Årsrapport25802063Roesgaard & Partners Statsautoriseret revisionsaktieselskabSønderbrogade 168700 Horsens2013-01-012013-12-312014-05-3027522017KL Bogføring & Administration ApSUldhøjs Ager58300OdderDKOdderSpar NordSønder Allé118000ÅrhusRoesgaard & Partners25802063Jens Roesgaardstatsautoriseret revisorSønderbrogade168700HorsensDK75629999revisor@roesgaard.dk2014-05-30Mette Louise FaurschouRegnskabsklasse BRevisionspåtegningMette Louise FaurschoudirektørHorsens2014-05-30Roesgaard & PartnersJens Roesgaardstatsautoriseret revisor71311398000153455276000-821441220005006110004072544000-11786389000015000-11786374000-11786374000012500097289100040160137442160001374421600013744216000125000125000-503153-385000-378153-260000129282216000129282216000581774800071065130007609001600012576418300026261526000039189747600013744216000125000-385290-117863125000-503153146484252000221413000404150007166000153455276000500611000500611000407254400040725440000150002635171874595817701250001Direktionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2013 for KL Bogføring & Administration ApS.Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven.Årsregnskabet giver efter min opfattelse et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2013 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2013.Ledelsesberetningen indeholder efter min opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler.Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse.Til kapitalejeren i KL Bogføring & Administration ApSVi har revideret årsregnskabet for KL Bogføring & Administration ApS for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2013, der omfatter anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse og noter. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven.Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl.Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af vores revision. Vi har udført revisionen i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning. Dette kræver, at vi overholder etiske krav samt planlægger og udfører revisionen for at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet er uden væsentlig fejlinformation. En revision omfatter udførelse af revisionshandlinger for at opnå revisionsbevis for beløb og oplysninger i årsregnskabet. De valgte revisionshandlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurdering af risici for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for virksomhedens udarbejdelse af et årsregnskab, der giver et retvisende billede. Formålet hermed er at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke at udtrykke en konklusion om effektiviteten af virksomhedens interne kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om ledelsens valg af regnskabspraksis er passende, om ledelsens regnskabsmæssige skøn er rimelige samt den samlede præsentation af årsregnskabet. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Revisionen har ikke givet anledning til forbehold.Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2013 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2013 i overensstemmelse med årsregnskabsloven.SletUden at modificere vores konklusion henleder vi opmærksomheden at going concern ikke som regnskabsprincip. Vi henleder vi opmærksomheden på note 1 i regnskabet, hvoraf fremgår, at selskabet haft et tab på (118) t.kr. i regnskabsåret, der sluttede 31. december 2013, og at selskabets forpligtelser pr. denne dato overstiger selskabets aktiver med 378 kr.SletSelskabet har i strid med selskabslovens § 210, stk. 1, ydet et lån til en af selskabets kapitalejere. Selskabets ledelse kan ifalde ansvar herfor.Slet Selskabet har gentagne gange indberettet forkerte/fejlagtige momsbeløb til SKAT. Forholdet kan være ansvarspådragende for ledelsen.SletVi har i henhold til årsregnskabsloven gennemlæst ledelsesberetningen. Vi har ikke foretaget yderligere handlinger i tillæg til den udførte revision af årsregnskabet. Det er på denne baggrund vores opfattelse, at oplysningerne i ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet.Hovedaktivitet Selskabets formål er bogføring, administration og virksomhedsrådgivning Udvikling i året Selskabets resultatopgørelse for 2013 udviser et underskud på kr. 117.863, og selskabets balance pr. 31. december 2013 udviser en negativ egenkapital på kr. 378.153. Årets resultat anses for ikke tilfredsstillende. Selskabet har tabt egenkapitalen og har en underbalance på (378) t.kr. Ledelse har indstillet selskabets aktiviteterne og selskabet forventes opløst indenfor det kommende regnskabsår Ledelsen overtager selskabes gældsforpligtelser over banken, og har tilkendegivet at indfri skyldige moms og skatter mv. inden opløsning. Selskabet aktiver er derfor medtaget til nettorealisationsværdi, hvorfor Going Concern ikke er valgt som princip. Usikkerhed ved indregning og måling Vi henviser til omtalen i note 1 Usædvanlige forhold Begivenheder efter regnskabsårets afslutning Der er efter regnskabsårets afslutning ikke indtruffet begivenheder, som væsentligt vil kunne påvirke selskabets finansielle stilling.