BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabNørrebro 15DK-9800 Hjørring20222670Årsrapport2022-05-16Daniel Taasti MelgaardDaniel Melgaard Holding ApSKongevejen 1243480 FredensborgErklæring om udvidet gennemgang413072852020-04-20Fredensborg2021-01-012021-12-312020-01-012020-12-31BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabNørrebro159800HjørringNordjyske BankFredensborg2022-05-16Daniel Taasti MelgaardKonklusionGrundlag for konklusiontrueHjørring2022-05-16BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab20222670Pia HøtoftErklæring om udvidet gennemgangStatsautoriseret revisormne34470-29624-5671428103318380116660347101802837543529468100375435294681114400113000428103318380-167068-13669919358391073813193583910738131935839107381312466601246660206050510738134000040000362559318380193157-1366991144001130007101163346811002105050005000343284734132135038973913213503897391322060505107381340000318380-136699113000428103-167068114400-11300001130000-383924383924400003625591931571144007554338178481573281383924-383925570431570430655441423282078721935839Regnskabsklasse BtruefalseDirektionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2021 for Daniel Melgaard Holding ApS. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er min opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2021 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2021. Ledelsesberetningen indeholder efter min opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Til kapitalejeren i Daniel Melgaard Holding ApS Vi har udført udvidet gennemgang af årsregnskabet for Daniel Melgaard Holding ApS for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2021, der omfatter resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse og noter, herunder anvendt regnskabspraksis. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2021 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2021 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Grundlag for konklusion Grundlag for konklusion Vi har udført vores udvidede gennemgang i overensstemmelse med Erhvervsstyrelsens erklæringsstandard for små virksomheder og FSR – danske revisorers standard om udvidet gennemgang af årsregnskaber, der udarbejdes efter årsregnskabsloven. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i afsnittet ”Revisors ansvar for den udvidede gennemgang af årsregnskabet”. Vi er uafhængige af selskabet i overensstemmelse med International Ethics Standards Board for Accountants’ internationale retningslinjer for revisorers etiske adfærd (IESBA Code) og de yderligere etiske krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse krav og IESBA Code. Det er vores opfattelse, at det opnåede bevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere selskabets evne til at fortsætte driften; at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant; samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet. Dette kræver, at vi planlægger og udfører handlinger med henblik på at opnå begrænset sikkerhed for vores konklusion om årsregnskabet og derudover udfører specifikt krævede supplerende handlinger med henblik på at opnå yderligere sikkerhed for vores konklusion. En udvidet gennemgang omfatter handlinger, der primært består af forespørgsler til ledelsen og, hvor det er hensigtsmæssigt, andre i virksomheden, analytiske handlinger og de specifikt krævede supplerende handlinger samt vurdering af det opnåede bevis. Omfanget af handlinger, der udføres ved en udvidet gennemgang, er mindre end ved en revision, og vi udtrykker derfor ingen revisionskonklusion om årsregnskabet. Udtalelse om ledelsesberetningen Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen. Vores konklusion om årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen. I tilknytning til vores udvidede gennemgang af årsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med årsregnskabet eller vores viden opnået ved den udvidede gennemgang eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Vores ansvar er derudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens krav. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen. Overtrædelse af selskabsloven true Selskabet har i strid med selskabslovens § 180 udloddet udbytte udover frie reserver og ledelsen kan ifalde ansvar herfor. Væsentligste aktiviteter Selskabets væsentligste aktiviteter er at eje kapitalandele. Usædvanlige forhold Det kan konstateres, at der i årsrapporten for 2021 var en væsentlig fejl, som følge af manglende binding af resultat fra kapitalandele på "Reserve for nettoopskrivning efter den indre værdis metode" på egenkapitalen. Der henvises i øvrigt til beskrivelsen under anvendt regnskabspraksis, herunder beskrivelse af påvirkningen på årsrapporten af rettelsen af væsentlige fejl. Betydningsfulde begivenheder, indtruffet efter regnskabsårets afslutning Der er ikke efter regnskabsårets afslutning indtruffet begivenheder af væsentlig betydning for selskabets finansielle stilling. Selskabskapital Reserve for nettoopskrivning efter indre værdis metode Overført resultat Foreslået udbytte for regnskabsåret I alt Egenkapital 1. januar 2021 40.000 318.380 -136.699 113.000 334.681 Forslag til resultatdisponering 428.103 -167.068 114.400 375.435 Transaktioner med ejere Ordinært udbytte -113.000 -113.000 Korrektion af tidligere udloddet udbytte 113.000 113.000 Overførsler Modt./dekl. udbytte -383.924 383.924 0 Egenkapital 31. december 2021 40.000 362.559 193.157 114.400 710.116 Finansielle anlægsaktiver 1 Kapitalandele i kapitalinteresser Kostpris 1. januar 2021 755.433 Tilgang 817.848 Kostpris 31. december 2021 1.573.281 Værdireguleringer 1. januar 2021 383.924 Udloddet resultat -383.925 Årets resultat 570.431 Værdireguleringer 31. december 2021 570.430 Af- og nedskrivninger på merværdier og goodwill 1. januar 2021 65.544 Afskrivninger på goodwill 142.328 Af- og nedskrivninger på merværdier og goodwill 31. december 2021 207.872 Regnskabsmæssig værdi 31. december 2021 1.935.839 Tilgodehavende hos selskabsdeltagere og ledelse 2 Tilgodehavende hos direktionen med i alt 113.000 kr. Udlånet forrentes med Nationalbankens udlånsrente med tillæg af 10%, svarende til 10,05% frem til 30. juni 2021 og 9,65% i perioden 1. juli 2021 til nu, med aftalt afdrag inden for 1 år. Der er ikke stillet særskilt sikkerhed for lånet. Der er ikke foretaget tilbagebetaling i året. Eventualforpligtelser Ingen. Pantsætninger og sikkerhedsstillelser 4 Ingen Årsrapporten for Daniel Melgaard Holding ApS for 2021 er aflagt i overensstemmelse med den danske årsregnskabslovs bestemmelser for virksomheder i regnskabsklasse B med tilvalg af regler fra regnskabsklasse C. Regnskabsklasse B1 true false Årsrapporten er udarbejdet efter samme regnskabspraksis som sidste år, bortset fra følgende ændringer. Ændring som følge af væsentlig fejl Det kan konstateres, at der i årsrapporten for 2020 var en væsentlig fejl, som følge af manglende binding af resultat fra kapitalandele på "Reserve for nettoopskrivning efter den indre værdis metode" på egenkapitalen. Fejlen er indarbejdet i årsrapporten og sammenligningstal er tilrettet. Fejlen har ingen beløbsmæssig virkning på resultatopgørelse, balance og egenkapital. Det skal ligeledes bemærkes, at der i årsrapporten for 2020 var en fejl, som følge af forkert klassifikationen af kapitalandele. Selskabet erhvervede i 2020 kapitalandele, og disse kapitalandele blev fejlagtigt benævnt som kapitalandele i associeret virksomhed i årsrapporten. De burde være benævnt kapitalinteresser. Rettelsen har ingen beløbsmæssige påvirkning på resultatopgørelsen, balancen og egenkapitalen. Andre eksterne omkostninger Andre eksterne omkostninger omfatter øvrige produktions-, salgs-, leverings- og administrationsomkostninger, herunder omkostninger til energi, markedsføring, lokaler, tab på debitorer, leasingomkostninger mv. Indtægter af kapitalandele i kapitalinteresser I moderselskabets resultatopgørelse indregnes den forholdsmæssige andel af kapitalinteressers resultat opgjort efter moderselskabets regnskabspraksis og med fuld eliminering af urealiserede interne avancer og tab og fradrag af afskrivning på merværdier og goodwill opstået ved købsprisallokering på overtagelsestidspunktet. Ved afhændelser indregnes eventuel fortjeneste, når de økonomiske rettigheder knyttet til de solgte kapitalandele overføres, dog tidligst når fortjenesten er realiseret eller anses som realisabel. Desuden indgår realiserede tab udover nedskrivninger, når sådanne må konstateres. Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle indtægter og omkostninger indeholder renteindtægter og -omkostninger, realiserede og urealiserede kursgevinster og -tab vedrørende værdipapirer, gæld og transaktioner i fremmed valuta samt tillæg og godtgørelse under acontoskatteordningen mv. Finansielle indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Renteindtægter og -omkostninger beregnes på amortiserede kostpriser. Skat Årets skat, som består af årets aktuelle skat og forskydning i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte i egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte i egenkapitalen. Finansielle anlægsaktiver Kapitalandele i kapitalinteresser måles i moderselskabets balance efter den indre værdis metode, der anses som en målemetode. Kapitalandele i kapitalinteresser måles i balancen til den forholdsmæssige andel af virksomhedernes regnskabsmæssige indre værdi opgjort efter moderselskabets regnskabspraksis med fradrag