BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabThors Bakke 4, 2.DK-8900 Randers C20222670Årsrapport2025-03-31Klaus SkovsenDækpartner A/SMetervej 168940 Randers SVRevisionspåtegning148087011990-10-31Randers2024-01-012024-09-302023-01-012023-12-31BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabThors Bakke4, 2.8900Randers CNordeaHelgeshøj Alle 332630 Taastrup0900København CSkanderborg2025-03-31Henrik Wardinghus NielsenHenrik Wardinghus NielsenMichael Wardinghus NielsenKlaus SkovsenFormandKonklusionGrundlag for konklusionRanders2025-03-31BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab20222670BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab20222670Søren BuschSøren RasborgRevisionspåtegningStatsautoriseret revisorStatsautoriseret revisormne46256mne277428849600010046800082098000-51980000-27235000-35522000-1041000-11053000-4203000-46301000-38288000-39725000243703000235423000211689000161057000107358000-14354000-25389000-3167200016826000-5200000-11224000-9159000-30589000-428960007667000-51650000-63350001405200011379000-90-78.2-37.6-18.6-22.550.865.666.145.6-50.2-34.5-34.5-82.3-721.13225700040706000677930001030940002644000423300013800002187000-39560000-68808000-22000297890005630001519000202000171000-39221000-37671000-1369000-515000-37852000-371560000-6903000-37852000-4405900068090009022000231500028980003775000012899000119200002440002660002440002660001314300012186000504780003544400050478000354440002791500036552000014520006284000100110001203000014280002051000368300005006600010926000461850009823400013169500011137700014388100060400006040000505070008835800056547000943980004580000449600045800004496000105700010840003628800026501000392300063380004200043000103000050250000449870005483000049483000111377000143881000604000008779900000560000-22000-3783000022000-220006040000050507000-37852000-440590002644000119440001380000022000-29000-1369000-5150003700001670000-150340002768800014439000592920005160000-17969000-3040600036352000-5165000-643400012500024709000-50400001827500018700000-22600000187000-22600000-35259000320270004618500014158000109260004618500016621162075000931910003043000474100010540001355000162100038070006779300010309400001303000563000216000563000151900070000195000171000202000171000-1369000-515000-220000-37830000-44059000-37852000-4405900057216000113620000134200048000377500012077000239500004648100090150003775000490070008469000011750000199800024150002290003967200067000000680900023150003775000600000600000-334000-22000-3560002440004015Regnskabsklasse C, mellemstor virksomhedtrueBestyrelsen og direktionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret 1. januar - 30. september 2024 for Dækpartner A/S. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 30. september 2024 samt af resultatet af selskabets aktiviteter og pengestrømme for regnskabsåret 1. januar - 30. september 2024. Ledelsesberetningen indeholder efter vores opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Til kapitalejeren i Dækpartner A/S Vi har revideret årsregnskabet for Dækpartner A/S for regnskabsåret 1. januar - 30. september 2024, der omfatter resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse, pengestrømsopgørelse, noter og anvendt regnskabspraksis. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 30. september 2024 samt af resultatet af selskabets aktiviteter og pengestrømme for regnskabsåret 1. januar - 30. september 2024 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Grundlag for konklusion Grundlag for konklusion Vi har udført vores revision i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i revisionspåtegningens afsnit ”Revisors ansvar for revisionen af årsregnskabet”. Vi er uafhængige af selskabet i overensstemmelse med International Ethics Standards Board for Accountants’ internationale retningslinjer for revisorers etiske adfærd (IESBA Code) og de yderligere etiske krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse krav og IESBA Code. