Årsrapport25802063Samvirkende Revisorer Statsautoriseret revisionsaktieselskabSønderbrogade 168700 Horsens2012-01-012012-12-312013-05-3127522017KL Bogføring & Administration ApSUldhøjs Ager 58300 OdderOdderSparbankRosenvangs Alle 1948270 HøjbjergSamvirkende Revisorer25802063Jens RoesgaardSønderbrogade 168700 HorsensDanmark756299992013-05-31Mette Louise FaurschouRegnskabsklasse BMette Louise FaurschoudirektørHorsens2013-05-31Samvirkende RevisorerJens Roesgaardstatsautoriseret revisor3975404001612758842153150121309121656635371108115194406150680150753863373601-2425773601-24257124519954719121836077215737131548215737131548215737131548125000125000-385290-458891-260290-33389121601722769521601722769547500780001258198910129761572336633184206100244260010237744476027465439215737131548125000-4212830-3760873601125000-38529025121320859312933057505636598810862758842153151108115191108115194406150680440615068015075386331250001305695263517475000Direktionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for 1. januar - 31. december 2012 for KL Bogføring & Administration ApS.Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven.Det er min opfattelse at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2012.Ledelsesberetningen indeholder efter min opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler.Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse.Til kapitalejeren i KL Bogføring & Administration ApSVi har revideret årsregnskabet for KL Bogføring & Administration ApS for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2012, der omfatter anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse og noter. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven.Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl.Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af vores revision. Vi har udført revisionen i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning. Dette kræver, at vi overholder etiske krav samt planlægger og udfører revisionen for at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet er uden væsentlig fejlinformation. En revision omfatter udførelse af revisionshandlinger for at opnå revisionsbevis for beløb og oplysninger i årsregnskabet. De valgte revisionshandlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurdering af risici for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for virksomhedens udarbejdelse af et årsregnskab, der giver et retvisende billede. Formålet hermed er at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke at udtrykke en konklusion om effektiviteten af virksomhedens interne kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om ledelsens valg af regnskabspraksis er passende, om ledelsens regnskabsmæssige skøn er rimelige samt den samlede præsentation af årsregnskabet. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores afkræftende konklusion.Grundlag for afkræftende konklusion Ledelsen har aflagt regnskabet under forudsætning om fortsat drift. Af ledelsensberetningen fremgår det at ledelsen forventer at selskabet lukker i det kommende regnskabsår, hvilket ikke gør det muligt for selskabet at fortsætte driften. Regnskabet burde i overensstemmelse med årsregnskabsloven været udarbejdet under hensyntagen til den forestående afvikling og anvendt regnskabspraksis for indregning og måling af selskabets aktiver og forpligtelser ændret i overensstemmelse hermed. Det har ikke været muligt at opgøre indvirkningen heraf på årsregnskabet.Det er vores opfattelse, at årsregnskabet som følge af det i forbeholdet anførte, ikke giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultatet af selskabetsaktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2012 i overensstemmelse med den danske årsregnskabslov. Det er vores opfattelse, at generalforsamlingen ikke bør godkende årsrapporten.Det er vores opfattelse, at generalforsamlingen ikke bør godkende årsrapporten.Uden at det har påvirket vores konklusion, skal vi oplyse, at selskabet i strid med har ydet lån til anpartshaverne, hvorved ledelsen kan ifalde ansvar. Uden at det har påvirket vores konklusion skal vi oplyse, at selskabet har gentagne gange indberettet forkerte/fejlagtige momsbeløb til SKAT. Forholdet kan være ansvarspådragende for ledelsen.Vi har i henhold til årsregnskabsloven gennemlæst ledelsesberetningen. Vi har ikke foretaget yderligere handlinger i tillæg til den udførte revision af årsregnskabet. Det er på denne baggrund vores opfattelse, at oplysningerne i ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet.Årsrapporten for KL Bogføring & Administration ApS for 2012 er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for virksomheder i regnskabsklasse B. Hovedaktivitet Selskabets formål er bogføring, administration og virksomhedsrådgivning Udvikling i året Selskabets resultatopgørelse for 2012 udviser et overskud på kr. 73.601, og selskabets balance pr. 31. december 2012 udviser en negativ egenkapital på kr. 260.290. Årets resultat anses for ikke tilfredsstillende. Selskabet har tabt egenkapitalen og har en underbalance på 267 t.kr. Selskabet ledelse forventer at indstille selskabets aktiviteter i det kommende regnskabsår. Usædvanlige forhold Selskabet har tilpasset primobalancen som følge af fundamental fejl i selskabets opgørelse materielle anlægsaktiver, som i årsrapporten var medtaget til en værdi på 39 t.kr. De materielle anlægsaktiver bestod udelukkende af betalt ekstraordinærer leasingydelsen, som anses tabt for selskabet, hvorfor disse er udgiftsført. Ændringen har medført at primo egenkapitalen er nedjusteret med (36) t.kr. Sammenligningstallene er tilpasset rettelsen. Begivenheder efter regnskabsårets afslutning Selskabets aktivitet forventes indstillet i det efterfølgende regnskabsår.