322913842013-01-012013-12-31322913842012-01-012012-12-31322913842013-12-31322913842012-12-31322913842013-01-012013-12-310322913842013-01-012013-12-311iso4217:DKKsharespure2014-06-27Sofus JørgensenBrøndby2014-06-24Tølløse2014-06-24Regnskabsklasse BfalsefalseErklæring om udvidet gennemgangGrundlag for afkræftende konklusionAfkræftende konklusionÅrsrapport32291384Bager Sofus ApSSøgårdsvej 134340Tølløse41192898info@bagersofus.dkUlrik Bayer2013-01-012013-12-31TimeVision Brøndby, Godkendt RevisionsaktieselskabPark Alle 295, 2. sal2605, BrøndbyHovedaktivitetSelskabets hovedaktivitet er at drive bagerivirksomhed.Usikkerhed ved indregning/målingÅrsregnskabet er aflagt under forudsætning af fortsat drift. Det er en væsentlig forudsætning for fortsat drift, at selskabet kan opretholde sin finansiering. Der henvises til omtalen heraf under "Andre noteoplysninger".Redegørelse for udviklingen i virksomhedens økonomiske aktiviteterÅrets resultat betragtes som utilfredsstillende.Som følge af indeværende års utilfredsstillende resultat, har selskabet tabt sin egenkapital. Ledelsen arbejder med planer om en rekonstruktion af selskabets drift, der skal sikre en reduktion af omkostningerne og en bedre indtjening.Vi har dags dato aflagt årsrapporten for 1. januar 2013 til 31. december 2013 for Bager Sofus ApS.Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven.Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af virksomhedens aktiver og passiver, finansielle stilling samt resultatet.Det er vores opfattelse, at ledelsesberetningen indeholder en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler.Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse.Fravalg af revision af årsrapporten for kommende regnskabsårGeneralforsamlingen har besluttet, at årsregnskaber for de kommende regnskabsår ikke skal revideres.Godkendt på selskabets generalforsamling, den / 2014________________________Sofus JørgensenDirigentTil kapitalejerne i Bager Sofus ApSVi har udført udvidet gennemgang af årsregnskabet for Bager Sofus ApS for regnskabsåret 1. januar 2013 - 31. december 2013. Årsregnskabet, der omfatter anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance, og noter, udarbejdes efter årsregnskabsloven.Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl.Revisors ansvar Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet. Vi har udført vores udvidede gennemgang i overensstemmelse med Erhvervsstyrelsens erklæringsstandard for små virksomheder og FSR - danske revisorers standard om udvidet gennemgang af årsregnskaber, der udarbejdes efter årsregnskabsloven. Dette kræver, at vi overholder revisorloven og FSR - danske revisorers etiske regler samt planlægger og udfører handlinger med henblik på at opnå begrænset sikkerhed for vores konklusion om årsregnskabet og derudover udfører specifikt krævede supplerende handlinger med henblik på at opnå yderligere sikkerhed for vores konklusion. En udvidet gennemgang omfatter handlinger, der primært består af forespørgsler til ledelsen og, hvor det er hensigtsmæssigt, andre i virksomheden, analytiske handlinger og de specifikt krævede supplerende handlinger samt vurdering af det opnåede bevis. Omfanget af handlinger, der udføres ved en udvidet gennemgang, er mindre end ved en revision, og vi udtrykker derfor ingen revisionskonklusion om årsregnskabet.ForbeholdGrundlag for afkræftende konklusionLedelsen har aflagt regnskabet under forudsætning om fortsat drift. Som omtalt i årsregnskabets noter er det en forudsætning for selskabets fortsatte drift, at selskabets nuværende kreditfaciliteter kan opretholdes og udvides i takt med at finansieringsbehov opstår. Ledelsen har ikke kunnet sandsynlig, at den nødvendige kapital kan fremskaffes, og vi er derfor ikke enige i ledelsens valg af at aflægge årsregnskabet under forudsætning af fortsat drift. Efter vores opfattelse burde regnskabet aflægges efter realisationsprincippet, hvilket ville reducere årets resultat og egenkapital væsentligt. Det har ikke været muligt at opgøre den præcise indvirkning heraf på årsregnskabet.Afkræftende konklusionBaseret på det udførte arbejde er det som følge af betydeligheden af det forhold, der er beskrevet i afsnittet ”Grundlag for afkræftende konklusion”, vores opfattelse, at årsregnskabet ikke giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2013 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar 2013 - 31. december 2013 i overensstemmelse med årsregnskabsloven.Udtalelse om ledelsesberetningen Vi har i henhold til årsregnskabsloven gennemlæst ledelsesberetningen. Vi har ikke foretaget yderligere handlinger i tillæg til det gennemførte udvidet gennemgang af årsregnskabet. Som anført i den afkræftende konklusion ovenfor, er vi uenige i ledelsens valg om at aflægge årsregnskabet under forudsætning om fortsat drift. Bortset herfra, er det på denne baggrund vores opfattelse, at oplysningerne i ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet.Årsregnskabet er aflagt med henblik på at give et retvisende billede af virksomhedens aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2013 samt af resultatet af virksomhedens aktiviteter for regnskabsåret 1. januar 2013 - 31. december 2013 i overensstemmelse med årsregnskabsloven.RegnskabsklasseÅrsrapporten er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for regnskabsklasse B.Indregning og målingGenerelle indregningsmetoderI resultatopgørelsen indregnes indtægter og udgifter i takt med at de indtjenes, herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser. I resultatopgørelsen indregnes ligeledes alle omkostninger, herunder afskrivninger og nedskrivninger.Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde virksomheden, og aktivets værdi kan måles pålideligt.Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå virksomheden, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt.Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet for hver enkelt regnskabspost i de følgende afsnit nedenfor.Visse finansielle aktiver og gældsforpligtelser måles efterfølgende til (amortiseret) kostpris.Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer inden årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen.ResultatopgørelsenBruttofortjenesteLedelsen har i overensstemmelse med årsregnskabsloven valgt at sammendrage en række regnskabsposter i regnskabsposten "Bruttofortjeneste".Bruttofortjenesten omfatter årets nettoomsætning reduceret med vareforbrug samt andre eksterne omkostninger.Nettoomsætningen indregnes i resultatopgørelsen, såfremt levering og risikoovergang til køber har fundet sted inden årets udgang. Nettoomsætning indregnes ekskl. moms og med fradrag af rabatter i forbindelse med salget.Vareforbrug omfatter omkostninger til råvarer og hjælpematerialer korrigeret for ændring i lagre af råvarer, samt varer under fremstilling og færdigvarer.Andre eksterne omkostninger omfatter produktions-, salgs- og distributionsomkostninger, samt administrationsomkostninger.0PersonaleomkostningerPersonaleomkostninger omfatter løn og gager til medarbejdere, pensioner samt andre omkostninger til social sikring.Af- og nedskrivningerAf- og nedskrivninger af anlægsaktiver består af regnskabsårets af- og nedskrivninger opgjort ud fra henholdsvis de fastsatte restværdier og brugstider for de enkelte aktiver. Gevinster ved salg af materielle og immaterielle anlægsaktiver indgår under andre driftsindtægter, der indgår i bruttofortjenesten, mens tab indgår under andre driftsudgifter.Finansielle indtægter og omkostningerFinansielle indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Finansielle poster omfatter renteindtægter og -omkostninger, samt tillæg og godtgørelse under acontoskatteordningen mv.SkatÅrets skat, der består af årets aktuelle skat og ændring af udskudt skat, som indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte på egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte på egenkapitalen.BalancenMaterielle anlægsaktiverMaterielle anlægsaktiver måles til anskaffelsessummen med fradrag af akkumulerede afskrivninger. Der foretages lineære afskrivninger baseret på en vurdering af de enkelte aktivers brugstider.Nyanskaffelser med en kostpris under DKK 12.300 indregnes som omkostninger i resultatopgørelsen i anskaffelsesåret. Der indgår forventede brugstider som følger:Andre anlæg, driftsmateriel og inventar3-5 årIndretning af lokalerOmkostninger til indretning af virksomhedens lejede lokaler aktiveres og måles til anskaffelsessummen med fradrag af akkumulerede afskrivninger, i det omfang indretningen vurderes som "nagelfast". Der foretages lineære afskrivninger baseret på en vurdering af de enkelte aktivers brugstider, hvilket normalt er lejekontraktens restløbetid.Indretning af lejede lokaler afskrives over5 årLeasingkontrakterYdelser i forbindelse med finansiel- og operationel leasing og