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere selskabets evne til at fortsætte driften; at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant; samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet som helhed er uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, og at afgive en revisionspåtegning med en konklusion. Høj grad af sikkerhed er et højt niveau af sikkerhed, men er ikke en garanti for, at en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, altid vil afdække væsentlig fejlinformation, når sådan findes. Fejlinformationer kan opstå som følge af besvigelser eller fejl og kan betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller samlet har indflydelse på de økonomiske beslutninger, som regnskabsbrugerne træffer på grundlag af årsregnskabet. Som led i en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, foretager vi faglige vurderinger og opretholder professionel skepsis under revisionen. Herudover: Identificerer og vurderer vi risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udformer og udfører revisionshandlinger som reaktion på disse risici samt opnår revisionsbevis, der er tilstrækkeligt og egnet til at danne grundlag for vores konklusion. Risikoen for ikke at opdage væsentlig fejlinformation forårsaget af besvigelser er højere end ved væsentlig fejlinformation forårsaget af fejl, idet besvigelser kan omfatte sammensværgelser, dokumentfalsk, bevidste udeladelser, vildledning eller tilsidesættelse af intern kontrol. Opnår vi forståelse af den interne kontrol med relevans for revisionen for at kunne udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke for at kunne udtrykke en konklusion om effektiviteten af selskabets interne kontrol. Tager vi stilling til, om den regnskabspraksis, som er anvendt af ledelsen, er passende, samt om de regnskabsmæssige skøn og tilknyttede oplysninger, som ledelsen har udarbejdet, er rimelige. Konkluderer vi, om ledelsens udarbejdelse af årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift er passende, samt om der på grundlag af det opnåede revisionsbevis er væsentlig usikkerhed forbundet med begivenheder eller forhold, der kan skabe betydelig tvivl om selskabets evne til at fortsætte driften. Hvis vi konkluderer, at der er en væsentlig usikkerhed, skal vi i vores revisionspåtegning gøre opmærksom på oplysninger herom i årsregnskabet eller, hvis sådanne oplysninger ikke er tilstrækkelige, modificere vores konklusion. Vores konklusioner er baseret på det revisionsbevis, der er opnået frem til datoen for vores revisionspåtegning. Fremtidige begivenheder eller forhold kan dog medføre, at selskabet ikke længere kan fortsætte driften. Tager vi stilling til den samlede præsentation, struktur og indhold af årsregnskabet, herunder noteoplysningerne, samt om årsregnskabet afspejler de underliggende transaktioner og begivenheder på en sådan måde, at der gives et retvisende billede heraf. Planlægger og udfører vi revisionen af årsregnskabet for at opnå tilstrækkeligt og egnet revisionsbevis vedrørende de konsoliderede finansielle oplysninger for virksomhederne eller forretningsenhederne som grundlag for at udforme en konklusion om årsregnskabet. Vi er ansvarlige for at lede, føre tilsyn med og gennemgå det udførte revisionsarbejde. Vi er eneansvarlige for vores revisionskonklusion. Vi kommunikerer med ledelsen om blandt andet det planlagte omfang og den tidsmæssige placering af revisionen samt betydelige revisionsmæssige observationer, herunder eventuelle betydelige mangler i intern kontrol, som vi identificerer under revisionen. Udtalelse om ledelsesberetningen Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen. Vores konklusion om årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen. I tilknytning til vores revision af årsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med årsregnskabet eller vores viden opnået ved revisionen eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Vores ansvar er derudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens krav. