xbrli:pureiso4217:DKK345829392022-01-012022-12-31345829392022-01-012022-12-311345829392022-01-012022-12-311345829392022-01-012022-12-311345829392022-01-012022-12-312345829392022-01-012022-12-313345829392022-01-012022-12-314345829392022-01-012022-12-31345829392021-01-012021-12-31345829392022-01-012022-12-31fsa:ProposedDividendRecognisedInEquityMember345829392021-01-012021-12-31fsa:ProposedDividendRecognisedInEquityMember345829392022-01-012022-12-31fsa:RetainedEarningsMember345829392021-01-012021-12-31fsa:RetainedEarningsMember345829392022-01-012022-12-31fsa:RetainedEarningsMember345829392022-01-012022-12-31fsa:ProposedDividendRecognisedInEquityMember345829392022-12-31345829392021-12-31345829392022-01-01fsa:ContributedCapitalMember345829392022-01-01fsa:RetainedEarningsMember345829392022-01-01fsa:ProposedDividendRecognisedInEquityMember345829392022-01-01345829392022-12-31fsa:ContributedCapitalMember345829392022-12-31fsa:RetainedEarningsMember345829392022-12-31fsa:ProposedDividendRecognisedInEquityMemberGrundlag for konklusionKonklusion2023-03-282023-03-28true339635562021-01-012021-12-31Aalborg900026, 4. salØstre HavnepromenadeDeloitte Statsautoriseret RevisionspartnerselskabRebildStøvring9530Regnskabsklasse BtrueErklæring om udvidet gennemgang2022-12-312022-01-0115MercurvejAarestrup Værktøjs- & Maskinfabrik A/S34582939339635562300 København SWeidekampsgade 6Deloitte Statsautoriseret RevisionspartnerselskabÅrsrapportBestyrelsen og direktionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret 01.01.2022 - 31.12.2022 for Aarestrup Værktøjs- & Maskinfabrik A/S.Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven.Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af virksomhedens aktiver, passiver
og finansielle stilling pr. 31.12.2022 samt af resultatet af virksomhedens aktiviteter for regnskabsåret 01.01.2022 - 31.12.2022.Ledelsesberetningen indeholder efter vores opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler.Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse.StøvringKenneth AndersendirektørBernt Elmquist Neergaard JacobsenKenneth AndersenBo Buus SørensenPalle RanløvformandTil kapitalejerne i Aarestrup Værktøjs- & Maskinfabrik A/SVi har udført udvidet gennemgang af årsregnskabet for Aarestrup Værktøjs- & Maskinfabrik A/S for regnskabsåret 01.01.2022 - 31.12.2022, der
omfatter resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse og noter, herunder anvendt regnskabspraksis. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven.
Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede
af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31.12.2022 samt af resultatet af selskabets
aktiviteter for regnskabsåret 01.01.2022 - 31.12.2022 i overensstemmelse med årsregnskabsloven.
Vi har udført vores udvidede gennemgang i overensstemmelse med Erhvervsstyrelsens erklæringsstandard for små virksomheder og FSR – danske revisorers standard om udvidet gennemgang af årsregnskaber, der udarbejdes efter årsregnskabsloven. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i afsnittet ”Revisors ansvar for den udvidede gennemgang af årsregnskabet”. Vi er uafhængige af selskabet i overensstemmelse med International Ethics Standards Board for Accountants’ internationale retningslinjer for revisorers etiske adfærd (IESBA Code) og de yderligere etiske krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse krav og IESBA Code. Det er vores opfattelse, at det opnåede bevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion.Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl.
Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere selskabets evne til at fortsætte driften, at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant, samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette.
Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet. Dette kræver, at vi planlægger og udfører handlinger med henblik på at opnå begrænset sikkerhed for vores konklusion om årsregnskabet og derudover udfører specifikt krævede supplerende handlinger med henblik på at opnå yderligere sikkerhed for vores konklusion.
En udvidet gennemgang omfatter handlinger, der primært består af forespørgsler til ledelsen og, hvor det er hensigtsmæssigt, andre i virksomheden, analytiske handlinger og de specifikt krævede supplerende handlinger samt vurdering af det opnåede bevis.
Omfanget af handlinger, der udføres ved en udvidet gennemgang, er mindre end ved en revision, og vi udtrykker derfor ingen revisionskonklusion om årsregnskabet.
Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen.
