BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabVisionsvej 51DK-9000 Aalborg20222670Årsrapport2024-05-01Michael LarsenLIQS ApSHørsholmvej 439270 KlarupDen uafhængige revisors erklæringer (review)348790282012-11-30Aalborg2023-01-012023-12-312022-01-012022-12-31BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabVisionsvej519000AalborgDanske BankPrinsensgade119000AalborgHovmøller & Thorup AdvokatpartnerselskabStrandvejen 4,1.9000AalborgKlarup2024-05-01Michael LarsenKonklusionAalborg2024-05-01BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab20222670Mads MadsenDen uafhængige revisors erklæringer (review)Statsautoriseret revisormne413029301784710635859033555212244025721053855321835359662902920123292806158436441934852283871235820000020000028387-187642228387123587440298817440298817440298818991857505478991857505471429230786016974420000648937281267902361416123198011192441239420114912580000800009539-188482000002000002895392611521017932215531017932215531169001169002000020000144365046246164718480886664209498818879731239420114912580000886142000000-107462028387200000-2000008000095392000001152641627504439815908555067456958590335552163650226642012329029201236604616471-1627-12986128186128186983062244012074674400Regnskabsklasse BtruetrueDirektionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2023 for LIQS ApS. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er min opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2023 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2023. Ledelsesberetningen indeholder efter min opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. Direktionen anser fortsat betingelserne for at undlade revision for opfyldte. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Til kapitalejeren i LIQS ApS Vi har udført review af årsregnskabet for LIQS ApS for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2023, der omfatter resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse, noter og anvendt regnskabspraksis. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Revisors ansvar Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet. Vi har udført vores review i overensstemmelse med den internationale standard vedrørende opgaver om review af historiske regnskaber og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning. Dette kræver, at vi udtrykker en konklusion om, hvorvidt vi er blevet bekendt med forhold, der giver os grund til at mene, at årsregnskabet som helhed ikke i alle væsentlige henseender er udarbejdet i overensstemmelse med den relevante regnskabsmæssige begrebsramme. Dette kræver også, at vi overholder relevante etiske krav. Et review af et regnskab udført efter den internationale standard vedrørende opgaver om review af historiske regnskaber er en erklæringsopgave med begrænset sikkerhed. Revisor udfører handlinger, der primært består af forespørgsler til ledelsen og, hvor det er hensigtsmæssigt, andre i selskabet, samt anvendelse af analytiske handlinger og vurdering af det opnåede bevis. Omfanget af de handlinger, der udføres ved et review, er betydeligt mindre end ved en revision udført efter de internationale standarder om revision. Vi udtrykker derfor ingen revisionskonklusion om årsregnskabet. Konklusion Konklusion Ved det udførte review er vi ikke blevet bekendt med forhold, der giver os grund til at mene, at årsregnskabet ikke giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2023 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2023 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Fremhævelse af forhold i regnskabet Vi gør opmærksom på omtale i anvendt regnskabspraksis vedrørende korrektioner til tidligere år. Vores konklusion er ikke modificeret vedrørende disse forhold. Væsentligste aktiviteter Selskabets væsentligste aktiviteter er at drive handel med elektriske artikler. Usædvanlige forhold Selskabets ledelse har konstateret, at der ved en fejl i årsrapporten for 2022 er sket fejlagtigt behandling af afgang på driftsmateriel. Der henvises i øvrigt til beskrivelsen under anvendt regnskabspraksis, herunder beskrivelse af påvirkningen på årsrapporten af rettelsen af væsentlige fejl. Udviklingen i aktiviteter og økonomiske forhold Selskabet har i regnskabsåret realiseret et resultat før skat på 293 tkr. Ledelsen anser årets resultat for