BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabKolding Åpark 8A, 7. salDK-6000 Kolding20222670Årsrapport2023-01-05Lars Schilling JacobsenFrela Holding ApSEngvej 202300 København SAndre erklæringer uden sikkerhed318742622008-12-02København2021-07-012022-06-302020-07-012021-06-30BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabKolding Åpark8A, 7. sal6000KoldingKøbenhavn2023-01-05Lars Schilling JacobsenKolding2023-01-05BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab20222670Peter KløvborgAndre erklæringer uden sikkerhedStatsautoriseret revisormne19692-239102-1210003994151000-279043-1720000524000-279043-696000-407235310000460001190962100000-1877240-719000-1877240-719000-2391020-1638138-719000-1877240-71900043727767600000133022312800002095568310000095782960003958850515200039588505152000750080007500800003380000338000854456370004051795613500012500012500032052115082000333021152070004551226620007215849280007215849280004051795613500012500005082451-239102-1638138239102-239102125000032052111105240000524000198128000011711502000011909621000007188415013302230350000003500000718841501330223-651203600-23910200-675113800437277013302233099862957825568610254300195782-4474330-4474330209556895782Regnskabsklasse BfalsetrueDirektionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret 1. juli 2021 - 30. juni 2022 for Frela Holding ApS. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er min opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 30. juni 2022 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. juli 2021 - 30. juni 2022. Ledelsesberetningen indeholder efter min opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. Direktionen anser fortsat betingelserne for at undlade revision for opfyldte. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Til kapitalejeren i Frela Holding ApS Vi har opstillet årsregnskabet for Frela Holding ApS for regnskabsåret 1. juli 2021 - 30. juni 2022 på grundlag af selskabets bogføring og øvrige oplysninger, som ledelsen har tilvejebragt. Årsregnskabet omfatter resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse, noter og anvendt regnskabspraksis. Vi har udført opgaven i overensstemmelse med den internationale standard, Opgaver om opstilling af finansielle oplysninger. Vi har anvendt vores faglige ekspertise til at assistere ledelsen med at udarbejde og præsentere årsregnskabet i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Vi har overholdt relevante bestemmelser i revisorloven og International Ethics Standards Board for Accountants’ internationale retningslinjer for revisorers etiske adfærd (IESBA Code) herunder principper om integritet, objektivitet, professionel kompetence og fornøden omhu. Årsregnskabet samt nøjagtigheden og fuldstændigheden af de oplysninger, der er anvendt til opstillingen af årsregnskabet, er ledelsens ansvar. Da en opgave om opstilling af finansielle oplysninger ikke er en erklæringsopgave med sikkerhed, er vi ikke forpligtede til at verificere nøjagtigheden eller fuldstændigheden af de oplysninger, ledelsen har givet os til brug for at opstille årsregnskabet. Vi udtrykker derfor ingen revisions- eller reviewkonklusion om, hvorvidt årsregnskabet er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Væsentligste aktiviteter Selskabets formål er at drive investeringsvirksomhed, at besidde kapitalandele i andre selskaber samt anden hermed beslægtet virksomhed. Usikkerhed ved indregning og måling Selskabet har et tilgodehavende på 1.330 tkr., hos et selskab der har negativ egenkapital. Der er indikationer på usikkerhed ved indregning af tilgodehavendet, men det forventes at tilgodehavendet vil blive tilbagebetalt over en årrække. Tilgodehavendet er dermed indregnet til kurs 100. Betydningsfulde begivenheder, indtruffet efter regnskabsårets afslutning Der er ikke efter regnskabsårets afslutning indtruffet begivenheder af væsentlig betydning for selskabets finansielle stilling. Anpartskapital Reserve for nettoopsk. efter indre værdis metode Overført overskud I alt Egenkapital 1. juli 2021 125.000 0 5.082.451 5.207.451 Forslag til resultatdisponering -239.102 -1.638.138 -1.877.240 Overførsler Tilladt udligning 239.102 -239.102 0 Egenkapital 30. juni 2022 125.000 0 3.205.211 3.330.211 2021/22 2020/21 kr. tkr. Personaleomkostninger 1 Antal personer beskæftiget i gennemsnit: 1 1 Løn og gager 0 524 0 524 Finansielle omkostninger 2 Renteomkostninger til tilknyttede virksomheder 19.812 80 173.107 Finansielle omkostninger i øvrigt 1.171.150 20 1.190.962 100 Finansielle anlægsaktiver 3 Kapitalandele i dattervirksomheder Kapitalandele i associerede virksomheder Andre tilgodehavender Kostpris 1. juli 2021 7.188.415 0 1.330.223 Tilgang 0 350.000 0 Afgang 0 -350.000 0 Kostpris 30. juni 2022 