xbrli:pureiso4217:DKK281022322023-01-012023-12-31281022322023-01-012023-12-311281022322023-01-012023-12-311281022322023-01-012023-12-311281022322023-01-012023-12-312281022322023-01-012023-12-313281022322023-01-012023-12-312281022322023-01-012023-12-31281022322022-01-012022-12-31281022322023-01-012023-12-31fsa:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember281022322023-01-012023-12-31fsa:RetainedEarningsMember281022322023-01-012023-12-31fsa:ProposedDividendRecognisedInEquityMember281022322023-12-31281022322022-12-31281022322023-01-01fsa:ContributedCapitalMember281022322023-01-01fsa:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember281022322023-01-01fsa:RetainedEarningsMember281022322023-01-01fsa:ProposedDividendRecognisedInEquityMember281022322023-01-01281022322023-12-31fsa:ContributedCapitalMember281022322023-12-31fsa:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember281022322023-12-31fsa:RetainedEarningsMember281022322023-12-31fsa:ProposedDividendRecognisedInEquityMember281022322023-01-012023-12-31fsa:ContributedCapitalMemberGrundlag for konklusionKonklusion2024-06-212024-06-21true339635562022-01-012022-12-318600Silkeborg26PapirfabrikkenDeloitte Statsautoriseret RevisionspartnerselskabSilkeborgSilkeborg8600Regnskabsklasse BRevisionspåtegning2023-12-312023-01-0184ÅhavevejSH2004 A/S28102232339635562300 København SWeidekampsgade 6Deloitte Statsautoriseret RevisionspartnerselskabÅrsrapportBestyrelsen og direktionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret 01.01.2023 - 31.12.2023 for SH2004 A/S.Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven.Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af virksomhedens aktiver, passiver
og finansielle stilling pr. 31.12.2023 samt af resultatet af virksomhedens aktiviteter for regnskabsåret 01.01.2023 - 31.12.2023.Ledelsesberetningen indeholder efter vores opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler.Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse.SilkeborgJon Skovhus KnudsendirektørGurli WintherMille Skovhus LundingLasse Dam Skovhus KnudsenformandTil kapitalejerne i SH2004 A/SVi har revideret årsregnskabet for SH2004 A/S for regnskabsåret 01.01.2023 -
31.12.2023, der omfatter resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse og noter, herunder anvendt regnskabspraksis. Årsregnskabet udarbejdes
efter årsregnskabsloven.
Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31.12.2023 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 01.01.2023 - 31.12.2023 i overensstemmelse med årsregnskabsloven.
Vi har udført vores revision i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i revisionspåtegningens afsnit ”Revisors ansvar for revisionen af årsregnskabet”. Vi er uafhængige af selskabet i overensstemmelse med International Ethics Standards Board for Accountants’ internationale retningslinjer for revisorers etiske adfærd (IESBA Code) og de yderligere etiske krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse krav og IESBA Code. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion.Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl.
Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere selskabets evne til at fortsætte driften, at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant, samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette.
Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet som helhed er uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, og at afgive en revisionspåtegning med en konklusion. Høj grad af sikkerhed er et højt niveau af sikkerhed, men er ikke en garanti for, at en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, altid vil afdække væsentlig fejlinformation, når sådan findes. Fejlinformation kan opstå som følge af besvigelser eller fejl og kan betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller samlet har indflydelse på de økonomiske beslutninger, som brugerne træffer på grundlag af årsregnskabet.
Som led i en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, foretager vi faglige vurderinger og opretholder professionel skepsis under revisionen. Herudover:
<br />Identificerer og vurderer vi risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udformer og udfører revisionshandlinger som reaktion på disse risici samt opnår revisionsbevis, der er tilstrækkeligt og egnet til at danne grundlag for vores konklusion. Risikoen for ikke at opdage væsentlig fejlinformation forårsaget af besvigelser er højere end ved væsentlig fejlinformation forårsaget af fejl, idet besvigelser kan omfatte sammensværgelser, dokumentfalsk, bevidste udeladelser, vildledning eller tilsidesættelse af intern kontrol.
<br />Opnår vi forståelse af den interne kontrol med relevans for revisionen for at kunne udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke for at kunne udtrykke en konklusion om effektiviteten af selskabets interne kontrol.
