Årsrapport76487316Kvist & Jensen, Statsautoriserede revisorer A/STronholmen, 38960, Randers SØ2013-10-012014-09-302015-02-1625817338OS Trading ApSGrovebakkevej 7, OverFussing8920Randers NV2000-12-22RandersØstjydsk Bank A/SKvist & Jensen, Statsautoriserede revisorer A/S76487316Svend Aage Jensenstatsautoriseret revisorTronholmen38960Randers SØDanmark2015-02-25Julia JensenRegnskabsklasse BRevisionspåtegninganpartshaverenRanders2015-02-16Randers NV2015-02-16Grundlag for manglende konklusionManglende konklusion-62125682588691242675924509821408354684534-10047681-54682559593162549743372699709250609161477819-959249870823-358575-29000-923392399823011682-9233923881418727459404289906121726618186335726670461949971870660650061988420799214881272871207823829399173400000101779653400000101779659789122663718090395524300046800059740903269389496001330007245602743806246941141321069254317630159127707812057007612500012500070310703106792101160260246987411162213346600066000660006600015550481814461266972282586310423491067162108021034223057525657173704282742571737042827421277078120570076208830520442812300791869324295350397654221693722426759245098280000800008000080000-80000-80000-80000-80000Sejlerliv-Randers ApSRanders10036750367503675036750150316138628595931599688-588000-588000158247150316194997187066Skanda Tankoperation ApSMariagerfjord49703105862801168270310703101602602415937883-923392388141679210116026024Julia JensenDirektionen har dags dato aflagt årsrapporten for regnskabsåret 1. oktober 2013 - 30. september 2014 for OS Trading ApS. Årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Jeg anser den valgte regnskabspraksis for hensigtsmæssig, og efter min opfattelse giver årsregnskabet et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 30. september 2014 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. oktober 2013 - 30. september 2014. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Vi er valgt med henblik på at revidere årsregnskabet for OS Trading ApS for regnskabsåret 1. oktober 2013 - 30. september 2014, der omfatter anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance og noter. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om dette regnskab på grundlag af udførelsen af en revision i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning. På grund af det forhold, der er beskrevet i grundlag for manglende konklusion, har vi imidlertid ikke været i stand til at opnå tilstrækkeligt og egnet revisionsbevis, der kan danne grundlag for en konklusion. Grundlag for manglende konklusion I forbindelse med gennemgangen af regnskabsmaterialet har vi fundet, at der ikke er overensstemmelse mellem lagerregistreringerne og de faktiske forhold. Vi har ikke på anden måde været i stand til at opnå bevis for det fulde varelager pr. 30. september 2014, hvorfor dette varelager er medtaget til realiseret værdi efter 30. september 2014. Manglende konklusion På grund af betydeligheden af det forhold, der er beskrevet i grundlaget for manglende konklusion, har vi ikke været i stand til at opnå tilstrækkeligt og egnet revisionsbevis, der kan danne grundlag for en konklusion. Vi udtrykker derfor ingen konklusion om årsregnskabet. Selskabet har i strid med selskabsloven ydet lån til selskabet afdøde anpartshaver, hvorved ledelsen kan ifalde ansvar. Selskabet har i strid med kildeskatteloven ikke indeholdt og indberettet skat heraf, hvorved ledelsen kan ifalde ansvar. Årsrapporten for OS Trading ApS er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for en klasse B-virksomhed. Årsrapporten er aflagt efter samme regnskabspraksis som sidste år og aflægges i danske kroner. Generelt om indregning og måling I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes. Herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser. I resultatopgørelsen indregnes ligeledes alle omkostninger, herunder afskrivninger, nedskrivninger og hensatte forpligtelser. Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet nedenfor for hver enkelt regnskabspost. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer inden årsrapporten aflægges, og som vedrører forhold, der eksisterede på balancedagen. Bruttotab Bruttotab indeholder nettoomsætning, ændring i lagre samt eksterne omkostninger. Nettoomsætning indregnes i resultatopgørelsen, såfremt levering og risikoovergang til køber har fundet sted inden årets udgang, og såfremt indtægten kan opgøres pålideligt og forventes modtaget. Nettoomsætningen indregnes eksklusive moms og afgifter og med fradrag af rabatter i forbindelse med salget. Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger til distribution, salg, reklame, administration, lokaler samt tab på debitorer. Finansielle poster Finansielle indtægter og omkostninger indeholder renteindtægter og renteomkostninger, realiserede og urealiserede kursgevinster og kurstab vedrørende værdipapirer, gæld og transaktioner i fremmed valuta samt rentetillæg og rentegodtgørelser ved skattebetaling. Indtægter af kapitalandele i tilknyttede virksomheder og associerede virksomheder I resultatopgørelsen indregnes den forholdsmæssige andel af de enkelte dattervirksomheders resultat efter skat. I resultatopgørelsen indregnes den forholdsmæssige andel af de associerede virksomheders resultat efter skat. Skat af årets resultat Årets skat, der består af årets aktuelle selskabsskat og ændring i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat. Selskabet er omfattet af de danske regler om tvungen sambeskatning af moderselskabet og de danske dattervirksomheder. Selskabet er administrationsselskab for sambeskatningen og afregner som følge heraf alle betalinger af selskabsskat med skattemyndighederne. Den aktuelle danske selskabsskat fordeles ved afregning af sambeskatningsbidrag mellem de sambeskattede virksomheder i forhold til disses skattepligtige indkomster. I tilknytning hertil modtager virksomheder med skattemæssigt underskud sambeskatningsbidrag fra virksomheder, der har kunnet anvende dette underskud (fuld fordeling). Materielle anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver måles til kostpris med fradrag af akkumulerede afskrivninger og nedskrivninger. Der afskrives ikke på grunde. Afskrivningsgrundlaget er kostpris med fradrag af forventet restværdi efter afsluttet brugstid. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider: Bygninger 30 år Produktionsanlæg og maskiner 5-10 år Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 3-5 år Småaktiver med en forventet levetid under 1 år indregnes i anskaffelsesåret som omkostninger i resultatopgørelsen. Fortjeneste eller tab ved afhændelse af materielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem salgspris med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet. Fortjeneste eller tab indregnes i resultatopgørelsen under andre driftsindtægter eller andre driftsomkostninger. For egenfremstillede aktiver omfatter kostprisen omkostninger til materialer, komponenter, underleverandører, direkte lønforbrug samt indirekte produktionsomkostninger. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder og associerede virksomheder Kapitalandele i tilknyttede virksomheder og associerede virksomheder indregnes i balancen til den forholdsmæssige andel af virksomhedens regnskabsmæssige indre værdi. Denne opgøres efter modervirksomhedens regnskabspraksis med fradrag eller tillæg af urealiserede koncerninterne avancer og tab samt med tillæg eller fradrag af resterende værdi af positiv eller negativ goodwill opgjort efter overtagelsesmetoden. Tilknyttede virksomheder og associerede virksomheder med negativ regnskabsmæssig indre værdi indregnes uden værdi, og et eventuelt tilgodehavende hos disse virksomheder nedskrives med modervirksomhedens andel af den negative indre værdi i det omfang, tilgodehavendet vurderes som uerholdeligt. Såfremt den regnskabsmæssige negative indre værdi overstiger tilgodehavender, indregnes det resterende beløb under hensatte forpligtelser i det omfang, modervirksomheden har en retlig eller faktisk forpligtelse til at dække disse virksomheders underbalance. Andre værdipapirer Værdipapirer der er indregnet under anlægsaktiver omfatter børsnoterede aktier, der måles til børskurs. Varebeholdninger Varebeholdninger er medtaget til nettorealisationsværdien. Nettorealisationsværdien for varebeholdninger opgøres som salgspris med fradrag af såvel færdiggørelsesomkostninger som omkostninger, der afholdes for at effektuere salget. Nettorealisationsværdien fastsættes under hensyntagen til omsættelighed, kurans og udvikling i forventet salgspris. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Der nedskrives til nettorealisationsværdien med henblik på at imødegå forventede tab. Periodeafgrænsningsposter Periodeafgrænsningsposter, som er indregnet under aktiver, omfatter afholdte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår. Egenkapital - udbytte Udbytte, som forventes udbetalt for året, vises som en særskilt post under egenkapitalen. Foreslået udbytte indregnes som en forpligtelse på tidspunktet for vedtagelse på generalforsamlingen. Selskabsskat og udskudt skat Aktuelle skattetilgodehavender og -forpligtelser indregnes i balancen med det beløb, der kan beregnes på grundlag af årets forventede skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte acontoskatter. Skattetilgodehavender og -forpligtelser præsenteres modregnet i det omfang, der er legal modregningsadgang, og posterne forventes afregnet netto eller samtidig. Efter sambeskatningsreglerne hæfter OS Trading ApS som administrationsselskab solidarisk og ubegrænset over for skattemyndighederne for selskabsskatter og kildeskatter på renter, royalties og udbytter opstået inden for sambeskatningskredsen. Skyldige og tilgodehavende sambeskatningsbidrag indregnes i balancen som ”Tilgodehavende selskabsskat” eller ”Skyldig selskabsskat”. Udskudt skat er skatten af alle midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser opgjort på grundlag af den planlagte anvendelse af aktivet henholdsvis afvikling af forpligtelsen. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Selskabsskatteprocenten vil i perioden fra 2014 til 2016 blive trinvist nedsat fra 25 % til 22 %, hvilket vil påvirke størrelsen af udskudte skatteforpligtelser og skatteaktiver. Medmindre en indregning med en anden skatteprocent end 22 vil medføre en væsentlig afvigelse i den forventede udskudte skatteforpligtelse eller skatteaktivet, indregnes udskudte skatteforpligtelser og skatteaktiver med 22 %. Gældsforpligtelser Finansielle gældsforpligtelser indregnes ved lånoptagelse til det modtagne provenu med fradrag af afholdte transaktionsomkostninger. I efterfølgende perioder indregnes de finansielle forpligtelser til amortiseret kostpris svarende til den kapitaliserede værdi ved anvendelse af den effektive rente, således at forskellen mellem provenuet og den nominelle værdi indregnes i resultatopgørelsen over låneperioden. Andre gældsforpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. 1. Hovedaktivitet Selskabets aktivitet består i at besidde anparter i andre selskaber samt handel og produktion. 9. Pantsætninger og sikkerhedsstillelser Til sikkerhed for Sejlerliv-Randers ApS´s engagement med Østjydsk Bank A/S er der givet pant i anpartskapitalen nom kr. 80.000, hvis regnskabsmæssige værdi pr. 30. september 2014 udgør kr. 0. Af selskabets øvrige aktiver, hvis regnskabsmæssige værdi pr. 30. september 2014 udgør 21.030 t.kr., er 1.500 t.kr. pant i virskomhedspant. Til sikkerhed for engagement med Andelskassen er stillet: Værdipapirer til kursværdi kr. 8.060 Indestående på aktionærkonto kr. 8.440 10. Eventualposter Eventualforpligtelser Selskabet har overfor Østjydsk Bank A/S kautioneret for Ole Skov Holding ApS for alt mellemværende. Selskabets engagement udgør pr. 31. december 2014 i alt kr. 2,8 MIO. Selskabet har indgået leasingkontrakt med Leasing Fyn. Kontrakten er misligholdt og de bagved liggende aktiver er sat til salg. Et eventuelt erstatningskrav kendes ikke. Der er pr. 30. september 2014 rejst krav mod selskabet på ca. 14. mio. kr. Sagen er ikke afgjort pr. 30. september 2014 og ledelsen bestrider kravet. Sambeskatning Selskabet er administrationsselskab i den nationale sambeskatning og hæfter ubegrænset og solidarisk med de øvrige sambeskattede selskaber for den samlede selskabsskat. Selskabet hæfter ubegrænset og solidarisk med de øvrige sambeskattede selskaber for eventuelle forpligtelser til at indeholde kildeskat på renter, royalties og udbytter.258173382013-10-012014-09-30258173382012-10-012013-09-30258173382013-09-30258173382014-09-30258173382013-10-012014-09-301258173382013-10-012014-09-301258173382013-10-012014-09-30e:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember258173382013-10-012014-09-30e:RetainedEarningsMember258173382012-10-012013-09-30e:RetainedEarningsMember258173382013-10-01e:InvestmentsInGroupEnterprisesMember258173382012-10-01e:InvestmentsInGroupEnterprisesMember258173382014-09-30e:InvestmentsInGroupEnterprisesMember258173382013-09-30e:InvestmentsInGroupEnterprisesMember258173382013-10-01e:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember258173382014-09-30e:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember258173382013-10-012014-09-30e:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember258173382013-10-01e:RetainedEarningsMember258173382013-10-012014-09-30e:RetainedEarningsMember258173382014-09-30e:RetainedEarningsMember258173382013-10-01e:InvestmentsInAssociatesMember258173382013-10-012014-09-30e:InvestmentsInAssociatesMember258173382014-09-30e:InvestmentsInAssociatesMember258173382012-10-01e:InvestmentsInAssociatesMember258173382012-10-012013-09-30e:InvestmentsInAssociatesMember258173382013-09-30e:InvestmentsInAssociatesMember258173382012-10-012013-09-30e:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember258173382012-10-01e:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember258173382012-10-012013-09-30e:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember258173382013-09-30e:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember258173382012-10-01e:RetainedEarningsMember258173382012-10-012013-09-30e:RetainedEarningsMember258173382013-09-30e:RetainedEarningsMember258173382013-10-012014-09-30e:SubsidiaryMember1258173382014-09-30e:SubsidiaryMember1258173382013-10-012014-09-30e:AssociateMember1258173382014-09-30e:AssociateMember1iso4217:DKKxbrli:pure