BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabKystvejen 29DK-8000 Aarhus C20222670Årsrapport2016-10-18Jørgen Frost LarsenPlanlægningsgruppen A/SNørregade 128660 SkanderborgRevisionspåtegning308150842007-09-03Skanderborg2015-05-012016-04-30BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabKystvejen298000Aarhus CJyske BankØstergade48000Aarhus CSkanderborg2016-10-18Jette Wegener LarsenJørgen Frost LarsenFormandJette Wegener LarsenLars Frost LarsenPeter Frost LarsenAnders Frost LarsenGrundlag for afkræftende konklusionAfkræftende konklusionAarhus2016-10-18BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab20222670Bo SørensenStatsautoriseret revisorRegnskabsklasse B1-3534342909171134000-3668342909171-3185051-8715830047804182196141417-3734081-590027200-3734081-5900272-3734081-590027225070025070025070025070000002507002507001135113510593010594135261294250835500000500000-35369067-31634986-34869067-31134986196536402834716319653640283471631364235617849821834365125367615476721303865815476721303865826129425083513400013400004779905047804-182196-141417-182196-14141725070025070025070062500011824638-12074638375000-289721638877273-2009489019653640662500500000-31634986-3734081500000-35369067Bestyrelsen og direktionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for 1. maj 2015 - 30. april 2016 for Planlægningsgruppen A/S. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 30. april 2016 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. maj 2015 - 30. april 2016. Ledelsesberetningen indeholder efter vores opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Til kapitalejeren i Planlægningsgruppen A/S Vi har revideret årsregnskabet for Planlægningsgruppen A/S for regnskabsåret 1. maj 2015 - 30. april 2016, der omfatter anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance og noter. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af vores revision. Vi har udført revisionen i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning. Dette kræver, at vi overholder etiske krav samt planlægger og udfører revisionen for at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet er uden væsentlig fejlinformation. En revision omfatter udførelse af revisionshandlinger for at opnå revisionsbevis for beløb og oplysninger i årsregnskabet. De valgte revisionshandlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurdering af risici for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for virksomhedens udarbejdelse af et årsregnskab, der giver et retvisende billede. Formålet hermed er at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke at udtrykke en konklusion om effektiviteten af virksomhedens interne kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om ledelsens valg af regnskabspraksis er passende, om ledelsens regnskabsmæssige skøn er rimelige samt den samlede præsentation af årsregnskabet. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores afkræftende konklusion. Forbehold Grundlag for afkræftende konklusion Årsregnskabet er aflagt under forudsætning af fortsat drift. Som det fremgår af ledelsesberetningen og noterne, er det en forudsætning for selskabets fortsatte drift, at selskabskapitalen reetableres. Det er vores vurdering, at der ikke er realistiske muligheder for, at der kan tilføres ny kapital eller på anden vis reetablere selskabskapitalen, og vi tager derfor forbehold for, at årsregnskabet er aflagt under forudsætning af fortsat drift. Afkræftende konklusion Det er vores opfattelse, at årsregnskabet, som følge af betydeligheden af det forhold, der er beskrevet i grundlaget for afkræftende konklusion, ikke giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 30. april 2016 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. maj 2015 - 30. april 2016 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er vores opfattelse, at generalforsamlingen ikke bør godkende årsregnskabet. Det er vores opfattelse, at generalforsamlingen ikke bør godkende årsregnskabet. Supplerende oplysning vedrørende forhold i regnskabet Uden at det har påvirket vores konklusion, skal vi henvise til omtale i årsregnskabets note "Usikkerhed ved indregning og måling" og