BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabVisionsvej 51DK-9000 Aalborg20222670Årsrapport2023-06-27Kim P. ThomsenK.P.T. ApSSolhøj 669240 NibeErklæring om udvidet gennemgang286880322005-04-12Aalborg2022-11-012022-12-312021-11-012022-10-31BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabVisionsvej519000AalborgSpar Nord Bank A/SØsteraa 129100AalborgAalborg2023-06-27Kim Palsgaard ThomsenKonklusionGrundlag for konklusiontrueAalborg2023-06-27BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab20222670Torben Gyde JensenErklæring om udvidet gennemgangStatsautoriseret revisormne26714-24407382479137319311007-61726351378410435422597162363272734363924670210-7648936392543510547500-2440738247916049-3281281363925435104800070480007110113507101379142500000250000023450023450017648077176724851764807717672485635610489945489945128037703095842958421764671632478386188260642173599321594492217359932159449272142397582417474369274767545812500012500012107713302645043283450496925475004534411045307718249981250020928172367740209281723677404743692747675458125000145484450372340-2440760495475012500012107745043283547501043542259711043542259710-76489460000010192500460000010192500200070-545860-24407200070-78993480007010113507250000023450025000002345002500000234500Børsnoterede obligationer, udenlandskeDanske aktierUdenlandske aktier88983464588130824951613267379765-39292711Regnskabsklasse BtruetrueDirektionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret 1. november - 31. december 2022 for K.P.T. ApS. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er min opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2022 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. november - 31. december 2022. Ledelsesberetningen indeholder efter min opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. Selskabets positive udvikling har medført, at selskabet ikke længere er omfattet af bestemmelsen i årsregnskabsloven § 135 om fritagelse for revisionspligt, hvorfor årsrapporten revideres i overensstemmelse med lovgivningen. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Til kapitalejeren i K.P.T. ApS Vi har udført udvidet gennemgang af årsregnskabet for K.P.T. ApS for regnskabsåret 1. november - 31. december 2022, der omfatter resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse og noter, herunder anvendt regnskabspraksis. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2022 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. november - 31. december 2022 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Grundlag for konklusion Grundlag for konklusion Vi har udført vores udvidede gennemgang i overensstemmelse med Erhvervsstyrelsens erklæringsstandard for små virksomheder og FSR – danske revisorers standard om udvidet gennemgang af årsregnskaber, der udarbejdes efter årsregnskabsloven. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i afsnittet ”Revisors ansvar for den udvidede gennemgang af årsregnskabet”. Vi er uafhængige af selskabet i overensstemmelse med International Ethics Standards Board for Accountants’ internationale retningslinjer for revisorers etiske adfærd (IESBA Code) og de yderligere etiske krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse krav og IESBA Code. Det er vores opfattelse, at det opnåede bevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere selskabets evne til at fortsætte driften; at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant; samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet. Dette kræver, at vi planlægger og udfører handlinger med henblik på at opnå begrænset sikkerhed for vores konklusion om årsregnskabet og derudover udfører specifikt krævede supplerende handlinger med henblik på at opnå yderligere sikkerhed for vores konklusion. En udvidet gennemgang omfatter handlinger, der primært består af forespørgsler til ledelsen og, hvor det er hensigtsmæssigt, andre i virksomheden, analytiske handlinger og de specifikt krævede supplerende handlinger samt vurdering af det opnåede bevis. Omfanget af handlinger, der udføres ved en udvidet gennemgang, er mindre end ved en revision, og vi udtrykker derfor ingen revisionskonklusion om årsregnskabet. Udtalelse om ledelsesberetningen Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen. Vores konklusion om årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen. I tilknytning til vores udvidede gennemgang af årsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med årsregnskabet eller vores viden opnået ved den udvidede gennemgang eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Vores ansvar er derudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens krav. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen. Overtrædelse af selskabslovens bestemmelser om udlån til kapitalejeren true Selskabet har i strid med selskabslovens § 210, stk. 1 ydet lån til selskabets kapitalejer på 63 tkr., og ledelsen kan ifalde ansvar herfor. Lånet er indfriet efter statusdagen. Lånet er opstået på grund af en fejlagtig opgørelse af kapitalejerens tilgodehavende i selskabet, som kapitalejeren har overført midler i tillid til.” Væsentligste aktiviteter Selskabets væsentligste aktiviteter er at eje kapitalandel i dattervirksomhed og anden hermed beslægtet virksomhed. Betydningsfulde begivenheder, indtruffet efter regnskabsårets afslutning Der er ikke efter regnskabsårets afslutning indtruffet begivenheder af væsentlig betydning for selskabets finansielle stilling. Selskabskapital Reserve for nettoopsk. efter indre værdis metode Overført resultat Foreslået udbytte for regnskabsåret I alt Egenkapital 1. november 2022 125.000 145.484 45.037.234 0 45.307.718 Forslag til resultatdisponering -24.407 6.049 54.750 36.392 Egenkapital 31. december 2022 125.000 121.077 45.043.283 54.750 45.344.110 Indtægter af kapitalandele i datter- og associerede virksomheder 1 Indtægter af kapitalandele i dattervirksomheder 0 324.583 Indtægter af kapitalandele i associerede virksomheder -24.407 3.500.208 -24.407 3.824.791 Andre finansielle indtægter 2 Finansielle indtægter i øvrigt 104.354 225.971 104.354 225.971 Finansielle anlægsaktiver 4 Kapitalandele i dattervirksomheder Kapitalandele i associerede virksomheder Kostpris 1. november 2022 4.600.000 10.192.500 Kostpris 31. december 2022 4.600.000 10.192.500 Værdireguleringer 1. november 2022 200.070 -54.586 Årets resultat 0 -24.407 Værdireguleringer 31. december 2022 200.070 -78.993 Regnskabsmæssig værdi 31. december 2022 4.800.070 10.113.507 Andre værdipapirer Tilgodehavende i associerede virksomheder Kostpris 1. november 2022 2.500.000 234.500 Kostpris 31. december 2022 2.500.000 234.500 Regnskabsmæssig værdi 31. december 2022 2.500.000 234.500 Tilgodehavende hos selskabsdeltagere og ledelse 5 Tilgodehavender hos direktionen udgør pr. statusdagen i alt 63 tkr. Udlånet er forrentet med Nationalbankens udlånsrente med tillæg af 10 procent, p.t. svarende til 11,9 procent. Der er ikke stillet særskilt sikkerhed for udlånet. Tilgodehavendet er indfriet efter statusdagen Andre værdipapirer og kapitalandele 6 Under omsætningsaktiver indgår værdipapirer målt til dagsværdi med følgende beløb: Børsnoterede obligationer, udenlandske Danske aktier Udenlandske aktier Dagsværdi 31. december 2022 8.898.346 4.588.130 8.249.516 Årets værdiregulering i resultatopgørelsen 13.267 379.765 -392.927 Hæftelse i sambeskatningen Koncernens danske selskaber hæfter solidarisk for skat af koncernens sambeskattede indkomst og for eventuelle kildeskatter såsom udbytteskat mv. Skyldig skat af koncernens sambeskattede indkomst udgør 0 tkr. pr. balancedagen. 