BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabKolding Åpark 8A, 7. salDK-6000 Kolding20222670Årsrapport2024-12-19Frank Foged BirkegaardFMK ApSGammel Bregnerødvej 11E3520 FarumErklæring om udvidet gennemgang437946632023-01-19Furesø2023-07-012024-06-302023-01-192023-06-30BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabKolding Åpark8A, 7. sal6000KoldingSydbankKolding Åpark8B6000KoldingFarum2024-12-16Mark Bjørn Martens-AndersonKira Martens-AndersonFormandFrank Foged BirkegaardMark Bjørn Martens-AndersonKonklusionGrundlag for konklusionKolding2024-12-16BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab20222670Jørn HolmErklæring om udvidet gennemgangStatsautoriseret revisormne35808-646985-71800068283970001096729000-824940-82400036201165198000-941097-832000-207039-182000-734058-650000-734058-650000-734058-650000381466479000480816000042954753900042954753900018569932170000185699321700002041811380003891241820000188000593305508000917976400025420952742000297164232810004000040000297544374000-1681778-1024000-1344234-6100002555275630002503883202800043158763891000431587638910002971642328100040000373512-1023688-734058-759687596840000297544-1681778116626596000201810006828397000-207039-18200048697861380486978613808116102397396122761055121329938146648081Regnskabsklasse BtruetrueBestyrelsen og direktionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret 1. juli 2023 - 30. juni 2024 for FMK ApS. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 30. juni 2024 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. juli 2023 - 30. juni 2024. Ledelsesberetningen indeholder efter vores opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Til kapitalejeren i FMK ApS Vi har udført udvidet gennemgang af årsregnskabet for FMK ApS for regnskabsåret 1. juli 2023 - 30. juni 2024, der omfatter resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse og noter, herunder anvendt regnskabspraksis. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 30. juni 2024 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. juli 2023 - 30. juni 2024 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Grundlag for konklusion Grundlag for konklusion Vi har udført vores udvidede gennemgang i overensstemmelse med Erhvervsstyrelsens erklæringsstandard for små virksomheder og FSR – danske revisorers standard om udvidet gennemgang af årsregnskaber, der udarbejdes efter årsregnskabsloven. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i afsnittet ”Revisors ansvar for den udvidede gennemgang af årsregnskabet”. Vi er uafhængige af selskabet i overensstemmelse med International Ethics Standards Board for Accountants’ internationale retningslinjer for revisorers etiske adfærd (IESBA Code) og de yderligere etiske krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse krav og IESBA Code. Det er vores opfattelse, at det opnåede bevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere selskabets evne til at fortsætte driften; at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant; samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet. Dette kræver, at vi planlægger og udfører handlinger med henblik på at opnå begrænset sikkerhed for vores konklusion om årsregnskabet og derudover udfører specifikt krævede supplerende handlinger med henblik på at opnå yderligere sikkerhed for vores konklusion. En udvidet gennemgang omfatter handlinger, der primært består af forespørgsler til ledelsen og, hvor det er hensigtsmæssigt, andre i virksomheden, analytiske handlinger og de specifikt krævede supplerende handlinger samt vurdering af det opnåede bevis. Omfanget af handlinger, der udføres ved en udvidet gennemgang, er mindre end ved en revision, og vi udtrykker derfor ingen revisionskonklusion om årsregnskabet. Udtalelse om ledelsesberetningen Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen. Vores konklusion om årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen. I tilknytning til vores udvidede gennemgang af årsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med årsregnskabet eller vores viden opnået ved den udvidede gennemgang eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Vores ansvar er derudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens krav. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen. Væsentligste aktiviteter Virksomhedens hovedaktivitet er udvikle, sælge og distribuere Hair Care produkter world wide samt anden aktivitet, der efter bestyrelsens skøn er beslægtet hermed. Usikkerhed ved indregning og måling Selskabets udskudte skatteaktiv er indregnet i balancen med 389 t.kr. Skatteaktivet vedrører primært uudnyttede skattemæssige underskud. Skatteaktivet er indregnet på baggrund af forventningerne til de kommende års positive skattemæssige overskud, hvorved det skattemæssige underskud fuldt ud forventes, at blive udnyttet. Det er ledelsens forventning, at det uudnyttede underskud vil blive realiseret indenfor en kortere årrække på 2-3 år. Denne vurdering er sket på baggrund af budgetter samt forecasts. Der henvises ydermere til omtale i noten "Oplysninger om væsentlige usikkerheder ved indregning og måling". Selskabets færdiggjorte udviklingsprojekter er indregnet i balancen med 381 t.kr. Aktivet er indregnet på baggrund af forventningerne til de kommende års positive afkast af aktivitet i tilknytning til udviklingsprojekterne. Det er ledelsens forventning at der for 2024/25 og fremover realiseres driftsoverskud. Denne vurdering er sket på baggrund af budgetter samt forecasts. Der henvises ydermere til omtale i noten "Oplysninger om væsentlige usikkerheder ved indregning og måling". Udviklingen i aktiviteter og økonomiske forhold Selskabet har i regnskabsåret realisteret et underskud på 734 tkr. og har en negativ egenkapital på 1.344 tkr. Selskabet er dermed omfattet af kapitaltabsreglerne i Selskabsloven. Selskabet er i en opstartsfase og resultatet skal ses i denne sammenhæng. Der vurderes at være et betydeligt indtjeningspotentiale for selskabets produkter når disse er introduceret fuldt ud på markedet. Ledelsen er af den opfattelse, at selskabets egenkapital vil kunne reetableres via indtægter af fremtidig drift inden for en kortere årrække. Selskabet har modtaget en støtteerklæring fra kapitalejere. Som følge heraf vurderes den nødvendige finansiering til at gennemføre driften i regnskabåret 2024/25 at være tilgængelig. I overensstemmelse hermed aflægges årsregnskabet for 2023/24 under forudsætning om fortsat drift. Betydningsfulde begivenheder, indtruffet efter regnskabsårets afslutning Der er ikke efter regnskabsårets afslutning indtruffet begivenheder af væsentlig betydning for selskabets finansielle stilling. kr. Anpartskapital Reserve for udviklingsomkostninger Overført resultat I alt Egenkapital 1. juli 2023 40.000 373.512 -1.023.688 -610.176 Forslag til resultatdisponering -734.058 -734.058 Andre lovpligtige bindinger Aktiverede udviklingsomkostninger -75.968 75.968 0 Egenkapital 30. juni 2024 40.000 297.544 -1.681.778 -1.344.234 Personaleomkostninger 1 Antal heltidsbeskæftigede personer i gennemsnit: 1 1 Løn og gager 66.265 96 Andre omkostninger til social sikring 2.018 1 68.283 97 Immaterielle anlægsaktiver 3 kr. Færdiggjorte udviklingsprojekter Erhvervede immaterielle anlægsaktiver Kostpris 1. juli 2023 486.978 61.380 Kostpris 30. juni 2024 486.978 61.380 Afskrivninger 1. juli 2023 8.116 1.023 Årets afskrivninger 97.396 12.276 Afskrivninger 30. juni 2024 105.512 13.299 Regnskabsmæssig værdi 30. juni 2024 381.466 48.081 Selskabets udviklingsomkostninger vedrører eksterne omkostninger til udvikling af produkter, hvoraf afkast indregnes i de kommende år. Forudsætninger for fortsat drift 4 Selskabet har i regnskabsåret realisteret et underskud på 734 tkr. og har en negativ egenkapital på 1.344 tkr. Selskabet er dermed omfattet af kapitaltabsreglerne i Selskabsloven. Selskabet er i en opstartsfase og resultatet skal ses i denne sammenhæng. Der vurderes at være et betydeligt indtjeningspotentiale for selskabets produkter når disse er introduceret fuldt ud på markedet. Ledelsen er af den opfattelse, at selskabets egenkapital vil kunne reetableres via indtægter af fremtidig drift inden for en kortere årrække. Selskabet har modtaget en støtteerklæring fra kapitalejere. Som følge heraf vurderes den nødvendige finansiering til at gennemføre driften i regnskabåret 2024/25 at være tilgængelig. I overensstemmelse hermed aflægges årsregnskabet for 2023/24 under forudsætning om fortsat drift. Oplysninger om væsentlige usikkerheder ved indregning og måling 5 Der er usikkerhed ved indregning