BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabBirkemose Allé 39DK-6000 Kolding20222670Årsrapport2015-07-09Thomas BroDanish Trading MH ApSBogensevej 365, Næsbyhoved Broby5270 Odense NRevisionspåtegning332667742010-11-17Odense2014-01-012014-12-31BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabBirkemose Allé396000KoldingSpar Nord MiddelfartBrogade95500MiddelfartOdense2015-07-09Thomas BroGrundlag for konklusion med forbeholdKonklusion med forbeholdKolding2015-07-09BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabJesper SteensbjerreStatsautoriseret revisorRegnskabsklasse B1516579316000-332620-118000-997664-43000-81370515500004000-167917-160000-981622-1000357703000-9458522000-9458522000209999930670004679054000214678931210002146789312100019589756300019589756300027690913200058000017635500003525441820001070972910006555381036000280232741570008000080000-130298816000-502988960000360000360002036047210900020360472109000729006900015642467200009200058725428300081657811160002852625322500028023274157000-317612-113000-4050-1000-15190-9439-4000-332620-1180003577030003577030003100095115040016000310009513104033004607099670922354110000968425020999994679080000815554-94585280000-13029821776162108947729001696981Direktionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for 1. januar - 31. december 2014 for Danish Trading MH ApS. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er min opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2014 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2014. Ledelsesberetningen indeholder efter min opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Til kapitalejeren i Danish Trading MH ApS Vi har revideret årsregnskabet for Danish Trading MH ApS for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2014, der omfatter anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance og noter. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af vores revision. Bortset fra de handlinger, der er anført i grundlag for konklusion med forbehold nedenfor, har vi udført revisionen i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning. Dette kræver, at vi overholder etiske krav samt planlægger og udfører revisionen for at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet er uden væsentlig fejlinformation. En revision omfatter udførelse af revisionshandlinger for at opnå revisionsbevis for beløb og oplysninger i årsregnskabet. De valgte revisionshandlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurdering af risici for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for virksomhedens udarbejdelse af et årsregnskab, der giver et retvisende billede. Formålet hermed er at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke at udtrykke en konklusion om effektiviteten af virksomhedens interne kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om ledelsens valg af regnskabspraksis er passende, om ledelsens regnskabsmæssige skøn er rimelige samt den samlede præsentation af årsregnskabet. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis, bortset fra det i grundlag for konklusion med forbehold beskrevne, er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion med forbehold. Forbehold Grundlag for konklusion med forbehold Vi har ikke deltaget i selskabets lageroptælling pr. statusdagen, ligesom vi ikke har modtaget egnet revisionsbevis for selskabets måling af varelageret, medtaget i årsrapporten til en værdi på 195 tkr. Det har ikke været muligt at opnå alternativt revisionsbevis på området. Som følge af foranstående tager vi forbehold for tilstedeværelse, fuldstændighed og værdiansættelse af varelageret. Konklusion med forbehold Det er vores opfattelse, at årsregnskabet, bortset fra den mulige indvirkning af det forhold, der er beskrevet i grundlaget for konklusion med forbehold, giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2014 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2014 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Supplerende oplysning vedrørende forhold i regnskabet Uden at det har påvirket vores konklusion, skal vi henvise til omtale i årsregnskabets noter omkring "Eventualposter og Usikkerhed ved going concern" og ledelsesberetningens afsnit omkring "Usædvanlige forhold og udvikling i aktiviteter og økonomiske forhold" hvor ledelsen redegør usikkerhed omkring selskabets fortsatte drift, relateret