iso4217:DKK143842352018-10-012019-09-30143842352018-10-012019-09-301143842352018-10-012019-09-301143842352018-10-012019-09-301143842352018-10-012019-09-302143842352018-10-012019-09-303143842352018-10-012019-09-302143842352018-10-012019-09-30143842352017-10-012018-09-30143842352018-10-012019-09-30fsa:RetainedEarningsMember143842352017-10-012018-09-30fsa:RetainedEarningsMember143842352018-10-012019-09-30fsa:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember143842352018-10-012019-09-30fsa:RetainedEarningsMember143842352019-09-30143842352018-09-30143842352018-10-01fsa:ContributedCapitalMember143842352018-10-01fsa:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember143842352018-10-01fsa:RetainedEarningsMember143842352018-10-01143842352019-09-30fsa:ContributedCapitalMember143842352019-09-30fsa:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember143842352019-09-30fsa:RetainedEarningsMember143842352018-10-012019-09-30fsa:ContributedCapitalMember143842352018-10-012019-09-30fsa:OtherShorttermPayablesMembertrue339635562017-10-012018-09-30Esbjerg67018Dokken, Postboks 200Deloitte Statsautoriseret RevisionspartnerselskabEsbjergEsbjerg N6715Regnskabsklasse BRevisionspåtegning2019-09-302018-10-01<br /><br />27SkovridervejMarc Lauge A/S14384235339635560900 København CWeidekampsgade 6, Postboks 1600Deloitte Statsautoriseret RevisionspartnerselskabÅrsrapportBestyrelsen og direktionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret 01.10.2018 - 30.09.2019 for Marc Lauge A/S.Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven.Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af virksomhedens aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 30.09.2019 samt af resultatet af virksomhedens aktiviteter for regnskabsåret 01.10.2018 - 30.09.2019.Ledelsesberetningen indeholder efter vores opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler.Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse.Esbjerg2020-02-27Bjarke Lauge Christensenadm. dir.Marc Lauge ChristensenBjarke Lauge ChristensenThomas Lauge ChristensenTil kapitalejerne i Marc Lauge A/SVi har revideret årsregnskabet for Marc Lauge A/S for regnskabsåret 01.10.2018 - 30.09.2019, der omfatter resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse og noter, herunder anvendt regnskabspraksis. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. ​ ​Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 30.09.2019 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 01.10.2018 - 30.09.2019 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Vi har udført vores revision i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i revisionspåtegningens afsnit ”Revisors ansvar for revisionen af årsregnskabet”. Vi er uafhængige af selskabet i overensstemmelse med internationale etiske regler for revisorer (IESBA’s Etiske regler) og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse regler og krav. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion.Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere selskabets evne til at fortsætte driften, at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant, samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet som helhed er uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, og at afgive en revisionspåtegning med en konklusion. Høj grad af sikkerhed er et højt niveau af sikkerhed, men er ikke en garanti for, at en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, altid vil afdække væsentlig fejlinformation, når sådan findes. Fejlinformationer kan opstå som følge af besvigelser eller fejl og kan betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller samlet har indflydelse på de økonomiske beslutninger, som brugerne træffer på grundlag af årsregnskabet. Som led i en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, foretager vi faglige vurderinger og opretholder professionel skepsis under revisionen. Herudover: <br />Identificerer og vurderer vi risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udformer