Årsrapport 30700228 EY Godkendt Revisionspartnerselskab Lysholt Allé 10 7100 Vejle 2021-01-01 2021-12-31 2020-01-01 2020-12-31 39394065 A & N ApS Knud Højgaards Vej 10 7100 Vejle 2018-03-07 EY Godkendt Revisionspartnerselskab 30700228 Lysholt Allé 10 7100 Vejle 2022-07-11 Niels Christian Lundgaard-Svenstrup Regnskabsklasse B Revisionspåtegning Grundlag for afkræftende konklusion Afkræftende konklusion true true true CaseWare Working Papers Vejle 2022-07-11 Niels Christian Lundgaard-Svenstrup direktør Vejle 2022-07-11 Lars Tylvad Andersen statsaut. revisor mne8854 50467047 47313717 45628833 50445721 4838214 -3132004 218158 2767488 1893960 246582 3162412 -611098 0 0 3162412 -611098 3162412 -611098 1343867 2397214 7567074 0 226035 226035 0 1287883 9136976 3911132 706094 1478674 9843070 5389806 9843070 5389806 50000 50000 -6919541 -10081953 -6869541 -10031953 176662 167730 0 3479111 61598 68620 16474351 11706298 16712611 15421759 16712611 15421759 9843070 5389806 50000 -9470855 -611098 50000 -10081953 3162412 50000 -6919541 37827207 41718692 2791753 3266913 792826 782697 4217047 4677419 45628833 50445721 96 118 26145 102000 192013 84637 0 2569293 0 11558 1861467 0 32493 246582 111380 Direktionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for A & N ApS for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2021. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er min opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2021 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2021. Det er endvidere min opfattelse, at ledelsesberetningen indeholder en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Til kapitalejerne i A & N ApS Vi har revideret årsregnskabet for A & N ApS for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2021, der omfatter resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse og noter, herunder anvendt regnskabspraksis. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Det er vores opfattelse, at årsregnskabet, som følge af betydeligheden af det forhold, der er beskrevet i afsnittet "Grundlag for afkræftende konklusion", ikke giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2021 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2021 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Årsregnskabet er aflagt under forudsætning af fortsat drift. Selskabets gæld, hvoraf en væsentlig andel er forfalden, overstiger selskabets aktiver. Der er ikke længere drift i selskabet. Som det fremgår af note 2, er det en forudsætning for selskabets fortsatte drift, at der laves en aftale med selskabets kreditorer. Der er ikke indgået aftaler med selskabets kreditorer om henstand, afdragsordninger, gældnedsættelse eller lign. ej heller er der indgået andre aftaler om tilførelse af nødvendige kapital. Som følge heraf tager vi forbehold for selskabets forsatte drift. Vi har udført vores revision i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i revisionspåtegningens afsnit "Revisors ansvar for revisionen af årsregnskabet". Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores afkræftende konklusion. Uafhængighed Vi er uafhængige af selskabet i overensstemmelse med International Ethics Standards Board for Accountants' internationale retningslinjer for revisorers etiske adfærd (IESBA Code) og de yderligere etiske krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse krav og IESBA Code. Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere selskabets evne til at fortsætte driften; at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant; samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet som helhed er uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, og at afgive en revisionspåtegning med en konklusion. Høj grad af sikkerhed er et højt niveau af sikkerhed, men er ikke en garanti for, at en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, altid vil afdække væsentlig fejlinformation, når sådan findes. Fejlinformationer kan opstå som følge af besvigelser eller fejl og kan betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller samlet har indflydelse på de økonomiske beslutninger, som