Årsrapporten for KL Bogføring & Administration ApS for 2013 er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for virksomheder i regnskabsklasse B. Den anvendte regnskabspraksis er uændret i forhold til sidste år.I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes, herudover indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser. I resultatopgørelsen indregnes ligeledes alle omkostninger, herunder afskrivninger og nedskrivninger. Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet for hver enkelt regnskabspost nedenfor. Visse finansielle aktiver og forpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvorved der indregnes en konstant effektiv rente over løbetiden. Amortiseret kostpris opgøres som oprindelig kostpris med fradrag af eventuelle afdrag samt tillæg/fradrag af den akkumulerede amortisering af forskellen mellem kostpris og nominelt beløb. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer, inden årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen.Omsætningen er sammendraget med omkostninger og indtægter i overensstemmelse med årsregnskabslovens § 32. Bruttofortjeneste er et sammendrag af nettoomsætning, fradrag af køb af varer og udstyr til videresalg og andre eksterne omkostninger.Nettoomsætningen ved salg af handelsvarer og færdigvarer indregnes i resultatopgørelsen, såfremt levering og risikoovergang til køber har fundet sted inden årets udgang. Nettoomsætningen indregnes eksklusive moms og med fradrag af rabatter i forbindelse med salget.Varekøb og viderefaktureret ydelser indeholder det forbrug af råvarer og hjælpematerialer, der er anvendt for at opnå årets nettoomsætning.Personaleomkostninger indeholder gager og lønninger samt lønafhængige omkostninger.Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger til distribution, salg, reklame, administration, lokaler, tab på debitorer, operationelle leasingomkostninger m.v.Finansielle indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Finansielle poster omfatter renteindtægter og -omkostninger samt tillæg og godtgørelse under acontoskatteordningen m.v.Skat af årets resultat, som består af årets aktuelle skat og forskydning i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte på egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte på egenkapitalen.Tilgodehavender måles til nettorealisationsværdi.Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte acontoskatter. Udskudt skat måles efter den balanceorienterede gældsmetode af midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser, opgjort på grundlag af den planlagte anvendelse af aktivet, henholdsvis afvikling af forpligtelsen. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettiget skattemæssigt underskud, måles til den værdi, hvortil aktivet forventes at kunne realiseres, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. I de tilfælde, hvor opgørelse af skatteværdien kan foretages efter alternative beskatningsregler, måles udskudt skat på grundlag af den planlagte anvendelse af aktivet, henholdsvis afvikling af forpligtelsen. Ændring i udskudt skat, som følge af ændringer i skattesatser, indregnes i resultatopgørelsen. For indeværende år er anvendt en skattesats på 25%.Gældsforpligtelser i øvrigt er målt til amortiseret kostpris svarende til nominel værdi.Selskabet har tabt egenkapitalen, som udviser en underbalance på (378) t.kr. pr. 31.12.2013. Selskabets aktiviteter er indstillet. Kapitalejerne hæfter for bankgælden og og vil overtage selskabets forpligtelserne overfor banken. Kapitalejerne har tilkendetgivet at indfri skyldige merværdi og A-skatter mv. inden selskabet vil blive opløst ved betalingserklæring. Selskabet aktiver er medtaget til nettorealisationsværdi, og vil blive indfriet i forbindelse med at kapitalejernes overdragelse af selskabets gældsforpligtelser275220172013-01-012013-12-31275220172013-01-012013-12-311275220172011-01-012011-12-31275220172013-01-012013-12-31e:RetainedEarningsMember275220172011-01-012011-12-31e:RetainedEarningsMember275220172011-12-31275220172013-12-31275220172013-01-012013-12-311275220172013-01-01e:ContributedCapitalMember275220172013-12-31e:ContributedCapitalMember275220172013-01-01e:RetainedEarningsMember275220172013-01-012013-12-31e:RetainedEarningsMember275220172013-12-31e:RetainedEarningsMember275220172013-12-311275220172013-12-31e:LongtermDebtToOtherCreditInstitutionsMember275220172013-01-01e:LongtermDebtToOtherCreditInstitutionsMemberxbrli:sharesiso4217:DKK