Vores konklusion om årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen.
I tilknytning til vores udvidede gennemgang af årsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med årsregnskabet eller vores viden opnået ved den udvidede gennemgang eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation.
Vores ansvar er derudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til årsregnskabsloven.
<br />Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens krav. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen.Selskabet har i strid med selskabsloven ydet lån til selskabets ledelse, hvorved ledelsen kan ifalde ansvar. Lånet
er indfriet inden balancedagen. AalborgChris Baymne36029Statsautoriseret revisorVirksomhedens væsentligste aktiviteterVirksomhedens hovedaktivitet består hovedsageligt i produktion af værktøj og specialmaskiner samt metalprodukter i øvrigt.Udvikling i aktiviteter og økonomiske forholdI 2022 blev et tilfredsstillende år for Aarestrup Værktøjs- og Maskinfabrik A/S. Årets resultat blev et overskud på 2.207 t.kr .
Selskabets egenkapital er pr. 31. december 2022 på 6.948 t.kr. Af selskabets egenkapital er 500 t. kr. aktiekapital.
Med hensyn til den økonomiske stilling pr. 31. december 2022 samt den økonomiske udvikling i 2022 henvises i øvrigt til årsrapporten.
Begivenheder efter balancedagenDer er fra balancedagen og frem til i dag ikke indtrådt forhold, som forrykker vurderingen af årsrapporten.17247667164315301161633112229788196081220916023670524211014075078538415176732022836514143779162907632213622074381115655300000300000190743881565519074383000000037917417011300379174170113576190956738841100544312360675419331432260593089520594177797721898741318158946191575264178058368104311817144764829539488481806313720500570539367504648042193127012679550151600708207682358977103031016836550713893398184240131600881214887831319034313064045000005000006148142424070430000030000069481425040704500000424070430000050407045000006148142300000263820021644002638200216440026294081776422176961978633734120694921636365099104575981761958530154251843531195626102978504645654304202334732267527914698005598650383155276734361644782453200354286740271355649715571146217326922410130031319034313064040-300000-3000001 Personaleomkostninger2022
kr.2021
kr.Gager og lønninger10.509.38911.266.739Pensioner889.366739.279Andre omkostninger til social sikring217.576223.77011.616.33112.229.788Gennemsnitligt antal fuldtidsansatte medarbejdere232723272 Af- og nedskrivninger2022
kr.2021
kr.Afskrivninger på immaterielle aktiver53.396254.233Afskrivninger på materielle aktiver1.907.4161.837.3691.960.8122.091.6023 Andre finansielle indtægter2022
kr.2021
kr.Finansielle indtægter fra tilknyttede virksomheder4.689853Renteindtægter i øvrigt1.2930Valutakursreguleringer1.52507.5078534 Skat af årets resultat2022
kr.2021
kr.Aktuel skat155.27673.436Ændring af udskudt skat473.800248.700629.076322.1365 Immaterielle aktiverFærdiggjorte
udviklings-
projekter
kr.Erhvervede
immaterielle
aktiver
kr.Goodwill
kr.Kostpris primo337.249406.6541.800.000Overførsler0(35.488)0Tilgange0262.4570Kostpris ultimo337.249633.6231.800.000Af- og nedskrivninger primo(337.249)(236.541)(1.800.000)Overførsler035.4880Årets afskrivninger0(53.396)0Af- og nedskrivninger ultimo(337.249)(254.449)(1.800.000)Regnskabsmæssig værdi ultimo0379.1740<br />Færdiggjorte
udviklings-
projekter
kr.Erhvervede
immaterielle
aktiver
kr.Goodwill
kr.Kostpris primo337.249406.6541.800.000Overførsler0(35.488)0Tilgange0262.4570Kostpris ultimo337.249633.6231.800.000Af- og nedskrivninger primo(337.249)(236.541)(1.800.000)Overførsler035.4880Årets afskrivninger0(53.396)0Af- og nedskrivninger ultimo(337.249)(254.449)(1.800.000)Regnskabsmæssig værdi ultimo0379.17406 Materielle aktiverGrunde