til en påklaget afgørelse fra SKAT. Uden det har påvirket vores konklusion, skal vi henvise til omtale i årsregnskabets note omkring "Usikkerhed ved indregning og måling" samt ledelsesberetningens afsnit "Usikkerhed ved indregning og måling, hvor ledelsen redegør for usikkerhed ved måling af selskabets ejendom. Supplerende oplysninger vedrørende andre forhold Uden at det har påvirket vores konklusion skal vi oplyse, at selskabets årsrapport ikke er indsendt indenfor de frister, der er anført i årsregnskabsloven. Ledelsen kan ifalde ansvar herfor. Uden det har påvirket vores konklusion skal vi oplyse, at selskabet, i strid med selskabslovgivningen, ikke har indkaldt til generalforsamling indenfor 6 måneder efter, at selskabets kapital er tabt. Ledelsen kan ifalde ansvar herfor. Udtalelse om ledelsesberetningen Vi har i henhold til årsregnskabsloven gennemlæst ledelsesberetningen. Vi har ikke foretaget yderligere handlinger i tillæg til den udførte revision af årsregnskabet. Det er på denne baggrund vores opfattelse, at oplysningerne i ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet. Væsentligste aktiviteter Selskabets væsentligste aktivitet består i handel med tanke, maskiner, olie og diverse brændsler. Usædvanlige forhold Selskabet har i regnskabsårene 2010/11 og 2012 købt arbejdsydelser i udlandet og videresolgt ydelserne i Danmark. SKAT har efter regnskabsårets afslutning foretaget en opkrævning af manglende indeholdelse af A-SKAT og arbejdsmarkedsbidrag på 1029 tkr. idet SKAT vurderer, at selskabet burde have indeholdt A-SKAT og arbejdsmarkedsbidrag af de modtagne underleverandørfaktura. SKAT's afgørelse er påklaget til Landsskatteretten og afventer denne instans afgørelse af forholdet. Det vurderes fortsat, at sagen ikke vil medføre omkostninger for selskabet. Den opkrævede A-skat og arbejdsmarkedsbidrag er ikke medtaget som gæld i selskabets årsrapport. Usikkerhed ved indregning og måling Ovennævnte sag fra SKAT har medført usikkerhed omkring selskabets fortsatte anvendelse af selskabets ejendom. Til imødegåelse af denne usikkerhed har selskabet rekvireret en vurderingsrapport fra Dansk Erhvervsvurdering A/S. Vurderingsrapporten indikerer en værdi af selskabets ejendom ved målrettet salg på 2.100 tkr. Ejendommen er som følge heraf nedskrevet til denne vurderede værdi. Værdiansættelsen vil være behæftet med usikkerhed, idet sagen med SKAT kan medføre, at selskabet må tvangssælge ejendommen. Udvikling i aktiviteter og økonomiske forhold Selskabet realiserer et mindre underskud af ordinær drift for regnskabsåret 2014, hvilket primært skyldes øgede omkostninger, dels til ovennævnte skattesag og dels til aflønning af medarbejdere. Underskuddet var ventet. Som beskrevet ovenfor har selskabet, ekstraordinært nedskrevet selskabets ejendom til 2.100 tkr. hvilket påvirker årets resultat negativt med 920 tkr. Selskabets drift er egenfinansieret gennem indtjening fra tidligere år. Den likvide beholdning vurderes tilstrækkelig til, at selskabet kan realisere alle planer for 2015, hvor der forventes et mindre overskud. Selskabets fortsatte drift er truet af ovennævnte forhøjelse fra SKAT. Skulle SKAT, mod forventning, få medhold i Landsskatteretten, vil det være en betingelse for selskabets fortsatte drift, at selskabet kan opnå en lang afviklingsperiode på gælden. Opnås dette ikke, må det forventes, at SKAT anmelder selskabet konkurs. Betydningsfulde hændelser, indtruffet efter regnskabsårets afslutning Der er ikke, udover ovennævnte, efter regnskabsårets afslutning indtruffet begivenheder af væsentlig betydning for selskabets finansielle stilling. Årsrapporten for Danish Trading MH ApS for 2014 er aflagt i overensstemmelse med den danske årsregnskabslovs bestemmelser for virksomheder i regnskabsklasse B. Regnskabsklasse B Årsrapporten er udarbejdet efter samme regnskabspraksis som sidste år. 1 Generelt om indregning og måling I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes, herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser. I resultatopgørelsen indregnes ligeledes alle omkostninger, herunder afskrivninger og nedskrivninger. Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet for hver enkelt regnskabspost nedenfor. Visse finansielle aktiver og forpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvorved der indregnes en konstant effektiv rente over løbetiden. Amortiseret kostpris opgøres som oprindelig kostpris med fradrag af eventuelle afdrag samt tillæg/fradrag af den akkumulerede amortisering af forskellen mellem kostpris og nominelt beløb. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer inden årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen. Den regnskabsmæssige værdi af immaterielle og materielle anlægsaktiver gennemgås årligt for at afgøre, om der er indikation af værdiforringelse ud over det, som udtrykkes ved normal afskrivning. Hvis dette er tilfældet, foretages nedskrivning til den lavere genindvindingsværdi. RESULTATOPGØRELSEN Nettoomsætning Nettoomsætningen ved salg af handelsvarer og færdigvarer indregnes i resultatopgørelsen, såfremt levering og risikoovergang til køber har fundet sted inden årets udgang. Nettoomsætning indregnes eksklusiv moms, afgifter og med fradrag af rabatter i forbindelse med salget. Vareforbrug Vareforbrug omfatter omkostninger, der afholdes for at opnå årets nettoomsætning. Herunder indgår direkte og indirekte omkostninger til råvarer og hjælpematerialer. Andre eksterne omkostninger Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger til salg, reklame, administration, lokaler, tab på debitorer, operationelle leasingomkostninger mv. Andre driftsindtægter/-omkostninger Andre driftsindtægter og -omkostninger indeholder regnskabsposter af sekundær karakter i forhold til virksomhedernes væsentligste aktiviteter. Personaleomkostninger Personaleomkostninger omfatter løn og gager, inklusiv feriepenge og pensioner samt andre omkostninger til social sikring mv. til selskabets medarbejdere. I personaleomkostninger er fratrukket modtagne godtgørelser fra offentlige myndigheder. Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle indtægter og omkostninger indeholder renteindtægter og -omkostninger, finansielle omkostninger ved realiserede og urealiserede kursgevinster og -tab vedrørende værdipapirer, gæld og transaktioner i fremmed valuta, amortisering af finansielle aktiver og forpligtelser samt tillæg og godtgørelse under acontoskatteordningen mv. Finansielle indtægter og omkostninger indregnes med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Skat Årets skat, som består af årets aktuelle skat og forskydning i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte på egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte på egenkapitalen. BALANCEN Materielle anlægsaktiver Grunde og bygninger samt andre anlæg, driftsmateriel og inventar måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Der afskrives ikke på grunde. Afskrivningsgrundlaget er kostpris med fradrag af den skønnede restværdi efter afsluttet brugstid. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider og restværdi herefter: Brugstid Bygninger 50 år Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 3-5 år Fortjeneste eller tab ved afhændelse af materielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem salgspris med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet. Fortjeneste eller tab indregnes i resultatopgørelsen under afskrivninger . Varebeholdninger Varebeholdninger måles til kostpris efter FIFO-princippet. I tilfælde, hvor nettorealisationsværdien er lavere end kostprisen, nedskrives til denne lavere værdi. Kostpris for handelsvarer samt råvarer og hjælpematerialer opgøres som anskaffelsespris med tillæg af hjemtagelsesomkostninger. Nettorealisationsværdien for varebeholdninger opgøres som salgspris med fradrag af færdiggørelsesomkostninger og omkostninger, der afholdes for at effektuere salget, og fastsættes under hensyntagen til omsættelighed, ukurans og udvikling i forventet salgspris. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Værdien reduceres med nedskrivning til imødegåelse af forventede tab. Periodeafgrænsningsposter, aktiver Periodeafgrænsningsposter indregnet under aktiver omfatter afholdte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår. Skyldig skat og udskudt skat Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte acontoskatter. Udskudt skat måles af midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettiget skattemæssigt underskud, måles til den værdi, hvortil aktivet forventes at kunne realiseres, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening, eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser inden for samme juridiske skatteenhed. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Ændring i udskudt skat som følge af ændringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen bortset fra poster, der føres direkte på egenkapitalen. Gældsforpligtelser Gæld er målt til amortiseret kostpris svarende til nominel værdi. Personaleomkostninger 1 Løn og gager 317.612 113 Pensioner 4.050 1 Omkostninger til social sikring 1.519 0 Andre personaleomkostninger 9.439 4 332.620 118 Skat af årets resultat 2 Regulering af udskudt skat -35.770 -3 -35.770 -3 Materielle anlægsaktiver 3 Grunde og bygninger Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Kostpris 1. januar 2014 3.100.095 115.040 Tilgang 0 16.000 Kostpris 31. december 2014 3.100.095 131.040 Af- og nedskrivninger 1. januar 2014 33.004 60.709 Årets afskrivninger 967.092 23.541 Af- og nedskrivninger 31. december 2014 1.000.096 84.250 Regnskabsmæssig værdi 31. december 2014 2.099.999 46.790 Egenkapital 4 Selskabskapital Overført overskud I alt Egenkapital 1. januar 2014 80.000 815.554 895.554 Forslag til årets resultatdisponering -945.852 -945.852 Egenkapital 31. december 2014 80.000 -130.298 -50.298 Selskabskapitalen har ikke været ændret siden stiftelsen. Langfristede gældsforpligtelser 5 1/1 2014 31/12 2014 Afdrag Restgæld gæld i alt gæld i alt næste år efter 5 år IBF pantebrev 2.177.616 2.108.947 72.900 1.696.981 532.100 532.100.01 2.177.616 2.108.947 72.900 1.696.981 Eventualposter mv. 6 Selskabet har indgået operationel leasingaftale med en årlig leasingydelse på 34 tkr. Leasingkontrakten har en restløbetid på 2 mdr. med en restleasingydelse på 6 tkr. Selskabet har i regnskabsårene 2010/11 og 2012 købt arbejdsydelser i udlandet og videresolgt ydelserne i Danmark. SKAT har efter regnskabsårets afslutning foretaget en opkrævning af manglende indeholdelse af A-SKAT og arbejdsmarkedsbidrag på 1.029 tkr. idet SKAT vurderer, at selskabet burde have indeholdt A-SKAT og arbejdsmarkedsbidrag af de modtagne underleverandørfaktura. SKAT's afgørelse er påklaget til Landsskatteretten og afventer denne instans afgørelse af forholdet. Det vurderes fortsat, at sagen ikke vil medføre omkostninger for selskabet. Pantsætninger og sikkerhedsstillelser 7 Til sikkerhed for gæld til Romodan A/S på i alt 2.109 tkr. er deponeret ejerpantebrev nom. 2.300 tkr. med pant i grunde og bygninger, hvis regnskabsmæssige værdi pr. 31. december 2014 er 3.051 tkr. Usikkerhed ved going concern 8 Selskabets fortsatte drift er truet af forhøjelsen fra SKAT, som er nævnt i noten for eventualforpligtelser. Skulle SKAT, mod forventning, få medhold i Landsskatteretten, vil det være en betingelse for selskabets fortsatte drift, at selskabet kan opnå en lang afviklingsperiode på gælden. Opnås dette ikke, må det forventes, at SKAT anmelder selskabet konkurs. Oplysning om usikkerhed ved indregning og måling 9 Ovennævnte sag fra SKAT har medført usikkerhed omkring selskabets fortsatte anvendelse af selskabets ejendom. Til imødegåelse af denne usikkerhed har selskabet rekvireret en vurderingsrapport fra Dansk Erhvervsvurdering A/S. Vurderingsrapporten indikerer en værdi af selskabets ejendom ved målrettet salg på 2.100 tkr. Ejendommen er som følge heraf nedskrevet til denne vurderede værdi. Værdiansættelsen vil være behæftet med usikkerhed, idet sagen med SKAT kan medføre, at selskabet må tvangssælge ejendommen 332667742014-01-012014-12-31332667742013-01-012013-12-31332667742014-12-31332667742013-12-31332667742014-01-012014-12-31g:RetainedEarningsMember332667742013-01-012013-12-31g:RetainedEarningsMember332667742014-01-01g:LandAndBuildingsMember332667742014-01-012014-12-31g:LandAndBuildingsMember332667742014-12-31g:LandAndBuildingsMember332667742014-01-01g:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember332667742014-01-012014-12-31g:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember332667742014-12-31g:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember332667742014-01-01g:ContributedCapitalMember332667742014-12-31g:ContributedCapitalMember332667742014-01-01g:RetainedEarningsMember332667742014-01-012014-12-31g:RetainedEarningsMember332667742014-12-31g:RetainedEarningsMember332667742014-01-01g:ConvertibleProfitYieldingOrDividendYieldingLongtermDebtInstrumentsMember332667742014-12-31g:ConvertibleProfitYieldingOrDividendYieldingLongtermDebtInstrumentsMember332667742014-01-012014-12-311332667742014-01-012014-12-311iso4217:DKK