258109882014-07-012015-06-30258109882014-01-012014-06-30258109882015-06-30258109882014-06-30258109882014-07-012015-06-300258109882014-07-012015-06-301258109882014-07-012015-06-302258109882014-07-012015-06-303258109882014-07-012015-06-30fsa:RetainedEarningsMember258109882014-01-012014-06-30fsa:RetainedEarningsMemberiso4217:DKKsharespure2015-11-30Torben Roll MadsenOdense2015-11-30Odense2015-11-30Regnskabsklasse BfalsefalseRevisionspåtegningÅrsrapport25810988Topia by Roll ApSAnderupvej 665270Odense NOdense2014-07-012015-06-30PK Revision, Statsautoriseret RevisionsanpartsselskabRugårdsvej 46C5000, Odense CBestyrelsen og direktionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for perioden 1. juli 2014 - 30. juni 2015 for Topia by Roll ApS.Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven.Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 30. juni 2015 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for perioden 1. juli 2014 - 30. juni 2015. Ledelsesberetningen indeholder efter vores opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler.Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse.Til kapitalejerne af Topia by Roll ApSVi har revideret årsregnskabet for Topia by Roll ApS for perioden 1. juli 2014 - 30. juni 2015, der omfatter anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance og noter. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven.Ledelsens ansvar for årsregnskabet Selskabets ledelse har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl.Revisors ansvar Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af vores revision. Vi har udført revisionen i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning. Dette kræver, at vi overholder etiske krav samt planlægger og udfører revisionen for at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet er uden væsentlig fejlinformation.En revision omfatter udførelse af revisionshandlinger for at opnå revisionsbevis for beløb og oplysninger i årsregnskabet. De valgte revisionshandlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurdering af risici for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for selskabets udarbejdelse af et årsregnskab, der giver et retvisende billede. Formålet hermed er at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke at udtrykke en konklusion om effektiviteten af selskabets interne kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om ledelsens valg af regnskabspraksis er passende, om ledelsens regnskabsmæssige skøn er rimelige samt den samlede præsentation af årsregnskabet. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vor konklusion.Revisionen har ikke givet anledning til forbehold.Konklusion Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 30. juni 2015 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for perioden 1. juli 2014 - 30. juni 2015 i overensstemmelse med årsregnskabsloven.Supplerende oplysninger vedrørende andre forhold Uden at det har påvirket vores konklusion, skal vi oplyse, at selskabet har tabt over halvdelen af virksomhedskapitalen. Ledelsen har i ledelsesberetning redegjort for retablering af virksomhedskapitalen, som forventes at ske ved fremtidig indtjening. Uden at modificere vores konklusion, skal vi henvise til note 1, hvor ledelsen redegør for selskabets muligheder for fortsat drift samt en forbedret indtjening. Ledelsen vurderer, at der vil være tilstrækkelig kapital til rådighed, og at selskabet vil forbedre indtjeningen, og aflægger i overensstemmelse hermed årsregnskabet under forudsætning af virksomhedens fortsatte drift.Udtalelse om ledelsesberetningen Vi har i henhold til årsregnskabsloven gennemlæst ledelsesberetningen. Vi har ikke foretaget yderligere handlinger i tillæg til den udførte revision af årsregnskabet. Det er på denne baggrund vores opfattelse, at oplysningerne i ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet.FormålSelskabets formål er at drive gartneri. Selskabets hovedaktivitet Selskabets væsentligste aktiviteter omfatter produktion og salg af kvalitetsplanter på business to business markedet