og udfører revisionshandlinger som reaktion på disse risici samt opnår revisionsbevis, der er tilstrækkeligt og egnet til at danne grundlag for vores konklusion. Risikoen for ikke at opdage væsentlig fejlinformation forårsaget af besvigelser er højere end ved væsentlig fejlinformation forårsaget af fejl, idet besvigelser kan omfatte sammensværgelser, dokumentfalsk, bevidste udeladelser, vildledning eller tilsidesættelse af intern kontrol. <br />Opnår vi forståelse af den interne kontrol med relevans for revisionen for at kunne udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke for at kunne udtrykke en konklusion om effektiviteten af selskabets interne kontrol. <br />Tager vi stilling til, om den anvendte regnskabspraksis, som er anvendt af ledelsen, er passende, samt om de regnskabsmæssige skøn og tilknyttede oplysninger, som ledelsen har udarbejdet, er rimelige. <br />Konkluderer vi, om ledelsens udarbejdelse af årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift er passende, samt om der på grundlag af det opnåede revisionsbevis er væsentlig usikkerhed forbundet med begivenheder eller forhold, der kan skabe betydelig tvivl om selskabets evne til at fortsætte driften. Hvis vi konkluderer, at der er en væsentlig usikkerhed, skal vi i vores revisionspåtegning gøre opmærksom på oplysninger herom i årsregnskabet eller, hvis sådanne oplysninger ikke er tilstrækkelige, modificere vores konklusion. Vores konklusioner er baseret på det revisionsbevis, der er opnået frem til datoen for vores revisionspåtegning. Fremtidige begivenheder eller forhold kan dog medføre, at selskabet ikke længere kan fortsætte driften. <br />Tager vi stilling til den samlede præsentation, struktur og indhold af årsregnskabet, herunder noteoplysningerne, samt om årsregnskabet afspejler de underliggende transaktioner og begivenheder på en sådan måde, at der gives et retvisende billede heraf.<br />Vi kommunikerer med den øverste ledelse om blandt andet det planlagte omfang og den tidsmæssige placering af revisionen samt betydelige revisionsmæssige observationer, herunder eventuelle betydelige mangler i intern kontrol, som vi identificerer under revisionen.Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen. Vores konklusion om årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen. I tilknytning til vores revision af årsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med årsregnskabet eller vores viden opnået ved revisionen eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Vores ansvar er herudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til årsregnskabsloven. <br />Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens krav. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen.Esbjerg2020-02-27Jesper Smedegaard LarsenLeon Vad Laxy Christensenmne18510mne33729Statsautoriseret revisorStatsautoriseret revisorVirksomhedens væsentligste aktiviteterSelskabets aktiviteter har i regnskabsåret omfattet engroshandel med damekonfektion.Udvikling i aktiviteter og økonomiske forholdÅrets resultat betragtes af ledelsen som utilfredsstillende. Der har i forhold til det forventede været en negativ udvikling i selskabets aktiviteter med faldende omsætning og bruttoavance på grund af vanskelige markedsforhold. Dette har været medvirkende til det utilfredsstillende resultat. Der er i årets løb sket en tilpasning af selskabets omkostningsbase til den aktuelle aktivitet. Det er ledelsens opfattelse, at med tilpasningen af omkostningsbasen og forventningen om et mindre overskud i 2019/20 kan aflægge årsrapporten under forudsætning af fortsat drift. Der henvises også til note 1 i årsrapporten. Årets resultat sammenholdt med den forventede udviklingSelskabets ledelse forventede et nulresultat for regnskabsåret 2018/19. Der er i regnskabsåret realiseret et underskud på 6.906 t.kr., hvilket skyldes en negativ udvikling i selskabets aktiviteter med faldende omsætning og bruttoavance på grund af vanskelige markedsforhold. Forventet udviklingLedelsen forventer i 2019/20 