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen. De i hoved- og nøgletalsoversigten anførte nøgletal er beregnet således: Investeret kapital: NWC + immaterielle anlægsaktiver (ekskl. goodwill) + materielle anlægsaktiver – andre hensatte forpligtelser - øvrige langfristede driftsmæssige forpligtelser Afkast af investeret kapital: Driftsresultat justeret for goodwillafskr. x 100 Gennemsnitlig investeret kapital Soliditetsgrad: Egenkapital x 100 Samlede aktiver, ultimo Egenkapitalforrentning: Resultat efter skat x 100 Gennemsnitlig egenkapital Væsentligste aktiviteter Selskabets aktivitet er i lighed med tidligere år, salg af dæk, fælge og relaterede ydelser på det danske marked. Selskabets aktiviteter udføres gennem 21 centre hvor såvel private som B2B kunder serviceres. Beskrivelse af væsentlige ændringer i virksomhedens aktivitet Selskabet er pr. 1. januar 2024 overtaget af Vulkan Group ApS fra Euromaster-koncernen, og som følge heraf er selskabets regnskabsår omlagt til at følge Vulkan Group ApS´s regnskabsår og omfatter derfor alene perioden 1. januar – 30. september 2024 (9. måneder). Selskabet har som følge af indtræden i ny koncern, tilpasset anvendt regnskabspraksis vedrørende indregning af leasingaftaler i henhold til IFRS16 således at operationelle leasingaftaler ikke længere indregnes i balancen. Udviklingen i aktiviteter og økonomiske forhold Selskabet blev primo regnskabsåret købt af Vulkan Group ApS og der er i regnskabsåret investeret betydelige ressourcer i såvel navneskifte og omlægning af IT-systemer og IT-infrastruktur som en naturlig følge af ejerskiftet. Herudover er der iværksat en plan for at indtjeningen øges. Dette inkluderer både besparelser og effektiviseringer i driften samt fokus på at øge salgsindsatsen. Årets resultat sammenholdt med forventet udvikling Årets resultat for regnskabsåret der blev afsluttet 30. september 2024, udviser et negativt resultat efter skat på MDKK 38 og balancen pr. 30. september 2024 udviser en egenkapital på MDKK 56. Årets resultat er på det forventede niveau og er påvirket, dels af omlægning af regnskabsåret til 30.09, hvor selskabets højsæson i 4. kvartal ikke indgår i årsrapporten, ligesom der har været afholdt betydelige omkostninger til rebranding, restrukturering og flytning af hovedkontor mv. i perioden – Den negative engangseffekt af ovennævnte forhold estimeres til ca. MDKK 15. Betydningsfulde begivenheder, indtruffet efter regnskabsårets afslutning Der er ikke efter regnskabsårets afslutning indtruffet begivenheder af væsentlig betydning for selskabets finansielle stilling. Forventninger til fremtiden Selskabet blev primo regnskabsåret købt af Vulkan Group ApS og der er i regnskabsåret investeret betydelige ressourcer i såvel navneskifte og omlægning af IT-systemer og IT-infrastruktur som en naturlig følge af ejerskiftet. Ledelsen har ved købet igangsat en 2-årig indkøringsplan, som omfattede førnævnte investeringer i it-systemer, navneskifte, flytning af hovedkontor og generelle omkostningsreduktioner mv. Samtidigt hermed er synergier på salgs- og indkøbssiden i koncernen gennemført, hvilket afstedkommer en forventning om at aktivitetsniveauet i det kommende år øges og der realiseres en væsentligt forbedret drift. Selskabet forventer for regnskabsåret 2024/25 et underskud efter skat i niveauet 5-15 MDKK. Det er forventningen, at når indkøringsplanen er fuldt gennemført, så vil de igangsatte markedstiltag, investering i effektiviseringer mv. medfører at selskabet forventeligt kommer ud af regnskabsåret 2025/26 med et positivt resultat efter skat.tkr. Aktiekapital Reserve for nettoopskrivning