BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabTingvej 11, 1. salDK-8800 Viborg20222670Årsrapport2024-11-14Alexander Lehrmann JørgensenKK396 ApSMøllergade 85700 SvendborgErklæring om udvidet gennemgang434718992022-08-26Svendborg2023-05-012024-04-302022-05-012023-04-30BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabTingvej11, 1. sal8800ViborgDanske Andelskassers BankSvendborg2024-11-14Alexander Lehrmann JørgensenKonklusionGrundlag for konklusiontrueViborg2024-11-14BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab20222670Dennis HermannErklæring om udvidet gennemgangStatsautoriseret revisormne36182707498-15657514095248365503115218172-733178-1011297727022223232971822513-990194-101157800-990194-1011578-990194-1011578-990194-1011578106437137589106437137589145934732329000090000235934163232342371300821250098924053592500989240535916420224860622991117479016112816717494689611536326381172595668298048828964894000040000-2001772-1011578-1961772-9715781576077152095717745881214509124924992075349422603868067494226038680672980488289648940000-1011578-99019440000-200177244129703577630790176419722179917625514646140952483655066309026340922513329718225131557611557611817231152493241064375100090000510009000022232072702094934014593490000Regnskabsklasse BtruetrueDirektionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret 1. maj 2023 - 30. april 2024 for KK396 ApS. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er min opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 30. april 2024 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. maj 2023 - 30. april 2024. Ledelsesberetningen indeholder efter min opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Til kapitalejeren i KK396 ApS Vi har udført udvidet gennemgang af årsregnskabet for KK396 ApS for regnskabsåret 1. maj 2023 - 30. april 2024, der omfatter resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse og noter, herunder anvendt regnskabspraksis. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 30. april 2024 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. maj 2023 - 30. april 2024 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Grundlag for konklusion Grundlag for konklusion Vi har udført vores udvidede gennemgang i overensstemmelse med Erhvervsstyrelsens erklæringsstandard for små virksomheder og FSR – danske revisorers standard om udvidet gennemgang af årsregnskaber, der udarbejdes efter årsregnskabsloven. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i afsnittet ”Revisors ansvar for den udvidede gennemgang af årsregnskabet”. Vi er uafhængige af selskabet i overensstemmelse med International Ethics Standards Board for Accountants’ internationale retningslinjer for revisorers etiske adfærd (IESBA Code) og de yderligere etiske krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse krav og IESBA Code. Det er vores opfattelse, at det opnåede bevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Væsentlig usikkerhed vedrørende fortsat drift Vi gør opmærksom på, at der er væsentlig usikkerhed, der kan rejse betydelig tvivl om selskabets mulighed for at fortsætte driften. Vi henviser til noten "Usikkerhed ved going concern", hvoraf det fremgår, at selskabet fremadrettet forventer en positiv indtjening, og at selskabets likviditetsberedskab vurderes tilstrækkeligt til finansiering af driften. Årsregnskabet er i overens-stemmelse hermed udarbejdet under forudsætning af selskabets fortsatte drift. Vores konklusion er ikke modificeret vedrørende dette forhold. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere selskabets evne til at fortsætte driften; at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant; samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet. Dette kræver, at vi planlægger og udfører handlinger med henblik på at opnå begrænset sikkerhed for vores konklusion om årsregnskabet og derudover udfører specifikt krævede supplerende handlinger med henblik på at opnå yderligere sikkerhed for vores konklusion. En udvidet gennemgang omfatter handlinger, der primært består af forespørgsler til ledelsen og, hvor det er hensigtsmæssigt, andre i virksomheden, analytiske handlinger og de specifikt krævede supplerende handlinger samt vurdering af det opnåede bevis. Omfanget af handlinger, der udføres ved en udvidet gennemgang, er mindre end ved en revision, og vi udtrykker derfor ingen revisionskonklusion om årsregnskabet. Udtalelse om ledelsesberetningen Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen. Vores konklusion om årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen. I tilknytning til vores udvidede gennemgang af årsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med årsregnskabet eller vores viden opnået ved den udvidede gennemgang eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Vores ansvar er derudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens krav. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen. Overtrædelse af bogføringsloven true Selskabet har i en periode ikke overholdt bogføringslovgivningens krav om, at bogføringen skal tilrettelægges og udføres i overenstemmelse med god bogføringsskik under hensynstagen til selskabets art og omfang, hvilket også er omtalt i årsrapporten for 2022/23. Ledelsen har i indeværende regnskabsår reageret på ovenstående. Dette har medført overtrædelserne bragt til ophør. Væsentligste aktiviteter Selskabets væsentligste aktiviteter er at drive detailhandel med isenkram m.v. fra en Kop & Kande forretning i Svendborg. Udviklingen i aktiviteter og økonomiske forhold Selskabet har tabt selskabskapitalen som forventes reetableret ved fremtidig positiv indtjening. Selskabets ledelse og ejerkreds har efter regnskabsårets udløb iværksat en række tiltag til forbedring af butikkens indtjening. Herunder tilførsel af ledelseskompetence samt reduktion af omkostninger. Der ses allerede en effekt af de foretagne tiltag og der er store forventninger til at en positiv drift i de kommende år. Selskabets likviditetsmæssige situation er belastet, hvor den fortsatte drift forudsætter den fastlagte plan for fremtiden overholdes samt forventninger til uafklaret finansering kommer på plads. Der henvises til noten "Usikkerhed ved going concern". Resultaterne i fremtiden skal medføre tilstrækkelig likviditet til finansiering af driften. Betydningsfulde begivenheder, indtruffet efter regnskabsårets afslutning Der er ikke efter regnskabsårets afslutning indtruffet begivenheder af væsentlig betydning for selskabets finansielle stilling. kr. Anpartskapital Overført resultat I alt Egenkapital 1. maj 2023 40.000 -1.011.578 -971.578 Forslag til resultatdisponering -990.194 -990.194 Egenkapital 30. april 2024 40.000 -2.001.772 -1.961.772 Personaleomkostninger 1 Antal heltidsbeskæftigede personer i gennemsnit: 4 4 Løn og gager 1.297.035 776.307 Pensioner 90.176 41.972 Andre omkostninger til social sikring 21.799 17.625 Andre personaleomkostninger 514 646 1.409.524 836.550 Øvrige finansielle omkostninger 2 Renteomkostninger til tilknyttede virksomheder 66.309 0 173.107 Finansielle omkostninger i øvrigt 263.409 22.513 329.718 22.513 Materielle anlægsaktiver 3 kr. Indretning af lejede lokaler Kostpris 1. maj 2023 155.761 Kostpris 30. april 2024 155.761 Af- og nedskrivninger 1. maj 2023 18.172 Årets afskrivninger 31.152 Af- og nedskrivninger 30. april 2024 49.324 Regnskabsmæssig værdi 30. april 2024 106.437 Finansielle anlægsaktiver 4 kr. Andre værdipapirer og kapitalandele Lejedepositum og andre tilgodehavender Kostpris 1. maj 2023 51.000 90.000 Kostpris 30. april 2024 51.000 90.000 Værdireguleringer 1. maj 2023 22.232 0 Årets værdireguleringer 72.702 0 Værdireguleringer 30. april 2024 94.934 0 Regnskabsmæssig værdi 30. april 2024 145.934 90.000 Eventualforpligtelser Selskabet har stillet selvskyldnerkaution for øvrige koncernselskabers engagement med pengeinstitutter. Øvrige koncernselskabers samlede gæld til pengeinstitutter pr. 30. april 2024 udgør 2.961 tkr. Selskabet hæfter for koncernselskabets, KK395 ApS, mellemværende med Kop & Kande a.m.b.a. Selskabet har indgået huslejeforpligtelser, der på balancetidspunktet udgør 188 tkr. svarende til 6 måneders uopsigelighed. Hæftelse i sambeskatningen Selskabet hæfter solidarisk sammen med moderselskabet og de øvrige selskaber i den sambeskattede koncern for skat af koncernens sambeskattede indkomst og for eventuelle kildeskatter såsom udbytteskat mv. Skyldig skat af koncernens sambeskattede indkomst fremgår af årsrapporten for 4AJ Holding ApS, der er administrationsselskab for sambeskatningen. Pantsætninger og sikkerhedsstillelser 6 Til sikkerhed for engagement med selskabets bankforbindelse og Kop & Kande a.m.b.a. er der tinglyst virksomhedspant på 2.000 tkr. med pant i materielle anlægsaktiver, goodwill, tilgode-havender ved salg samt varelagre. Der er tinglyst pantsætningsforbud i varelagre overfor Kop & Kande a.m.b.a. Der er via pengeinstitut afgivet betalingsgarantier for 216 tkr. Oplysninger om usikkerhed ved