et overskud på 100 t.kr. før skat.793234495638471453614215980917212928285929-6816726-6702999-11148679706585378985826131137804456427-8531499-5606155-1625019-1428763-6906480-4177392-6906480-41773923870-6910350291195504123291195504123113569911151837940003462000492969935735185220894407764185512128504500670241129937392214539803873627865390642851277815618014651258373270796016300012750000287341256507208775232776923911809851098069312799613867118136500855427488225000005000001107681795498216076818454982500000079549828454982500000011076818296829604598296829604591000000010000000100000001000000037100482278849332201534267421464091915244391239051023833992406349223333381340634923333338136500855427488220-38700-387080832808320-17783-177831 Usikkerhed ved indregning og måling Selskabet har et skatteaktiv på 3.794 t.kr., der er aktiveret i balancen. Den fremtidige indtjening er afgørende for muligheden for at udnytte selskabets skatteaktiv indenfor en årrække på 3-5 år. Selskabets ledelse har udarbejdet budgetter for det kommende år samt fremlagt planer for salg af juletræer i Marc Lauge Holding ApS, som viser en positiv udvikling i koncernens resultater, og som viser at koncernen kan udnytte skatteaktivet indenfor 3-5 år. Budgettet er behæftet med en vis usikkerhed.2 Personaleomkostninger2018/19 kr.2017/18 kr.Gager og lønninger13.545.77814.889.728Pensioner780.867869.374Andre omkostninger til social sikring209.497221.81514.536.14215.980.917Gennemsnitligt antal fuldtidsansatte medarbejdere30353 Af- og nedskrivninger2018/19 kr.2017/18 kr.Afskrivninger på materielle aktiver212.928343.429Tab og gevinst ved salg af immaterielle og materielle aktiver0(57.500)212.928285.9294 Andre finansielle indtægter2018/19 kr.2017/18 kr.Finansielle indtægter fra tilknyttede virksomheder390.000480.000Renteindtægter i øvrigt147.898102.613537.898582.6135 Andre finansielle omkostninger2018/19 kr.2017/18 kr.Finansielle omkostninger fra tilknyttede virksomheder1.014.000400.000Renteomkostninger i øvrigt122.14456.427Øvrige finansielle omkostninger1.66001.137.804456.427 <br />2018/19 kr.2017/18 kr.Finansielle omkostninger fra tilknyttede virksomheder1.014.000400.000Renteomkostninger i øvrigt122.14456.427Øvrige finansielle omkostninger1.66001.137.804456.4276 Skat af årets resultat2018/19 kr.2017/18 kr.Ændring af udskudt skat(349.783)(1.315.274)Regulering vedrørende tidligere år(236)49.511Refusion i sambeskatning(1.275.000)(163.000)(1.625.019)(1.428.763)7 Materielle aktiverAndre anlæg, driftsmateriel og inventar kr.Kostpris primo4.557.669Afgange(264.926)Kostpris ultimo4.292.743Af- og nedskrivninger primo(4.053.546)Årets afskrivninger(212.928)Tilbageførsel ved afgange264.926Af- og nedskrivninger ultimo(4.001.548)Regnskabsmæssig værdi ultimo291.195<br />Andre anlæg, driftsmateriel og inventar kr.Kostpris primo4.557.669Afgange(264.926)Kostpris ultimo4.292.743Af- og nedskrivninger primo(4.053.546)Årets afskrivninger(212.928)Tilbageførsel ved afgange264.926Af- og nedskrivninger ultimo(4.001.548)Regnskabsmæssig værdi ultimo291.1958 Finansielle aktiverKapitalandele i tilknyttede virksomheder kr.Udskudt skat kr.Kostpris primo17.614.2653.462.000Tilgange01.607.000Afgange0(1.275.000)Kostpris ultimo17.614.2653.794.000Nedskrivninger primo(17.502.747)0Valutakursreguleringer(3.870)0Andel af årets resultat(1.311.711)0Regulering af interne avancer131.3410Kapitalandele med negativ indre værdi nedskrevet over tilgodehavender2.339.1980Kapitalandele med negativ indre værdi overført til hensatte forpligtelser(130.777)0Nedskrivninger ultimo(16.478.566)0Regnskabsmæssig værdi ultimo1.135.6993.794.000Kapitalandele i dattervirksomhederHjemstedRetsformEjerandel %TL 1 ApSEsbjergApS100TL 3 ApSEsbjergApS100TL 10 ApSEsbjergApS100TL 12 ApSEsbjergApS100Above B2B A/SEsbjergA/S60Marc Lauge GmbHTysklandGmbH100Marc Lauge ASNorgeAS100M-Shop AS (indirekte)NorgeAS100TLC 4 AS (indirekte)NorgeAS100Geo-Tex AS (indirekte)NorgeAS50Tekstilshop AS (indirekte)NorgeAS100TLC 13 AS (indirekte)NorgeAS100TLC 4 AS (indirekte)NorgeAS100<br />Kapitalandele