og måling af udskudt skatteaktiv på 389 t. kr. idet aktivet er indregnet på baggrund af forventning til de næste 2-3 års positive resultater. Vurderingen bygger på virksomhedens budget for 2024/25 efterfølgende år. Idet vurderingen bygger på forventninger til fremtiden, er der en vis usikkerhed forbundet hermed. Der er usikkerhed ved indregning og måling af færdiggjorte udviklingsprojekter på 381 t.kr. idet aktivet er indregnet på baggrund af forventningerne til de kommende års positive afkast af aktivitet i tilknytning til udviklingsprojekterne. Det er ledelsens forventning at der for 2024/25 og fremover realiseres driftsoverskud. Denne vurdering er sket på baggrund af budgetter samt forecasts. Idet vurderingen bygger på forventninger til fremtiden, er der en vis usikkerhed forbundet hermed. Årsrapporten for FMK ApS for 2023/24 er aflagt i overensstemmelse med den danske årsregnskabslovs bestemmelser for virksomheder i regnskabsklasse B med tilvalg af regler fra regnskabsklasse C. Regnskabsklasse B1 true true Årsrapporten er udarbejdet efter samme regnskabspraksis som sidste år. Nettoomsætning Nettoomsætning ved salg af handelsvarer og færdigvarer indregnes i resultatopgørelsen, såfremt levering og risikoovergang til køber har fundet sted inden årets udgang, og såfremt indtægten kan opgøres pålideligt og forventes modtaget. Ved salg af tjenesteydelser indregnes omsætningen som udgangspunkt på grundlag af en målbar færdiggørelsesgrad, dog anvendes lineær indregning for ydelser, der leveres over tid i et jævnt mønster. Er færdiggørelsesgraden ikke målbar eller er salgsværdi eller samlede omkostninger til færdiggørelse usikre, indregnes omsætning maksimalt med det beløb, som virksomheden mener at have krav på og forventes modtaget for leverede ydelser på balancedagen. Nettoomsætningen indregnes ekskl. moms og med fradrag af de afgifter og rabatter, der kan henføres til salget. Vareforbrug Vareforbrug omfatter omkostninger, der afholdes for at opnå årets nettoomsætning. Herunder indgår direkte og indirekte omkostninger til råvarer og hjælpematerialer. Andre eksterne omkostninger Andre eksterne omkostninger omfatter øvrige produktions-, salgs-, leverings- og administrationsomkostninger, herunder omkostninger til energi, markedsføring, lokaler, tab på debitorer, leasingomkostninger mv. Personaleomkostninger Personaleomkostninger omfatter løn og gager, inklusiv feriepenge og pensioner samt andre omkostninger til social sikring mv. til selskabets medarbejdere. Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle indtægter og omkostninger indeholder renteindtægter og -omkostninger, realiserede og urealiserede kursgevinster og -tab vedrørende gæld og transaktioner i fremmed valuta samt tillæg og godtgørelse under acontoskatteordningen mv. Finansielle indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Renteindtægter og -omkostninger beregnes på amortiserede kostpriser. Skat af årets resultat Årets skat, som består af årets aktuelle skat og forskydning i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte i egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte i egenkapitalen. Immaterielle anlægsaktiver Patenter og licenser måles til kostpris med fradrag af akkumulerede afskrivninger eller til genindvindingsværdien, hvor denne er lavere. Patenter afskrives over den resterende patentperiode, og licenser afskrives over aftaleperioden, dog maksimalt 5 år. Udviklingsprojekter omfatter omkostninger der direkte og indirekte kan henføres til selskabets udviklingsaktiviteter og som opfylder kriterierne for indregning på balancen. Regnskabsposten måles til de aktiverede omkostninger med fradrag af akkumulerede afskrivninger eller til genindvindingsværdi, såfremt denne er lavere. Aktiverede udviklingsomkostninger afskrives lineært efter færdiggørelsen af udviklingsarbejdet over den vurderede økonomiske brugstid. Afskrivningsperioden udgør sædvanligvis 5 år. Værdiforringelse af anlægsaktiver Den regnskabsmæssige værdi af immaterielle anlægsaktiver vurderes årligt for indikationer på værdiforringelse ud over det, som udtrykkes ved afskrivning. Foreligger der indikationer på værdiforringelse, foretages nedskrivningstest af hvert enkelt aktiv henholdsvis gruppe af aktiver. Der foretages nedskrivning til