med kunder over det meste af Europa.Usædvanlige forhold Selskabet omlagde sidste år sit regnskabsår, således at den aflagte årsrapport omfatter en regnskabsperiode på 12 måneder mens sammenligningstallene kun omfatter en regnskabsperiode på 6 måneder. På grund af manglende oplysninger for sammenligningsåret, har det ikke været muligt at tilpasse sammenligningstallene. De anførte beløb for regnskabsåret og det foregående år er dermed ikke sammenlignelige.Usikkerhed ved indregning og måling Selskabet har i regnskabsperioden 1. januar 2015 – 30. juni 2015 realiseret et underskud på t.kr. 5.434, hvormed selskabets forpligtelser overstiger selskabets aktiver med t.kr. 1.999.Det dårlige resultat skyldes primært en meget svær afsætningssituation i foråret 2015, hvor blomstermarkedet i Europa stod stille. Det betød svigtende omsætning og en deraf stor afvigelse på årets resultat.Der er i samarbejdet med selskabets kreditinstitut udarbejdet en handlingsplan som over en periode skal nedbringe selskabets likviditetsbehov. Det er af afgørende betydning for selskabets fortsatte drift at handlingsplanen følges, og at selskabet realiserer den budgetterede omsætning, herunder at den igangsatte produktion afhændes i tak med at blomsterne er klar til salg, og at de indbringer de forventede salgspriser. Ledelsen forventer, at den fremtidige udvikling vil skabe basis for positiv drift i de kommende perioder. Som følge heraf finder ledelsen det velbegrundet, at årsrapporten aflægges efter going concern principper, og at der herunder foretages aktivering af udskudt skatteaktiv på t.kr. 1.950.Udviklingen i selskabets aktiviteter og økonomiske forhold Periodens bruttofortjeneste udgør t.kr. 10.920mod t.kr. 7.267 for foregående år.Selskabet har tabt mere end 50% af anpartskapitalen. Ledelsen er opmærksom på kapitaltabsreglerne i selskabsloven, og forventer at resultatet for 2015/16 vil udvise en positiv udvikling. Selskabets egenkapital forventes således at blive reetableret inden for det kommende år ved egen indtjening.Betydningsfulde hændelser indtruffet efter statusdag Der er efter regnskabsårets afslutning ikke indtruffet begivenheder, som væsentligt vil kunne påvirke selskabets finansielle stilling.GenereltÅrsregnskabet for Topia by Roll ApS for 2014/15 er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for selskaber i regnskabsklasse B. Årsregnskabet er aflagt efter samme regnskabspraksis som sidste år og aflægges i danske kroner.Generelt om indregning og måling Regnskabet er udarbejdet med udgangspunkt i det historiske kostprisprincip. Indtægter indregnes i resultatopgørelsen i takt med at de indtjenes. Herudover indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser, der måles til dagsværdi eller amortiseret kostpris. Endvidere indregnes i resultatopgørelsen alle omkostninger, der er afholdt for at opnå årets indtjening, herunder afskrivninger, nedskrivninger og hensatte forpligtelser samt tilbageførsler som følge af ændrede regnskabsmæssige skøn af beløb, der tidligere har været indregnet i resultatopgørelsen. Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet for hver enkelt. Visse finansielle aktiver og forpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvorved der indregnes en konstant effektiv rente over løbetiden. Amortiseret kostpris opgøres som oprindelig kostpris med fradrag af afdrag og tillæg/fradrag af den akkumulerede amortisering af forskellen mellem kostprisen og det nominelle beløb. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer, inden årsregnskabet aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterer på balancedagen.Som målevaluta benyttes danske kroner. Alle andre valutaer anses som fremmed valuta. Omregning af fremmed valuta Transaktioner i fremmed valuta omregnes til transaktionsdagens kurs. Gevinster og tab, der opstår mellem transaktionsdagens kurs og kursen på betalingsdagen, indregnes i resultatopgørelsen som en finansiel post. Tilgodehavender, gæld og andre monetære poster i fremmed valuta, som ikke er afregnet på balancedagen, omregnes til balancedagens