BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabFælledvej 1DK-5000 Odense C20222670Årsrapport2017-03-17Emil ChristensenEmil Christensen Supermarked ApSc/o Emil Christensen, Kirkevej 8 B5771 StenstrupErklæring om udvidet gennemgang354794062013-09-24Stenstrup2015-10-012016-09-30BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabFælledvej15000Odense CSparekassen FynSøndergade175000Odense CStenstrup2017-03-17Emil ChristensenOdense2017-03-17BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab20222670Lars Ove HansenStatsautoriseret revisorRegnskabsklasse B12436331217900026487952393000030002858418000-241048-235000159252166000-400300-40100000-400300-401000-400300-4010002987340000298734000073735174300073735174300076722478300017050541390000170505413900001233501350002762542760001555312730002955050005846856890001747063000024644452109000323166928920008000080000-1842002-1442000-1762002-1362000210002000021000200001294604169000028869802143000791087401000497267142340004993671425400032316692892000239115421620001875861850004801120000220442600026487952393000524955249512123104992262229873742750-539973735173735180000-1441702-40030080000-18420022000021000021000Direktionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for 1. oktober 2015 - 30. september 2016 for Emil Christensen Supermarked ApS. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er min opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 30. september 2016 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. oktober 2015 - 30. september 2016. Ledelsesberetningen indeholder efter min opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Til kapitalejeren i Emil Christensen Supermarked ApS Vi har udført udvidet gennemgang af årsregnskabet for Emil Christensen Supermarked ApS for regnskabsåret 1. oktober 2015 - 30. september 2016, der omfatter anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance og noter. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet. Vi har udført vores udvidede gennemgang i overensstemmelse med Erhvervsstyrelsens erklæringsstandard for små virksomheder og FSR - danske revisorers standard om udvidet gennemgang af årsregnskaber, der udarbejdes efter årsregnskabsloven. Dette kræver, at vi overholder revisorloven og FSR - danske revisorers Etiske regler samt planlægger og udfører handlinger med henblik på at opnå begrænset sikkerhed for vores konklusion om årsregnskabet og derudover udfører specifikt krævede supplerende handlinger med henblik på at opnå yderligere sikkerhed for vores konklusion. En udvidet gennemgang omfatter handlinger, der primært består af forespørgsler til ledelsen og, hvor det er hensigtsmæssigt, andre i virksomheden, analytiske handlinger og de specifikt krævede supplerende handlinger samt vurdering af det opnåede bevis. Omfanget af handlinger, der udføres ved en udvidet gennemgang, er mindre end ved en revision, og vi udtrykker derfor ingen revisionskonklusion om årsregnskabet. Den udvidede gennemgang har ikke givet anledning til forbehold. Konklusion På grundlag af det udførte arbejde er det vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 30. september 2016 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. oktober 2015 - 30. september 2016 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Supplerende oplysning vedrørende forhold i regnskabet Uden at det har påvirket vores konklusion, skal vi henvise til omtale i ledelsesberetningen og noten "Usikkerhed ved indregning og måling", hvori ledelsen redegør for usikkerhed om værdiansættelsen af udskudte skatteaktiver. Det er en forudsætning, at foreningen fremover realiserer positiv skattepligtig indkomst for at aktivet realiseres. Uden at det har påvirket vores konklusion, skal vi henvise til ledelsesberetningen og noten "Oplysning om væsentligste aktiviteter samt regnskabsmæssige og økonomiske forhold", hvori ledelsen har redegjort for selskabets økonomiske situation, herunder den negative egenkapital og forudsætningerne for aflæggelse af regnskabet med henblik på fortsat drift. Supplerende oplysninger vedrørende andre forhold Uden at det har påvirket vores konklusion, skal vi henlede opmærksomheden på, at selskabet ikke har indberettet personalegoder rettidigt, hvorved ledelsen kan ifald ansvar. Udtalelse om ledelsesberetningen Vi har i henhold til årsregnskabsloven gennemlæst ledelsesberetningen. Vi har ikke foretaget yderligere handlinger i tillæg til den udvidede gennemgang af årsregnskabet. Det er på denne baggrund vores opfattelse, at oplysningerne i ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet. Væsentligste aktiviteter Selskabets væsentligste aktivitet er drift af supermarked. Usikkerhed ved indregning og måling Udskudte skatteaktiver indregnes i balancen som et skatteaktiv. Det er en forudsætning, at selskabet fremover realiserer positiv skattepligtig indkomst for at dette aktiv realiseres. Udvikling i aktiviteter og økonomiske forhold Årets resultat anses for utilfredsstillende. Selskabets ledelse er opmærksom på at egenkapitalen