efter indre værdis metode Overført resultat I alt Egenkapital 31. december 2023 6.040 0 87.799 93.839 Praksisændring 560 560 Korrigeret egenkapital 1. januar 2024 6.040 0 88.359 94.399 Forslag til resultatdisponering, jf. note 6 -22 -37.830 -37.852 Overførsler Udligning negativ saldo 22 -22 0 Egenkapital 30. september 2024 6.040 0 50.507 56.547 1 | Personaleomkostninger Antal heltidsbeskæftigede personer i gennemsnit: 166 211 Løn og gager 62.075 93.191 Pensioner 3.043 4.741 Andre omkostninger til social sikring 1.054 1.355 Andre personaleomkostninger 1.621 3.807 67.793 103.094 Oplysninger om ledelsesvederlag er udeladt i henhold til undtagelsesbestemmelsen i årsregnskabsloven § 98 b, stk. 3 nr. 2. 2 | Andre finansielle indtægter Renteindtægter fra tilknyttede virksomheder 0 1.303 172.110 Finansielle indtægter i øvrigt 563 216 563 1.519 3 | Øvrige finansielle omkostninger Renteomkostninger til tilknyttede virksomheder 7 0 173.107 Finansielle omkostninger i øvrigt 195 171 202 171 5 | Resultat af ophørende aktiviteter Resultat af ophørende aktiviteter 0 -6.903 0 -6.903 6 | Forslag til resultatdisponering Henlæggelser til reserve for nettoopskrivning efter indre værdis metode -22 0 514.100.04 Overført resultat -37.830 -44.059 -37.852 -44.059 7 | Materielle anlægsaktiver tkr. Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Indretning af lejede lokaler Materielle anlægsaktiver under opførelse og forudbetalinger for materielle anlægsaktiver Kostpris 1. januar 2024 57.216 11.362 0 Tilgang 1.342 48 3.775 Afgang -12.077 -2.395 0 Kostpris 30. september 2024 46.481 9.015 3.775 Af- og nedskrivninger 1. januar 2024 49.007 8.469 0 Tilbageførsel af afskrivninger på afhændede aktiver -11.750 -1.998 Årets afskrivninger 2.415 229 Af- og nedskrivninger 30. september 2024 39.672 6.700 0 Regnskabsmæssig værdi 30. september 2024 6.809 2.315 3.775 8 | Finansielle anlægsaktiver tkr. Kapitalandele i dattervirksomheder Kostpris 1. januar 2024 600 Kostpris 30. september 2024 600 Værdireguleringer 1. januar 2024 -334 Årets resultat -22 Værdireguleringer 30. september 2024 -356 Regnskabsmæssig værdi 30. september 2024 244 Kapitalandele i dattervirksomheder (tkr.) Navn og hjemsted Egenkapital Årets resultat Ejerandel Viborg Direct A/S, Skanderborg 244 -22 100 % 9 | Periodeafgrænsningsposter Periodiserede omkostninger vedrører alene forudbetalte omkostninger i form af forsikringer, abonnementer mv., som alle forfalder indenfor 1 år. Omkostninger 1.428 2.051 1.428 2.051 10 | Tilgodehavender med forfald senere end et år Huslejedeposita 6.280 6.177 6.280 6.177 11 | Aktiekapital Aktiekapitalen er fordelt således: Aktier, 6.040 stk. a nom. 1.000 kr. 6.040 6.040 6.040 6.040 12 | Langfristede gældsforpligtelser 30/9 2024 Afdrag Restgæld 31/12 2023 tkr. gæld i alt næste år efter 5 år gæld i alt Feriepengeindefrysning 4.683 103 4.015 4.496 4.683 103 4.015 4.496 Eventualforpligtelser Selskabet har indgået huslejeforpligtelser, der på balancetidspunktet udgør 9.568 tkr. i opsigelighedsperioden, som løber 3-6 måneder. Selskabet har indgået operationelle leasingaftaler på driftsmateriel, der på balancetidspunktet udgør 3.394 tkr. i opsigelighedsperioden, som løber 6-60 måneder. Hæftelse i sambeskatningen Selskabet hæfter solidarisk sammen med moderselskabet og de øvrige selskaber i den sambeskattede koncern for skat af koncernens sambeskattede indkomst og for eventuelle kildeskatter såsom udbytteskat mv. Skyldig skat af koncernens sambeskattede indkomst fremgår af årsrapporten for VULKAN HOLDING ApS, der er administrationsselskab for sambeskatningen. 14 | Pantsætninger og sikkerhedsstillelser Der er overfor tredjemand stillet bankgaranti på i alt 181 tkr. pr. 30. september 2024. 