Årsrapporten for KL Bogføring & Administration ApS for 2012 er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for virksomheder i regnskabsklasse B. Den anvendte regnskabspraksis er uændret i forhold til sidste år.Selskabet har tilpasset primobalancen som følge af fundamental fejl i selskabets opgørelse materielle anlægsaktiver, som i årsrapporten var medtaget til en værdi på 39 t.kr. De materielle anlægsaktiver bestod udelukkende af betalt ekstraordinærer leasingydelsen, som anses tabt for selskabet, hvorfor disse er udgiftsført. Ændringen har medført at primo egenkapitalen er nedjusteret med (36) t.kr. Sammenligningstallene er tilpasset rettelsen. Selskabet har tilpasset primobalancen som følge af fundamental fejl i selskabets opgørelse materielle anlægsaktiver, som i årsrapporten var medtaget til en værdi på 39 t.kr. De materielle anlægsaktiver bestod udelukkende af betalt ekstraordinærer leasingydelsen, som anses tabt for selskabet, hvorfor disse er udgiftsført. Ændringen har medført at primo egenkapitalen er nedjusteret med (36) t.kr. Sammenligningstallene er tilpasset rettelsen.I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes, herudover indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser. I resultatopgørelsen indregnes ligeledes alle omkostninger, herunder afskrivninger og nedskrivninger. Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet for hver enkelt regnskabspost nedenfor. Visse finansielle aktiver og forpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvorved der indregnes en konstant effektiv rente over løbetiden. Amortiseret kostpris opgøres som oprindelig kostpris med fradrag af eventuelle afdrag samt tillæg/fradrag af den akkumulerede amortisering af forskellen mellem kostpris og nominelt beløb. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer, inden årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen.Nettoomsætningen ved salg af handelsvarer og færdigvarer indregnes i resultatopgørelsen, såfremt levering og risikoovergang til køber har fundet sted inden årets udgang. Nettoomsætningen indregnes eksklusive moms og med fradrag af rabatter i forbindelse med salget.Andre driftsindtægter og andre driftsomkostninger indeholder regnskabsposter af sekundær karakter i forhold til virksomhedens hovedaktivitet, herunder avance og tab ved salg af immaterielle og materielle anlægsaktiver.Personaleomkostninger indeholder gager og lønninger samt lønafhængige omkostninger.Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger til distribution, salg, reklame, administration, lokaler, tab på debitorer, operationelle leasingomkostninger m.v.Af- og nedskrivninger indeholder årets af- og nedskrivninger af immaterielle og materielle anlægsaktiver.Finansielle indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Finansielle poster omfatter renteindtægter og -omkostninger samt tillæg og godtgørelse under acontoskatteordningen m.v.Skat af årets resultat, som består af årets aktuelle skat og forskydning i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte på egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte på egenkapitalen. Selskabet er sambeskattet med tilknyttede danske virksomheder. Den aktuelle selskabsskat fordeles mellem de sambeskattede selskaber i forhold til disses skattepligtige indkomster.Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, der sædvanligvis svarer til nominel værdi. Værdien reduceres med nedskrivning til imødegåelse af forventede tab.Periodeafgrænsningsposter, indregnet under aktiver, omfatter afholdte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår.Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte acontoskatter. Udskudt skat måles efter den balanceorienterede gældsmetode af midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser, opgjort på grundlag af den planlagte anvendelse af aktivet, henholdsvis afvikling af forpligtelsen. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. I de tilfælde, hvor opgørelse af skatteværdien kan foretages efter alternative beskatningsregler, måles udskudt skat på grundlag af den planlagte anvendelse af aktivet, henholdsvis afvikling af forpligtelsen. Ændring i udskudt skat, som følge af ændringer i skattesatser, indregnes i resultatopgørelsen. For indeværende år er anvendt en skattesats på 25%.Finansielle forpligtelser indregnes ved låneoptagelse til det modtagne provenu efter fradrag af afholdte transaktionsomkostninger. I efterfølgende perioder måles de finansielle forpligtelser til amortiseret kostpris svarende til den kapitaliserede værdi ved anvendelse af den effektive rente, således at forskellen mellem provenuet og den nominelle værdi indregnes i resultatopgørelsen over låneperioden. Gældsforpligtelser i øvrigt er målt til amortiseret kostpris svarende til nominel værdi.Årsrapporten er aflagt efter princippet om fortsat drift. Selskabets ledelse forventer at selskabets aktivitet indstilles i det kommende år. Regnskabet burde i overensstemmelse med årsregnskabsloven været udarbejdet under hensyntagen til den forestående afvikling og anvendt regnskabspraksis for indregning og måling af selskabets aktiver og forpligtelser ændret i overensstemmelse hermed. Det har ikke været muligt at opgøre indvirkningen heraf på årsregnskabet.275220172012-01-012012-12-31275220172012-01-012012-12-311275220172011-01-012011-12-31275220172012-01-012012-12-31d:RetainedEarningsMember275220172011-01-012011-12-31d:RetainedEarningsMember275220172011-12-31275220172012-12-31275220172012-01-012012-12-311275220172012-01-01d:ContributedCapitalMember275220172012-01-012012-12-31d:ContributedCapitalMember275220172012-12-31d:ContributedCapitalMember275220172012-01-01d:RetainedEarningsMember275220172012-01-012012-12-31d:RetainedEarningsMember275220172012-12-31d:RetainedEarningsMember275220172012-12-311275220172012-12-31d:LongtermDebtToBanksMember275220172012-01-01d:LongtermDebtToBanksMemberxbrli:sharesiso4217:DKK