øvrige lejeaftaler indregnes i resultatopgørelsen over kontraktens løbetid. Selskabets samlede forpligtelse vedrørende leasing- og lejeaftaler oplyses under "Andre noteoplysninger".DepositaDeposita måles til kostpris.VarebeholdningerVarebeholdninger måles til kostpris efter FIFO-metoden eller nettorealisationsværdi, hvis denne er lavere.Kostpris for handelsvarer samt råvarer og hjælpematerialer omfatter kostpris med tillæg af hjemtagelsesomkostninger.Kostpris for fremstillede færdigvarer samt varer under fremstilling omfatter købspris for medgåede materialer og direkte løn uden tillæg af indirekte produktionsomkostninger.TilgodehavenderTilgodehavender, samt eventuelt ikke fakturerede tilgodehavender på balancedagen måles til amortiseret kostpris. For kortfristede tilgodehavender svarer dette normalt til den pålydende værdi.Der foretages nedskrivning til imødegåelse af tab, hvor der vurderes at være indtruffet en objektiv indikation på, at et tilgodehavende er værdiforringet. Hvis der foreligger en objektiv indikation på, at et individuelt tilgodehavende er værdiforringet, foretages nedskrivning på individuelt niveau.Periodeafgrænsningsposter under aktiverPeriodeafgrænsningsposter, indregnet under aktiver, omfatter afholdte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår.Likvide beholdningerOmfatter likvide beholdninger med ubetydelig risiko for værdiændringer.GældsforpligtelserKortfristet gæld måles til amortiseret kostpris, hvilket i praksis svarer til nettorealisationsværdi.Skyldig skat og udskudt skatAktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte acontoskatter.Udskudt skat måles efter den balanceorienterede gældsmetode af midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser opgjort på grundlag af den planlagte anvendelse af aktivet henholdsvis afvikling af forpligtelsen.Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettiget skattemæssigt underskud, måles til den værdi, hvortil aktivet forventes at kunne realiseres, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser inden for samme juridiske skatteenhed. Eventuelle udskudte nettoskatteaktiver måles til nettorealisationsværdi.Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Ændring i udskudt skat som følge af ændringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen. For indeværende år er anvendt en skattesats på 22 %.1101925-1446596-631500609-33022-440234-57588-497822Usikkerhed om fortsat driftDer foreligger en væsentlig usikkerhed, som kan rejse betydelig tvivl om selskabets evne til at fortsætte driften. Selskabet har lidt et nettotab på DKK 497.822 i regnskabsåret, og selskabets forpligtelser oversteg de samlede aktiver med DKK 570.056 den 31. december 2013. Årsregnskabet er - på trods heraf - aflagt under forudsætning af fortsat drift. Det er en væsentlig forudsætning for fortsat drift, at selskabet kan opretholde sin finansiering, samt udvide denne i takt med at behovet herfor måtte opstå.EventualforpligtelserIngenSikkerhedsstillelser og pantsætningerIngen.Leje- og leasingforpligtelserSelskabet har indgået leasingforpligtelser med en restløbetid på hhv. 24 og 42 måneder. Den samlede forpligtelse udgør DKK 284.653, hvoraf DKK 87.561 forfalder inden for de næste 12 måneder.Selskabet har endvidere huslejeforpligtelser. Huslejeforpligtelserne er opgjort til DKK 62.460 og har en resterende løbetid på 6 måneder.1 Løn, gager og personaleomkostninger Løn, gager og personaleomkostninger 1.255.194855 Pensioner 112.60093 Andre omkostninger til social sikring 78.80243 Løn, gager og personaleomkostninger i alt 1.446.596991 2 Skat af årets resultat Regulering af udskudt skat 57.588-43 Skat af årets resultat i alt 57.588-43 3 Udskudte skatteaktiver Udskudte skatteaktiver, primo 57.58815 Årets ændring i udskudte skatteaktiver -57.58843 Udskudte skatteaktiver i alt 058 4 Virksomhedskapital Virksomhedskapital, primo 125.000125 Virksomhedskapital i alt 125.000125 Selskabskapitalen er sammensat af anparter á DKK 1.000 eller multipla heraf. 0848000-991000-19000-130001000-7000-18100043000-138000125585151029276614546305463033124490700907006292104948226519052032803214023545267125000-695056-570056643354427767442021115323545267010200016700026900039000390003080001100001100007700058000230004100019900061000370000678000125000-197000-72000515000224000110007500006780000Sofus JørgensenJohn HansenTimeVision Brøndby, Godkendt RevisionsaktieselskabRegistreret revisor