og bygninger
kr.Produktions-
anlæg og
maskiner
kr.Andre anlæg,
driftsmateriel
og inventar
kr.Indretning af
lejede lokaler
kr.Kostpris primo6.721.45921.906.6241.137.981664.587Overførsler0035.4880Tilgange209.950166.006106.528217.291Kostpris ultimo6.931.40922.072.6301.279.997881.878Af- og nedskrivninger primo(1.047.575)(9.545.949)(705.721)(143.993)Overførsler00(35.488)0Årets afskrivninger(121.925)(1.521.238)(119.457)(144.796)Af- og nedskrivninger ultimo(1.169.500)(11.067.187)(860.666)(288.789)Regnskabsmæssig værdi ultimo5.761.90911.005.443419.331593.089Ikke-ejede aktiver09.008.43700<br />Grunde
og bygninger
kr.Produktions-
anlæg og
maskiner
kr.Andre anlæg,
driftsmateriel
og inventar
kr.Indretning af
lejede lokaler
kr.Kostpris primo6.721.45921.906.6241.137.981664.587Overførsler0035.4880Tilgange209.950166.006106.528217.291Kostpris ultimo6.931.40922.072.6301.279.997881.878Af- og nedskrivninger primo(1.047.575)(9.545.949)(705.721)(143.993)Overførsler00(35.488)0Årets afskrivninger(121.925)(1.521.238)(119.457)(144.796)Af- og nedskrivninger ultimo(1.169.500)(11.067.187)(860.666)(288.789)Regnskabsmæssig værdi ultimo5.761.90911.005.443419.331593.089Ikke-ejede aktiver09.008.437007 Igangværende arbejder for fremmed regning2022
kr.2021
kr.Igangværende arbejder for fremmed regning7.905.0745.368.155Foretagne acontofaktureringer(6.516.846)(4.100.200)Overført til forpligtelser543.04201.931.2701.267.9558 Periodeafgrænsningsposter Ud af den samlede periodisering vedrører 271 t.kr. perioden efter 31.12.2023. 9 Langfristede forpligtelser Forfald inden
for 12
måneder
2022
kr.Forfald inden
for 12
måneder
2021
kr.Forfald
efter 12
måneder
2022
kr.Restgæld
efter 5 år
2022
kr.Gæld til realkreditinstitutter126.162134.3012.629.4082.145.485Bankgæld899.2041.559.4711.769.6190Leasingforpligtelser1.493.0691.425.7903.412.0690Anden gæld00365.099365.0992.518.4353.119.5628.176.1952.510.58410 Ikke-indregnede leje- og leasingforpligtelser2022
kr.2021
kr.Forpligtelser i henhold til leje- eller leasingkontrakter frem til udløb i alt4.050.600482.00011 EventualforpligtelserSelskabet indgår i en dansk sambeskatning med K. A. Holding Støvring ApS som administrationsselskab. Selskabet hæfter derfor i henhold til selskabsskattelovens regler herom for indkomstskatter mv. for de sambeskattede selskaber og ligeledes for eventuelle forpligtelser til at indeholde kildeskat på renter, royalties og udbytter for de sambeskattede selskaber. De sambeskattede selskabers samlede kendte nettoforpligtelse i sambeskatningen fremgår af administrationsselskabets årsregnskab.12 Pantsætninger og sikkerhedsstillelserPrioritetsgæld er sikret ved pant i ejendomme.
Til sikkerhed for bankgæld er deponeret skadesløsbrev, virksomhedspant for nom. 8.000 t.kr. med pant i selskabets varebeholdninger, immaterielle anlægsaktiver, driftsmateriel og driftsinventar samt tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser. Endvidere er der deponeret ejerpantebreve på i alt nom. 4.400 t.kr. med pant i selskabets ejendomme og ejerpantebreve på i alt nom. 1.860 t.kr. med pant i selskabets produktionsanlæg.
Den regnskabsmæssige værdi af pantsatte immaterielle anlægsaktiver udgør 379 t .kr., ejendomme udgør 5.552 t.kr., øvrige materielle anlægsaktiver udgør 3.009 t.kr., varebeholdninger 6.314 t .kr. og tilgodehavender fra salg 3.937 t.kr
Visse produktionsanlæg og maskiner er finansieret ved finansiel leasing. Den regnskabsmæssige værdi af finansielt leasede aktiver udgør 9.008 t.kr.