tilfredsstillende. Da de forhold, som i øvrigt er nødvendige for en bedømmelse af selskabets aktiver og passiver, den finansielle stilling samt resultatet af årets drift, fremgår af balancen og resultatopgørelsen samt af noterne henvises hertil. Betydningsfulde begivenheder, indtruffet efter regnskabsårets afslutning Der er ikke efter regnskabsårets afslutning indtruffet begivenheder af væsentlig betydning for selskabets finansielle stilling. Anpartskapital Overført resultat Foreslået udbytte for regnskabsåret I alt Egenkapital 31. december 2022 80.000 88.614 200.000 368.614 Korrektion af fejl -107.462 -107.462 Korrigeret egenkapital 1. januar 2023 80.000 -18.848 200.000 261.152 Forslag til resultatdisponering 28.387 200.000 228.387 Transaktioner med ejere Ordinært udbytte -200.000 -200.000 Egenkapital 31. december 2023 80.000 9.539 200.000 289.539 Personaleomkostninger 1 Antal heltidsbeskæftigede personer i gennemsnit: 1 1 Løn og gager 526.416 275.044 Andre omkostninger til social sikring 3.981 5.908 Andre personaleomkostninger 55.506 74.569 585.903 355.521 Øvrige finansielle omkostninger 2 Renteomkostninger til tilknyttede virksomheder 6.365 0 173.107 Finansielle omkostninger i øvrigt 22.664 20.123 29.029 20.123 Materielle anlægsaktiver 4 Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Kostpris 1. januar 2023 128.186 Kostpris 31. december 2023 128.186 Af- og nedskrivninger 1. januar 2023 98.306 Årets afskrivninger 22.440 Af- og nedskrivninger 31. december 2023 120.746 Regnskabsmæssig værdi 31. december 2023 7.440 Langfristede gældsforpligtelser 5 31/12 2023 Afdrag Restgæld 31/12 2022 gæld i alt næste år efter 5 år gæld i alt Gæld til pengeinstitutter 218.693 116.900 0 338.453 533.100 533.100.01 218.693 116.900 0 338.453 Eventualforpligtelser Selskabet har indgået huslejeforpligtelser, der på balancetidspunktet udgør 230 tkr. i opsigelsesperioden, der løber 36 måneder. Hæftelse i sambeskatningen Selskabet hæfter solidarisk sammen med moderselskabet og de øvrige selskaber i den sambeskattede koncern for skat af koncernens sambeskattede indkomst og for eventuelle kildeskatter såsom udbytteskat mv. Skyldig skat af koncernens sambeskattede indkomst fremgår af årsrapporten for PIV Aalborg Holding ApS, der er administrationsselskab for sambeskatningen. Pantsætninger og sikkerhedsstillelser 7 Til sikkerhed for bankmellemværende, der på balancedagen netto udgør 49 tkr., har virksomheden stillet virksomhedspant på nominelt 700 tkr. Virksomhedspantet omfatter følgende aktiver, hvis regnskabsmæssige værdi på balancedagen udgør (kr.): kr. Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 7.440 422 Fremstillede færdigvarer og handelsvarer 899.185 441.130 Tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser 14.292 450.100 Årsrapporten for LIQS ApS for 2023 er aflagt i overensstemmelse med den danske årsregnskabslovs bestemmelser for virksomheder i regnskabsklasse B med tilvalg af regler fra regnskabsklasse C. Regnskabsklasse B1 true true Årsrapporten er udarbejdet efter samme regnskabspraksis som sidste år. Ændring som følge af væsentlige fejl Det er konstateret, at der for regnskabsåret 2022 manglede at blive afgangsført solgt driftsmateriel. Fejlen er indarbejdet i sammenligningstallene for 2022 i årsrapporten og bevirker at regnskabsposten "Nettoomsætning" i resultatopgørelsen reduceres med 120 tkr., regnskabsposten "Af- og nedskrivninger af materielle og immaterielle anlægsaktiver" i resultatopgørelsen reduceres med 36 tkr. og regnskabsposten "Andre driftsomkostninger" i resultatopgørelsen tilføjes med omkostninger for 54 tkr. Dermed årets resultat efter skat i 2022 reduceret med 107 tkr. Egenkapitalen reduceret med et tilsvarende beløb, mens balancesummen reduceres med 131 tkr. Korrektionen bevirker ligeledes at regnskabsposten "Andre anlæg, driftsmateriel og inventar" i balancen for 2022 reduceres med 138 tkr., mens regnskabsposten "Regulering af udskudt skat" i resultatopgørelsen øges med 11 tkr. Regnskabsposten "Hensættelse til udskudt skat" reduceres med 4 tkr. og regnskabsposten "Udskudt skatteaktiv" øges med 7 tkr. Ændringen reducerer årets skat for 2022 med 20 tkr. og skyldig selskabsskat reduceres med et tilsvarende beløb. Korrektionen er indregnet på egenkapitalen. Det er konstateret, at der for regnskabsåret 2022 manglede