ÅrsrapportMads Winberg Andersen2017-05-03Erklæring om udvidet gennemgangRegnskabsklasse BBeierholmVoergaardvej 29200 Aalborg SV2015-08-142016-12-3136987103Food Squad ApSHerlev Hovedgade133, 1. th.2730HerlevKøbehavnBeierholm32895468Knud Højgaards Vej92860SøborgDanmarkHerlev2017-05-03Mads Winberg AndersenMartin Kryger BardrumMads Winberg AndersenSøborg2017-05-03Michael BachStatsaut. revisor8686531422942209-26957311398-280971-61614-219357-2193571310381310388180081800212838166791667923381616144957754300188872831021386142669950000-219357-16935747596436025048585960565960564266991-61614173247173247-42209-42209Vi har dags dato aflagt årsrapporten for regnskabsåret 14.08.15 - 31.12.16 for Food Squad ApS.Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven.Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31.12.16 og resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 14.08.15 - 31.12.16.Ledelsesberetningen indeholder efter vores opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler.Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse.Generalforsamlingen har besluttet, at årsregnskabet for det kommende regnskabsår ikke skal revideres.Til kapitalejerne i Food Squad ApS Vi har udført udvidet gennemgang af årsregnskabet for Food Squad ApS for regnskabsåret 14.08.15 - 31.12.16. Årsregnskabet, der omfatter resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse og noter, herunder anvendt regnskabspraksis, udarbejdes efter årsregnskabsloven.Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl.Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet. Vi har udført vores udvidede gennemgang i overensstemmelse med Erhvervsstyrelsens erklæringsstandard for små virksomheder og FSR – danske revisorers standard om udvidet gennemgang af årsregnskaber, der udarbejdes efter årsregnskabsloven. Dette kræver, at vi overholder revisorloven og FSR – danske revisorers etiske regler samt planlægger og udfører handlinger med henblik på at opnå begrænset sikkerhed for vores konklusion om årsregnskabet og derudover udfører specifikt krævede supplerende handlinger med henblik på at opnå yderligere sikkerhed for vores konklusion. En udvidet gennemgang omfatter handlinger, der primært består af forespørgsler til ledelsen og, hvor det er hensigtsmæssigt, andre i selskabet, analytiske handlinger og de specifikt krævede supplerende handlinger samt vurdering af det opnåede bevis. Omfanget af handlinger, der udføres ved en udvidet gennemgang, er mindre end ved en revision, og vi udtrykker derfor ingen revisionskonklusion om årsregnskabet.Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31.12.16 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 14.08.15 - 31.12.16 i overensstemmelse med årsregnskabsloven.Uden at modificere vores konklusion skal vi henvise til note 1, hvori ledelsen redegør for forventningerne til en væsentligt forbedret indtjening, der er en forudsætning for værdien af det indregnede skatteaktiv på 62 t.DKK i balancen. Vi er enige med ledelsen i den regnskabsmæssige behandling af skatteaktivet.Selskabet har tabt over 50 pct. af selskabskapitalen. I strid med selskabsloven er der ikke inden for lovens tidsfrister redegjort for selskabets økonomiske stilling og om fornødent stillet forslag om foranstaltninger, der bør træffes, hvorved ledelsen kan ifalde ansvar.Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen. Vores konklusion om årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen. I tilknytning til vores udvidede gennemgang af årsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med årsregnskabet eller vores viden opnået ved den udvidede gennemgang eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Vores ansvar er derudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens krav. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen.Væsentligste aktiviteter Selskabets aktiviteter består i at drive virksomhed med salg af mad og drikke fra foodtrucks m.v. samt enhver i forbindelse hermed stående virksomhed. Selskabets aktiviteter består i at drive virksomhed med salg af mad og drikke fra foodtrucks m.v. samt enhver i forbindelse hermed stående virksomhed.Usikkerhed ved indregning og måling I årsregnskabet for regnskabsåret regnskabsåret 14.08.15 - 31.12.16 er følgende usikkerhed om indregning og måling væsentlig at bemærke, idet det har haft væsentlig indflydelse på de i årsregnskabet indregnede aktiver og forpligtelser: Ledelsen forventer en væsentligt forbedret indtjening i 2017, hvilket er en forudsætning for værdien af det indregnede skatteaktiv på 62 t.DKK i balancen. Vi henviser i øvrigt til note 1. I årsregnskabet for regnskabsåret regnskabsåret 14.08.15 - 31.12.16 er følgende usikkerhed om indregning og måling væsentlig at bemærke, idet det har haft væsentlig indflydelse på de i årsregnskabet indregnede aktiver og forpligtelser: Ledelsen forventer en væsentligt forbedret indtjening i 2017, hvilket er en forudsætning for værdien af det indregnede skatteaktiv på 62 t.DKK i balancen. Vi henviser i øvrigt til note 1. Udvikling i aktiviteter og økonomiske forhold Resultatopgørelsen for tiden 14.08.15 - 31.12.16 udviser et resultat på DKK -219.357 mod DKK 0 for tiden 14.08.14 - 14.08.15. Balancen viser en egenkapital på DKK -169.357. Ledelsen finder årets resultat utilfredsstillende. Resultatforventningen for regnskabsåret 14.08.15 - 31.12.16 om et mindre overskud, er således ikke blevet opfyldt, men der har alligevel være vækst fra opstart i august 2015 til nu - dels med opstart af trucken og nu med en café beliggende i Borgergade. De åbenlyse årsager til, at årets resultat er endt utilfredsstillende, er (1) en opstart i de kolde måneder - branchen er notorisk kendt for, at være udfodret i januar og februar - derfor den hårde opstart samt (2) manglende likviditet til at promovere caféen. Der har været store succesoplevelser med diverse store events - herunder: Roskilde Festival 2016 (med 6.500+ solgte burgere på 8 dage), Stella Polaris i Frederiksberg Have med vores første telt + truck setup med 70.000 DKK i omsætning, alle Colour Runs 2016 i hele landet samt vores voksende netværk. Det er selskabets første regnskabsår, og resultatet har derfor været præget af en del opstartsomkostninger. Ledelsen forventer en væsentligt forbedret indtjening for regnskabsåret 2017. Selskabets egenkapital er som følge af resultat tabt, og ledelsen forventer egenkapitalen reetableret ved en gældskonvertering jf. omtale i følgende afsnit "Efterfølgende begivenheder". Det er som følge heraf ledelsens vurdering, at der ikke er usikkerhed ved selskabets evne til at fortsætte driften. Se endvidere omtalte af selskabets forventede udvikling nedenfor. Forventet udvikling Fremtiden for Food Squad ApS som café, truck og catering ser lys ud, dels pga. vores netværk - og 2017 er allerede LANGT mere aktivt for os som selskab end 2016 var. Vi er allerede booket til diverse festivaler og events, bl.a.: Roskilde Festival 2017, Stella Polaris, Nordic Race (5 stk.), x-terra løb med 3.000 løbere (plus ca. 10.000 gæster), Kødbyens mad og marked i København, Kødbyens mad og marked i Århus samt event messe i Bella Centeret. Hvis man kigger på 2016, og den fremdrift selskabet har haft i første regnskabsår, den nysgerrighed der er konstant voksende omkring Food Squad, vores evner og de bookinger vi allerede har i kalenderen jf. ovenfor – så kan vi konkludere, og med stor sandsynlighed regne med, at 2017 bliver et endnu bedre år end 2016 var. Efterfølgende begivenheder Efter regnskabsårets afslutning er der ikke indtruffet betydningsfulde hændelser. På selskabets førstkommende generalforsamling vil der blive stillet forslag om konvertering af gæld til kapitalejer til selskabskapital, hvormed selskabets egenkapital er reetableret. Beløb i DKK Selskabskapital Overført resultat Egenkapitalopgørelse for 14.08.15 - 31.12.16 Indskudskapital i forbindelse med stiftelse 50.000 0 Forslag til resultatdisponering 0 -219.357 Saldo pr. 31.12.16 50.000 -219.357 Det er selskabets første regnskabsår, og resultatet har derfor været præget af en del opstartsomkostninger. Ledelsen forventer en væsentligt forbedret indtjening for regnskabsåret 2017. Selskabets egenkapital er som følge af resultat tabt, og ledelsen forventer egenkapitalen reetableret ved en gældskonvertering. Det er som følge heraf ledelsens vurdering, at der ikke er usikkerhed ved selskabets evne til at fortsætte driften. På selskabets førstkommende generalforsamling vil der blive stillet forslag om konvertering af gæld til kapitalejer til selskabskapital, hvormed selskabets egenkapital er reetableret. 