7.188.415 0 1.330.223 Værdireguleringer 1. juli 2021 -6.512.036 0 0 Årets op- og nedskrivninger -239.102 0 0 Værdireguleringer 30. juni 2022 -6.751.138 0 0 Regnskabsmæssig værdi 30. juni 2022 437.277 0 1.330.223 Andre værdipapirer Andre tilgodehavender Kostpris 1. juli 2021 3.099.862 95.782 Afgang -556.861 0 Kostpris 30. juni 2022 2.543.001 95.782 Årets værdireguleringer -447.433 0 Værdireguleringer 30. juni 2022 -447.433 0 Regnskabsmæssig værdi 30. juni 2022 2.095.568 95.782 Kapitalandele i dattervirksomheder Navn og hjemsted Ejerandel Frela Handel ApS, 100 % Eventualaktiver Selskabet har et eventualaktiv på 250 tkr. som ikke er indregnet i balancen. Eventualaktivet knytter sig til uudnyttet skattemæssigt underskud. Hæftelse i sambeskatningen Koncernens danske selskaber hæfter solidarisk for skat af koncernens sambeskattede indkomst og for eventuelle kildeskatter såsom udbytteskat mv. Skyldig skat af koncernens sambeskattede indkomst udgør 0 tkr. pr. balancedagen. Årsrapporten for Frela Holding ApS for 2021/22 er aflagt i overensstemmelse med den danske årsregnskabslovs bestemmelser for virksomheder i regnskabsklasse B. Regnskabsklasse B false true Resultatopgørelsens opstillingsform er tilpasset selskabets aktivitet som et holdingselskab. Årsrapporten er udarbejdet efter samme regnskabspraksis som sidste år. Indtægter af kapitalandele i dattervirksomheder og kapitalinteresser I moderselskabets resultatopgørelse indregnes den forholdsmæssige andel af dattervirksomheders resultat opgjort efter moderselskabets regnskabspraksis og med fuld eliminering af urealiserede interne avancer og tab og fradrag af afskrivning på merværdier og goodwill opstået ved købsprisallokering på overtagelsestidspunktet. Ved afhændelser indregnes eventuel fortjeneste, når de økonomiske rettigheder knyttet til de solgte kapitalandele af dattervirksomheder overføres, dog tidligst når fortjenesten er realiseret eller anses som realisabel. Desuden indgår realiserede tab udover nedskrivninger, når sådanne må konstateres. Udbytte fra kapitalandele af associerede virksomheder indtægtsføres i det regnskabsår, hvor udbyttet deklareres. Ved afhændelser indregnes eventuel fortjeneste, når de økonomiske rettigheder knyttet til de solgte kapitalandele overføres, dog tidligst når fortjenesten er realiseret eller anses som realisabel. Desuden indgår realiserede tab udover nedskrivninger, når sådanne må konstateres. Andre eksterne omkostninger Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger til administration mv. Personaleomkostninger Personaleomkostninger omfatter løn og gager, inklusive feriepenge og pensioner samt andre omkostninger til social sikring mv. til selskabets medarbejdere. I personaleomkostninger er fratrukket modtagne godtgørelser fra offentlige myndigheder. Indtægter af andre værdipapirer Indtægter af andre værdipapirer indeholder renteindtægter, realiserede og urealiserede kursgevinster og -tab. Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle indtægter og omkostninger indeholder renteindtægter og -omkostninger samt tillæg og godtgørelse under acontoskatteordningen mv. Finansielle indtægter og omkostninger indregnes med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Skat Årets skat, som består af årets aktuelle skat og forskydning i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte på egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte på egenkapitalen. Finansielle anlægsaktiver Kapitalandele i dattervirksomheder måles i moderselskabets balance efter den indre værdis metode, der anses som en målemetode. Kapitalandele i dattervirksomheder måles i balancen til den forholdsmæssige andel af virksomhedernes regnskabsmæssige indre værdi opgjort efter moderselskabets regnskabspraksis med fradrag eller tillæg af urealiserede koncerninterne avancer og tab og med tillæg eller fradrag af resterende værdi af positiv eller negativ goodwill opgjort efter overtagelsesmetoden. Negativ goodwill indregnes i resultatopgørelsen ved købet af kapitalandelen. Vedrører den negative goodwill overtagne eventualforpligtelser, indtægtsføres negativ goodwill først, når eventualforpligtelserne er afviklet eller bortfaldet. Kapitalandele i associerede virksomheder måles til kostpris. I tilfælde, hvor kostprisen overstiger genindvindingsværdien, nedskrives til denne lavere værdi. Nettoopskrivning af kapitalandele i dattervirksomheder overføres under egenkapitalen til reserve for nettoopskrivning efter den indre værdis metode i det omfang, den regnskabsmæssige værdi overstiger anskaffelsesværdien. Dattervirksomheder med negativ regnskabsmæssig indre værdi måles til 0 kr., og et eventuelt tilgodehavende hos disse virksomheder nedskrives i det omfang, det vurderes som uerholdeligt. Såfremt den