regnskabsbrugerne træffer på grundlag af årsregnskabet. Som led i en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, foretager vi faglige vurderinger og opretholder professionel skepsis under revisionen. Herudover: Identificerer og vurderer vi risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udformer og udfører revisionshandlinger som reaktion på disse risici samt opnår revisionsbevis, der er tilstrækkeligt og egnet til at danne grundlag for vores konklusion. Risikoen for ikke at opdage væsentlig fejlinformation forårsaget af besvigelser er højere end ved væsentlig fejlinformation forårsaget af fejl, idet besvigelser kan omfatte sammensværgelser, dokumentfalsk, bevidste udeladelser, vildledning eller tilsidesættelse af intern kontrol. Opnår vi forståelse af den interne kontrol med relevans for revisionen for at kunne udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke for at kunne udtrykke en konklusion om effektiviteten af selskabets interne kontrol. Tager vi stilling til, om den regnskabspraksis, som er anvendt af ledelsen, er passende, samt om de regnskabsmæssige skøn og tilknyttede oplysninger, som ledelsen har udarbejdet, er rimelige. Konkluderer vi, om ledelsens udarbejdelse af årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift er passende, samt om der på grundlag af det opnåede revisionsbevis er væsentlig usikkerhed forbundet med begivenheder eller forhold, der kan skabe betydelig tvivl om selskabets evne til at fortsætte driften. Hvis vi konkluderer, at der er en væsentlig usikkerhed, skal vi i vores revisionspåtegning gøre opmærksom på oplysninger herom i årsregnskabet eller, hvis sådanne oplysninger ikke er tilstrækkelige, modificere vores konklusion. Vores konklusion er baseret på det revisionsbevis, der er opnået frem til datoen for vores revisionspåtegning. Fremtidige begivenheder eller forhold kan dog medføre, at selskabet ikke længere kan fortsætte driften. Tager vi stilling til den samlede præsentation, struktur og indhold af årsregnskabet, herunder noteoplysningerne, samt om årsregnskabet afspejler de underliggende transaktioner og begivenheder på en sådan måde, at der gives et retvisende billede heraf. Vi kommunikerer med den øverste ledelse om bl.a. det planlagte omfang og den tidsmæssige placering af revisionen samt betydelige revisionsmæssige observationer, herunder eventuelle betydelige mangler i intern kontrol, som vi identificerer under revisionen. Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen. Vores konklusion om årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen. I tilknytning til vores revision af årsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med årsregnskabet eller vores viden opnået ved revisionen eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Vores ansvar er derudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens krav. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen. Overtrædelse af lovgivningens bestemmelser om udlån til kapitalejeren Selskabet har i strid med selskabslovens § 210 ydet et lån til selskabets kapitalejere, og ledelsen kan ifalde ansvar herfor. Selskabet har i forbindelse med udbetalingen ikke overholdt skattelovgivningen, og ledelsen kan ifalde ansvar herfor. Overtrædelse af selskabslovens bestemmelser om kapitalberedskab Selskabet har i årets løb foretaget dispositioner, i strid med selskabslovens §118’s bestemmelser om, at kapitalselskabets kapitalberedskab til enhver tid skal være forsvarligt, herunder at der er tilstrækkelig likviditet til at opfylde kapitalselskabets nuværende og fremtidige forpligtelser, efterhånden som de forfalder. Selskabets ledelse kan ifalde ansvar herfor. Selskabets formål er at drive vikarbureau, samt enhver i forbindelse hermed relateret virksomhed. Virksomhedens 0resultatopgørelse for 2021 udviser et overskud på 3.162 t.kr. mod et underskud på 611 t.kr. sidste år, og virksomhedens balance pr. 31. december 2021 udviser en negativ egenkapital på 6.870 t.kr. Selskabet har i løbet af årets frasolgt en del af aktiviteten med et provenu på 10 mio. kr. Beløbet er i årsrapporten indtægtsført under andre