15 | Nærtstående parter Selskabets nærtstående parter omfatter følgende: Vulkan Group ApS, Moderselskab Vulkan Holding ApS, Ultimativt moderselskab Vulkan Dæk A/S, Søsterselskab CEWE Däck AB - Sverige, Søsterselskab Viborg Direct A/S - Datterselskab Direktion og bestyrelse Bestemmende indflydelse Vulkan Group ApS, Metervej 16, 8940 Randers SV, der er hovedaktionær. Transaktioner med nærtstående parter Selskabet har ikke haft transaktioner med nærtstående parter, der ikke er indgået på markedsmæssige vilkår. Jf. ÅRL § 98c, stk. 7 oplyses alene om transaktioner, som ikke er gennemført på normale markedsmæssige vilkår. 16 | Koncernregnskab Selskabet indgår i koncernregnskabet for Vulkan Holding ApS, Hvedevej 28, 8920 Randers NV, CVR-nummer 31369363. Årsrapporten for Dækpartner A/S for 2024 er aflagt i overensstemmelse med den danske årsregnskabslovs bestemmelser for mellemstore virksomheder i regnskabsklasse C . Regnskabsklasse C, mellemstor virksomhed1 trueÅrsrapporten er udarbejdet efter samme regnskabspraksis som sidste år, bortset fra følgende ændringer. Ændring i anvendt regnskabspraksis og klassifikation Anvendt regnskabspraksis er ændret på følgende områder: Selskabet har som følge af indtræden i ny koncern tilpasset anvendt regnskabspraksis til koncernens regnskabspraksis. Ændringen vedrører indregning af leasingaftaler i henhold til IFRS16. Med indtræden i ny koncern indregnes der ikke længere leasingaftaler i henhold til IFRS 16. Sammenligningstal er tilpasset den ændrede regnskabspraksis i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Den akkumulerede virkning af praksisændringerne har i forhold til den tidligere regnskabspraksis påvirket regnskabet som følger: Resultat for 2023 er forøget med 560 tkr. Gældsforpligtelser 2023 er reduceret med 15.432 tkr. Aktiver 2023 er reduceret med 14.872 tkr. Egenkapital ultimo 2023 er forøget med 560 tkr. Der er ikke udarbejdet koncernregnskab, da koncernen opfylder fritagelsesbestemmelserne i årsregnskabslovens § 112 for delkoncerner. Selskabet indgår i koncernregnskabet for Vulkan Holding ApS, Hvedevej 28, 8920 Randers NV, CVR-nummer 31369363. Nettoomsætning Nettoomsætning ved salg af handelsvarer og færdigvarer indregnes i resultatopgørelsen, såfremt levering og risikoovergang til køber har fundet sted inden årets udgang, og såfremt indtægten kan opgøres pålideligt og forventes modtaget. Ved salg af tjenesteydelser indregnes omsætningen som udgangspunkt på grundlag af en målbar færdiggørelsesgrad, dog anvendes lineær indregning for ydelser, der leveres over tid i et jævnt mønster. Er færdiggørelsesgraden ikke målbar eller er salgsværdi eller samlede omkostninger til færdiggørelse usikre, indregnes omsætning maksimalt med det beløb, som virksomheden mener at have krav på og forventes modtaget for leverede ydelser på balancedagen. Nettoomsætningen indregnes ekskl. moms og med fradrag af de afgifter og rabatter, der kan henføres til salget. Vareforbrug Vareforbrug omfatter omkostninger, der afholdes for at opnå årets nettoomsætning. Herunder indgår direkte og indirekte omkostninger til råvarer og hjælpematerialer. Andre eksterne omkostninger Andre eksterne omkostninger omfatter øvrige produktions-, salgs-, leverings- og administrationsomkostninger, herunder omkostninger til energi, markedsføring, lokaler, tab på debitorer, leasingomkostninger mv. Ydelser i forbindelse med operationelle leasingaftaler og øvrige lejeaftaler indregnes i resultatopgørelsen over kontraktens løbetid. Selskabets samlede forpligtelse vedrørende operationelle leasing- og lejeaftaler indgår i beløbet oplyst under eventualposter mv. Personaleomkostninger Personaleomkostninger omfatter løn og gager, inklusive feriepenge og pensioner samt andre omkostninger til social sikring mv. til selskabets medarbejdere. Andre driftsomkostninger Andre driftsomkostninger indeholder regnskabsposter af sekundær karakter i forhold til selskabets aktiviteter. Desuden indgår tab ved salg af immaterielle og materielle anlægsaktiver. Indtægter