<br />Tager vi stilling til, om den anvendte regnskabspraksis, som er anvendt af ledelsen, er passende, samt om de regnskabsmæssige skøn og tilknyttede oplysninger, som ledelsen har udarbejdet, er rimelige.
<br />Konkluderer vi, om ledelsens udarbejdelse af årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift er passende, samt om der på grundlag af det opnåede revisionsbevis er væsentlig usikkerhed forbundet med begivenheder eller forhold, der kan skabe betydelig tvivl om selskabets evne til at fortsætte driften. Hvis vi konkluderer, at der er en væsentlig usikkerhed, skal vi i vores revisionspåtegning gøre opmærksom på oplysninger herom i årsregnskabet eller, hvis sådanne oplysninger ikke er tilstrækkelige, modificere vores konklusion. Vores konklusioner er baseret på det revisionsbevis, der er opnået frem til datoen for vores revisionspåtegning. Fremtidige begivenheder eller forhold kan dog medføre, at selskabet ikke længere kan fortsætte driften.
<br />Tager vi stilling til den samlede præsentation, struktur og indhold af årsregnskabet, herunder noteoplysningerne, samt om årsregnskabet afspejler de underliggende transaktioner og begivenheder på en sådan måde, at der gives et retvisende billede heraf.<br />Vi kommunikerer med den øverste ledelse om blandt andet det planlagte omfang og den tidsmæssige placering af revisionen samt betydelige revisionsmæssige observationer, herunder eventuelle betydelige mangler i intern kontrol, som vi identificerer under revisionen.Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen.
Vores konklusion om årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen.
I tilknytning til vores revision af årsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med årsregnskabet eller vores viden opnået ved revisionen eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation.
Vores ansvar er herudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til den relevante lovgivning.
<br />Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med kravene i den relevante lovgivning. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen.SilkeborgPeter MølkjærHeidi Julitta Østergaard Jensenmne24821mne34163Statsautoriseret revisorStatsautoriseret revisorVirksomhedens væsentligste aktiviteterSelskabets formål er at være aktiv investor i andre selskaber, investering i og handel med værdipapirer, konsulent opgaver samt anden hermed beslægtet virksomhed.Begivenheder efter balancedagenDer er fra balancedagen og frem til i dag ikke indtrådt forhold, som forrykker vurderingen af årsrapporten.-1238176-1231505309294574116706939069389-4400511-8712564-7428386105741419385762457894180966303697802928910969170-109923315858395717676698552204703451151504531-178471-36720007212982551765313451024-1238042300000020000002000000030000007000000221298248176531272147341537272147341537298317063057454418259208920469953000212423795235274074212695942235615611146701783533444275403381628093743000356900029245143309466708212044718500022074314692126967115607151509014164295720650901416429572061227572311673486844468107023784329714275230585345412500001250000156984874180096356136243122112519956296477996293866312125000018009635611251995600293866312125000015698487413624312202000000143849522159276148893264792114505040106626794269453114687817706666475611987142664756119871422971427523058534540-3000000-30000000-1690195000-16901958889700088897-312000003120000006238792-623879201 Personaleomkostninger2023
kr.2022
kr.Gager og lønninger3.074.0897.397.698Pensioner1.5000Andre omkostninger til social sikring4.0711.609Andre personaleomkostninger13.28512.3633.092.9457.411.670Gennemsnitligt antal fuldtidsansatte medarbejdere12122 Af- og nedskrivninger2023