genindvindingsværdien, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Genindvindingsværdi er den højeste værdi af kapitalværdi og salgsværdien fratrukket forventede omkostninger ved et salg. Kapitalværdien opgøres som nutidsværdien af de forventede nettopengestrømme fra fortsat anvendelse af aktivet eller aktivgruppen og det forventede provenu ved salg af aktivet eller aktivgruppen efter endt brugstid. Der anvendes en diskonteringsrente, som afspejler den risikofri markedsrente og ejernes afkastkrav for tilsvarende aktiver. Vækstraten i terminalperioden fastsættes i overensstemmelse med branchenormen. Varebeholdninger Varebeholdninger måles til kostpris efter FIFO-princippet. I tilfælde, hvor nettorealisationsværdien er lavere end kostprisen, nedskrives til denne lavere værdi. Kostpris for handelsvarer samt råvarer og hjælpematerialer opgøres som anskaffelsespris med tillæg af hjemtagelsesomkostninger. Kostpris for fremstillede færdigvarer samt varer under fremstilling omfatter kostpris for råvarer, hjælpematerialer, direkte løn og øvrige direkte produktionsomkostninger. Nettorealisationsværdien for varebeholdninger opgøres som forventet salgspris med fradrag af direkte færdiggørelsesomkostninger og omkostninger, der afholdes for at effektuere salget. Værdien fastsættes under hensyntagen til varebeholdningernes omsættelighed, ukurans og forventet udvikling i salgspris. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til nominel værdi. Værdien reduceres med nedskrivning til imødegåelse af forventede tab. Skyldig skat og udskudt skat Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte acontoskatter. Udskudt skat måles af midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettiget skattemæssigt underskud, måles til den værdi, hvortil aktivet forventes at blive anvendt inden for en overskuelig årrække, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser inden for samme juridiske skatteenhed. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Ændring i udskudt skat som følge af ændringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen bortset fra poster, der føres direkte på egenkapitalen. Gældsforpligtelser Finansielle forpligtelser indregnes ved lånoptagelse til det modtagne provenu med fradrag af afholdte transaktionsomkostninger. I efterfølgende perioder måles de finansielle forpligtelser til amortiseret kostpris svarende til den kapitaliserede værdi ved anvendelse af den effektive rente, således forskellen mellem nettoprovenuet og den nominelle værdi indregnes i resultatopgørelsen over låneperioden. Amortiseret kostpris for kortfristede forpligtelser svarer normalt til nominel værdi. Omregning af fremmed valuta Transaktioner i fremmed valuta omregnes til transaktionsdagens kurs. Valutakursdifferencer, der opstår mellem transaktionsdagens kurs og kursen på betalingsdagen, indregnes i resultatopgørelsen som en finansiel post. Tilgodehavender, gæld og andre monetære poster i fremmed valuta, som ikke er afregnet på balancedagen, omregnes til balancedagens valutakurs. Forskellen mellem balancedagens kurs og kursen på tidspunktet for tilgodehavendets eller gældens opståen indregnes i resultatopgørelsen under finansielle indtægter og omkostninger. Anlægsaktiver, der er købt i fremmed valuta, omregnes til kursen på transaktionsdagen. 437946632023-07-012024-06-30437946632024-06-30437946632023-06-30437946632023-01-192023-06-30437946632023-07-01g:ContributedCapitalMember437946632024-06-30g:ContributedCapitalMember437946632023-07-012024-06-30g:RetainedEarningsMember437946632023-07-01g:RetainedEarningsMember437946632024-06-30g:RetainedEarningsMember437946632023-07-012024-06-30g:ReserveForDevelopmentExpenditureMember437946632023-07-01g:ReserveForDevelopmentExpenditureMember437946632024-06-30g:ReserveForDevelopmentExpenditureMember437946632023-07-012024-06-301437946632023-07-012024-06-30g:AcquiredIntangibleAssetsMember437946632023-07-01g:AcquiredIntangibleAssetsMember437946632024-06-30g:AcquiredIntangibleAssetsMember437946632023-07-012024-06-30g:CompletedDevelopmentProjectsMember437946632023-07-01g:CompletedDevelopmentProjectsMember437946632024-06-30g:CompletedDevelopmentProjectsMember437946632023-07-012024-06-301437946632023-07-012024-06-302437946632023-07-012024-06-303437946632023-07-012024-06-301xbrli:pureiso4217:DKK