driftsindtægter (bruttoresultat). Selskabet oplever udfordringer med at fremskaffe den nødvendige kapital til betaling af den rentebærende gæld samt løbende drift, som på nuværende tidspunkt finansieres via selskabets kreditorer. Selskabet påtænker at indgå aftaler med selskabets kreditorer om afdragsordninger eller henstand. Selskabets egenkapital er negativ med 6,9 mio. kr., og selskabet er således omfattet af selskabslovens kapitaltabsbestemmelser. Som følge af ovenstående er der væsentlig usikkerhed om selskabets fortsatte drift. Den rentebærende gæld er opstået som følge af akkumulerede driftsunderskud samt tab på udlån på sammenlagt 6,9 mio. kr. i perioden 2018-2021. Selskabet forventer at reetablere egenkapital ved kapitaltilskud fra selskabets ejere. Selskabets ejere arbejder i den forbindelse på at realisere aktiver hvilket forudsættes gennemført for at dette muliggøres. Ledelsen forventer, at den nødvendige likviditet for det kommende regnskabsår 2022, kan finansieres via aftaler med selskabets kreditorer samt indfrielse af tilgodehavende fra søsterselskab. Selskabet har i 2022 afviklet den resterende del af driften. I 2022 forventes et underskud i forbindelse med afvikling af driftsaktiviteterne. Årsrapporten for A & N ApS for 2021 er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for klasse B-virksomheder med tilvalg af visse bestemmelser for klasse C. Årsregnskabet er aflagt efter samme regnskabspraksis som sidste år. Præsentationsvaluta Årsregnskabet er aflagt i danske kroner (kr.). Transaktioner i fremmed valuta omregnes ved første indregning til transaktionsdagens kurs. Valutakursdifferencer, der opstår mellem transaktionsdagens kurs og kursen på betalingsdagen, indregnes i resultatopgørelsen som en finansiel post. Tilgodehavender, gæld og andre monetære poster i fremmed valuta omregnes til balancedagens valutakurs. Forskellen mellem balancedagens kurs og kursen på tidspunktet for tilgodehavendets eller gældsforpligtelsens opståen eller indregning i seneste årsregnskab indregnes i resultatopgørelsen under finansielle indtægter og omkostninger. Virksomheden har som fortolkningsbidrag for indregning af omsætning valgt IAS 11/IAS18. Indtægter ved levering af tjenesteydelser indregnes som omsætning i takt med leveringen af ydelserne, hvorved nettoomsætningen svarer til salgsværdien af årets udførte tjenesteydelser (produktionsmetoden). Nettoomsætning måles til dagsværdien af det aftalte vederlag ekskl. moms og afgifter opkrævet på vegne af tredjepart. Alle former for afgivne rabatter indregnes i nettoomsætningen. I resultatopgørelsen er nettoomsætning, andre driftsindtægter og eksterne omkostninger med henvisning til årsregnskabslovens § 32 sammendraget til én regnskabspost benævnt bruttofortjeneste. Andre driftsindtægter indeholder regnskabsposter af sekundær karakter i forhold til virksomhedens hovedaktiviteter, herunder fortjeneste ved salg af anlægsaktiver. Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger vedrørende virksomhedens primære aktivitet, der er afholdt i årets løb, herunder omkostninger til salg, reklame, administration, lokaler, tab på debitorer m.v. Personaleomkostninger omfatter løn og gager, inklusive feriepenge og pensioner, samt andre omkostninger til social sikring m.v. til virksomhedens medarbejdere. I personaleomkostninger er fratrukket modtagne godtgørelser fra offentlige myndigheder. Finansielle indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Posterne omfatter renteindtægter og -omkostninger, herunder fra tilknyttede og associerede virksomheder, deklarerede udbytter fra andre værdipapirer og kapitalandele, finansielle omkostninger ved finansiel leasing, realiserede og urealiserede kursgevinster og -tab vedrørende andre værdipapirer og kapitalandele, transaktioner i fremmed valuta, amortisering af finansielle aktiver og forpligtelser. Skat af årets resultat omfatter aktuel skat af årets forventede skattepligtige indkomst og årets regulering af udskudt skat. Årets skat indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og i egenkapitalen med den del, som kan henføres til transaktioner indregnet i egenkapitalen. Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris. Der foretages nedskrivning til imødegåelse af tab, hvor der vurderes at være indtruffet en objektiv indikation på, at et tilgodehavende eller en portefølje af tilgodehavender er værdiforringet. Hvis der foreligger en objektiv indikation på, at et individuelt tilgodehavende er værdiforringet, foretages nedskrivning på individuelt niveau. Tilgodehavender, hvor der ikke foreligger en objektiv indikation på værdiforringelse på individuelt niveau, vurderes på porteføljeniveau for objektiv indikation for værdiforringelse. Porteføljerne baseres primært på debitorernes hjemsted og kreditvurdering i overensstemmelse med virksomhedens risikostyringspolitik. De objektive indikatorer, som anvendes for porteføljer, er fastsat baseret på historiske tabserfaringer. Nedskrivninger opgøres som forskellen mellem den regnskabsmæssige værdi af tilgodehavender og nutidsværdien af de forventede pengestrømme, herunder realisationsværdi af eventuelle modtagne sikkerhedsstillelser. Som diskonteringssats anvendes den effektive rente for det enkelte tilgodehavende eller portefølje. Likvider omfatter likvide beholdninger. Finansielle gældsforpligtelser indregnes ved lånoptagelse til det modtagne provenu efter fradrag af afholdte transaktionsomkostninger. I efterfølgende perioder måles de finansielle forpligtelser til amortiseret kostpris, svarende til den kapitaliserede værdi ved anvendelse af den effektive rente, så forskellen mellem provenuet og den nominelle værdi indregnes i resultatopgørelsen over låneperioden. I finansielle forpligtelser indregnes tillige den kapitaliserede restleasingforpligtelse på finansielle leasingkontrakter. Øvrige gældsforpligtelser måles til nettorealisationsværdien. Selskabet oplever udfordringer med at fremskaffe den nødvendige kapital til betaling af den rentebærende gæld samt løbende drift, som på nuværende tidspunkt finansieres via selskabets kreditorer. Selskabet påtænker at indgå aftaler med selskabets kreditorer om afdragsordninger eller henstand. Selskabets egenkapital er negativ med 6,9 mio. kr., og selskabet er således omfattet af selskabslovens kapitaltabsbestemmelser. Som følge af ovenstående er der væsentlig usikkerhed om selskabets fortsatte drift. Den rentebærende gæld er opstået som følge af akkumulerede driftsunderskud samt tab på udlån på sammenlagt 6,9 mio. kr. i perioden 2018-2021. Selskabet forventer at reetablere egenkapital ved kapitaltilskud fra selskabets ejere. Selskabets ejere arbejder i den forbindelse på at realisere aktiver hvilket forudsættes gennemført for at dette muliggøres. Ledelsen forventer, at den nødvendige likviditet for det kommende regnskabsår 2022, kan finansieres via aftaler med selskabets kreditorer samt indfrielse af tilgodehavende fra søsterselskab. Herudover har selskabet et tilgodehavende hos anpartshaver udenfor direktionen på 1.861.466 kr. Heraf er 573.584 udlånt i året. Tilgodehavendet er nedskrevet til 0 kr. pr. 31. december 2021 Begge lån er i henhold til gældende lovgivning renteberegnet med 10,05 %. Leje- og leasingforpligtelser i øvrigt: kr. 2021 2020 Leje- og leasingforpligtelser 226.000 285.520 Leje- og leasingforpligtelser omfatter huslejeforpligtelse med en uopsigelighedsperiode på op til 3 mdr. Virksomheden har ikke stillet pant eller anden sikkerhed i aktiver pr. 31. december 2021. 39394065 2021-01-01 2021-12-31 39394065 2020-01-01 2020-12-31 39394065 2020-12-31 39394065 2021-12-31 39394065 2021-01-01 2021-12-31 1 39394065 2021-01-01 2021-12-31 1 39394065 2021-01-01 2021-12-31 e:RetainedEarningsMember 39394065 2020-01-01 2020-12-31 e:RetainedEarningsMember 39394065 2020-01-01 e:ContributedCapitalMember 39394065 2021-01-01 e:ContributedCapitalMember 39394065 2021-12-31 e:ContributedCapitalMember 39394065 2021-01-01 e:RetainedEarningsMember 39394065 2021-01-01 2021-12-31 e:RetainedEarningsMember 39394065 2021-12-31 e:RetainedEarningsMember 39394065 2020-01-01 e:RetainedEarningsMember 39394065 2020-01-01 2020-12-31 e:RetainedEarningsMember 39394065 2021-01-01 2021-12-31 e:ManagementMember iso4217:DKK xbrli:pure