i tilknyttede virksomheder kr.Udskudt skat kr.Kostpris primo17.614.2653.462.000Tilgange01.607.000Afgange0(1.275.000)Kostpris ultimo17.614.2653.794.000Nedskrivninger primo(17.502.747)0Valutakursreguleringer(3.870)0Andel af årets resultat(1.311.711)0Regulering af interne avancer131.3410Kapitalandele med negativ indre værdi nedskrevet over tilgodehavender2.339.1980Kapitalandele med negativ indre værdi overført til hensatte forpligtelser(130.777)0Nedskrivninger ultimo(16.478.566)0Regnskabsmæssig værdi ultimo1.135.6993.794.0009 Udskudt skat2018/19 kr.2017/18 kr.Materielle aktiver256.000313.000Varebeholdninger393.000328.000Tilgodehavender198.000238.000Fremførbare skattemæssige underskud2.947.0002.583.000Udskudt skat i alt3.794.0003.462.000 Bevægelser i året2018/19 kr.2017/18 kr.Primo3.462.0002.148.000Indregnet i resultatopgørelsen349.7831.315.274Indregnet direkte på egenkapitalen(17.783)(1.274)Ultimo3.794.0003.462.000Selskabet har et skatteaktiv på 3.794 t.kr., der er aktiveret i balancen. Den fremtidige indtjening er afgørende for muligheden for at udnytte selskabets skatteaktiv indenfor en årrække på 3-5 år. Selskabets ledelse har udarbejdet budgetter for det kommende år samt fremlagt planer for salg af juletræer i Marc Lauge Holding ApS, som viser en positiv udvikling i koncernens resultater, og som viser at koncernen kan udnytte skatteaktivet indenfor 3-5 år. Budgettet er behæftet med en vis usikkerhed. 10 Andre tilgodehavender2018/19 kr.2017/18 kr.Afledte finansielle instrumenter80.832157.386Øvrige tilgodehavender177.541113.410258.373270.796I andre tilgodehavender indgår positiv dagsværdi af valutaterminskontrakter på 81 t.kr. Valutaterminskontrakterne er indgået til afdækning af valutakursrisikoen på fremtidigt varekøb i USD for i alt 250 t.USD (1.626 t.kr.) Dagsværdireguleringen er indregnet i egenkapitalen og forventes realiseret og indregnet i resultatopgørelsen efter balancedagen. Valutaterminskontrakterne har en løbetid på 1 måned. Selskabet kan tegne valutasikring inden for en ramme på 20 mio.kr. Valutaterminskontrakterne er indgået med selskabets sædvanlige bankforbindelse. 11 VirksomhedskapitalAntalPålydende værdi kr.Nominel værdi kr.Ordinære aktier5001000500.000500500.00012 Langfristede forpligtelserForfald efter 12 måneder 2018/19 kr.Restgæld efter 5 år 2018/19 kr.Ansvarlig lånekapital10.000.00010.000.00010.000.00010.000.000Lånet fra Marc Lauge Holding ApS er ansvarligt og træder tilbage for alle låntagers øvrige kreditorer. Lånet er uopsigeligt fra låntagers side, og afdrages én gang årligt. Afdraget fastsættes af bestyrelsen i Marc Lauge A/S, og kan maksimalt udgøre et beløb svarende til årets realiserede overskud efter skat. Selskabet kan ikke udlodde udbytte før det ansvarlige lån er afviklet. 13 Anden gæld2018/19 kr.2017/18 kr.Moms og afgifter407.381480.203Skyldig løn, A-skat, sociale bidrag m.m.91.764154.576Feriepengeforpligtelser1.295.0001.040.000Anden gæld i øvrigt596.365708.6202.390.5102.383.39914 Eventualforpligtelser2018/19 kr.2017/18 kr.Kautions- og garantiforpligtelser2.424.8374.649.315Eventualforpligtelser i alt2.424.8374.649.315Selskabet har stillet garantier på henholdsvis 688 t.kr. som sikkerhed for huslejebetaling samt remburs på 1.737 t.kr. over for leverandør. Selskabet indgår i en dansk sambeskatning med Bjarke Lauge Christensen Holding ApS som administrationsselskab. Selskabet hæfter derfor i henhold til selskabsskattelovens regler herom for indkomstskatter mv. for de sambeskattede selskaber og ligeledes for eventuelle forpligtelser til at indeholde kildeskat på renter, royalties og udbytter for de sambeskattede selskaber. De sambeskattede selskabers samlede kendte nettoforpligtelse i sambeskatningen fremgår af administrationsselskabets årsregnskab.15 Pantsætninger og sikkerhedsstillelserTil sikkerhed for bankmellemværende er afgivet virksomhedspant for nominal 20 mio.kr. vedr. simple fordringer, varelagre, goodwill og varemærker samt driftsmidler. Den regnskabsmæssige værdi af pantsatte aktiver udgør 12.849 t.kr.16 KoncernforholdNavn og hjemsted for modervirksomheden, der udarbejder koncernregnskab for den største koncern: Bjarke Lauge Christensen Holding ApS, EsbjergÅrsrapporten er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for regnskabsklasse B med tilvalg af enkelte bestemmelser for regnskabsklasse C.