kr.2022
kr.Afskrivninger på materielle aktiver69.39069.38969.39069.3893 Andre finansielle indtægter2023
kr.2022
kr.Finansielle indtægter fra associerede virksomheder91.224134.897Renteindtægter i øvrigt65.2640Dagsværdireguleringer3.603.3910Øvrige finansielle indtægter4.269.410962.0208.029.2891.096.9174 Andre finansielle omkostninger2023
kr.2022
kr.Renteomkostninger i øvrigt67.669386.459Dagsværdireguleringer08.165.74567.6698.552.204<br />2023
kr.2022
kr.Renteomkostninger i øvrigt67.669386.459Dagsværdireguleringer08.165.74567.6698.552.2045 Skat af årets resultat2023
kr.2022
kr.Ændring af udskudt skat(174.000)(3.587.000)Refusion i sambeskatning(4.471)(85.000)(178.471)(3.672.000)6 Materielle aktiverAndre anlæg,
driftsmateriel
og inventar
kr.Kostpris primo436.947Kostpris ultimo436.947Af- og nedskrivninger primo(95.410)Årets afskrivninger(69.390)Af- og nedskrivninger ultimo(164.800)Regnskabsmæssig værdi ultimo272.147<br />Andre anlæg,
driftsmateriel
og inventar
kr.Kostpris primo436.947Kostpris ultimo436.947Af- og nedskrivninger primo(95.410)Årets afskrivninger(69.390)Af- og nedskrivninger ultimo(164.800)Regnskabsmæssig værdi ultimo272.1477 Finansielle aktiverKapitalandele
i tilknyttede
virksomheder
kr.Kapitalandele i associerede
virksomheder
kr.Andre
værdipapirer
og kapital-
andele
kr.Kostpris primo23.084.54925.854.3724.711.318Tilgange06.500.0000Kostpris ultimo23.084.54932.354.3724.711.318Opskrivninger primo7.489.995178.845.1580Valutakursreguleringer0(1.690.195)0Egenkapitalreguleringer088.8970Afskrivninger på goodwill(4.172)(112.253)0Andel af årets resultat(738.666)4.306.1100Udbytte0(31.200.000)0Opskrivninger ultimo6.747.157150.237.7170Nedskrivninger primo00(4.711.318)Nedskrivninger ultimo00(4.711.318)Regnskabsmæssig værdi ultimo29.831.706182.592.0890Kapitalandele i dattervirksomhederHjemstedRetsformEjerandel
%SHGW Ejendomsholding ApSSilkeborgApS100,00 - West62 ApS (ejes af SHGW Ejendomsholding ApS )SilkeborgApS100,00 - Drewstrup ApS (ejes af SHGW Ejendomsholding ApS)SilkeborgApS100,00 - Hostrup 49 ApS (ejes af SHGW Ejendomsholdig ApS)SilkeborgApS100,00 - Sinding C ApS (ejes af SHGW Ejendomsholding ApS)Silkeborg ApS100,00 - Egebakken 24 ApS (ejes 50% af SHGW Ejendomsholding ApS) SilkeborgApS50,00Kapitalandele i associerede virksomhederHjemstedRetsformEjerandel
%LTP Group A/SKøbenhavnA/S50,00Hammel Furniture A/SFavrskovA/S25,00Hammel Ejendomme A/SEgåApS25,00Appliance, Silkeborg ApSSilkeborgApS35,00Hammel Invest A/SSilkeborgA/S33,33<br />Kapitalandele
i tilknyttede
virksomheder
kr.Kapitalandele i associerede
virksomheder
kr.Andre
værdipapirer
og kapital-
andele
kr.Kostpris primo23.084.54925.854.3724.711.318Tilgange06.500.0000Kostpris ultimo23.084.54932.354.3724.711.318Opskrivninger primo7.489.995178.845.1580Valutakursreguleringer0(1.690.195)0Egenkapitalreguleringer088.8970Afskrivninger på goodwill(4.172)(112.253)0Andel af årets resultat(738.666)4.306.1100Udbytte0(31.200.000)0Opskrivninger ultimo6.747.157150.237.7170Nedskrivninger primo00(4.711.318)Nedskrivninger ultimo00(4.711.318)Regnskabsmæssig værdi ultimo29.831.706182.592.08908 VirksomhedskapitalAntalPålydende
værdi
kr.Nominel
værdi
kr.A-anparter125.0001125.000B-anparter1.125.00011.125.0001.250.0001.250.0009 DagsværdioplysningerVærdipapirer
kr.Obligationer
kr.Dagsværdi ultimo22.037.7938.997.357Urealiserede dagsværdireguleringer indregnet i resultatopgørelsen2.464.211389.77710 EventualforpligtelserI forbindelse med investering i unoterede K/S'er har selskaber afgivet bindende tilsagn om investering af et vist
beløb. Den faktiske investering foretages i takt med, at de enkelte K/S'er eller selskaber anmoder herom.