af kapitalandele i dattervirksomheder I selskabets resultatopgørelse indregnes den forholdsmæssige andel af dattervirksomheders resultat opgjort efter moderselskabets regnskabspraksis og med fuld eliminering af urealiserede interne avancer og tab og fradrag af afskrivning på merværdier og goodwill opstået ved købsprisallokering på overtagelsestidspunktet. Ved afhændelser indregnes eventuel fortjeneste, når de økonomiske rettigheder knyttet til de solgte kapitalandele af dattervirksomheder overføres, dog tidligst når fortjenesten er realiseret eller anses som realisabel. Desuden indgår realiserede tab udover nedskrivninger, når sådanne må konstateres. Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle indtægter og omkostninger indeholder renteindtægter og -omkostninger, realiserede og urealiserede kursgevinster og -tab vedrørende værdipapirer, gæld og transaktioner i fremmed valuta samt tillæg og godtgørelse under acontoskatteordningen mv. Finansielle indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Renteindtægter og -omkostninger beregnes på amortiserede kostpriser. Skat af årets resultat Årets skat, som består af årets aktuelle skat og forskydning i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte i egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte i egenkapitalen. Materielle anlægsaktiver Grunde og bygninger, indretning af lejede lokaler samt andre anlæg, driftsmateriel og inventar måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Der afskrives ikke på grunde. Afskrivningsgrundlaget er kostpris med fradrag af den skønnede restværdi efter afsluttet brugstid. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider og restværdi: Brugstid Restværdi Bygninger 25 år 0 % Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 3-20 år 0 % Indretning af lejede lokaler 2-25 år 0 % Fortjeneste eller tab ved salg af materielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem salgspris med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet med fradrag af afhændelsesomkostninger. Fortjeneste eller tab indregnes i resultatopgørelsen under andre driftsindtægter eller andre driftsomkostninger. Finansielle anlægsaktiver Kapitalandele i dattervirksomheder måles i selskabets balance efter den indre værdis metode, der anses som en målemetode. Kapitalandele i dattervirksomheder måles i balancen til den forholdsmæssige andel af virksomhedernes regnskabsmæssige indre værdi opgjort efter selskabets regnskabspraksis med fradrag eller tillæg af urealiserede koncerninterne avancer og tab og med tillæg eller fradrag af resterende værdi af positiv eller negativ goodwill opgjort efter overtagelsesmetoden. Negativ goodwill indregnes i resultatopgørelsen ved købet af kapitalandelen. Vedrører den negative goodwill overtagne eventualforpligtelser, indtægtsføres negativ goodwill først, når eventualforpligtelserne er afviklet eller bortfaldet. Ved køb af virksomheder inden for koncernen anvendes sammenlægningsmetoden, hvor sammenlægningen anses for sket på overtagelsestidspunktet og med anvendelse af bogførte værdier på de overtagne aktiver og forpligtelser. Forskellen mellem anskaffelsessummen og bogførte værdier føres direkte på egenkapitalen. Nettoopskrivning af kapitalandele i dattervirksomheder overføres under egenkapitalen til reserve for nettoopskrivning efter den indre værdis metode i det omfang, den regnskabsmæssige værdi overstiger anskaffelsesværdien. Fortjeneste og tab ved afhændelse af kapitalandele i dattervirksomheder opgøres som forskellen mellem nettosalgsprisen og den regnskabsmæssige værdi af den afhændede kapitalandel på salgstidspunktet inkl. ikke-afskrevne merværdier og goodwill. Fortjeneste og tab indregnes i resultatopgørelsen under indtægter af kapitalandele. Kapitalandele i dattervirksomheder med negativ regnskabsmæssig indre værdi måles til 0 kr. Et eventuelt