going concern 7 Selskabets likviditet er belastet, hvor der som resultat heraf er udarbejdet en plan for den fremtidige drift. Den fortsatte drift forudsætter planen overholdes, da positive resultater fremadrettet skal medføre likviditet til afvikling af selskabets gældsforpligtelser. I relation til finansiering har selskabet forhandlet intensivt med selskabets kreditorer, hvor de nuværende aftalte kreditfaciliteter vurderes at være tilstrækkeligt til finansiering af driften og servicering af selskabets forpligtelser. En væsentlig forudsætning for realisering af planen, og dermed selskabets fortsatte drift, er søsterselskabers opretholdelse af deres fortsatte drift. Et søsterselskab har en betydelig gæld til Skattestyrelsen. Der er på nuværende tidspunkt ikke indgået en afviklingsplan angående dette mellemværende. Det er dog ledelsen i søsterselskabets forventning, at der fremadrettet kan indgås en afviklingsplan for det nævnte mellemværende. Eftersom den fortsatte drift er baseret på fremtidige planer/forventninger, herunder ovennævnte forhold vedrørende søsterselskab, vurderes der at være væsentlig usikkerhed fundet hermed. Ledelsens forventninger til fremtiden er positive eftersom interne omstruktureringer i selskabet er udført i overensstemmelser med den fastlagte plan. Selskabets ledelse har på baggrund af ovenstående aflagt regnskabet med forudsætning om fortsat drift. Årsrapporten for KK396 ApS for 2023/24 er aflagt i overensstemmelse med den regnskabspraksis, der er beskrevet i afsnittet herunder. Regnskabsklasse B1 true true Årsrapporten er udarbejdet efter samme regnskabspraksis som sidste år. Sammenligningstallene i resultatopgørelsen kan ikke sammenholdes med indeværende år, da sidste år var første regnskabsår på 8 måneder, mens indeværende år dækker 12 måneder. Nettoomsætning Nettoomsætning ved salg af handelsvarer og færdigvarer indregnes i resultatopgørelsen, såfremt levering og risikoovergang til køber har fundet sted inden årets udgang, og såfremt indtægten kan opgøres pålideligt og forventes modtaget. Nettoomsætningen indregnes ekskl. moms og med fradrag af de afgifter og rabatter, der kan henføres til salget. Vareforbrug Vareforbrug omfatter omkostninger, der afholdes for at opnå årets nettoomsætning. Herunder indgår direkte og indirekte omkostninger til råvarer og hjælpematerialer. Andre driftsindtægter Andre driftsindtægter indeholder regnskabsposter af sekundær karakter i forhold til selskabets aktiviteter. Desuden indgår fortjeneste ved salg af immaterielle og materielle anlægsaktiver samt driftstabs- og konflikterstatninger samt lønrefusioner. Erstatninger indregnes, når indtægten skønnes at være realisabel. Andre eksterne omkostninger Andre eksterne omkostninger omfatter øvrige produktions-, salgs-, leverings- og administrationsomkostninger, herunder omkostninger til energi, markedsføring, lokaler, tab på debitorer mv. Personaleomkostninger Personaleomkostninger omfatter løn og gager, inklusive feriepenge og pensioner samt andre omkostninger til social sikring mv. til selskabets medarbejdere. Indtægter af andre værdipapirer Indtægter af andre værdipapirer indeholder udlodning af overskudsandel af andelsbevis samt urealiseret værdistigning vedrørende andelsbevis. Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle indtægter og omkostninger indeholder renteindtægter og -omkostninger, gæld og transaktioner i fremmed valuta samt tillæg og godtgørelse under acontoskatteordningen mv. Finansielle indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Renteindtægter og -omkostninger beregnes på amortiserede kostpriser. Skat af årets resultat Årets skat, som består af årets aktuelle skat og forskydning i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte i egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte i egenkapitalen. Materielle anlægsaktiver Driftsmateriel og inventar måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Afskrivningsgrundlaget er kostpris med fradrag af den skønnede restværdi efter afsluttet brugstid. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider og restværdi: Brugstid Restværdi Indretning af lejede lokaler 5 år 40 % Fortjeneste eller tab ved salg af materielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem salgspris med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet med fradrag af afhændelsesomkostninger. Fortjeneste eller tab indregnes i resultatopgørelsen under andre driftsindtægter eller andre driftsomkostninger. Finansielle anlægsaktiver Andre værdipapirer og kapitalandele omfatter andelsbevis i Kop og Kande a.m.b.a, måles til dagsværdi på balancedagen. Værdiforringelse af anlægsaktiver Den regnskabsmæssige værdi af materielle anlægsaktiver samt finansielle anlægsaktiver, der ikke måles til dagsværdi, vurderes årligt for indikationer på værdiforringelse ud over det, som udtrykkes ved afskrivning. Foreligger der indikationer på værdiforringelse, foretages nedskrivningstest af hvert enkelt aktiv henholdsvis gruppe af aktiver. Der foretages nedskrivning til genindvindingsværdien, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Genindvindingsværdi er den højeste værdi af kapitalværdi og salgsværdien fratrukket forventede omkostninger ved et salg. Kapitalværdien opgøres som nutidsværdien af de forventede nettopengestrømme fra fortsat anvendelse af aktivet eller aktivgruppen og det forventede provenu ved salg af aktivet eller aktivgruppen efter endt brugstid. Der anvendes en diskonteringsrente, som afspejler den risikofri markedsrente og ejernes afkastkrav for tilsvarende aktiver. Vækstraten i terminalperioden fastsættes i overensstemmelse med branchenormen. Varebeholdninger Varebeholdninger måles til kostpris efter FIFO-princippet. I tilfælde, hvor nettorealisationsværdien er lavere end kostprisen, nedskrives til denne lavere værdi. Kostpris for handelsvarer samt råvarer og hjælpematerialer opgøres som anskaffelsespris med tillæg af hjemtagelsesomkostninger. Kostpris for fremstillede færdigvarer samt varer under fremstilling omfatter kostpris for råvarer, hjælpematerialer, direkte løn og øvrige direkte produktionsomkostninger. Nettorealisationsværdien for varebeholdninger opgøres som forventet salgspris med fradrag af direkte færdiggørelsesomkostninger og omkostninger, der afholdes for at effektuere salget. Værdien fastsættes under hensyntagen til varebeholdningernes omsættelighed, ukurans og forventet udvikling i salgspris. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Værdien reduceres med nedskrivning til imødegåelse af forventede tab. Skyldig skat og udskudt skat Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte acontoskatter. Selskabet er sambeskattet med koncernforbundne danske selskaber. Den aktuelle selskabsskat fordeles mellem de sambeskattede selskaber i forhold til disses skattepligtige indkomster og med fuld fordeling med refusion vedrørende skattemæssige underskud. De sambeskattede selskaber indgår i acontoskatteordningen. Tilgodehavende og skyldigt sambeskatningsbidrag indregnes i balancen under henholdsvis omsætningsaktiver og gæld. Udskudt skat måles af midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettiget skattemæssigt underskud, måles til den værdi, hvortil aktivet forventes at blive anvendt inden for en overskuelig årrække, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser inden for samme juridiske skatteenhed. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Ændring i udskudt skat som følge af ændringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen bortset fra poster, der føres direkte på egenkapitalen. Gældsforpligtelser Finansielle forpligtelser indregnes ved lånoptagelse til det modtagne provenu med fradrag af afholdte transaktionsomkostninger. I efterfølgende perioder måles de finansielle forpligtelser til amortiseret kostpris svarende til den kapitaliserede værdi ved anvendelse af den effektive rente, således forskellen mellem nettoprovenuet og den nominelle værdi indregnes i resultatopgørelsen over låneperioden. Amortiseret kostpris for kortfristede forpligtelser svarer normalt til nominel værdi. 434718992023-05-012024-04-30434718992024-04-30434718992023-04-30434718992022-05-012023-04-30434718992023-05-01g:ContributedCapitalMember434718992024-04-30g:ContributedCapitalMember434718992023-05-012024-04-30g:RetainedEarningsMember434718992023-05-01g:RetainedEarningsMember434718992024-04-30g:RetainedEarningsMember434718992023-05-012024-04-301434718992023-05-012024-04-30g:LeaseholdImprovementsMember434718992023-05-01g:LeaseholdImprovementsMember434718992024-04-30g:LeaseholdImprovementsMember434718992023-05-012024-04-30g:OtherInvestmentsMember434718992023-05-01g:OtherInvestmentsMember434718992024-04-30g:OtherInvestmentsMember434718992023-05-01g:DepositsLongtermInvestmentsAndReceivablesMember434718992023-05-012024-04-30g:DepositsLongtermInvestmentsAndReceivablesMember434718992024-04-30g:DepositsLongtermInvestmentsAndReceivablesMember434718992023-05-012024-04-301xbrli:pureiso4217:DKK