Ved udgangen af regnskabsåret 2023 havde selskabet samlede ikke-kaldte forpligtelser på 6.190 t.kr. Selskabet indgår i en dansk sambeskatning med Skovhus Knudsen Holding ApS som administrationsselskab. Selskabet hæfter derfor i henhold til selskabsskattelovens regler herom for indkomstskatter mv. for de sambeskattede selskaber og ligeledes for eventuelle forpligtelser til at indeholde kildeskat på renter, royalties og udbytter for de sambeskattede selskaber. De sambeskattede selskabers samlede kendte nettoforpligtelse i sambeskatningen fremgår af administrationsselskabets årsregnskab.11 Pantsætninger og sikkerhedsstillelserTil sikkerhed for mellemværende med banker er deponeret værdipapirer. Den regnskabsmæssige værdi af pantsatte værdipapirer udgør 6.596 t.kr, samt sikringskonto hvoraf den regnskabsmæssige værdi udgør 5 t.kr pr. 31.12.2023.
Selskabet har afgivet selvskyldner kaution overfor West62 ApS, SHGW Ejendomsholding ApS og Trane Invest A/S på samlet bankgæld 12.713 t.kr.Årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for regnskabsklasse B med tilvalg af enkelte bestemmelser for regnskabsklasse C.Årsregnskabet er aflagt efter samme regnskabspraksis som sidste år. falseKoncernregnskabMed henvisning til årsregnskabslovens § 110 er der ikke udarbejdet koncernregnskab.Generelt om indregning og målingAktiver indregnes i balancen, når det som følge af en tidligere begivenhed er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde virksomheden, og aktivets værdi kan måles pålideligt.
Forpligtelser indregnes i balancen, når virksomheden som følge af en tidligere begivenhed har en retlig
eller faktisk forpligtelse, og det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå virksomheden,
og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt.
Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Måling efter første indregning sker som beskrevet for hver enkelt regnskabspost nedenfor.
Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige risici og tab, der fremkommer, inden årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen.
I resultatopgørelsen indregnes indtægter, i takt med at de indtjenes, mens omkostninger indregnes med de beløb, der vedrører regnskabsåret.VirksomhedssammenslutningerNyerhvervede eller nystiftede virksomheder indregnes i regnskabet fra henholdsvis overtagelsestidspunktet og stiftelsestidspunktet. Solgte eller afviklede virksomheder indregnes i den konsoliderede resultatopgørelse frem til henholdsvis afståelsestidspunktet og afviklingstidspunktet.
Ved køb af nye virksomheder anvendes overtagelsesmetoden, hvorefter de nytilkøbte virksomheders identificerbare aktiver og forpligtelser måles til dagsværdi på overtagelsestidspunktet. Der hensættes alene til dækning af omkostninger ved omstruktureringer i den erhvervede virksomhed i det omfang, de er besluttet i den erhvervede virksomheden inden overtagelsen. Der tages hensyn til skatteeffekten af de foretagne omvurderinger.
Positive forskelsbeløb (goodwill) mellem kostprisen for den erhvervede kapitalandel og dagsværdien af de overtagne aktiver og forpligtelser indregnes under immaterielle anlægsaktiver og afskrives systematisk over resultatopgørelsen efter en individuel vurdering af brugstiden. Hvis der ikke kan skønnes en pålidelig brugstid, fastsættes denne til 10 år. Brugstiden revurderes årligt. Negative forskelsbeløb (negativ goodwill) indregnes i resultatopgørelsen som en indtægt.
