BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabTorvet 10DK-9700 Brønderslev20222670Årsrapport2022-03-22Dan Ove JensenBilgaard ApSLuneborgvej 105C9382 TylstrupErklæring om udvidet gennemgang310774942007-11-15Aalborg2021-01-012021-12-312020-01-012020-12-31BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabTorvet109700BrønderslevNordea Bank A/SPrinsensgade159000AalborgTylstrup2022-03-21Dan Ove JensenKonklusionGrundlag for konklusionBrønderslev2022-03-21BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab20222670Jacob RaskErklæring om udvidet gennemgangStatsautoriseret revisormne35391441834333997348233374740701130025001196721707623219118993580026273745738016256122646162561226466424266634424864242666344248642426663442480127893101278931061031837755079387704456936180221469961516239793992087574401250001250002198237203567623232372160676351803336273953518033362739510936010773986755202241499215237130220614614955927374316271620002811187800780020986502969369561668365967647939920875744012500022566790-221003162561125000219823701196701196727838455861892381866052170762321912737431627025753273745738065186321148416633473174384348232092076424266306385611Regnskabsklasse BtruetrueDirektionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2021 for Bilgaard ApS. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er min opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2021 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2021. Ledelsesberetningen indeholder efter min opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. Selskabets positive udvikling har medført, at selskabet ikke længere er omfattet af bestemmelsen i årsregnskabsloven § 135 om fritagelse for revisionspligt, hvorfor årsrapporten revideres i overensstemmelse med lovgivningen. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Til kapitalejeren i Bilgaard ApS Vi har udført udvidet gennemgang af årsregnskabet for Bilgaard ApS for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2021, der omfatter resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse og noter, herunder anvendt regnskabspraksis. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2021 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2021 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Grundlag for konklusion Grundlag for konklusion Vi har udført vores udvidede gennemgang i overensstemmelse med Erhvervsstyrelsens erklæringsstandard for små virksomheder og FSR – danske revisorers standard om udvidet gennemgang af årsregnskaber, der udarbejdes efter årsregnskabsloven. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i afsnittet ”Revisors ansvar for den udvidede gennemgang af årsregnskabet”. Vi er uafhængige af selskabet i overensstemmelse med International Ethics Standards Board for Accountants’ internationale retningslinjer for revisorers etiske adfærd (IESBA Code) og de yderligere etiske krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse krav og IESBA Code. Det er vores opfattelse, at det opnåede bevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Fremhævelse af forhold vedrørende den udvidede gennemgang Selskabet er med virkning for indeværende regnskabsår blevet omfattet af revisionspligt, og det er i den forbindelse blevet besluttet at få foretaget udvidet gennemgang af årsregnskabet. Vi skal fremhæve, som det også fremgår af årsregnskabet, at der ikke er foretaget udvidet gennemgang eller revision af sammenligningstallene i årsregnskabet. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere selskabets evne til at fortsætte driften; at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant; samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet. Dette kræver, at vi planlægger og udfører handlinger med henblik på at opnå begrænset sikkerhed for vores konklusion om årsregnskabet og derudover udfører specifikt krævede supplerende handlinger med henblik på at opnå yderligere sikkerhed for vores konklusion. En udvidet gennemgang omfatter handlinger, der primært består af forespørgsler til ledelsen og, hvor det er hensigtsmæssigt, andre i virksomheden, analytiske handlinger og de specifikt krævede supplerende handlinger samt vurdering af det opnåede bevis. Omfanget af handlinger, der udføres ved en udvidet gennemgang, er mindre end ved en revision, og vi udtrykker derfor ingen revisionskonklusion om årsregnskabet. Udtalelse om ledelsesberetningen Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen. Vores konklusion om årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen. I tilknytning til vores udvidede gennemgang af årsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med årsregnskabet eller vores viden opnået ved den udvidede gennemgang eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Vores ansvar er derudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens krav. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen. Væsentligste aktiviteter Selskabets væsentligste aktiviteter er entreprenørvirksomhed med opførsel, udlejning og salg af fast ejendom. Usædvanlige forhold Selskabet er med virkning for indeværende regnskabsår blevet omfattet af revisionspligt, og det er i den forbindelse blevet besluttet at få foretaget udvidet gennemgang af årsregnskabet. Vi skal fremhæve, som det også fremgår af årsregnskabet, at der ikke er foretaget udvidet gennemgang eller revision af sammenligningstallene i årsregnskabet. Selskabets ledelse har konstateret, at der ved en fejl i årsrapporten for 2020 er sket forkert beregning af realisationsavance. Der henvises i øvrigt til beskrivelsen under anvendt regnskabspraksis, herunder beskrivelse af påvirkningen på årsrapporten af rettelsen af væsentlige fejl. Betydningsfulde begivenheder, indtruffet efter regnskabsårets afslutning Der er ikke efter regnskabsårets afslutning indtruffet begivenheder af væsentlig betydning for selskabets finansielle stilling. Selskabskapital Overført overskud I alt Egenkapital 31. december 2020 125.000 2.256.679 2.381.679 Korrektion af fejl -221.003 -221.003 Korrigeret egenkapital 1. januar 2021 125.000 2.035.676 2.160.676 Forslag til resultatdisponering 162.561 162.561 Egenkapital 31. december 2021 125.000 2.198.237 2.323.237 Andre finansielle indtægter 1 Renteindtægter fra tilknyttede virksomheder 0 11.967 172.110 0 11.967 Andre finansielle omkostninger 2 Renteomkostninger til tilknyttede virksomheder 27.838 45.586 173.11? Finansielle omkostninger i øvrigt 189.238 186.605 217.076 232.191 Skat af årets resultat 3 Beregnet skat af årets skattepligtige indkomst 27.374 31.627 Regulering af udskudt skat 0 25.753 27.374 57.380 Materielle anlægsaktiver 4 Investeringsejendomme Kostpris 1. januar 2021 6.518.632 Tilgang 114.841 Kostpris 31. december 2021 6.633.473 Af- og nedskrivninger 1. januar 2021 174.384 Årets afskrivninger 34.823 Af- og nedskrivninger 31. december 2021 209.207 Regnskabsmæssig værdi 31. december 2021 6.424.266 2021 2020 kr. kr. Tilgodehavender med forfald senere end et år 5 Udskudte skatteaktiver 31.828 25.991 31.828 25.991 Langfristede gældsforpligtelser 6 31/12 2021 Afdrag Restgæld 31/12 2020 gæld i alt næste år efter 5 år gæld i alt Gæld til realkreditinstitutter 3.627.393 109.360 3.063.856 3.735.134 531.100 531.100.01 3.627.393 109.360 3.063.856 3.735.134 Hæftelse i sambeskatningen Selskabet hæfter solidarisk sammen med moderselskabet og de øvrige selskaber i den sambeskattede koncern for skat af koncernens sambeskattede indkomst og for eventuelle kildeskatter såsom udbytteskat mv. Skyldig skat af koncernens sambeskattede indkomst fremgår af årsrapporten for Dan O. Jensen Holding ApS, der er administrationsselskab for sambeskatningen. Pantsætninger og sikkerhedsstillelser 8 Til sikkerhed for gæld til realkreditinstitutter, 3.709 tkr., er der givet pant i grunde og bygninger, hvis regnskabsmæssige værdi pr. 31. december 2021 udgør 4.807 tkr. Selskabet har udstedt ejerpantebrev på i alt 6.000 tkr. med sikkerhed i selskabets ejendomme på Bilgårdsvej 17, hvis regnskabsmæssige værdi pr. 31. december 2021 udgør 4.517 tkr. Ejerpantebrevet er deponeret til sikkerhed for bankgæld, 0 kr. Selskabet har stillet selvskyldnerkaution på 500 tkr. for Dan Jensen Ejendomme ApS' mellemværende med pengeinstitut. Mellemværendet udgør pr. 31. december 2021, 0 kr. Selskabet har stillet selvskyldnerkaution på 800 tkr. for Tømrerfirmaet Dan Jensen A/S' mellemværende med pengeinstitut. Mellemværende udgør pr. 31. december 2021, 0 kr. 2021 2020 Medarbejderforhold 9 Antal personer beskæftiget i gennemsnit: 1 1 Årsrapporten for Bilgaard ApS for 2021 er aflagt i overensstemmelse med den danske årsregnskabslovs