13 Tilgodehavender hos ledelsesmedlemmer indfriet i regnskabsåret Selskabet har i strid med selskabsloven ydet lån til selskabets ledelse, hvorved ledelsen kan ifalde ansvar. Lånet
er indfriet inden balancedagen. Udlånet er forrentet med årets gældende rentesats i følge selskabslovens § 215. Det maksimale udlån i regnskabsåret udgjorde 90 t.kr.Årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for regnskabsklasse B med tilvalg af enkelte bestemmelser for regnskabsklasse C.Årsregnskabet er aflagt efter samme regnskabspraksis som sidste år. falseGenerelt om indregning og målingAktiver indregnes i balancen, når det som følge af en tidligere begivenhed er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde virksomheden, og aktivets værdi kan måles pålideligt.
Forpligtelser indregnes i balancen, når virksomheden som følge af en tidligere begivenhed har en retlig
eller faktisk forpligtelse, og det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå virksomheden,
og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt.
Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Måling efter første indregning sker som beskrevet for hver enkelt regnskabspost nedenfor.
Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige risici og tab, der fremkommer, inden årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen.
I resultatopgørelsen indregnes indtægter, i takt med at de indtjenes, mens omkostninger indregnes med de beløb, der vedrører regnskabsåret.Bruttofortjeneste eller –tab Bruttofortjeneste eller -tab omfatter nettoomsætning, ændring i lagre af færdigvarer og varer under fremstilling, arbejde udført for egen regning og opført under aktiver, andre driftsindtægter, omkostninger til råvarer og hjælpematerialer og eksterne omkostninger.NettoomsætningNettoomsætning ved salg af handelsvarer og færdigvarer indregnes i resultatopgørelsen, når levering og risikoovergang til køber har fundet sted. Nettoomsætning ved salg af tjenesteydelser indregnes i resultatopgørelsen, når levering til køber har fundet sted. Nettoomsætning indregnes eksklusive moms, afgifter og rabatter i forbindelse med salget og måles til dagsværdien af det fastsatte vederlag.
Igangværende arbejder for fremmed regning indregnes i nettoomsætningen, i takt med at
produktionen udføres, således at nettoomsætningen svarer til salgsværdien af det i regnskabsåret udførte arbejde (produktionsmetoden).
Andre driftsindtægter Andre driftsindtægter omfatter indtægter af sekundær karakter set i forhold til virksomhedens hovedaktivitet.VareforbrugVareforbrug omfatter regnskabsårets vareforbrug målt til kostpris, reguleret for sædvanlige lagernedskrivninger.Andre eksterne omkostninger Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger, der vedrører virksomhedens primære aktiviteter, herunder lokaleomkostninger, kontorholdsomkostninger, salgsfremmende omkostninger mv. I posten indgår endvidere nedskrivninger af tilgodehavender indregnet under omsætningsaktiver.PersonaleomkostningerPersonaleomkostninger omfatterløn og gager såvel som omkostninger til social sikring, pensioner o.l. for virksomhedens medarbejdere.Af- og nedskrivninger Af- og nedskrivninger af materielle og immaterielle aktiver består af regnskabsårets af- og nedskrivninger og af gevinster og tab ved salg af materielle samt immaterielle aktiver.Andre finansielle indtægter Andre finansielle indtægter består af renteindtægter, nettokursgevinster vedrørende transaktioner i fremmed valuta mv.Andre finansielle omkostninger Andre finansielle omkostninger består af renteomkostninger, herunder renteomkostninger fra gæld til tilknyttede virksomheder, nettokurstab vedrørende gæld og transaktioner i fremmed valuta, amortisering af finansielle forpligtelser samt tillæg under acontoskatteordningen mv.SkatÅrets skat, der består af årets aktuelle skat og ændring af udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte på egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte på egenkapitalen.
Selskabet er sambeskattet med alle danske tilknyttede virksomheder. Den aktuelle danske
selskabsskat fordeles mellem de sambeskattede virksomheder i forhold til disses skattepligtige indkomster (fuld fordeling med refusion vedrørende skattemæssige underskud).
GoodwillGoodwill er positive forskelsbeløb mellem kostpris og dagsværdi af overtagne aktiver og forpligtelser i virksomhedsovertagelser. Goodwill afskrives lineært over den vurderede brugstid, der fastlægges på baggrund af ledelsens erfaringer inden for de enkelte forretningsområder. Brugstiderne revurderes årligt. De anvendte afskrivningsperioder udgør 10 år.
Goodwill nedskrives til genindvindingsværdi, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi.