at blive afgangsført solgt driftsmateriel. Fejlen er indarbejdet i sammenligningstallene for 2022 i årsrapporten og bevirker at regnskabsposten "Nettoomsætning" i resultatopgørelsen reduceres med 120 tkr., regnskabsposten "Af- og nedskrivninger af materielle og immaterielle anlægsaktiver" i resultatopgørelsen reduceres med 36 tkr. og regnskabsposten "Andre driftsomkostninger" i resultatopgørelsen tilføjes med omkostninger for 54 tkr. Dermed årets resultat efter skat i 2022 reduceret med 107 tkr. Egenkapitalen reduceret med et tilsvarende beløb, mens balancesummen reduceres med 131 tkr. Korrektionen bevirker ligeledes at regnskabsposten "Andre anlæg, driftsmateriel og inventar" i balancen for 2022 reduceres med 138 tkr., mens regnskabsposten "Regulering af udskudt skat" i resultatopgørelsen øges med 11 tkr. Regnskabsposten "Hensættelse til udskudt skat" reduceres med 4 tkr. og regnskabsposten "Udskudt skatteaktiv" øges med 7 tkr. Ændringen reducerer årets skat for 2022 med 20 tkr. og skyldig selskabsskat reduceres med et tilsvarende beløb. Korrektionen er indregnet på egenkapitalen. Nettoomsætning Nettoomsætning ved salg af handelsvarer og færdigvarer indregnes i resultatopgørelsen, såfremt levering og risikoovergang til køber har fundet sted inden årets udgang og såfremt indtægten kan opgøres pålideligt og forventes modtaget. Nettoomsætning indregnes ekskl. moms og afgifter og med fradrag af rabatter i forbindelse med salget. Nettoomsætningen indregnes ekskl. moms og med fradrag af de afgifter og rabatter, der kan henføres til salget. Vareforbrug Vareforbrug omfatter omkostninger, der afholdes for at opnå årets nettoomsætning. Andre driftsindtægter Andre driftsindtægter indeholder kompensationer vedrørende Covid-19. Andre eksterne omkostninger Andre eksterne omkostninger omfatter øvrige salgs-, leverings- og administrationsomkostninger, herunder omkostninger til energi, markedsføring, lokaler, tab på debitorer, leasingomkostninger mv. Personaleomkostninger Personaleomkostninger omfatter løn og gager, inklusive feriepenge og pensioner samt andre omkostninger til social sikring mv. til selskabets medarbejdere. I personaleomkostninger er fratrukket modtagne godtgørelser fra offentlige myndigheder. Andre driftsomkostninger Andre driftsomkostninger indeholder regnskabsposter af sekundær karakter i forhold til selskabets aktiviteter, herunder tab ved salg af immaterielle og materielle anlægsaktiver. Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle indtægter og omkostninger indeholder renteindtægter og -omkostninger mv. Finansielle indtægter og omkostninger indregnes med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Skat af årets resultat Årets skat, som består af årets aktuelle skat og forskydning i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte i egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte i egenkapitalen. Materielle anlægsaktiver Andre anlæg, driftsmateriel og inventar måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Afskrivningsgrundlaget er kostpris med fradrag af den skønnede restværdi efter afsluttet brugstid. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider og restværdi: Brugstid Restværdi Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 3-5 år 0 % Fortjeneste eller tab ved salg af materielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem salgspris med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet. Fortjeneste eller tab indregnes i resultatopgørelsen under andre driftsindtægter eller andre driftsomkostninger. Værdiforringelse af anlægsaktiver Den regnskabsmæssige værdi af materielle anlægsaktiver vurderes årligt for indikationer på værdiforringelse ud over det, som udtrykkes ved afskrivning. Foreligger der indikationer på værdiforringelse, foretages nedskrivningstest af hvert enkelt aktiv henholdsvis gruppe af aktiver. Der foretages nedskrivning til genindvindingsværdien, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Genindvindingsværdi er den højeste værdi af nettosalgspris og kapitalværdi. Kapitalværdien opgøres som nutidsværdien af de forventede nettopengestrømme fra anvendelsen af aktivet eller aktivgruppen og forventede nettopengestrømme ved salg af aktivet eller aktivgruppen efter endt brugstid. Varebeholdninger Varebeholdninger måles til kostpris efter FIFO-princippet. I tilfælde, hvor nettorealisationsværdien er lavere end kostprisen, nedskrives til denne lavere værdi. Kostpris for handelsvarer opgøres som anskaffelsespris med tillæg af hjemtagelsesomkostninger. Nettorealisationsværdien for varebeholdninger opgøres som salgspris med fradrag af færdiggørelsesomkostninger og omkostninger, der afholdes for at effektuere salget. Værdien fastsættes under hensyntagen til varebeholdningernes omsættelighed, ukurans og forventet udvikling i salgspris. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Værdien reduceres med nedskrivning til imødegåelse af forventede tab. Der foretages nedskrivning til imødegåelse af tab, hvor der vurderes at være indtruffet en objektiv indikation på, at et tilgodehavende eller en portefølje af tilgodehavender er værdiforringet. Hvis der foreligger en objektiv indikation på, at et individuelt tilgodehavende er værdiforringet, foretages nedskrivning på individuelt niveau. Tilgodehavender, hvorpå der ikke foreligger en objektiv indikation på værdiforringelse på individuelt niveau, vurderes på porteføljeniveau for objektiv indikation for værdiforringelse. Porteføljerne baseres primært på debitorernes hjemsted og kreditvurdering i overensstemmelse med selskabets kreditrisikostyringspolitik. De objektive indikatorer, som anvendes for porteføljer, er fastsat baseret på historiske tabserfaringer. Nedskrivninger opgøres som forskellen mellem den regnskabsmæssige værdi af tilgodehavender og nutidsværdien af de forventede pengestrømme, herunder realisationsværdi af eventuelle modtagne sikkerhedsstillelser. Som diskonteringssats anvendes den effektive rente for det enkelte tilgodehavende eller portefølje. Periodeafgrænsningsposter, aktiver Periodeafgrænsningsposter indregnet under aktiver omfatter afholdte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår. Skyldig skat og udskudt skat Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte acontoskatter. Selskabet er sambeskattet med koncernforbundne danske selskaber. Den aktuelle selskabsskat fordeles mellem de sambeskattede selskaber i forhold til disses skattepligtige indkomster og med fuld fordeling med refusion vedrørende skattemæssige underskud. De sambeskattede selskaber indgår i acontoskatteordningen. Tilgodehavende og skyldigt sambeskatningsbidrag indregnes i balancen under henholdsvis omsætningsaktiver og gæld. Udskudt skat måles af midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettiget skattemæssigt underskud, måles til den værdi, hvortil aktivet forventes at kunne realiseres, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening, eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser inden for samme juridiske skatteenhed. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Ændring i udskudt skat som følge af ændringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen bortset fra poster, der føres direkte i egenkapitalen. Gældsforpligtelser Finansielle forpligtelser indregnes ved lånoptagelse til det modtagne provenu med fradrag af afholdte låneomkostninger. I efterfølgende perioder måles de finansielle forpligtelser til amortiseret kostpris svarende til den kapitaliserede værdi ved anvendelse af den effektive rente, således at forskellen mellem provenuet og den nominelle værdi indregnes i resultatopgørelsen over låneperioden. Amortiseret kostpris for kortfristede gældsforpligtelser svarer normalt til nominel værdi. 348790282023-01-012023-12-31348790282023-12-31348790282022-12-31348790282022-01-012022-12-31348790282023-01-012023-12-31g:ContributedCapitalMember348790282023-01-01g:ContributedCapitalMember348790282023-12-31g:ContributedCapitalMember348790282023-01-012023-12-31g:RetainedEarningsMember348790282023-01-01g:RetainedEarningsMember348790282023-12-31g:RetainedEarningsMember348790282023-01-012023-12-31g:ProposedDividendRecognisedInEquityMember348790282023-01-01g:ProposedDividendRecognisedInEquityMember348790282023-12-31g:ProposedDividendRecognisedInEquityMember348790282023-01-012023-12-311348790282023-01-012023-12-31g:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember348790282023-01-01g:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember348790282023-12-31g:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember348790282023-01-012023-12-311xbrli:pureiso4217:DKK