er tabt. Selskabet har udarbejdet budget for det kommende år, som udviser et overskud på ca. 250 tkr. Der er udarbejdet budgetopfølgning for 4. kvartal 2016, som viser et positivt resultat på ca. 300 tkr. og foran budgettet. Der er givet tilsagn fra selskabets pengeinstitut om at opretholde de nuværende kreditter for det kommende års drift, under forudsætning af, at der ikke er væsentlige afvigelser til den budgetterede drift. Der er ligeledes indgået aftale med kreditor om afvikling af varegæld. Årsrapporten aflægges derfor med fortsat drift for øje. Betydningsfulde hændelser, indtruffet efter regnskabsårets afslutning Der er ikke efter regnskabsårets afslutning indtruffet begivenheder af væsentlig betydning for selskabets finansielle stilling. Årsrapporten for Emil Christensen Supermarked ApS for 2015/16 er aflagt i overensstemmelse med den danske årsregnskabslovs bestemmelser for virksomheder i regnskabsklasse B. Regnskabsklasse B Årsrapporten er udarbejdet efter samme regnskabspraksis som sidste år. 1 Generelt om indregning og måling I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes, herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser. I resultatopgørelsen indregnes ligeledes alle omkostninger, herunder afskrivninger og nedskrivninger. Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet for hver enkelt regnskabspost nedenfor. Visse finansielle aktiver og forpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvorved der indregnes en konstant effektiv rente over løbetiden. Amortiseret kostpris opgøres som oprindelig kostpris med fradrag af eventuelle afdrag samt tillæg/fradrag af den akkumulerede amortisering af forskellen mellem kostpris og nominelt beløb. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer inden årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen. Den regnskabsmæssige værdi af immaterielle og materielle anlægsaktiver gennemgås årligt for at afgøre, om der er indikation af værdiforringelse ud over det, som udtrykkes ved normal afskrivning. Hvis dette er tilfældet, foretages nedskrivning til den lavere genindvindingsværdi. RESULTATOPGØRELSEN Nettoomsætning Nettoomsætningen ved salg af handelsvarer og færdigvarer indregnes i resultatopgørelsen, såfremt levering og risikoovergang til køber har fundet sted inden årets udgang. Nettoomsætning indregnes eksklusiv moms, afgifter og med fradrag af rabatter i forbindelse med salget. Vareforbrug Vareforbrug omfatter omkostninger, der afholdes for at opnå årets nettoomsætning. Herunder indgår direkte og indirekte omkostninger til råvarer og hjælpematerialer. Andre eksterne omkostninger Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger til distribution, salg, reklame, administration, lokaler, tab på debitorer, operationelle leasingomkostninger mv. Andre driftsindtægter/-omkostninger Andre driftsindtægter og -omkostninger indeholder regnskabsposter af sekundær karakter i forhold til virksomhedernes væsentligste aktiviteter. Personaleomkostninger Personaleomkostninger omfatter løn og gager, inklusiv feriepenge og pensioner samt andre omkostninger til social sikring mv. til selskabets medarbejdere. I personaleomkostninger er fratrukket modtagne godtgørelser fra offentlige myndigheder. Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle indtægter og omkostninger indeholder renteindtægter og -omkostninger, finansielle omkostninger ved finansiel leasing, realiserede og urealiserede kursgevinster og -tab vedrørende værdipapirer, gæld og transaktioner i fremmed valuta, amortisering af finansielle aktiver og forpligtelser samt tillæg og godtgørelse under acontoskatteordningen mv. Finansielle indtægter og omkostninger indregnes med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Skat Årets skat, som består af årets aktuelle skat og forskydning i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte på egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte på egenkapitalen. BALANCEN Materielle anlægsaktiver Andre anlæg, driftsmateriel og inventar måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Afskrivningsgrundlaget er kostpris med fradrag af den skønnede restværdi efter afsluttet brugstid. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. For egenfremstillede aktiver omfatter kostprisen omkostninger til materialer, komponenter, underleverandører, direkte lønforbrug samt indirekte produktionsomkostninger. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider og restværdi herefter: Brugstid Restværdi Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 5 år 0% Fortjeneste eller tab ved afhændelse af materielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem salgspris med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet. Fortjeneste eller tab indregnes i resultatopgørelsen under andre driftsindtægter eller andre driftsomkostninger. Finansielle anlægsaktiver Deposita indregnes og måles til kostpris. Der afskrives ikke på deposita. Varebeholdninger Varebeholdninger måles til kostpris efter FIFO-princippet. I tilfælde, hvor nettorealisationsværdien er lavere end kostprisen, nedskrives til denne lavere værdi. Nettorealisationsværdien for varebeholdninger opgøres som salgspris med fradrag af færdiggørelsesomkostninger og omkostninger, der afholdes for at effektuere salget, og fastsættes under hensyntagen til omsættelighed, ukurans og udvikling i forventet salgspris. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Værdien reduceres med nedskrivning til imødegåelse af forventede tab. Periodeafgrænsningsposter, aktiver Periodeafgrænsningsposter indregnet under aktiver omfatter afholdte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår. Skyldig skat og udskudt skat Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte acontoskatter. Udskudt skat måles af midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettiget skattemæssigt underskud, måles til den værdi, hvortil aktivet forventes at kunne realiseres, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening, eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser inden for samme juridiske skatteenhed. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Ændring i udskudt skat som følge af ændringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen bortset fra poster, der føres direkte på egenkapitalen. Gældsforpligtelser Gæld er målt til amortiseret kostpris svarende til nominel værdi. Personaleomkostninger 1 Løn og gager 2.391.154 2.162 Pensioner 187.586 185 Omkostninger til social sikring 48.011 20 Andre personaleomkostninger 22.044 26 2.648.795 2.393 Materielle anlægsaktiver 2 Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Kostpris 1. oktober 2015 52.495 Kostpris 30. september 2016 52.495 Af- og nedskrivninger 1. oktober 2015 12.123 Årets afskrivninger 10.499 Af- og nedskrivninger 30. september 2016 22.622 Regnskabsmæssig værdi 30. september 2016 29.873 Finansielle anlægsaktiver 3 Lejedepositum og andre tilgodehavender Kostpris 1. oktober 2015 742.750 Afgang -5.399 Kostpris 30. september 2016 737.351 Regnskabsmæssig værdi 30. september 2016 737.351 Egenkapital 4 Anpartskapital Overført overskud I alt Egenkapital 1. oktober 2015 80.000 -1.441.702 -1.361.702 Forslag til årets resultatdisponering -400.300 -400.300 Egenkapital 30. september 2016 80.000 -1.842.002 -1.762.002 Anpartskapitalen har ikke været ændret siden stiftelsen. Langfristede gældsforpligtelser 5 1/10 2015 30/9 2016 Afdrag Restgæld gæld i alt gæld i alt næste år efter 5 år Anden gæld 20.000 21.000 0 21.000 535.600 535.600.01 20.000 21.000 0 21.000 Eventualposter mv. 6 Selskabet har indgået forpagtningsaftale med restforpligtelse på ca. 2.800 tkr. Selskabet har indgået operationelle leje- og leasingaftale med en gennemsnitlig årlig leasingydelse på 49 tkr. og restforpligtelse på 70 tkr. Pantsætninger og sikkerhedsstillelser 7 Til sikkerhed for gæld til pengeinstitut samt hovedleverandør er der afgivet virksomhedspant på 2.500 tkr., med sikkerhed i goodwill, driftsmateriel og inventar, varelager og tilgodehavender fra salg af varer og tjenesteydelser hvis regnskabsmæssige værdi pr. 30. september 2016 udgør 1.858 tkr. Oplysning om usikkerhed ved indregning og måling 8 Udskudte skatteaktiver indregnes i balancen som et skatteaktiv. Det er en forudsætning, at selskabet fremover realiserer positiv skattepligtig indkomst for at dette aktiv realiseres. Oplysning om væsentligste aktiviteter samt regnskabsmæssige og økonomiske forhold 9 Årets resultat anses for utilfredsstillende. Selskabets ledelse er opmærksom på at egenkapitalen er tabt. Selskabet har udarbejdet budget for det kommende år, som udviser et overskud på ca. 250 tkr. Der er udarbejdet budgetopfølgning for 4. kvartal 2016, som viser et positivt resultat på ca. 300 tkr. og foran budgettet. Der er givet tilsagn fra selskabets pengeinstitut om at opretholde de nuværende kreditter for det kommende års drift, under forudsætning af, at der ikke er væsentlige afvigelser til den budgetterede drift. Der er ligeledes indgået aftale med kreditor om afvikling af varegæld. Årsrapporten aflægges derfor med fortsat drift for øje. 354794062015-10-012016-09-30354794062015-10-012016-09-301354794062015-10-012016-09-301354794062014-10-012015-09-30354794062015-10-012016-09-30g:RetainedEarningsMember354794062014-10-012015-09-30g:RetainedEarningsMember354794062016-09-30354794062015-09-30354794062015-10-01g:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember354794062015-10-012016-09-30g:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember354794062016-09-30g:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember354794062015-10-01g:OtherReceivablesMember354794062015-10-012016-09-30g:OtherReceivablesMember354794062016-09-30g:OtherReceivablesMember354794062015-10-01g:ContributedCapitalMember354794062016-09-30g:ContributedCapitalMember354794062015-10-01g:RetainedEarningsMember354794062015-10-012016-09-30g:RetainedEarningsMember354794062016-09-30g:RetainedEarningsMember354794062015-10-01g:OtherLongtermPayablesMember354794062016-09-30g:OtherLongtermPayablesMemberiso4217:DKK