<br />Immaterielle rettigheder mv. Immaterielle rettigheder mv. omfatter igangværende og færdiggjorte udviklingsprojekter med tilknyttede immaterielle rettigheder, erhvervede immaterielle rettigheder og forudbetalinger for immaterielle aktiver.
Udviklingsprojekter vedrørende produkter og processer, der er klart definerede og identificerbare, hvor den tekniske udnyttelsesgrad, tilstrækkelige ressourcer og et potentielt fremtidigt marked eller
udviklingsmulighed i virksomheden kan påvises, og hvor det er hensigten at fremstille, markedsføre eller
anvende det pågældende produkt eller den pågældende proces, indregnes som immaterielle
aktiver. Øvrige udviklingsomkostninger indregnes som omkostninger i resultatopgørelsen, når
omkostningerne afholdes. Ved indregning af udviklingsprojekter som immaterielle aktiver bindes
et beløb svarende til de afholdte omkostninger med fradrag af udskudt skat på egenkapitalen under reserve for udviklingsomkostninger, der nedbringes i takt med af- og nedskrivninger på
udviklingsprojekterne.
Kostprisen for udviklingsprojekter omfatter omkostninger, herunder gager og afskrivninger, der direkte
og indirekte kan henføres til udviklingsprojekterne.
Færdiggjorte udviklingsprojekter afskrives lineært over den forventede brugstid, der fastsættes ud fra
en konkret vurdering af det enkelte udviklingsprojekt. De anvendte afskrivningsperioder udgør 5 år.
Erhvervede immaterielle rettigheder måles til kostpris med fradrag af akkumulerede afskrivninger.
Patenter afskrives lineært over den resterende patentperiode, og licenser afskrives lineært over
aftaleperioden.
Immaterielle rettigheder mv. nedskrives til genindvindingsværdi, hvis denne er lavere end den
regnskabsmæssige værdi.
Materielle aktiver Grunde og bygninger, produktionsanlæg og maskiner samt andre anlæg, driftsmateriel og inventar måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Der afskrives ikke på grunde.
Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen, omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen og omkostninger til klargøring af aktivet indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. For egenfremstillede aktiver omfatter kostprisen direkte og indirekte omkostninger til materialer, komponenter, underleverandører og lønninger. For finansielt leasede aktiver udgør kostprisen den laveste værdi af dagsværdien af aktivet og nutidsværdien af de fremtidige leasingydelser.
Indirekte omkostninger i form af indirekte henførbare personaleomkostninger og afskrivninger på immaterielle og materielle aktiver, der er anvendt i fremstillingsprocessen, indregnes i kostprisen baseret på det medgåede timeforbrug for det enkelte aktiv.
Afskrivningsgrundlaget er kostpris med fradrag af forventet restværdi efter afsluttet brugstid. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider:
BrugstidBygninger10-50 årProduktionsanlæg og maskiner5-15 årAndre anlæg, driftsmateriel og inventar5 årIndretning af lejede lokaler5 årForventede brugstider og restværdier revurderes årligt.
Materielle aktiver nedskrives til genindvindingsværdi, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi.
VarebeholdningerVarebeholdninger måles til kostpris, opgjort efterFIFO-metoden, eller nettorealisationsværdi, hvis denne er lavere.
Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen med tillæg af hjemtagelsesomkostninger. Kostprisen for fremstillede varer og varer under fremstilling omfatter omkostninger til råvarer, hjælpematerialer og direkte løn samt indirekte produktionsomkostninger.
Indirekte produktionsomkostninger omfatter indirekte materialer og løn, omkostninger til vedligeholdelse af og af- og nedskrivninger på de i produktionsprocessen benyttede maskiner, fabriksbygninger og udstyr samt omkostninger til fabriksadministration og ledelse. Finansieringsomkostninger indregnes ikke i kostprisen.
Nettorealisationsværdi for varebeholdninger opgøres som forventet salgspris med fradrag af færdiggørelsesomkostninger og omkostninger, der skal afholdes for at effektuere salget.
TilgodehavenderTilgodehavender måles til amortiseret kostpris, der sædvanligvis svarer til nominel værdi, med fradrag af nedskrivninger til imødegåelse af forventede tab.Igangværende arbejder for fremmed regning Igangværende arbejder for fremmed regning måles til salgsværdien af det på balancedagen udførte arbejde.
