293073342010-07-012012-06-30293073342010-07-012011-06-30293073342011-06-30293073342011-07-012012-06-30293073342012-06-30iso4217:DKKRevisor Dansk Revision Esbjerg Registreret revisionsaktieselskab Smedevej 33, Postboks 3059 6710 Esbjerg V 2013-01-22ÅrsrapportEllen KristensenDansk Revision EsbjergRegistreret revisionsaktieselskabSmedevej 33, Postboks 30596710Esbjerg V2013-01-22310894321051432760027600277431136934-1659012-105711278183154397961547242516416947111049914297408807718004258348912052402052404969065214049827910824710472085005174712055077862039202444223891003891004400351792370369578266293073347071316447971500015000125000125000-2839225-3896317Til kapitalejeren i K & K Blåvand ApS Påtegning på årsregnskabet Vi har revideret årsregnskabet for K & K Blåvand ApS for regnskabsåret 1. juli 2011 - 30. juni 2012 , der omfatter anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance og noter. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Revisors ansvar Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om dette regnskab på grundlag af udførelsen af en revision i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning. På grund af det forhold, der er beskrevet i grundlag for manglende konklusion, har vi imidlertid ikke været i stand til at opnå tilstrækkeligt og egnet revisionsbevis, der kan danne grundlag for en konklusion. Forbehold Grundlag for manglende konklusion Selskabet har som følge af tidligere som indeværende års resultater været taget under rekonstruktions-behandling, der er tilendebragt i november 2012. Regnskabet for perioden 1. juli 2011 – 30. juni 2012 er udarbejdet med uændret regnskabsprincipper, hvor rekonstruktionen er gennemført med en betydelig reduktion af de opførte aktiver og følgelig gæld. Derfor kan værdien af aktiverne pr. 30. juni 2012 ikke opgøres fornuftig, hvorfor der således ikke kan udtrykkes en konklusion. Manglende konklusion På grund af betydeligheden af det forhold, der er beskrevet i grundlaget for manglende konklusion, har vi ikke været i stand til at opnå tilstrækkeligt og egnet revisionsbevis, der kan danne grundlag for en konklusion. Vi udtrykker derfor ingen konklusion om årsregnskabet. Supplerende oplysninger vedrørende forhold i regnskabet Uden at tage forbehold herfor henleder vi opmærksomheden på oplysningerne i ledelsesberetningens afsnit om hændelser efter regnskabsårets afslutning og i note 5 i regnskabet, hvori ledelsen redegør for væsentlige usikkerhed om selskabets evne til at fortsætte driften. Det er jævnfør redegørelsen sikkert at akkord kan gennemføres, herunder at selskabet kan realisere den nødvendige indtjening. Ledelsen vurderer, at betingelserne for rekonstruktionsplanen kan opfyldes, og aflægger i overensstemmelse hermed årsregnskabet under forudsætning af virksomhedens fortsatte drift. Erklæring i henhold til anden lovgivning og øvrig regulering Supplerende oplysninger vedrørende andre forhold Uden at det har påvirket vor konklusion, skal vi oplyse, at selskabet i strid med anpartsselskabsloven har ydet lån til en anpartshaver, hvorved ledelsen kan ifalde ansvar. Uden at det påvirker vores konklusion, gør vi opmærksom på, at ledelsen ikke har sikret afholdelse af generalforsamling senest 6 måneder efter, at ledelsen konstaterede, at halvdelen af selskabets kapital var tabt. Denne overtrædelse af selskabslovens § 119 kan være ansvarspådragende for selskabets ledelse. Udtalelse om ledelsesberetningen Vi har i henhold til årsregnskabsloven gennemlæst ledelsesberetningen, men ikke foretaget yderligere handlinger i tillæg til den gennemførte revision af årsregnskabet. Det er på denne baggrund vores opfattelse, at oplysningerne i ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet. Esbjerg V , 2013-01-22 Dansk Revision Esbjerg Registreret revisionsaktieselskab Ole Pedersen Registreret revisor K & K Blåvand ApSBlåvandvej 46857BlåvandHjemstedskommune: Varde 2011-07-012012-06-30Hovedaktivitet Selskabets hovedaktivitet har i lighed med tidligere år været at drive restauration og dermed beslægtet virksomhed. Udviklingen i aktiviteter og økonomiske forhold Selskabets årsregnskab udviser for regnskabsåret et negativt resultat på tkr. 1.057, hvor driften har været væsentlig påvirket af nedlukket urentabel driftssted og dernæst har markedet været svingende inden for branchen. Som følge af urentabel drift i årene op til sammen med indeværende års resultat har selskabet begæret rekonstruktion. Hændelser efter regnskabsårets afslutning Selskabet er taget under rekonstruktionsbehandling den 21. november 2011 med advokat Rasmus Kyhn-Hansen som beskikket rekonstruktør og statsautoriseret revisor Leo Gilling som regnskabskyndig tillidsmand. Der er den 10. september 2012 fremlagt rekonstruktionsplan omfattende en tvangsakkord som er gennemført. Den gennemførte rekonstruktion har medført en betydelig reduktion af de opførte aktivers værdi og følgelig gæld. Derfor kan værdien af aktiverne pr. 30. juni 2012 ikke opgøres fornuftig. I forbindelse med rekonstruktionen er gennemført tilpasning af omkostninger til det forventede aktivitetsniveau. Der har i rekonstruktionsperioden været positiv drift, ligesom de realiserede omsætningstal følger de udarbejde budgettet for 2012/13 med positiv drift. Rekonstruktionen er tilendebragt ultimo 2012. Direktionen har i dag behandlet og godkendt årsrapporten for 1. juli 2011 - 30. juni 2012 for K & K Blåvand ApS . Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er min opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 30. juni 2012 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. juli 2011 - 30. juni 2012 . Ledelsesberetningen indeholder efter min opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Blåvand , 2013-01-22 Direktionen: Ellen Kristensen, 2013-01-22Generelt Årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for regnskabsklasse B. Årsregnskabet er aflagt efter samme regnskabspraksis som sidste år. Generelt om indregning og måling Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske ressourcer vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet for hver enkelt regnskabspost nedenfor. Visse finansielle aktiver og forpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvorved der indregnes en konstant effektiv rente over løbetiden. Amortiseret kostpris opgøres som oprindelig kostpris med fradrag af eventuelle afdrag samt tillæg/fradrag af den akkumulerede amortisering af forskellen mellem kostpris og nominelt beløb. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer inden årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen. Indtægter indregnes i resultatopgørelsen i takt med, at de indtjenes, herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser, der måles til dagsværdi eller amortiseret kostpris. Endvidere indregnes omkostninger, der er afholdt for at opnå årets indtjening, herunder afskrivninger, nedskrivninger og hensatte forpligtelser samt tilbageførsler som følge af ændrede regnskabsmæssige skøn af beløb, der tidligere har været indregnet i resultatopgørelsen. Omregning af fremmed valuta Transaktioner i fremmed valuta er i årets løb omregnet til transaktionsdagens kurs. Tilgodehavender, gæld og andre poster i fremmed valuta, som ikke er afregnet på balancedagen, omregnes til balancedagens valutakurs. Realiserede og urealiserede valutakursreguleringer er indregnet i resultatopgørelsen under finansielle poster. Der benyttes ikke finansielle instrumenter til sikring af modværdien i danske kroner af balanceposter i fremmed valuta samt fremtidige transaktioner i fremmed valuta. Resultatopgørelsen Nettoomsætning Nettoomsætning indregnes excl. moms og med fradrag af rabatter i forbindelse med salget. Andre driftsindtægter og -omkostninger Andre driftsindtægter og -omkostninger indeholder regnskabsposter af sekundær karakter i forhold til selskabets hovedaktivitet. Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle poster omfatter renteindtægter og -omkostninger, finansielle omkostninger ved finansiel leasing, realiserede og urealiserede kursgevinster og -tab vedrørende værdipapirer, gæld og transaktioner i fremmed valuta, amortisering af realkreditlån samt tillæg og godtgørelse vedrørende acontoskatteordningen m.v. Ekstraordinære indtægter og omkostninger Ekstraordinære indtægter og omkostninger indeholder indtægter og omkostninger, der hidrører fra begivenheder eller transaktioner, der klart afviger fra den ordinære drift, er uden for virksomhedens kontrol, og som ikke forventes at være af tilbagevendende karakter. Skat af årets resultat Årets skat, som består af årets aktuelle skat og årets forskydning i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte på egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte på egenkapitalen. Selskabet er omfattet af de danske regler om obligatorisk sambeskatning af moderselskabet og de danske dattervirksomheder. Den aktuelle danske selskabsskat fordeles ved afregning af sambeskatningsbidrag mellem de sambeskattede virksomheder i forhold til disses skattepligtige indkomster. I tilknytning hertil modtager virksomheder med skattemæssigt underskud sambeskatningsbidrag fra virksomheder, der har kunnet anvende dette underskud (fuld fordeling). Balancen Materielle anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver måles til kostpris med fradrag af akkumulerede afskrivninger. Der foretages lineære afskrivninger baseret på en vurdering af de enkelte aktivers forventede brugstider og restværdi. Afskrivningsgrundlaget er kostpris med fradrag af forventet restværdi efter afsluttet brugstid. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. Der indgår forventede brugstider som følger: Indretning af lejede lokaler 5 år Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 3 - 8 år Fortjeneste eller tab ved afhændelse af materielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem salgspris med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet. Fortjeneste eller tab indregnes i resultatopgørelsen under andre driftsindtægter eller andre driftsomkostninger. Nedskrivning på anlægsaktiver Den regnskabsmæssige værdi af såvel immaterielle som materielle anlægsaktiver vurderes årligt for indikationer på værdiforringelse, ud over det som udtrykkes ved afskrivning. Foreligger der indikationer på værdiforringelse, foretages nedskrivningstest af hvert enkelt aktiv henholdsvis gruppe af aktiver. Der foretages nedskrivning til genindvindingsværdien, såfremt denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Som genindvindingsværdi anvendes den højeste værdi af nettosalgspris og kapitalværdi. Kapitalværdien opgøres som nutidsværdien af de forventede nettoindtægter fra anvendelsen af aktivet eller aktivgruppen. Der henvises til note 29. Finansielle anlægsaktiver Deposita måles til kostpris. Varebeholdninger Varebeholdninger måles til kostpris efter FIFO-metoden eller nettorealisationsværdien, hvor denne er lavere. Eventuelle nedskrivninger til nettorealisationsværdien indregnes i resultatopgørelsen. Nettorealisationsværdi for varebeholdninger opgøres som salgspris med fradrag af færdiggørelsesomkostninger og omkostninger, der afholdes for at effektuere salget, og fastsættes under hensyntagen til omsættelighed, ukurans og udvikling i forventet salgspris. Kostprisen for handelsvarer samt råvarer og hjælpematerialer omfatter anskaffelsespris med tillæg af hjemtagelsesomkostninger. Tilgodehavender Tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser måles i balancen til pålydende værdi med fradrag af nedskrivninger til imødegåelse af forventede tab efter en vurdering af de enkelte tilgodehavender. Periodeafgrænsningsposter Periodeafgrænsningsposter, som er indregnet under aktiver, omfatter afholdte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår. Gældsforpligtelser Gæld i øvrigt er målt til amortiseret kostpris svarende til nominel værdi. Skyldig skat og udskudt skat Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat måles i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte acontoskatter. Udskudt skat måles efter den balanceorienterede gældsmetode af midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Ændring i udskudt skat som følge af ændringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettiget skattemæssigt underskud, måles til den værdi, hvortil aktivet forventes at kunne realiseres, enten ved udligning i skat af fremtidig positiv skattepligtig indkomst eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser inden for samme juridiske skatteenhed. Eventuelle udskudte nettoskatteaktiver måles til nettorealisationsværdi. Regnskabsklasse BRegnskabsklasse BSaldo primo125.000000000000-2.839.2050-2.714.205-2.714.205Årets resultat0000000000-1.057.1120-1.057.112-1.057.112Egenkapital ultimo125.000000000000-3.896.3170-3.771.317-3.771.317Virksomhedskapitalen er sammensat af 125 anparter á DKK 1.000 eller multipla heraf.Virksomhedskapitalen er sammensat af aktier/anparter á DKK 1.000 eller multipla heraf.334245319340279633821546443413974226967602205724670004440092921360152873820444810134597134597<table xmlns="http://www.w3.org/1999/xhtml" style="border: 0pt none;width: 650px; border-collapse: collapse;"><tbody><tr><th style="border: 0pt none; width: 55%;"> </th><th style="border: 0pt none; font-weight:bold; width:15%; text-align: right;"></th></tr><tr><td>Til sikkerhed for mellemværende med Frøs Herreds Sparekasse er virksomhedspant kr. 500.000 med pant i driftsinventar og driftsmidler, goodwill, varelager og lejerettigheder i lejemålet Skovvangen 42, Kolding.</td><td style="text-align: right;"></td></tr><tr><td>Der henvises til ledelsesberetningen omkring værdien heraf.</td><td style="text-align: right;"></td></tr><tr><td></td><td style="text-align: right;">0</td></tr></tbody></table><table xmlns="http://www.w3.org/1999/xhtml" style="border: 0pt none;width: 650px; border-collapse: collapse;"><tbody><tr><th style="border: 0pt none; width: 55%;"> </th><th style="border: 0pt none; font-weight:bold; width:15%; text-align: right;"></th></tr><tr><td>Der henvises til forholdene som er fyldestgørende beskrevet i ledelsesberetningen.</td><td style="text-align: right;"></td></tr><tr><td></td><td style="text-align: right;">0</td></tr></tbody></table><table xmlns="http://www.w3.org/1999/xhtml" style="border: 0pt none;width: 650px; border-collapse: collapse;"><tbody><tr><th style="border: 0pt none; width: 55%;"> </th><th style="border: 0pt none; font-weight:bold; width:15%; text-align: right;"></th></tr><tr><td>Ingen.</td><td style="text-align: right;"></td></tr><tr><td></td><td style="text-align: right;">0</td></tr></tbody></table>