regnskabsmæssige negative indre værdi overstiger tilgodehavender, indregnes det resterende beløb under hensatte forpligtelser i det omfang, selskabet har en retlig eller faktisk forpligtelse til at dække dattervirksomheders underbalance. Andre værdipapirer omfatter aktier og anparter, der forventes beholdt til udløb, og måles til amortiseret kostpris. Andre tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Værdien reduceres med nedskrivning til imødegåelse af forventede tab. Værdiforringelse af anlægsaktiver Den regnskabsmæssige værdi af finansielle anlægsaktiver vurderes årligt for indikationer på værdiforringelse. Foreligger der indikationer på værdiforringelse, foretages nedskrivningstest af hvert enkelt aktiv henholdsvis gruppe af aktiver. Der foretages nedskrivning til genindvindingsværdien, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Genindvindingsværdi er den højeste værdi af kapitalværdi og salgsværdi fratrukket forventede omkostninger ved et salg. For kapitalandele opgøres kapitalværdien til selskabets andel i nutidsværdien af de nettopengestrømme, som dattervirksomheden forventes at skabe gennem sine aktiviteter og fra salg af aktiver efter endt brugstid. Der anvendes en diskonteringsrente, som afspejler den risikofri markedsrente og ejernes afkastkrav for tilsvarende aktiver. Vækstraten i terminalperioden fastsættes i overensstemmelse med branchenormen. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Værdien reduceres med nedskrivning til imødegåelse af forventede tab. Værdipapirer Værdipapirer indregnet under omsætningsaktiver, omfatter børsnoterede obligationer, aktier og andre værdipapirer, der måles til dagsværdi på balancedagen. Børsnoterede værdipapirer måles til børskurs. Ikke børsnoterede værdipapirer og kapitalandele måles til kostpris. Skyldig skat og udskudt skat Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte acontoskatter. Selskabet er sambeskattet med koncernforbundne danske selskaber. Den aktuelle selskabsskat fordeles mellem de sambeskattede selskaber i forhold til disses skattepligtige indkomster og med fuld fordeling med refusion vedrørende skattemæssige underskud. De sambeskattede selskaber indgår i acontoskatteordningen. Skyldig og tilgodehavende sambeskatningsbidrag indregnes i balancen under henholdsvis omsætningsaktiver og gæld. Udskudt skat måles af midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettiget skattemæssigt underskud, måles til den værdi, hvortil aktivet forventes at kunne realiseres, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening, eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser inden for samme juridiske skatteenhed. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Ændring i udskudt skat som følge af ændringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen bortset fra poster, der føres direkte på egenkapitalen. Gældsforpligtelser Finansielle forpligtelser indregnes ved låneoptagelse til det modtagne provenu med fradrag af afholdte låneomkostninger. I efterfølgende perioder måles de finansielle forpligtelser til amortiseret kostpris svarende til den kapitaliserede værdi ved anvendelse af den effektive rente, således at forskellen mellem provenuet og den nominelle værdi indregnes i resultatopgørelsen over låneperioden. Gæld i øvrigt er målt til amortiseret kostpris svarende til nominel værdi. 318742622022-06-30318742622021-06-30318742622021-07-012022-06-30318742622020-07-012021-06-30318742622021-07-01g:ContributedCapitalMember318742622022-06-30g:ContributedCapitalMember318742622021-07-012022-06-30g:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember318742622021-07-01g:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember318742622022-06-30g:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember318742622021-07-012022-06-30g:RetainedEarningsMember318742622021-07-01g:RetainedEarningsMember318742622022-06-30g:RetainedEarningsMember318742622021-07-012022-06-301318742622021-07-012022-06-30g:OtherReceivablesMember318742622021-07-01g:OtherReceivablesMember318742622022-06-30g:OtherReceivablesMember318742622021-07-012022-06-30g:OtherInvestmentsMember318742622021-07-01g:OtherInvestmentsMember318742622022-06-30g:OtherInvestmentsMember318742622021-07-012022-06-30g:InvestmentsInAssociatesMember318742622021-07-012022-06-30g:ParticipatingInterestsMember318742622021-07-01g:InvestmentsInAssociatesMember318742622021-07-01g:ParticipatingInterestsMember318742622022-06-30g:InvestmentsInAssociatesMember318742622022-06-30g:ParticipatingInterestsMember318742622021-07-012022-06-30g:InvestmentsInGroupEnterprisesMember318742622021-07-01g:InvestmentsInGroupEnterprisesMember318742622022-06-30g:InvestmentsInGroupEnterprisesMember318742622021-07-012022-06-301xbrli:pureiso4217:DKK