eller tillæg af urealiserede koncerninterne avancer og tab og med tillæg eller fradrag af resterende værdi af positiv eller negativ goodwill opgjort efter overtagelsesmetoden. Negativ goodwill indregnes i resultatopgørelsen ved købet af kapitalandelen. Vedrører den negative goodwill overtagne eventualforpligtelser, indtægtsføres negativ goodwill først, når eventualforpligtelserne er afviklet eller bortfaldet. Nettoopskrivning af kapitalandele i kapitalinteresser overføres under egenkapitalen til reserve for nettoopskrivning efter den indre værdis metode i det omfang, den regnskabsmæssige værdi overstiger anskaffelsesværdien. Kapitalinteresser med negativ regnskabsmæssig indre værdi måles til 0 kr., og et eventuelt tilgodehavende hos disse virksomheder nedskrives i det omfang, det vurderes som uerholdeligt. Såfremt den regnskabsmæssige negative indre værdi overstiger tilgodehavender, indregnes det resterende beløb under hensatte forpligtelser i det omfang, selskabet har en retlig eller faktisk forpligtelse til at dække kapitalinteressers underbalance. Værdiforringelse af anlægsaktiver Den regnskabsmæssige værdi af finansielle anlægsaktiver, der ikke måles til dagsværdi, vurderes årligt for indikationer på værdiforringelse ud over det, som udtrykkes ved afskrivning. Foreligger der indikationer på værdiforringelse, foretages nedskrivningstest af hvert enkelt aktiv henholdsvis gruppe af aktiver. Der foretages nedskrivning til genindvindingsværdien, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Genindvindingsværdi er den højeste værdi af kapitalværdi og salgsværdien fratrukket forventede omkostninger ved et salg. Kapitalværdien opgøres som nutidsværdien af de forventede nettopengestrømme fra fortsat anvendelse af aktivet eller aktivgruppen og det forventede provenu ved salg af aktivet eller aktivgruppen efter endt brugstid. Der anvendes en diskonteringsrente, som afspejler den risikofri markedsrente og ejernes afkastkrav for tilsvarende aktiver. Vækstraten i terminalperioden fastsættes i overensstemmelse med branchenormen. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Værdien reduceres med nedskrivning til imødegåelse af forventede tab. Skyldig skat og udskudt skat Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte acontoskatter. Udskudt skat måles af midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettiget skattemæssigt underskud, måles til den værdi, hvortil aktivet forventes at blive anvendt inden for en overskuelig årrække, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser inden for samme juridiske skatteenhed. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Ændring i udskudt skat som følge af ændringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen bortset fra poster, der føres direkte på egenkapitalen. Gældsforpligtelser Finansielle forpligtelser indregnes ved lånoptagelse til det modtagne provenu med fradrag af afholdte transaktionsomkostninger. I efterfølgende perioder måles de finansielle forpligtelser til amortiseret kostpris svarende til den kapitaliserede værdi ved anvendelse af den effektive rente, således forskellen mellem nettoprovenuet og den nominelle værdi indregnes i resultatopgørelsen over låneperioden. Amortiseret kostpris for kortfristede forpligtelser svarer normalt til nominel værdi. 413072852021-12-31413072852020-12-31413072852021-01-012021-12-31413072852020-01-012020-12-31413072852021-01-012021-12-31g:RetainedEarningsMember413072852020-01-012020-12-31g:RetainedEarningsMember413072852021-01-012021-12-31g:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember413072852020-01-012020-12-31g:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember413072852021-01-012021-12-31g:ProposedDividendRecognisedInEquityMember413072852020-01-012020-12-31g:ProposedDividendRecognisedInEquityMember413072852021-01-01g:ContributedCapitalMember413072852021-12-31g:ContributedCapitalMember413072852021-01-012021-12-31g:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember413072852021-01-01g:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember413072852021-12-31g:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember413072852021-01-012021-12-31g:RetainedEarningsMember413072852021-01-01g:RetainedEarningsMember413072852021-12-31g:RetainedEarningsMember413072852021-01-012021-12-31g:ProposedExtraordinaryDividendRecognisedInEquityMember413072852021-01-01g:ProposedExtraordinaryDividendRecognisedInEquityMember413072852021-12-31g:ProposedExtraordinaryDividendRecognisedInEquityMember413072852021-01-012021-12-311413072852021-01-012021-12-31g:ParticipatingInterestsMember413072852021-01-01g:ParticipatingInterestsMember413072852021-12-31g:ParticipatingInterestsMember413072852021-01-012021-12-311iso4217:DKK