tilgodehavende hos disse virksomheder nedskrives, i det omfang tilgodehavendet er uerholdeligt ud fra et konkret vurderet nedskrivningsbehov. I det omfang modervirksomheden har en retlig eller faktisk forpligtelse til at dække en underbalance, der overstiger tilgodehavendet, indregnes det resterende beløb under hensatte forpligtelser. Finansielle anlægsaktiver omfatter desuden huslejedeposita, som indregnes og måles til kostpris. Værdiforringelse af anlægsaktiver Den regnskabsmæssige værdi af materielle anlægsaktiver vurderes årligt for indikationer på værdiforringelse ud over det, som udtrykkes ved afskrivning. Foreligger der indikationer på værdiforringelse, foretages nedskrivningstest af hvert enkelt aktiv henholdsvis gruppe af aktiver. Der foretages nedskrivning til genindvindingsværdien, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Genindvindingsværdi er den højeste værdi af kapitalværdi og salgsværdien fratrukket forventede omkostninger ved et salg. Kapitalværdien opgøres som nutidsværdien af de forventede nettopengestrømme fra fortsat anvendelse af aktivet eller aktivgruppen og det forventede provenu ved salg af aktivet eller aktivgruppen efter endt brugstid. Der anvendes en diskonteringsrente, som afspejler den risikofri markedsrente og ejernes afkastkrav for tilsvarende aktiver. Vækstraten i terminalperioden fastsættes i overensstemmelse med branchenormen. Varebeholdninger Varebeholdninger måles til kostpris efter FIFO-princippet. I tilfælde, hvor nettorealisationsværdien er lavere end kostprisen, nedskrives til denne lavere værdi. Kostpris for handelsvarer samt råvarer og hjælpematerialer opgøres som anskaffelsespris med tillæg af hjemtagelsesomkostninger. Kostpris for fremstillede færdigvarer samt varer under fremstilling omfatter kostpris for råvarer, hjælpematerialer, direkte løn og øvrige direkte produktionsomkostninger. Nettorealisationsværdien for varebeholdninger opgøres som forventet salgspris med fradrag af direkte færdiggørelsesomkostninger og omkostninger, der afholdes for at effektuere salget. Værdien fastsættes under hensyntagen til varebeholdningernes omsættelighed, ukurans og forventet udvikling i salgspris. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Værdien reduceres med nedskrivning til imødegåelse af forventede tab. Periodeafgrænsningsposter, aktiver Periodeafgrænsningsposter, indregnet under aktiver, omfatter afholdte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår. Skyldig skat og udskudt skat Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte acontoskatter. Selskabet er sambeskattet med koncernforbundne danske selskaber. Den aktuelle selskabsskat fordeles mellem de sambeskattede selskaber i forhold til disses skattepligtige indkomster og med fuld fordeling med refusion vedrørende skattemæssige underskud. De sambeskattede selskaber indgår i acontoskatteordningen. Tilgodehavende og skyldigt sambeskatningsbidrag indregnes i balancen under henholdsvis omsætningsaktiver og gæld. Udskudt skat måles af midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettiget skattemæssigt underskud, måles til den værdi, hvortil aktivet forventes at blive anvendt inden for en overskuelig årrække, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser inden for samme juridiske skatteenhed. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Ændring i udskudt skat som følge af ændringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen bortset fra poster, der føres direkte på egenkapitalen. Gældsforpligtelser Finansielle forpligtelser indregnes ved lånoptagelse til det modtagne provenu med fradrag af afholdte transaktionsomkostninger. I efterfølgende perioder måles de finansielle forpligtelser til amortiseret kostpris svarende til den kapitaliserede værdi ved anvendelse af den effektive rente, således forskellen mellem nettoprovenuet og den nominelle værdi