kurs. Forskelle mellem balancedagens kurs og transaktionsdagens kurs indregnes i resultatopgørelsen som en finansiel post.Leasing Leasingkontrakter, hvor selskabet har alle væsentlige risici og fordele forbundet med ejendomsretten (finansiel leasing), indregnes i balancen til det laveste af dagsværdien af aktivet og nutidsværdien af leasingydelserne, beregnet ved anvendelse af leasingaftalens interne rentefod eller en tilnærmet værdi heraf som diskonteringsfaktor. Finansielt leasede aktiver af- og nedskrives efter samme praksis som fastlagt for selskabets øvrige anlægsaktiver. Den kapitaliserede restleasingforpligtelse indregnes i balancen som en gældsforpligtelse, og leasingydelsens rentedel omkostningsføres løbende i resultatopgørelsen. Ydelser til operationelle leasingkontrakter indregnes lineært i resultatopgørelsen over leasingperioden. Restforpligtelsen oplyses under eventualforpligtelser.Resultatopgørelse GenereltMed henvisning til årsregnskabslovens § 32 er visse indtægter og omkostninger sammendraget i regnskabsposten bruttofortjeneste.Bruttofortjeneste Bruttofortjenesten består af sammentrækning af regnskabsposterne ”nettoomsætning, ændring i lagre af færdigvarer, varer under fremstilling og handelsvarer, andre driftsindtægter, omkostninger til råvarer og hjælpematerialer samt andre eksterne omkostninger”.Nettoomsætning Nettoomsætningen ved salg af handelsvarer og færdigvarer indregnes i resultatopgørelsen, såfremt levering og risikoovergang til køber har fundet sted inden årets udgang. Nettoomsætningen indregnes ekskl. moms og med fradrag af rabatter i forbindelse med salget.Personaleomkostninger Personaleomkostninger omfatter lønninger og øvrige lønrelaterede omkostninger, herunder sygedagpenge til virksomhedens ansatte med fradrag af lønrefusioner fra det offentlige.Finansielle indtægter og omkostningerFinansielle indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Finansielle poster omfatter renteindtægter og -omkostninger, finansielle omkostninger ved finansiel leasing, realiserede og urealiserede kursgevinster og -tab vedrørende værdipapirer, gæld og transaktioner i fremmed valuta, amortisering af realkreditlån samt tillæg og godtgørelser under acontoskatteordningen mv. Udbytte fra andre kapitalandele indtægtsføres i det regnskabsår, hvor udbyttet deklareres.Skat af årets resultatÅrets skat, som består af årets aktuelle skat og forskydning i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte på egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte på egenkapitalen. Ændring i udskudt skat som følge af ændringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen. Skat Selskabet hæfter solidarisk med andre sambeskattede selskaber i koncernen for betaling af selskabsskatter og kildeskatter i sambeskatningskredsen. Moderselskabet og de danske koncernvirksomheder er sambeskattede. Den danske selskabsskat fordeles mellem de sambeskattede danske selskaber i forhold til disses skattepligtige indkomster. Moderselskabet fungerer som administrationsselskab for sambeskatningskredsen, således at moderselskabet forestår afregning af skatter mv. til de danske skattemyndigheder.BalancenMaterielle anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Afskrivningsgrundlaget er kostpris med fradrag af forventet restværdi efter afsluttet brugstid.Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. For egenfremstillede aktiver omfatter kostprisen omkostninger til materialer, komponenter, underleverandører, direkte lønforbrug samt indirekte produktionsomkostninger. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider og restværdier: BrugstidRestværdiProduktionsanlæg og maskiner5-10 år0-20 %Andre anlæg, driftsmateriel og inventar5-10 år0-20 %Indretning af lejede lokaler10-20 år 0-20 % Fortjeneste eller tab ved afhændelse af materielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem salgspris med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet. Fortjeneste eller tab indregnes i resultatopgørelsen under andre driftsindtægter/andre driftsomkostninger. Materielle anlægsaktiver, som er leasede og opfylder betingelserne for finansiel leasing, behandles efter samme retningslinjer som ejede aktiver.Finansielle anlægsaktiverAndre værdipapirer Kapitalandele i unoterede selskaber indregnes til kostpris.Varebeholdninger Varebeholdninger måles til kostpris efter FIFO-metoden. I tilfælde, hvor nettorealisationsværdien er lavere end kostprisen, nedskrives til denne lavere værdi. Kostpris for handelsvarer samt råvarer og hjælpematerialer opgøres som anskaffelsespris med tillæg af hjemtagelsesomkostninger. Kostpris for fremstillede færdigvarer omfatter kostpris for råvarer, hjælpematerialer, direkte løn og direkte og indirekte produktionsomkostninger. Indirekte produktionsomkostninger indeholder indirekte materialer og løn samt vedligeholdelse af og afskrivning på de i produktionsprocessen benyttede maskiner, fabriksbygninger og udstyr, omkostninger til fabriksadministration og ledelse samt aktiverede udviklingsomkostninger vedrørende produkterne. Nettorealisationsværdien for varebeholdninger opgøres som salgspris med fradrag af færdiggørelsesomkostninger og omkostninger, der afholdes for at effektuere salget, og fastsættes under hensyntagen til omsættelighed, ukurans og udvikling i forventet salgspris.TilgodehavenderTilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Værdien reduceres med nedskrivning til imødegåelse af forventede tab.PeriodeafgrænsningsposterPeriodeafgrænsningsposter indregnet under aktiver omfatter afholdte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår.Selskabsskat og udskudt skatAktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte acontoskatter.Udskudt skat måles efter den balanceorienterede gældsmetode af midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser. I de tilfælde, f.eks. vedrørende aktier, hvor opgørelse af skatteværdien kan foretages efter alternative beskatningsregler, måles udskudt skat på grundlag af den planlagte anvendelse af aktivet henholdsvis afvikling af forpligtelsen.Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettiget skattemæssigt underskud, måles til den værdi, hvortil aktivet forventes at kunne realiseres, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser inden for samme juridiske skatteenhed. Eventuelle udskudte nettoskatteaktiver måles til nettorealisationsværdi. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Ændring i udskudt skat som følge af ændringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen. Selskabsskatteprocenten nedsættes gradvist fra 25% til 22% i indkomstårene 2014 – 2016. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat.Gældsforpligtelser I finansielle forpligtelser indregnes tillige den kapitaliserede restleasingforpligtelse på finansielle leasingkontrakter. Andre gældsforpligtelser, som omfatter gæld til leverandører, tilknyttede og associerede virksomheder samt anden gæld, måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. PeriodeafgrænsningsposterUnder periodeafgrænsningsposter indregnes modtagne betalinger vedrørende indtægter i de efterfølgende år.10919536125696271206536-285662770880167102303101699528734711-54335861 Usikkerhed om fortsat drift Selskabet har i regnskabsperioden 1. januar 2015 – 30. juni 2015 realiseret et underskud på t.kr. 5.434, hvormed selskabets forpligtelser overstiger selskabets aktiver med t.kr. 1.999. Det dårlige resultat skyldes primært en meget svær afsætningssituation i foråret 2015, hvor blomstermarkedet i Europa stod stille. Det betød svigtende omsætning og en deraf stor afvigelse på årets resultat. Der er i samarbejdet med selskabets kreditinstitut udarbejdet en handlingsplan som over en periode skal nedbringe selskabets likviditetsbehov. Det er af afgørende betydning for selskabets fortsatte drift at handlingsplanen følges, og at selskabet realiserer den budgetterede omsætning, herunder at den igangsatte produktion afhændes i tak med at blomsterne er klar til salg, og at de indbringer de forventede salgspriser. Ledelsen forventer, at den fremtidige udvikling vil skabe basis for positiv drift i de kommende perioder. Som følge heraf finder ledelsen det velbegrundet, at årsrapporten aflægges efter going concern principper, og at der herunder foretages aktivering af udskudt skatteaktiv på t.kr. 1.950. 