2022 2021/22 Medarbejderforhold 8 Antal personer beskæftiget i gennemsnit: 1 1 Årsrapporten for K.P.T. ApS for 2022 er aflagt i overensstemmelse med den danske årsregnskabslovs bestemmelser for virksomheder i regnskabsklasse B med tilvalg af regler fra regnskabsklasse C. Regnskabsklasse B1 true true Resultatopgørelsens opstillingsform er tilpasset selskabets aktivitet som et holdingselskab. Årsrapporten er udarbejdet efter samme regnskabspraksis som sidste år. Indtægter af kapitalandele i datter- og associerede virksomheder I ejerselskabets resultatopgørelse indregnes den forholdsmæssige andel af dattervirksomheders og associerede virksomheders resultat opgjort efter moderselskabets regnskabspraksis og med fuld eliminering af urealiserede interne avancer og tab og fradrag af afskrivning på merværdier og goodwill opstået ved købsprisallokering på overtagelsestidspunktet. Ved afhændelser indregnes eventuel fortjeneste, når de økonomiske rettigheder knyttet til de solgte kapitalandele af dattervirksomheder og associerede virksomheder overføres, dog tidligst når fortjenesten er realiseret eller anses som realisabel. Desuden indgår realiserede tab udover nedskrivninger, når sådanne må konstateres. Andre eksterne omkostninger Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger til salg, reklame, administration, lokaler, tab på debitorer, operationelle leasingomkostninger mv. Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle indtægter og omkostninger indeholder renteindtægter og -omkostninger, realiserede og urealiserede kursgevinster og -tab vedrørende værdipapirer, gæld og transaktioner i fremmed valuta, amortisering af finansielle aktiver og forpligtelser samt tillæg og godtgørelse under acontoskatteordningen mv. Finansielle indtægter og omkostninger indregnes med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Skat Årets skat, som består af årets aktuelle skat og forskydning i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte i egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte i egenkapitalen. Finansielle anlægsaktiver Kapitalandele i dattervirksomheder og associerede virksomheder måles i ejerselskabets balance efter den indre værdis metode, der anses som en målemetode. Kapitalandele i dattervirksomheder og associerede virksomheder måles i balancen til den forholdsmæssige andel af virksomhedernes regnskabsmæssige indre værdi opgjort efter ejerselskabets regnskabspraksis med fradrag eller tillæg af urealiserede interne avancer og tab og med tillæg eller fradrag af resterende værdi af positiv eller negativ goodwill opgjort efter overtagelsesmetoden. Negativ goodwill indregnes i resultatopgørelsen ved købet af kapitalandelen. Vedrører den negative goodwill overtagne eventualforpligtelser, indtægtsføres negativ goodwill først, når eventualforpligtelserne er afviklet eller bortfaldet. Ved køb af virksomheder inden for koncernen anvendes sammenlægningsmetoden, hvor sammenlægningen anses for sket fra den tidligste regnskabsperiode, der indgår i regnskabet og med anvendelse af bogførte værdier på de overtagne aktiver og forpligtelser. Nettoopskrivning af kapitalandele i dattervirksomheder og associerede virksomheder overføres under egenkapitalen til reserve for nettoopskrivning efter den indre værdis metode i det omfang, den regnskabsmæssige værdi overstiger anskaffelsesværdien. Dattervirksomheder og associerede virksomheder med negativ regnskabsmæssig indre værdi måles til 0 kr., og et eventuelt tilgodehavende hos disse virksomheder nedskrives i det omfang, det vurderes som uerholdeligt. Såfremt den regnskabsmæssige negative indre værdi overstiger tilgodehavender, indregnes det resterende beløb under hensatte forpligtelser i det omfang, selskabet har en retlig eller faktisk forpligtelse til at dække dattervirksomheders og associerede virksomheders underbalance. Finansielle anlægsaktiver omfatter desuden andre kapitalandele, der ikke forventes afhændet. Disse måles til kostpris, da kapitalandelene er unoterede. Værdiforringelse af anlægsaktiver Den regnskabsmæssige værdi af finansielle anlægsaktiver vurderes årligt for indikationer på værdiforringelse. Foreligger der indikationer på værdiforringelse, foretages nedskrivningstest af hvert enkelt aktiv henholdsvis gruppe af aktiver. Der foretages nedskrivning til genindvindingsværdien, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Genindvindingsværdi er den højeste værdi af kapitalværdi og salgsværdi fratrukket forventede omkostninger ved et salg. For kapitalandele opgøres kapitalværdien til selskabets andel i nutidsværdien af de nettopengestrømme, som dattervirksomheden forventes at skabe gennem sine aktiviteter og fra salg af aktiver efter endt brugstid. Der anvendes en diskonteringsrente, som afspejler den risikofri markedsrente og ejernes afkastkrav for tilsvarende aktiver. Vækstraten i terminalperioden fastsættes i overensstemmelse med branchenormen. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Værdien reduceres med nedskrivning til imødegåelse af forventede tab. Periodeafgrænsningsposter, aktiver Periodeafgrænsningsposter indregnet under aktiver omfatter afholdte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår. Værdipapirer Værdipapirer indregnet under omsætningsaktiver, omfatter børsnoterede obligationer, aktier og andre værdipapirer, der måles til dagsværdi på balancedagen. Børsnoterede værdipapirer måles til børskurs. Ikke børsnoterede værdipapirer og kapitalandele måles til kostpris. Likvide beholdninger Likvide beholdninger omfatter kontante bankindeståender. Skyldig skat og udskudt skat Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte acontoskatter. Selskabet er sambeskattet med koncernforbundne danske selskaber. Den aktuelle selskabsskat fordeles mellem de sambeskattede selskaber i forhold til disses skattepligtige indkomster og med fuld fordeling med refusion vedrørende skattemæssige underskud. De sambeskattede selskaber indgår i acontoskatteordningen. Tilgodehavende og skyldigt sambeskatningsbidrag indregnes i balancen under henholdsvis omsætningsaktiver og gæld. Udskudt skat måles af midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettiget skattemæssigt underskud, måles til den værdi, hvortil aktivet forventes at kunne realiseres, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser inden for samme juridiske skatteenhed. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Ændring i udskudt skat som følge af ændringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen bortset fra poster, der føres direkte i egenkapitalen. Gældsforpligtelser Finansielle forpligtelser indregnes ved lånoptagelse til det modtagne provenu efter fradrag af afholdte låneomkostninger. I efterfølgende perioder måles de finansielle forpligtelser til amortiseret kostpris svarende til den kapitaliserede værdi ved anvendelse af den effektive rente, således at forskellen mellem provenuet og den nominelle værdi indregnes i resultatopgørelsen over låneperioden. Amortiseret kostpris for kortfristede gældsforpligtelser svarer normalt til nominel værdi. 286880322022-12-31286880322022-10-31286880322022-11-012022-12-31286880322021-11-012022-10-31286880322022-11-01g:ContributedCapitalMember286880322022-12-31g:ContributedCapitalMember286880322022-11-012022-12-31g:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember286880322022-11-01g:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember286880322022-12-31g:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember286880322022-11-012022-12-31g:RetainedEarningsMember286880322022-11-01g:RetainedEarningsMember286880322022-12-31g:RetainedEarningsMember286880322022-11-012022-12-31g:ProposedExtraordinaryDividendRecognisedInEquityMember286880322022-11-01g:ProposedExtraordinaryDividendRecognisedInEquityMember286880322022-12-31g:ProposedExtraordinaryDividendRecognisedInEquityMember286880322022-11-012022-12-311286880322022-11-01g:OtherInvestmentsMember286880322022-12-31g:OtherInvestmentsMember286880322022-11-012022-12-31g:InvestmentsInAssociatesMember286880322022-11-01g:InvestmentsInAssociatesMember286880322022-12-31g:InvestmentsInAssociatesMember286880322022-11-01g:ReceivablesFromAssociatesMember286880322022-12-31g:ReceivablesFromAssociatesMember286880322022-11-012022-12-31g:InvestmentsInGroupEnterprisesMember286880322022-11-01g:InvestmentsInGroupEnterprisesMember286880322022-12-31g:InvestmentsInGroupEnterprisesMember286880322022-12-31Dagsværdi - Værdipapirer 2286880322022-12-31Dagsværdi - Værdipapirer 3286880322022-12-31Dagsværdi - Værdipapirer 4286880322022-11-012022-12-31Dagsværdi - Værdipapirer 2286880322022-11-012022-12-31Dagsværdi - Værdipapirer 3286880322022-11-012022-12-31Dagsværdi - Værdipapirer 4286880322022-11-012022-12-311xbrli:pureiso4217:DKK