3. Materielle anlægsaktiver Beløb i DKK Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Tilgang i året 173.247 Kostpris pr. 31.12.16 173.247 Afskrivninger i året -42.209 Af- og nedskrivninger pr. 31.12.16 -42.209 Regnskabsmæssig værdi pr. 31.12.16 131.038 Leasingforpligtelser Selskabet har indgået leasingkontrakter med en restløbetid på mellem 24 og 55 måneder og en gennemsnitlig ydelse på t.DKK 12, i alt t.DKK 660. Andre eventualforpligtelser Selskabet har indgået en huslejekontrakt med en restløbetid på 6 måneder. Huslejeforpligtelsen andrager i alt t.DKK 109. Der er ikke angivet sammenligningstal, da der er tale om selskabets første regnskabsår. I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes, herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser. I resultatopgørelsen indregnes ligeledes alle omkostninger, herunder afskrivninger og nedskrivninger. I balancen indregnes aktiver, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet nedenfor for hver enkelt regnskabspost. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer inden årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen. Leasingydelser vedrørende operationelle leasingkontrakter indregnes lineært i resultatopgørelsen over leasingperioden. Bruttofortjeneste indeholder nettoomsætning og omkostninger til råvarer og hjælpematerialer samt andre eksterne omkostninger. Indtægter ved salg af varer indregnes i resultatopgørelsen, såfremt levering og risikoovergang til køber har fundet sted inden udgangen af regnskabsåret, og når salgsbeløbet kan opgøres pålideligt og forventes indbetalt. Nettoomsætning måles til dagsværdi og opgøres ekskl. moms og afgifter opkrævet på vegne af tredjemand samt med fradrag af rabatter. Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger til distribution, salg og reklame, administration, lokaler og tab på debitorer i det omfang, de ikke overstiger normale nedskrivninger. Personaleomkostninger omfatter løn, gager samt øvrige personalerelaterede omkostninger. Afskrivninger på materielle anlægsaktiver tilsigter, at der sker systematisk afskrivning over aktivernes forventede brugstid. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende brugstider og restværdier: Brugstid, år Rest- værdi, procent Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 2-5 0 Afskrivningsgrundlaget er aktivets kostpris fratrukket forventet restværdi ved afsluttet brugstid. Afskrivningsgrundlaget reduceres endvidere med eventuelle nedskrivninger. Brugstiden og restværdien fastsættes, når aktivet er klar til brug, og revurderes årligt. Nedskrivninger af materielle anlægsaktiver foretages efter anvendt regnskabspraksis omtalt i afsnittet ”Nedskrivning af anlægsaktiver”. Under andre finansielle poster indregnes renteindtægter og renteomkostninger m.v. Årets aktuelle og udskudte skatter indregnes i resultatopgørelsen som skat af årets resultat med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte i egenkapitalen med den del, der kan henføres til poster indregnet direkte i egenkapitalen. Materielle anlægsaktiver omfatter andre anlæg, driftsmateriel og inventar. Materielle anlægsaktiver måles i balancen til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil aktivet er klar til brug. Renter af lån til at finansiere fremstillingen indregnes ikke i kostprisen. Materielle anlægsaktiver afskrives lineært baseret på brugstider og restværdier, som fremgår af afsnittet ”Af- og nedskrivninger”. Gevinster eller tab ved afhændelse af materielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem en eventuel salgspris med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet fratrukket eventuelle omkostninger til bortskaffelse. Den regnskabsmæssige værdi af anlægsaktiver, der ikke måles til dagsværdi, vurderes årligt for indikationer på værdiforringelse ud over det, som udtrykkes ved afskrivning. Hvis selskabets realiserede afkast af et aktiv eller en gruppe af aktiver er lavere end forventet, anses dette som en indikation på værdiforringelse. Foreligger der indikationer på værdiforringelse, foretages nedskrivningstest af hvert enkelt aktiv henholdsvis hver gruppe af aktiver. Der foretages nedskrivning til genindvindingsværdien, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Som genindvindingsværdi anvendes den højeste værdi af nettosalgspris og kapitalværdi. Kapitalværdien opgøres som nutidsværdien af de forventede nettopengestrømme fra anvendelsen af aktivet eller aktivgruppen samt forventede nettopengestrømme ved salg af aktivet eller aktivgruppen efter endt brugstid. Nedskrivninger tilbageføres, når begrundelsen for nedskrivningen ikke længere består. Varebeholdninger måles til kostpris efter FIFO-princippet. Der nedskrives til nettorealisationsværdien, hvis denne er lavere. Kostpris for råvarer og hjælpematerialer samt handelsvarer opgøres som købspriser med tillæg af omkostninger direkte foranlediget af anskaffelsen. Nettorealisationsværdien for varebeholdninger opgøres som salgssum med fradrag af færdiggørelsesomkostninger og omkostninger, der afholdes for at effektuere salget, og fastsættes under hensyntagen til omsættelighed, ukurans og udvikling i forventet salgspris. Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til pålydende værdi med fradrag af nedskrivninger til imødegåelse af tab. Nedskrivninger til imødegåelse af tab opgøres på grundlag af en individuel vurdering af de enkelte tilgodehavender, når der på individuelt niveau foreligger en objektiv indikation på, at et tilgodehavende er værdiforringet. Deposita, der er indregnet under aktiver, omfatter betalte deposita til udlejer vedrørende selskabets indgåede lejeaftaler. Periodeafgrænsningsposter, der er indregnet under aktiver, omfatter afholdte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår. Likvide beholdninger omfatter indestående på bankkonti samt kontante beholdninger. Skyldig og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst, reguleret for betalte acontoskatter. Udskudte skatteforpligtelser og udskudte skatteaktiver beregnes af alle midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssige og skattemæssige værdier af aktiver og forpligtelser. Der indregnes dog ikke udskudt skat af midlertidige forskelle vedrørende skattemæssigt ikke afskrivningsberettiget goodwill samt andre poster, hvor midlertidige forskelle, bortset fra virksomhedsovertagelser, er opstået på anskaffelsestidspunktet uden at have effekt på resultat eller skattepligtig indkomst. I de tilfælde, hvor opgørelse af skatteværdien kan foretages efter forskellige beskatningsregler, måles udskudt skat på grundlag af den af ledelsen planlagte anvendelse af aktivet henholdsvis afvikling af forpligtelsen. Udskudte skatteaktiver indregnes med den værdi, de efter vurdering forventes at kunne realiseres til ved modregning i udskudte skatteforpligtelser eller ved udligning i skat af fremtidig indtjening. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Kortfristede gældsforpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvilket normalt svarer til gældens pålydende værdi. 369871032015-08-142016-12-31369871032015-08-142016-12-31e:RetainedEarningsMember369871032016-12-31369871032015-08-142016-12-311369871032015-08-142016-12-312369871032015-08-142016-12-31e:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember369871032016-12-31e:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember369871032015-08-142016-12-311iso4217:DKKxbrli:pure