Ved køb af virksomheder, fusioner, spaltninger, tilførsel af aktiver og aktieombytninger mv., hvor de deltagende virksomheder er under modervirksomhedens kontrol, anvendes sammenlægningsmetoden, hvor sammenlægningen anses for gennemført på erhvervelsestidspunktet uden tilpasning af sammenligningstal. Efter sammenlægningsmetoden indregnes den erhvervede virksomheds aktiver og forpligtelser til regnskabsmæssige værdier, korrigeret for eventuelle forskelle i anvendt regnskabspraksis og regnskabsmæssige skøn. Forskellen mellem det aftalte vederlag og den erhvervede virksomheds regnskabsmæssige værdi indregnes på egenkapitalen.Fortjeneste eller tab ved afhændelse af virksomhederFortjeneste eller tab ved afhændelse eller afvikling af virksomheder opgøres som forskellen mellem salgssummen eller afviklingssummen og den regnskabsmæssige værdi af nettoaktiverne på henholdsvis afhændelses- og afviklingstidspunktet, inklusive ikke-afskrevet goodwill samt forventede omkostninger til salg eller afvikling.Bruttofortjeneste eller –tab Bruttofortjeneste eller -tab omfatter nettoomsætning, vareforbrug og eksterne omkostninger. NettoomsætningKonsulent ydelser indregnes i resultatopgørelsen, når ydelsen har fundet sted. Nettoomsætning indregnes eksklusive moms, afgifter og rabatter i forbindelse med salget og måles til
dagsværdien af det fastsatte vederlag.Andre eksterne omkostninger Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger, der vedrører virksomhedens primære aktiviteter, herunder lokaleomkostninger, kontorholdsomkostninger, salgsfremmende omkostninger mv. I posten indgår
endvidere nedskrivninger af tilgodehavender indregnet under omsætningsaktiver. PersonaleomkostningerPersonaleomkostninger omfatter løn og gager såvel som omkostninger til social sikring, pensioner o.l. for virksomhedens medarbejdere, samt bonus til ansatte.Af- og nedskrivninger Af- og nedskrivninger af materielle aktiver består af regnskabsårets af- og nedskrivninger og af gevinster og tab ved salg af materielle aktiver.Indtægter af kapitalandele i tilknyttede virksomheder Indtægter af kapitalandele i tilknyttede virksomheder omfatter den forholdsmæssige andel af de enkelte virksomheders resultat efter fuld eliminering af interne avancer og tab.<br />Indtægter af kapitalandele i associerede virksomheder Indtægter af kapitalandele i associerede virksomheder omfatter den forholdsmæssige andel af de enkelte associerede virksomheders resultat efter forholdsmæssig eliminering af interne avancer og tab.
Andre finansielle indtægter fra tilknyttede virksomheder Andre finansielle indtægter fra tilknyttede virksomheder består af renteindtægter mv. fra tilgodehavender hos tilknyttede virksomheder.<br />Andre finansielle indtægter Andre finansielle indtægter består af modtagne udbytter o.l. fra andre værdipapirer og kapitalandele, renteindtægter, nettokursgevinster vedrørende værdipapirer, gæld og transaktioner i fremmed valuta, amortisering af finansielle aktiver samt godtgørelser under acontoskatteordningen mv. Nedskrivning af finansielle aktiver Nedskrivning af finansielle aktiver omfatter nedskrivning af finansielle aktiver, der ikke løbende måles til dagsværdi.Finansielle omkostninger fra tilknyttede virksomheder Finansielle omkostninger fra tilknyttede virksomheder består af renteomkostninger mv. fra gæld til tilknyttede virksomheder.<br />Andre finansielle omkostninger Andre finansielle omkostninger består af renteomkostninger, nettokurstab vedrørende værdipapirer, gæld og
transaktioner i fremmed valuta, amortisering af finansielle forpligtelser samt tillæg under acontoskatteordningen mvSkatÅrets skat, der består af årets aktuelle skat og ændring af udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med
den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte på egenkapitalen med den del, der kan henføres til
posteringer direkte på egenkapitalen. Selskabet er sambeskattet med alle danske tilknyttede virksomheder. Den aktuelle danske selskabsskat fordeles mellem de sambeskattede virksomheder i forhold til disses skattepligtige indkomster (fuld fordeling med refusion vedrørende skattemæssige underskud).
Materielle aktiver Andre anlæg, driftsmateriel og inventar måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Der afskrives ikke på grunde.
Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen, omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen og omkostninger til klargøring af aktivet indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug.
Afskrivningsgrundlaget er kostpris med fradrag af forventet restværdi efter afsluttet brugstid. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider:
BrugstidAndre anlæg, driftsmateriel og inventar5-10 årForventede brugstider og restværdier revurderes årligt.
Materielle aktiver nedskrives til genindvindingsværdi, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi.
Kapitalandele i tilknyttede virksomheder Kapitalandele i tilknyttede virksomheder indregnes og måles i modervirksomhedens regnskab efter den indre værdis metode (equity-metoden). Dette indebærer, at kapitalandelene måles til den forholdsmæssige andel af virksomhedernes regnskabsmæssige indre værdi med tillæg af uafskrevet goodwill og med fradrag eller tillæg af urealiserede koncerninterne fortjenester og tab. Der henvises til ovenstående afsnit om virksomhedssammenslutninger for nærmere omtale af praksis ved erhvervelse af kapitalandele i tilknyttede virksomheder
.
