgrænsningsposter, passiver Periodeafgrænsningsposter indregnet under passiver omfatter modtagne betalinger vedrørende indtægter i de efterfølgende år. 356785222023-01-012023-12-31356785222023-12-31356785222022-12-31356785222022-01-012022-12-31356785222023-01-012023-12-31g:ContributedCapitalMember356785222023-01-01g:ContributedCapitalMember356785222023-12-31g:ContributedCapitalMember356785222023-01-012023-12-31g:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember356785222023-01-01g:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember356785222023-12-31g:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember356785222023-01-012023-12-31g:RetainedEarningsMember356785222023-01-01g:RetainedEarningsMember356785222023-12-31g:RetainedEarningsMember356785222023-01-012023-12-311356785222023-01-012023-12-31g:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember356785222023-01-01g:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember356785222023-12-31g:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember356785222023-01-012023-12-31g:LandAndBuildingsMember356785222023-01-01g:LandAndBuildingsMember356785222023-12-31g:LandAndBuildingsMember356785222023-01-012023-12-31g:ParticipatingInterestsMember356785222023-01-01g:ParticipatingInterestsMember356785222023-12-31g:ParticipatingInterestsMember356785222023-01-012023-12-311xbrli:pureiso4217:DKK