Salgsværdien måles på baggrund af færdiggørelsesgraden og de samlede forventede indtægter på det enkelte igangværende arbejde. Færdiggørelsesgraden beregnes normalt som forholdet mellem det faktiske ressourceforbrug og det totale budgetterede ressourceforbrug.
Hvis salgsværdien af et igangværende arbejde ikke kan opgøres pålideligt, måles salgsværdien til de medgåede omkostninger eller til nettorealisationsværdien, hvis denne er lavere.
Det enkelte igangværende arbejde indregnes i balancen under tilgodehavender eller gældsforpligtelser, afhængigt af om nettoværdien, der er opgjort som salgsværdien med fradrag af modtagne forudbetalinger, er positiv eller negativ.
Omkostninger i forbindelse med salgsarbejde og opnåelse af kontrakter samt finansieringsomkostninger indregnes i resultatopgørelsen, når de afholdes.
PeriodeafgrænsningsposterPeriodeafgrænsningsposter indregnet under aktiver omfatter afholdte omkostninger, der vedrører efterfølgende regnskabsår. Periodeafgrænsningsposter måles til kostpris.Likvide beholdninger Likvide beholdninger omfatter kontante beholdninger og bankindeståender.UdbytteUdbytte indregnes som en gældsforpligtelse på det tidspunkt, hvor det er vedtaget på generalforsamlingen. Det foreslåede udbytte for regnskabsåret vises som en særskilt post i egenkapitalen. Ekstraordinære udbytter vedtaget i regnskabsåret indregnes direkte på egenkapitalen ved udlodning og vises som en særskilt post i ledelsens forslag til resultatdisponering. Udskudt skat Udskudt skat indregnes af alle midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssige og skattemæssige værdier af aktiver og forpligtelser, hvor den skattemæssige værdi af aktiverne opgøres med udgangspunkt i den planlagte anvendelse af det enkelte aktiv. Der indregnes dog ikke udskudt skat af ikke-skattemæssigt afskrivningsberettiget goodwill og midlertidige forskelle opstået på anskaffelsestidspunktet, som ikke er opstået ved en virksomhedssammenslutning, og som ikke har effekt på det regnskabsmæssige resultat eller den skattepligtige indkomst.
Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettigede, skattemæssige underskud, indregnes i balancen med den værdi, aktivet forventes at kunne realiseres til, enten ved modregning i udskudte skatteforpligtelser eller som nettoskatteaktiver.
Gæld til realkreditinstitutter Gæld til realkreditinstitutter i form af prioritetsgæld måles på tidspunktet for lånoptagelse til kostpris, der svarer til det modtagne provenu efter fradrag af afholdte transaktionsomkostninger. Efterfølgende måles prioritetsgæld til amortiseret kostpris. Dette betyder, at forskellen mellem provenuet ved lånoptagelsen og den nominelle værdi, der skal tilbagebetales, indregnes i resultatopgørelsen over låneperioden som en finansiel omkostning ved anvendelse af den effektive rentes metode.<br />Andre finansielle forpligtelser Andre finansielle forpligtelser måles til amortiseret kostpris, der sædvanligvis svarer til nominel værdi.Leasingforpligtelser Leasingforpligtelser vedrørende finansielt leasede aktiver indregnes i balancen som gældsforpligtelser og måles på tidspunktet for indgåelse af kontrakten til nutidsværdien af de fremtidige leasingydelser. Efter første indregning måles leasingforpligtelserne til amortiseret kostpris. Forskellen mellem nutidsværdien og den nominelle værdi af leasingydelserne indregnes i resultatopgørelsen over kontrakternes løbetid som en finansiel omkostning.<br />Operationelle leasingaftalerLeasingydelser vedrørende operationelle leasingaftaler indregnes lineært i resultatopgørelsen over leasingperioden.Skyldig og tilgodehavende sambeskatningsbidragAktuelle skyldige sambeskatningsbidrag eller tilgodehavende sambeskatningsbidrag indregnes i balancen opgjort som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst, reguleret for betalt acontoskat. Ved skattemæssige underskud indregnes kun tilgodehavende sambeskatningsbidrag, hvis underskuddet forventes udnyttet i sambeskatningen.PeriodeafgrænsningsposterPeriodeafgrænsningsposter indregnet under forpligtelser omfatter modtagne indtægter til resultatføring i efterfølgende regnskabsår. Periodeafgrænsningsposter måles til kostpris.2023-03-28Bernt Elmquist Neergaard Jacobsen