Tilknyttede virksomheder med negativ regnskabsmæssig indre værdi måles til 0 kr. Eventuelle tilgodehavender hos disse virksomheder nedskrives til nettorealisationsværdi ud fra en konkret vurdering. Hvis modervirksom-heden har en retlig eller faktisk forpligtelse til at dække den pågældende virksomheds forpligtelser, og det er sandsynligt, at denne forpligtelse vil medføre tab, indregnes en hensat forpligtelse målt til nutidsværdien af de omkostninger, der er nødvendige for på balancedagen at afvikle forpligtelserne.
Nettoopskrivning af kapitalandele i tilknyttede virksomheder overføres i forbindelse med resultatdisponeringen til reserve for nettoopskrivning efter den indre værdis metode under egenkapitalen.
Goodwill opgøres som forskellen mellem kostprisen for kapitalandelene og dagsværdien af de overtagne
aktiver og forpligtelser. Goodwill afskrives over den forventede brugstid, som normalt er 5 år, men kan i
visse tilfælde udgøre op til 10 år for strategisk erhvervede virksomheder med en stærk markedsposition og
langsigtet indtjeningsprofil, hvis den længere afskrivningsperiode vurderes bedre at afspejle nytten af de
pågældende ressourcer.
Kapitalandele i tilknyttede virksomheder nedskrives til genindvindingsværdi, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi.
Den anvendte regnskabspraksis for væsentlige regnskabsposter i tilknyttede virksomheder er:
Grunde og bygninger, produktionsanlæg og maskiner samt andre anlæg, driftsmateriel og inventar måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Der afskrives ikke på grunde mens ejendomme afskrives over en periode på 30-40 år.<br />Kapitalandele i associerede virksomhederKapitalandele i associerede virksomheder indregnes og måles efter den indre værdis metode
(equity-metoden). Dette indebærer, at kapitalandelene måles til den forholdsmæssige andel af
virksomhedernes regnskabs-mæssige indre værdi med tillæg af uafskrevet goodwill og med fradrag eller
tillæg af urealiserede, forholds-mæssige interne fortjenester og tab. Der henvises til ovenstående afsnit om virksomhedssammenslutninger for nærmere omtale af praksis ved erhvervelse af kapitalandele i
associerede virksomheder
.
Associerede virksomheder med negativ regnskabsmæssig indre værdi måles til 0 kr. Eventuelle tilgodehavender hos disse virksomheder nedskrives til nettorealisationsværdi ud fra en konkret vurdering.
Hvis modervirksom-heden har en retlig eller faktisk forpligtelse til at dække den pågældende associerede
virksomheds forpligtelser, og det er sandsynligt, at denne forpligtelse vil medføre tab, indregnes en hensat forpligtelse målt til nutids-værdien af de omkostninger, der er nødvendige for på balancedagen at afvikle
forpligtelserne.
Nettoopskrivning af kapitalandele i associerede virksomheder overføres i forbindelse med resultatdisponeringen til reserve for nettoopskrivning efter den indre værdis metode under egenkapitalen.
Goodwill opgøres som forskellen mellem kostprisen for kapitalandelene og dagsværdien af de overtagne
aktiver og forpligtelser. Goodwill afskrives over den forventede brugstid, som normalt er 5 år, men kan i
visse tilfælde udgøre op til 10 år for strategisk erhvervede virksomheder med en stærk markedsposition og
langsigtet indtjeningsprofil, hvis den længere afskrivningsperiode vurderes bedre at afspejle nytten af de
pågældende ressourcer.
Kapitalandele i associerede virksomheder nedskrives til genindvindingsværdi, hvis denne er lavere end den
regnskabsmæssige værdi.
Kapitalandele i associerede virksomheder opfylder definitionerne på både kapitalinteresser og associerede virksomheder, men er i årsregnskabet præsenteret som kapitalandele i associerede virksomheder, da denne benævnelse mere præcist beskriver virksomhedens involvering i de pågældende virksomheder.
Den anvendte regnskabspraksis for væsentlige regnskabsposter i associerede virksomheder er:
Nettoomsætning ved salg af tjenesteydelser indregnes i resultatopgørelsen, når levering til køber har fundet sted. Nettoomsætning indregnes eksklusive moms, afgifter og rabatter i forbindelse med salget og måles til dagsværdien af det fastsatte vederlag.
Varebeholdninger måles til kostpris, opgjort efter FIFO-metoden, eller nettorealisationsværdi, hvis denne er
lavere.
Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen med tillæg af hjemtagelsesomkostninger.
Nettorealisationsværdi for varebeholdninger opgøres som forventet salgspris med fradrag af
færdiggørelsesomkostninger og omkostninger, der skal afholdes for at effektuere salget.
Investeringsejendomme måles ved første indregning til kostpris, der består af ejendommenes købspris tillagt
direkte tilknyttede anskaffelsesomkostninger.
Investeringsejendomme måles efterfølgende til dagsværdi, der svarer til det beløb, som den enkelte ejendom
vurderes at ville kunne sælges for på balancedagen til en uafhængig køber. Ejendommens dagsværdi
revurderes årligt på baggrund af beregnede kapitalværdier for de forventede pengestrømme fra de enkelte
investeringsejendomme. Ved beregning af kapitalværdierne anvendes en diskonteringsfaktor, der afspejler de
aktuelle afkastkrav på tilsvarende ejendomme.
Regnskabsårets regulering af ejendommenes dagsværdi indregnes i resultatopgørelsen
Pantebrevsbeholdning indregnet under finansielle anlægsaktiver måles til amortiseret kostpris, baseret på
bestemmelserne i årsregnskabslovens § 37 stk. 2, da pantebreve forventes beholdt til udløb.
Andre værdipapirer og kapitalandele Andre værdipapirer og kapitalandele omfatter børsnoterede værdipapirer, der måles til dagsværdi (børskurs) på balancedagen, og unoterede kapitalandele, der måles til kostpris eller nettorealisationsværdi, hvis denne er lavere. TilgodehavenderTilgodehavender måles til amortiseret kostpris, der sædvanligvis svarer til nominel værdi, med fradrag af nedskrivninger til imødegåelse af forventede tab.Udskudt skat Udskudt skat indregnes af alle midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssige og skattemæssige værdier af aktiver og forpligtelser, hvor den skattemæssige værdi af aktiverne opgøres med udgangspunkt i den planlagte anvendelse af det enkelte aktiv. Der indregnes dog ikke udskudt skat af ikke-skattemæssigt afskrivningsberettiget goodwill og midlertidige forskelle opstået på anskaffelsestidspunktet, som ikke er opstået ved en virksomhedssammenslutning, og som ikke har effekt på det regnskabsmæssige resultat eller den skattepligtige indkomst.
Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettigede, skattemæssige underskud, indregnes i balancen med den værdi, aktivet forventes at kunne realiseres til, enten ved modregning i udskudte skatteforpligtelser eller som nettoskatteaktiver.
Tilgodehavende og skyldig skat Aktuelle skatteforpligtelser eller tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen opgjort som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst, der er reguleret for betalt acontoskat.<br />Tilgodehavende og skyldig sambeskatningsbidragAktuelle skyldige sambeskatningsbidrag eller tilgodehavende sambeskatningsbidrag indregnes i balancen opgjort som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst, reguleret for betalt acontoskat. Ved skattemæssige underskud indregnes kun tilgodehavende sambeskatningsbidrag, hvis underskuddet forventes udnyttet i sambeskatningen.PeriodeafgrænsningsposterPeriodeafgrænsningsposter indregnet under aktiver omfatter afholdte omkostninger, der vedrører efterfølgende regnskabsår. Periodeafgrænsningsposter måles til kostpris.Andre værdipapirer og kapitalandele (omsætningsaktiver) Andre værdipapirer og kapitalandele indregnet under omsætningsaktiver omfatter børsnoterede værdipapirer og andre kapitalandele der måles til dagsværdi (børskurs) på balancedagen.Likvide beholdninger Likvide beholdninger omfatter kontante beholdninger og bankindeståender.UdbytteUdbytte indregnes som en gældsforpligtelse på det tidspunkt, hvor det er vedtaget på generalforsamlingen. Det foreslåede udbytte for regnskabsåret vises som en særskilt post i egenkapitalen. Ekstraordinære udbytter vedtaget i regnskabsåret indregnes direkte på egenkapitalen ved udlodning og vises som en særskilt post i ledelsens forslag til resultatdisponering. Andre finansielle forpligtelser Andre finansielle forpligtelser måles til amortiseret kostpris, der sædvanligvis svarer til nominel værdi.2024-06-22Jon Skovhus Knudsen