indregnes i resultatopgørelsen over låneperioden. Amortiseret kostpris for kortfristede forpligtelser svarer normalt til nominel værdi. I finansielle forpligtelser indregnes tillige den kapitaliserede restleasingforpligtelse på finansielle leasingkontrakter. Omregning af fremmed valuta Transaktioner i fremmed valuta omregnes til transaktionsdagens kurs. Valutakursdifferencer, der opstår mellem transaktionsdagens kurs og kursen på betalingsdagen, indregnes i resultatopgørelsen som en finansiel post. Tilgodehavender, gæld og andre monetære poster i fremmed valuta, som ikke er afregnet på balancedagen, omregnes til balancedagens valutakurs. Forskellen mellem balancedagens kurs og kursen på tidspunktet for tilgodehavendets eller gældens opståen indregnes i resultatopgørelsen under finansielle indtægter og omkostninger. Anlægsaktiver, der er købt i fremmed valuta, omregnes til kursen på transaktionsdagen. Pengestrømsopgørelse Pengestrømsopgørelsen viser pengestrømmene for året fordelt på driftsaktivitet, investeringsaktivitet og finansieringsaktivitet for året, årets forskydning i likvider samt likvider ved årets begyndelse og slutning. Pengestrømme fra driftsaktivitet: Pengestrømme fra driftsaktivitet opgøres som årets resultat reguleret for ikke-kontante driftsposter, ændring i driftskapital samt betalt selskabsskat. Pengestrømme fra investeringsaktivitet: Pengestrømme fra investeringsaktivitet omfatter betaling i forbindelse med køb og salg af immaterielle, materielle og finansielle anlægsaktiver. Pengestrømme fra finansieringsaktivitet: Pengestrømme fra finansieringsaktivitet omfatter ændringer i størrelse eller sammensætning af aktiekapital og omkostninger forbundet hermed samt optagelse af lån samt afdrag på rentebærende gæld og betaling af udbytte til selskabsdeltagere. Likvider: Likvider omfatter likvide beholdninger og kortfristede værdipapirer hvorpå der kun er ubetydelig risiko for værdiændringer og som uden hindringer kan omsættes til likvide beholdninger. 148087012024-01-012024-09-30148087012020-12-31148087012024-09-30148087012023-12-31148087012024-01-012024-09-30g:ContributedCapitalMember148087012024-01-01g:ContributedCapitalMember148087012024-09-30g:ContributedCapitalMember148087012024-01-012024-09-30g:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember148087012024-01-01g:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember148087012024-09-30g:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember148087012024-01-012024-09-30g:RetainedEarningsMember148087012024-01-01g:RetainedEarningsMember148087012024-09-30g:RetainedEarningsMember148087012024-01-01148087012023-01-01148087012024-01-012024-09-301148087012024-01-012024-09-30g:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember148087012024-01-01g:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember148087012024-09-30g:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember148087012024-01-012024-09-30g:LeaseholdImprovementsMember148087012024-01-01g:LeaseholdImprovementsMember148087012024-09-30g:LeaseholdImprovementsMember148087012024-01-012024-09-30g:PropertyPlantAndEquipmentInProgressAndPrepaymentsForPropertyPlantAndEquipmentMember148087012024-01-01g:PropertyPlantAndEquipmentInProgressAndPrepaymentsForPropertyPlantAndEquipmentMember148087012024-09-30g:PropertyPlantAndEquipmentInProgressAndPrepaymentsForPropertyPlantAndEquipmentMember148087012024-01-012024-09-30g:InvestmentsInGroupEnterprisesMember148087012024-01-01g:InvestmentsInGroupEnterprisesMember148087012024-09-30g:InvestmentsInGroupEnterprisesMember148087012024-01-012024-09-301148087012024-01-012024-09-302148087012024-01-012024-09-303148087012023-01-012023-12-31148087012022-12-31148087012022-01-012022-12-31148087012021-12-31148087012021-01-012021-12-31148087012020-01-012020-12-31148087012024-01-012024-09-301148087012024-01-012024-09-302iso4217:DKKxbrli:pure