Årsregnskabet er aflagt efter samme regnskabspraksis som sidste år. falseKoncernregnskabMed henvisning til årsregnskabslovens § 112, stk. 1, er der ikke udarbejdet koncernregnskab.Generelt om indregning og målingAktiver indregnes i balancen, når det som følge af en tidligere begivenhed er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde virksomheden, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når virksomheden som følge af en tidligere begivenhed har en retlig eller faktisk forpligtelse, og det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå virksomheden, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Måling efter første indregning sker som beskrevet for hver enkelt regnskabspost nedenfor. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige risici og tab, der fremkommer, inden årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen. I resultatopgørelsen indregnes indtægter, i takt med at de indtjenes, mens omkostninger indregnes med de beløb, der vedrører regnskabsåret.Omregning af fremmed valutaTransaktioner i fremmed valuta omregnes ved første indregning til transaktionsdagens kurs. Tilgodehavender, gældsforpligtelser og andre monetære poster i fremmed valuta, som ikke er afregnet på balancedagen, omregnes til balancedagens valutakurs. Valutakursdifferencer, der opstår mellem transaktionsdagens kurs og kursen på henholdsvis betalingsdagen og balancedagen, indregnes i resultatopgørelsen som finansielle poster. Materielle og immaterielle anlægsaktiver, varebeholdninger og andre ikke-monetære aktiver, der er købt i fremmed valuta, omregnes til historiske kurser. Ved indregning af udenlandske dattervirksomheder og associerede virksomheder, der er selvstændige enheder, omregnes resultatopgørelserne til gennemsnitlige valutakurser for månederne, som ikke afviger væsentligt fra transaktionsdagens kurser. Balanceposterne omregnes til balancedagens valutakurser. Goodwill betragtes som tilhørende den selvstændige udenlandske enhed og omregnes til balancedagens kurs. Kursdifferencer, der er opstået ved omregning af udenlandske dattervirksomheders egenkapital ved årets begyndelse til balancedagens valutakurser samt ved omregning af resultatopgørelser fra gennemsnitskurser til balancedagens valutakurser, indregnes direkte på egenkapitalen. Kursregulering af mellemværender med selvstændige udenlandske dattervirksomheder, der anses for en del af den samlede investering i den pågældende dattervirksomhed, indregnes direkte på egenkapitalen. Ved indregning af udenlandske dattervirksomheder, der er integrerede enheder, omregnes monetære aktiver og forpligtelser til balancedagens kurs. Ikke-monetære aktiver og forpligtelser omregnes til kursen på anskaffelsestidspunktet eller på tidspunktet for eventuelle efterfølgende op- eller nedskrivninger. Resultatopgørelsens poster omregnes til gennemsnitlige valutakurser for månederne, idet poster, som er afledt af ikke-monetære aktiver og forpligtelser, dog omregnes til historiske kurser gældende for de pågældende ikke-monetære poster.Afledte finansielle instrumenterAfledte finansielle instrumenter måles ved første indregning i balancen til kostpris og efterfølgende til dagsværdi. Afledte finansielle instrumenter indregnes under henholdsvis andre tilgodehavender og anden gæld. Ændringer i dagsværdien af afledte finansielle instrumenter, der er klassificeret som og opfylder betingelserne for sikring af dagsværdien af et indregnet aktiv eller en indregnet forpligtelse, indregnes i resultatopgørelsen sammen med ændringer i værdien af det sikrede aktiv eller den sikrede forpligtelse. Ændringer i dagsværdien af afledte finansielle instrumenter, der er klassificeret som og opfylder betingelserne for sikring