bestemmelser for virksomheder i regnskabsklasse B med tilvalg af regler fra regnskabsklasse C. Regnskabsklasse B1 true true Årsrapporten er udarbejdet efter samme regnskabspraksis som sidste år. Ændring som følge af væsentlige fejl Det kan konstateres, at der i årsrapporten for 2020 var en væsentlig fejl, som følge af forkert beregning af realisationsavance. Selskabet havde beregnet realisationsavancen fejlagtigt, idet der var sket forkert fordeling af anskaffelsessum i forbindelse med en udstkyning. Den manglende indregning har bevirket, at selskabets resultat og egenkapital var væsentlig forkert i 2020. Fejlen er indarbejdet i årsrapporten og bevirker, at regnskabsposten ”Bruttofortjeneste” i resultatopgørelsen reduceres med 238.774 kr., "Af- og nedskrivninger i resultatopgørelsen reduceres med 6.007 kr., mens "Skat af årets resultat" reduceres med 11.764 kr. Dette betyder samlet set, at "Resultat efter skat" i 2020 forringes med 221.003 kr., og egenkapitalen reduceres med et tilsvarende beløb. Fejlen bevirker ligeledes, at regnskabsposten ”Investeringsejendomme” under anlægsaktiver reduceres med 471.539 kr., mens "Handelsejendomme" forøges med 238.774. "Udskudt skat" under tilgodehavender reduceres med 25.991 kr. "Selskabsskat" under gældsforpligtelser reduceres med 37.755 kr. Balancesummen er netto ændret med 258.758 kr. jf. ovenfor. Indvirkningen af den væsentlige fejl er indregnet direkte på egenkapitalen primo i linjen ”Korrektion af fejl”, hvor 221.003 kr. reducerer "Overført resultat", og sammenligningstal er tilrettet. Det kan konstateres, at der i årsrapporten for 2020 var en væsentlig fejl, som følge af forkert beregning af realisationsavance. Selskabet havde beregnet realisationsavancen fejlagtigt, idet der var sket forkert fordeling af anskaffelsessum i forbindelse med en udstkyning. Den manglende indregning har bevirket, at selskabets resultat og egenkapital var væsentlig forkert i 2020. Fejlen er indarbejdet i årsrapporten og bevirker, at regnskabsposten ”Bruttofortjeneste” i resultatopgørelsen reduceres med 238.774 kr., "Af- og nedskrivninger i resultatopgørelsen reduceres med 6.007 kr., mens "Skat af årets resultat" reduceres med 11.764 kr. Dette betyder samlet set, at "Resultat efter skat" i 2020 forringes med 221.003 kr., og egenkapitalen reduceres med et tilsvarende beløb. Fejlen bevirker ligeledes, at regnskabsposten ”Investeringsejendomme” under anlægsaktiver reduceres med 471.539 kr., mens "Handelsejendomme" forøges med 238.774. "Udskudt skat" under tilgodehavender reduceres med 25.991 kr. "Selskabsskat" under gældsforpligtelser reduceres med 37.755 kr. Balancesummen er netto ændret med 258.758 kr. jf. ovenfor. Indvirkningen af den væsentlige fejl er indregnet direkte på egenkapitalen primo i linjen ”Korrektion af fejl”, hvor 221.003 kr. reducerer "Overført resultat", og sammenligningstal er tilrettet. Huslejeindtægter Huslejeindtægter og omkostninger er periodiseret, således de dækker perioden frem til regnskabsårets udløb. Eksterne omkostninger omfatter ejendomsomkostninger og administration. Andre driftsindtægter Andre driftsindtægter indeholder regnskabsposter af sekundær karakter i forhold til selskabets aktiviteter, herunder fortjeneste ved salg af immaterielle- og materielle anlægsaktiver. Vareforbrug Vareforbrug omfatter omkostninger, der afholdes for at opnå årets nettoomsætning. Herunder indgår direkte og indirekte omkostninger til råvarer og hjælpematerialer. Andre eksterne omkostninger Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger til salg, reklame, administration, lokaler, tab på debitorer, leasingomkostninger mv. Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle indtægter og omkostninger indeholder renteindtægter og -omkostninger, urealiserede kursgevinster og -tab, samt tillæg og godtgørelse under acontoskatteordningen mv. Finansielle indtægter og omkostninger indregnes med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Skat Årets skat, som består af årets aktuelle skat og forskydning i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte på egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte på egenkapitalen. Materielle anlægsaktiver Grunde og bygninger, herunder projektejendomme samt investeringsejendomme, måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Der afskrives ikke på grunde. Afskrivningsgrundlaget er kostpris med fradrag af den skønnede restværdi efter afsluttet brugstid. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider og restværdi: Brugstid Restværdi Bygninger 50 år 50 % Fortjeneste eller tab ved salg af materielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem salgspris med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet. Fortjeneste eller tab indregnes i resultatopgørelsen under andre driftsindtægter eller andre driftsomkostninger. Investeringsejendomme under opførsel Investeringsejendomme under opførsel måles til kostpris. I tilfælde, hvor nettorealisationsværdien er lavere end kostprisen, nedskrives til denne lavere værdi. Værdiforringelse af anlægsaktiver Den regnskabsmæssige værdi af materielle anlægsaktiver vurderes årligt for indikationer på værdiforringelse ud over det, som udtrykkes ved afskrivning. Foreligger der indikationer på værdiforringelse, foretages nedskrivningstest af hvert enkelt aktiv henholdsvis gruppe af aktiver. Der foretages nedskrivning til genindvindingsværdien, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Genindvindingsværdi er den højeste værdi af nettosalgspris og kapitalværdi. Kapitalværdien opgøres som nutidsværdien af de forventede nettopengestrømme fra anvendelsen af aktivet eller aktivgruppen og forventede nettopengestrømme ved salg af aktivet eller aktivgruppen efter endt brugstid. Handelsejendomme Handelsejendomme måles til kostpris efter FIFO-princippet. I tilfælde, hvor nettorealisationsværdien er lavere end kostprisen, nedskrives til denne lavere værdi. Kostpris for handelsejendomme opgøres som anskaffelsespris med tillæg af hjemtagelsesomkostninger. Nettorealisationsværdien for handelsejendomme opgøres som salgspris med fradrag af færdiggørelsesomkostninger og omkostninger, der afholdes for at effektuere salget. Værdien fastsættes under hensyntagen til handelsejendommenes omsættelighed, ukurans og forventet udvikling i salgspris. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Værdien reduceres med nedskrivning til imødegåelse af forventede tab. Periodeafgrænsningsposter, aktiver Periodeafgrænsningsposter indregnet under aktiver omfatter afholdte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår. Skyldig skat og udskudt skat Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte acontoskatter. Selskabet er sambeskattet med koncernforbundne danske selskaber. Den aktuelle selskabsskat fordeles mellem de sambeskattede selskaber i forhold til disses skattepligtige indkomster og med fuld fordeling med refusion vedrørende skattemæssige underskud. De sambeskattede selskaber indgår i acontoskatteordningen. Skyldig og tilgodehavende sambeskatningsbidrag indregnes i balancen under henholdsvis omsætningsaktiver og gæld. Udskudt skat måles af midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettiget skattemæssigt underskud, måles til den værdi, hvortil aktivet forventes at kunne realiseres, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening, eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser inden for samme juridiske skatteenhed. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Ændring i udskudt skat som følge af ændringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen bortset fra poster, der føres direkte på egenkapitalen. Gældsforpligtelser Amortiseret kostpris for kortfristede gældsforpligtelser svarer normalt til nominel værdi. Periodeafgrænsningsposter, passiver Periodeafgrænsningsposter indregnet under passiver omfatter modtagne betalinger vedrørende indtægter i de efterfølgende år. 310774942021-12-31310774942020-12-31310774942021-01-012021-12-31310774942020-01-012020-12-31310774942021-01-012021-12-31g:RetainedEarningsMember310774942020-01-012020-12-31g:RetainedEarningsMember310774942021-01-012021-12-31g:ContributedCapitalMember310774942021-01-01g:ContributedCapitalMember310774942021-12-31g:ContributedCapitalMember310774942021-01-012021-12-31g:RetainedEarningsMember310774942021-01-01g:RetainedEarningsMember310774942021-12-31g:RetainedEarningsMember310774942021-01-012021-12-311310774942021-01-012021-12-31g:InvestmentPropertyMember310774942021-01-01g:InvestmentPropertyMember310774942021-12-31g:InvestmentPropertyMember310774942021-01-012021-12-311xbrli:pureiso4217:DKK