ledelsesberetningens afsnit "Usikkerhed ved indregning og måling". Vi har i henhold til årsregnskabsloven gennemlæst ledelsesberetningen. Vi har ikke foretaget yderligere handlinger i tillæg til den udførte revision af årsregnskabet. Det er på denne baggrund vores opfattelse, at oplysningerne i ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet. Som det fremgår af vores afkræftende konklusion, er det imidlertid vores opfattelse, at årsregnskabet ikke giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Væsentligste aktiviteter Selskabets væsentligste aktiviteter er ejendomsudvikling og -investering samt rådgivnings- og administrationsarbejde i relation hertil og kapitalanbringelse i andre selskaber. Usikkerhed ved indregning og måling Der er usikkerhed om værdiansættelsen af datterselskabers grunde. Der henvises til omtale i note 11. Udvikling i aktiviteter og økonomiske forhold Årets resultat er som forventet, og selskabets ledelse er opmærksom på, at selskabets egenkapital er tabt. I årets løb er datterselskaberne Planlægningsgruppen Drosbjerg ApS og Planlægningsgruppen Trankær ApS afhændet. Datterselskabet Damgårdshusene ApS er afhændet efter statusdagen. Selskabets ledelse ser det ikke muligt at reetablere egenkapitalen i selskabet. Der foregår som følge heraf forhandlinger med pengeinstitut, om at finde en løsning på afvikling af selskabets gæld til pengeinstitut. Det er ledelsens forventning, at selskabet lukkes, når grundstykket i dette selskab og det tilbageværende grundstykke i et underliggende datterselskaber er afhændet. Til finansiering af selskabets driftsudgifter har selskabets pengeinstitut stillet den fornødne likviditet til rådighed frem til 30. september 2017. Betydningsfulde hændelser, indtruffet efter regnskabsårets afslutning Der er ikke efter regnskabsårets afslutning indtruffet begivenheder af væsentlig betydning for selskabets finansielle stilling. Årsrapporten for Planlægningsgruppen A/S for 2015/16 er aflagt i overensstemmelse med den danske årsregnskabslovs bestemmelser for virksomheder i regnskabsklasse B. Regnskabsklasse B Årsrapporten er udarbejdet efter samme regnskabspraksis som sidste år. 1 Generelt om indregning og måling I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes, herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser. I resultatopgørelsen indregnes ligeledes alle omkostninger, herunder afskrivninger og nedskrivninger. Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet for hver enkelt regnskabspost nedenfor. Visse finansielle aktiver og forpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvorved der indregnes en konstant effektiv rente over løbetiden. Amortiseret kostpris opgøres som oprindelig kostpris med fradrag af eventuelle afdrag samt tillæg/fradrag af den akkumulerede amortisering af forskellen mellem kostpris og nominelt beløb. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer inden årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen. Den regnskabsmæssige værdi af immaterielle og materielle anlægsaktiver gennemgås årligt for at afgøre, om der er indikation af værdiforringelse ud over det, som udtrykkes ved normal afskrivning. Hvis dette er tilfældet, foretages nedskrivning til den lavere genindvindingsværdi. Der er ikke udarbejdet koncernregnskab, da koncernen opfylder fritagelsesbestemmelserne i årsregnskabslovens § 110 om regnskabsaflæggelse for mindre koncerner. RESULTATOPGØRELSEN Andre eksterne omkostninger Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger til ejendomme, administration mv. Andre driftsindtægter/-omkostninger Andre driftsindtægter og -omkostninger indeholder regnskabsposter af sekundær karakter i forhold til virksomhedernes væsentligste aktiviteter, herunder koncernintern gevinst på gæld. Personaleomkostninger Personaleomkostninger omfatter løn og gager, inklusiv feriepenge og pensioner samt andre omkostninger til social sikring mv. til selskabets medarbejdere. I personaleomkostninger er fratrukket modtagne godtgørelser fra offentlige myndigheder. Resultat af kapitalandele i dattervirksomheder I selskabets resultatopgørelse indregnes den forholdsmæssige andel af dattervirksomheders resultat efter fuld eliminering af intern avance/tab og fradrag af afskrivning på goodwill. Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle indtægter og omkostninger indeholder renteindtægter og -omkostninger. Finansielle indtægter og omkostninger indregnes med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Skat Årets skat, som består af årets aktuelle skat og forskydning i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte på egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte på egenkapitalen. Selskabet er sambeskattet med koncernforbundne danske selskaber. Den aktuelle danske selskabsskat fordeles mellem de sambeskattede danske selskaber i forhold til disses skattepligtige indkomst, og med fuld fordeling med refusion vedrørende skattemæssige underskud. De sambeskattede selskaber indgår i acontoskatteordningen. BALANCEN Materielle anlægsaktiver Grunde måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Der afskrives ikke på grunde. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. Finansielle anlægsaktiver Kapitalandele i dattervirksomheder måles i moderselskabets balance efter den indre værdis metode. Kapitalandele i dattervirksomheder måles i balancen til den forholdsmæssige andel af virksomhedernes regnskabsmæssige indre værdi opgjort efter moderselskabets regnskabspraksis med fradrag eller tillæg af urealiserede koncerninterne avancer og tab og med tillæg eller fradrag af resterende værdi af positiv eller negativ goodwill opgjort efter overtagelsesmetoden. Ved køb af virksomheder anvendes overtagelsesmetoden. Merværdier i form af koncerngoodwill afskrives over den vurderede økonomiske levetid, der fastlægges på baggrund af ledelsens erfaringer inden for de enkelte forretningsområder. Koncerngoodwill afskrives lineært over afskrivningsperioden, der udgør 5 år. Nettoopskrivning af kapitalandele i dattervirksomheder overføres under egenkapitalen til reserve for nettoopskrivning efter den indre værdis metode i det omfang, den regnskabsmæssige værdi overstiger anskaffelsesværdien. Udbytte fra dattervirksomheden, der forventes vedtaget inden godkendelsen af moderselskabets årsrapport, bindes ikke på opskrivningsreserven. Dattervirksomheder med negativ regnskabsmæssig indre værdi måles til 0 kr. og et eventuelt tilgodehavende hos disse virksomheder nedskrives med moderselskabets andel af den negative indre værdi, i det omfang det vurderes som uerholdeligt. Såfremt den regnskabsmæssige negative indre værdi overstiger tilgodehavender, indregnes det resterende beløb under hensatte forpligtelser i det omfang, modervirksomheden har en retlig eller faktisk forpligtelse til at dække dattervirksomhedernes underbalance. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Værdien reduceres med nedskrivning til imødegåelse af forventede tab. Skyldig skat og udskudt skat Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte acontoskatter. Udskudt skat måles af midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettiget skattemæssigt underskud, måles til den værdi, hvortil aktivet forventes at kunne realiseres, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening, eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser inden for samme juridiske skatteenhed. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Ændring i udskudt skat som følge af ændringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen bortset fra poster, der føres direkte på egenkapitalen. Gældsforpligtelser Gæld er målt til amortiseret kostpris svarende til nominel værdi. Personaleomkostninger 1 Løn og gager 13.400 0 13.400 0 Andre finansielle indtægter 2 Tilknyttede virksomheder 0 47.799 172.110 Finansielle indtægter i øvrigt 0 5 0 47.804 Andre finansielle omkostninger 3 Finansielle omkostninger i øvrigt 182.196 141.417 182.196 141.417 Materielle anlægsaktiver 4 Grunde og bygninger Kostpris 1. maj 2015 250.700 Kostpris 30. april 2016 250.700 Regnskabsmæssig værdi 30. april 2016 250.700 Finansielle anlægsaktiver 5 Kapitalandele i dattervirksomheder Kostpris 1. maj 2015 625.000 Tilgang 11.824.638 Afgang -12.074.638 Kostpris 30. april 2016 375.000 Op- og nedskrivninger 1. maj 2014 -28.972.163 