af fremtidige transaktioner, indregnes direkte på egenkapitalen. Når de sikrede transaktioner realiseres, indregnes de akkumulerede ændringer som en del af kostprisen for de pågældende regnskabsposter. For afledte finansielle instrumenter, som ikke opfylder betingelserne for at blive behandlet som sikringsinstrumenter, indregnes ændringer i dagsværdi løbende i resultatopgørelsen som finansielle poster. Ændringer i dagsværdien af afledte finansielle instrumenter, som anvendes til sikring af nettoinvesteringer i selvstændige udenlandske dattervirksomheder eller associerede virksomheder, indregnes direkte på egenkapitalen.Bruttofortjeneste eller –tab Bruttofortjeneste eller -tab omfatter nettoomsætning, andre driftsindtægter, omkostninger til råvarer og hjælpematerialer og eksterne omkostninger.NettoomsætningNettoomsætning ved salg af handelsvarer og færdigvarer indregnes i resultatopgørelsen, når levering og risikoovergang til køber har fundet sted. Nettoomsætning indregnes eksklusive moms, afgifter og rabatter i forbindelse med salget og måles til dagsværdien af det fastsatte vederlag. Andre driftsindtægter Andre driftsindtægter omfatter indtægter af sekundær karakter set i forhold til virksomhedens hovedaktivitet, herunder royalty.Omkostninger til råvarer og hjælpematerialerOmkostninger til råvarer og hjælpematerialer omfatter regnskabsårets forbrug af råvarer og hjælpematerialer efter regulering for forskydning i beholdninger af disse varer mv. fra primo til ultimo. I posten indgår eventuelt svind og sædvanlige nedskrivninger af de pågældende lagerbeholdninger.Andre eksterne omkostninger Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger, der vedrører virksomhedens primære aktiviteter, herunder lokaleomkostninger, kontorholdsomkostninger, salgsfremmende omkostninger mv. I posten indgår endvidere nedskrivninger af tilgodehavender indregnet under omsætningsaktiver.PersonaleomkostningerPersonaleomkostninger omfatter løn og gager såvel som omkostninger til social sikring, pensioner o.l. for virksomhedens medarbejdere.Af- og nedskrivninger Af- og nedskrivninger af materielle aktiver består af regnskabsårets af- og nedskrivninger og af gevinster og tab ved salg af materielle aktiver.Indtægter af kapitalandele i tilknyttede virksomheder Indtægter af kapitalandele i tilknyttede virksomheder omfatter den forholdsmæssige andel af de enkelte virksomheders resultat efter fuld eliminering af interne avancer og tab. Andre finansielle indtægter Andre finansielle indtægter består af modtagne udbytter o.l. fra andre værdipapirer og kapitalandele, renteindtægter, herunder renteindtægter fra tilgodehavender hos tilknyttede virksomheder, nettokursgevinster vedrørende værdipapirer, gæld og transaktioner i fremmed valuta, amortisering af finansielle aktiver samt godtgørelser under acontoskatteordningen mv.Andre finansielle omkostninger Andre finansielle omkostninger består af renteomkostninger, herunder renteomkostninger fra gæld til tilknyttede virksomheder, nettokurstab vedrørende værdipapirer, gæld og transaktioner i fremmed valuta, amortisering af finansielle forpligtelser samt tillæg under acontoskatteordningen mv.SkatÅrets skat, der består af årets aktuelle skat og ændring af udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte på egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte på egenkapitalen. Selskabet er sambeskattet med moderselskabet. Den aktuelle danske selskabsskat fordeles mellem de sambeskattede virksomheder i forhold til disses skattepligtige indkomster (fuld fordeling med refusion vedrørende skattemæssige underskud). Materielle aktiver Andre anlæg, driftsmateriel og inventar måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen, omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen og omkostninger til klargøring af aktivet indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. Afskrivningsgrundlaget er kostpris med fradrag af forventet restværdi efter afsluttet brugstid. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider: Andre anlæg, driftsmateriel og inventar3-4 årForventede brugstider og restværdier revurderes årligt. Materielle aktiver nedskrives til genindvindingsværdi, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder Kapitalandele i tilknyttede virksomheder indregnes og måles i modervirksomhedens regnskab efter den indre værdis metode (equity-metoden). Dette indebærer, at kapitalandelene måles til den forholdsmæssige andel af virksomhedernes regnskabsmæssige indre værdi med fradrag eller tillæg af urealiserede koncerninterne fortjenester og tab. Tilknyttede virksomheder med negativ regnskabsmæssig indre værdi måles til 0 kr. Eventuelle tilgodehavender hos disse virksomheder nedskrives til nettorealisationsværdi ud fra en konkret vurdering. Hvis modervirksomheden har en retlig eller faktisk forpligtelse til at dække den pågældende virksomheds forpligtelser, og det er sandsynligt, at denne forpligtelse vil medføre tab, indregnes en hensat forpligtelse målt til nutidsværdien af de omkostninger, der er nødvendige for på balancedagen at afvikle forpligtelserne. Nettoopskrivning af kapitalandele i tilknyttede virksomheder overføres i forbindelse med resultatdisponeringen til reserve for nettoopskrivning efter den indre værdis metode under egenkapitalen. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder nedskrives til genindvindingsværdi, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Udskudt skat Udskudt skat indregnes af alle midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssige og skattemæssige værdier af aktiver og forpligtelser, hvor den skattemæssige værdi af aktiverne opgøres med udgangspunkt i den planlagte anvendelse af det enkelte aktiv. Der indregnes dog ikke udskudt skat af ikke-skattemæssigt afskrivningsberettiget goodwill og midlertidige forskelle opstået på anskaffelsestidspunktet, som ikke er opstået ved en virksomhedssammenslutning, og som ikke har effekt på det regnskabsmæssige resultat eller den skattepligtige indkomst. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettigede, skattemæssige underskud, indregnes i balancen med den værdi, aktivet forventes at kunne realiseres til, enten ved modregning i udskudte skatteforpligtelser eller som nettoskatteaktiver. VarebeholdningerVarebeholdninger måles til kostpris, opgjort efter FIFO-metoden, eller nettorealisationsværdi, hvis denne er lavere. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen med tillæg af hjemtagelsesomkostninger. Nettorealisationsværdi for varebeholdninger opgøres som forventet salgspris med fradrag af færdiggørelsesomkostninger og omkostninger, der skal afholdes for at effektuere salget. TilgodehavenderTilgodehavender måles til amortiseret kostpris, der sædvanligvis svarer til nominel værdi, med fradrag af nedskrivninger til imødegåelse af forventede tab.Tilgodehavende og skyldig selskabsskat Aktuelle skatteforpligtelser eller tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen opgjort som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst, der er reguleret for betalt acontoskat.<br />Tilgodehavende og skyldig sambeskatningsbidragAktuelle skyldige sambeskatningsbidrag eller tilgodehavende sambeskatningsbidrag indregnes i balancen opgjort som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst, reguleret for betalt acontoskat. Ved skattemæssige underskud indregnes kun tilgodehavende sambeskatningsbidrag, hvis underskuddet forventes udnyttet i sambeskatningen.PeriodeafgrænsningsposterPeriodeafgrænsningsposter indregnet under aktiver omfatter afholdte omkostninger, der vedrører efterfølgende regnskabsår. Periodeafgrænsningsposter måles til kostpris.Likvide beholdninger Likvide beholdninger omfatter kontante beholdninger og bankindeståender.Andre hensatte forpligtelser Andre hensatte forpligtelser omfatter hensættelse til kapitalandele i tilknyttede virksomheder. Andre finansielle forpligtelser Andre finansielle forpligtelser måles til amortiseret kostpris, der sædvanligvis svarer til nominel værdi.2020-03-02Bjarke Lauge Christensen