2 Usædvanlige forhold Selskabet omlagde i 2014 sit regnskabsår, således at den aflagte årsrapport omfatter en regnskabsperiode på 12 måneder, mens sammenligningstallene indeholder en regnskabsperiode på 6 måneder. På grund af manglende oplysninger for sammenligningsåret, har det ikke været muligt at tilpasse sammenligningstallene. De anførte beløb for regnskabsåret og det foregående år er dermed ikke sammenlignelige. 3 Selskabets hovedaktivitet Selskabets væsentligste aktiviteter omfatter produktion og salg af kvalitetsplanter på business to business markedet med kunder over det meste af Europa. 4 Personaleomkostninger Lønninger 10.888.222 6.829.479 Pensioner 1.089.254 600.843 Andre omkostninger til social sikring 592.151 280.419 Personaleomkostninger 12.569.627 7.710.741 5 ANLÆGSAKTIVER 6 Egenkapital Virksomhedskapital 250.000 0 0 250.000 Overført resultat -3.781.234 6.966.227 -5.433.586 -2.248.593 -3.531.234 6.966.227 -5.433.586 -1.998.593 Kapitalen på kr. 250.000 er fordelt på 250 ejerandele af kr. 100. Kapitalen har været uændret i de seneste 5 år. 7 Langfristede gældsforpligtelser Leasingforpligtelser 2.612.210 2.054.135 534.203 0 2.612.210 2.054.135 534.203 0 8 Eventualposter mv. Eventualforpligtelser Selskabet har afgivet ulimiteret solidarisk selvskyldnerkaution over for pengeinstitut for alt mellemværende med Torben Roll ApS. Bankgælden udgør pr. 30. juni 2015 t.kr. 0. Koncernens selskaber hæfter fra og med 1. juli 2012 ubegrænset og solidarisk for kildeskatter på udbytter, renter og royalties indenfor sambeskatningskredsen, og fra og med indkomståret 2013 for selskabsskatten af koncernens sambeskattede indkomst. Administrationsselskabet er Torben Roll ApS. Lejekontrakter Selskabet har indgået følgende lejeaftaler: Lejemål med opsigelsesvarsel på 18 måneder, den årlige leje udgør t.kr. 4.901. Lejemål med udløb den 31. december 2015, resterende leje udgør t.kr. 487. 9 Pantsætninger og sikkerhedsstillelser Selskabet har udstedt skadesløsbrev på t.kr. 1.540, der giver pant i produktionsanlæg, maskiner, driftsmateriel og inventar. Heraf er ejerpantebreve på i alt t.kr. 1.540 deponeret til sikkerhed for gæld til realkreditinstitutter. Til sikkerhed for mellemværende med pengeinstitut er der afgivet sikkerhed i værdipapirdepot. Depotet indeholder ingen beholdning i øjeblikket. Andre anlæg, driftsmateriel og inventar, hvor den regnskabsmæssige værdi pr. 30. juni 2015 udgør t.kr. 6.074, jf. note 4, er kr. 2.767 finansieret ved finansiel leasing, hvor leasingforpligtelsen pr. 30. juni 2015 udgør t.kr. 2.054. Fordringspant Til sikkerhed for factoringgæld, er der afgivet fordringspant i simple fordringer, hidrørende fra salg af varer og tjenesteydelser. Den regnskabsmæssige værdi pr. 30. juni 2015 udgør t.kr. 1.082. I likvide beholdninger indgår sikringskonti med en regnskabsmæssig værdi pr. 30. juni 2015 på t.kr. 430. Virksomhedspant Til sikkerhed for mellemværende med kreditkreditinstitut, er der oprettet skadesløsbrev på t.kr. 18.000, med sikkerhed i følgende aktiver med regnskabsmæssige værdier pr. 30. juni 2015: T.kr. Simple fordringer, hidrørende fra salg af varer og tjenesteydelser 5.605 Fremstillede varer og handelsvarer 16.146 Driftsmateriel og inventar samt produktionsanlæg og maskiner 7.076 72669497710741608160-105195218501368776657924957-604111-143391837092642364328100249970760910246053524605359536626161461701614617056048770438580195000035175883452154309012492228634458912250000-2248593-199859315199321519932534203216375386013434067523963493757136457503344589103314099306762411595397541262432002460535250373510044997177643691776436973650936382078181042684711467894119740093302793006865740113654250000-3781234-35312342070850207085054136020855197796809045655707643821415740384364488840113654Torben Roll MadsenJan Højer HinnerskovErik MoesTorben Roll MadsenLene Mannerup MadsenPalle KnudsenPK Revision, Statsautoriseret revisor-5433586-1433918