Årets op- og nedskrivninger 8.877.273 Op- og nedskrivninger 30. april 2015 -20.094.890 Saldo ultimo -19.719.890 Underbalance, hensatte forpligtelser 19.653.640 Underbalance, nedskrivning koncerninterne tilgodehavender 66.250 Regnskabsmæssig værdi 30. april 2016 0 Kapitalandele i dattervirksomheder (kr.) Navn og hjemsted Egenkapital Årets resultat Stemme- og ejerandel Planlægningsgruppen Damgårdshusene ApS -7.461.782 -3.477.788 100 % Planlægningsgruppen Møllestedet ApS -6.355.177 -3.378.561 100 % Planlægningsgruppen Skødstrup ApS -5.902.934 -877.625 100 % Planlægningsgruppen Damgårdshusene ApS -7.461.782 -3.477.788 100 % Planlægningsgruppen Møllestedet ApS -6.355.177 -3.378.561 100 % Planlægningsgruppen Skødstrup ApS -5.902.934 -877.625 100 % Egenkapital 6 Aktiekapital Overført overskud I alt Egenkapital 1. maj 2015 500.000 -31.634.986 -31.134.986 Forslag til årets resultatdisponering -3.734.081 -3.734.081 Egenkapital 30. april 2016 500.000 -35.369.067 -34.869.067 Aktiekapitalen har ikke været ændret i de seneste 5 år. 2016 2015 kr. kr. Aktiekapital Aktiekapitalen er fordelt således: A-aktier, 500 stk. a nom. 1.000 kr. 500.000 500.000 500.000 500.000 2016 2015 kr. kr. Aktiekapital Aktiekapitalen er fordelt således: A-aktier, 500 stk. a nom. 1.000 kr. 500.000 500.000 500.000 500.000Eventualposter mv. 7 Hæftelse i sambeskatningen Selskabet hæfter solidarisk med modervirksomhed J & JFL Holding ApS for skat af koncernens sambeskattede indkomst. Skyldig skat af koncernens sambeskattede indkomst fremgår af årsrapporten for selskab J & JFL Holding ApS, der er administrationsselskab for sambeskatningen. Pantsætninger og sikkerhedsstillelser 8 TIl sikkerhed for selskabets såvel som datterselskabemes kreditfaciliteter i pengeinstitut er der givet pant i selskabets anparter i datterselskaber. Til sikkerhed for tilknyttede virksomheders kreditfaciliteter i pengeinstitiut har selskabet afgivet selvskyldnerkaution. Til sikkerhed for gæld til pengeinstitut er stillet sikkerhed i grunde, hvis regnskabsmæssige værdi 30. april 2016 udgør tkr. 251. Ejerforhold 9 Følgende anpartshaver er noteret i selskabets anpartsfortegnelse som eneejer af anpartskapitalen: J&JFL Holding ApS Nørregade 12 8660 Skanderborg Usikkerhed ved going concern 10 Årets resultat er som forventet, og selskabets ledelse er opmærksom på, at selskabets egenkapital er tabt. Selskabets ledelse ser det ikke muligt at reetablere egenkapitalen i selskabet. Der foregår som følge heraf forhandlinger med pengeinstitut, om at finde en løsning på afvikling af selskabets gæld til pengeinstitut. Det er ledelsens forventning, at selskabet lukkes, når grundstykket i dette selskab og det tilbageværende grundstykke i et underliggende datterselskaber er afhændet. Til finansiering af selskabets driftsudgifter har selskabets pengeinstitut stillet den fornødne likviditet til rådighed frem til 30. september 2017. Oplysning om usikkerhed ved indregning og måling 11 På grund af markedsforholdene er der usikkerhed om værdiansættelsen af datterselskabers grunde. Behovet for nedskrivning af grundene er vurderet med udgangspunkt i markedspriser, set i forhold til, hvad grundene forventes at kunne realiseres til. Det er ledelsens vurdering, at de forventede realisationspriser er realistiske. 308150842015-05-012016-04-30308150842015-05-012016-04-301308150842015-05-012016-04-301308150842015-05-012016-04-302308150842015-05-012016-04-303308150842015-05-012016-04-304308150842015-05-012016-04-305308150842015-05-012016-04-301308150842014-05-012015-04-30308150842015-05-012016-04-30g:RetainedEarningsMember308150842014-05-012015-04-30g:RetainedEarningsMember308150842016-04-30308150842015-04-30308150842015-05-01g:LandAndBuildingsMember308150842016-04-30g:LandAndBuildingsMember308150842015-05-01g:InvestmentsInGroupEnterprisesMember308150842015-05-012016-04-30g:InvestmentsInGroupEnterprisesMember308150842016-04-30g:InvestmentsInGroupEnterprisesMember308150842015-05-01g:ContributedCapitalMember308150842016-04-30g:ContributedCapitalMember308150842015-05-01g:RetainedEarningsMember308150842015-05-012016-04-30g:RetainedEarningsMember308150842016-04-30g:RetainedEarningsMemberiso4217:DKK