xbrli:pureiso4217:DKK261106372021-01-012021-12-31cmn:ConsolidatedMember261106372021-01-012021-12-311cmn:ConsolidatedMember261106372021-01-012021-12-311cmn:ConsolidatedMember261106372021-01-012021-12-311261106372021-01-012021-12-312261106372021-01-012021-12-313261106372020-01-012020-12-31cmn:ConsolidatedMember261106372021-01-012021-12-31261106372020-01-012020-12-31261106372021-01-012021-12-31fsa:ProposedDividendRecognisedInEquityMembercmn:ConsolidatedMember261106372020-01-012020-12-31fsa:ProposedDividendRecognisedInEquityMembercmn:ConsolidatedMember261106372021-01-012021-12-31fsa:RetainedEarningsMembercmn:ConsolidatedMember261106372020-01-012020-12-31fsa:RetainedEarningsMembercmn:ConsolidatedMember261106372021-01-012021-12-31fsa:RetainedEarningsMembercmn:ConsolidatedMember261106372021-01-012021-12-31fsa:ProposedDividendRecognisedInEquityMembercmn:ConsolidatedMember261106372021-01-012021-12-31fsa:MinorityInterestsMembercmn:ConsolidatedMember261106372021-01-012021-12-31fsa:ProposedDividendRecognisedInEquityMember261106372020-01-012020-12-31fsa:ProposedDividendRecognisedInEquityMember261106372021-01-012021-12-31fsa:RetainedEarningsMember261106372020-01-012020-12-31fsa:RetainedEarningsMember261106372021-01-012021-12-31fsa:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember261106372021-01-012021-12-31fsa:RetainedEarningsMember261106372021-01-012021-12-31fsa:ProposedDividendRecognisedInEquityMember261106372021-12-31cmn:ConsolidatedMember261106372020-12-31cmn:ConsolidatedMember261106372021-12-31261106372020-12-31261106372021-01-01cmn:ConsolidatedMember261106372020-01-01cmn:ConsolidatedMember261106372021-01-01fsa:ContributedCapitalMembercmn:ConsolidatedMember261106372021-01-01fsa:RetainedEarningsMembercmn:ConsolidatedMember261106372021-01-01fsa:ProposedDividendRecognisedInEquityMembercmn:ConsolidatedMember261106372021-01-01fsa:MinorityInterestsMembercmn:ConsolidatedMember261106372021-12-31fsa:ContributedCapitalMembercmn:ConsolidatedMember261106372021-12-31fsa:RetainedEarningsMembercmn:ConsolidatedMember261106372021-12-31fsa:ProposedDividendRecognisedInEquityMembercmn:ConsolidatedMember261106372021-12-31fsa:MinorityInterestsMembercmn:ConsolidatedMember261106372021-01-01fsa:ContributedCapitalMember261106372021-01-01fsa:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember261106372021-01-01fsa:RetainedEarningsMember261106372021-01-01fsa:ProposedDividendRecognisedInEquityMember261106372021-01-01261106372021-12-31fsa:ContributedCapitalMember261106372021-12-31fsa:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember261106372021-12-31fsa:RetainedEarningsMember261106372021-12-31fsa:ProposedDividendRecognisedInEquityMember261106372021-01-012021-12-31fsa:ContributedCapitalMembercmn:ConsolidatedMemberGrundlag for konklusionKonklusion2022-06-202022-06-20trueRegnskabsklasse B33963556Deloitte Statsautoriseret RevisionspartnerselskabRevisionspåtegning2020-12-312020-01-0133963556Weidekampsgade 6Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab2300 København S2021-12-312021-01-01Proterra ApS26110637ÅrsrapportAarhus C80002City Tower, VærkmestergadeAarhusHøjbjerg8270 11JelshøjvængetBestyrelsen og direktionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret 01.01.2021 - 31.12.2021 for Proterra ApS.Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven.Det er vores opfattelse, at koncernregnskabet og årsregnskabet giver et retvisende billede af koncernens og selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31.12.2021 samt af resultatet af koncernens og selskabets aktiviteter og koncernens pengestrømme for regnskabsåret 01.01.2021 - 31.12.2021.Ledelsesberetningen indeholder efter vores opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler.Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse.HøjbjergPoul Erik JensendirektørHans Jørgen NielsenPoul Erik JensenJanni BreumformandTil kapitalejeren i Proterra ApSVi har revideret koncernregnskabet og årsregnskabet for Proterra ApS for regnskabsåret 01.01.2021 - 31.12.2021, der omfatter resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse og noter, herunder anvendt regnskabspraksis for såvel koncernen som selskabet samt pengestrømsopgørelse for koncernen. Koncernregnskabet og årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Det er vores opfattelse, at koncernregnskabet og årsregnskabet giver et retvisende billede af koncernens og selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31.12.2021 samt af resultatet af koncernens og selskabets aktiviteter og koncernens pengestrømme for regnskabsåret 01.01.2021 - 31.12.2021 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Vi har udført vores revision i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i revisionspåtegningens afsnit ”Revisors ansvar for revisionen af koncernregnskabet og årsregnskabet”. Vi er uafhængige af koncenen og selskabet i overensstemmelse med International Ethics Standards Board for Accountants’ internationale retningslinjer for revisorers etiske adfærd (IESBA Code) og de yderligere etiske krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse krav og IESBA Code. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion.Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et koncernregnskab og et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et koncernregnskab og et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af koncernregnskabet og årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere koncernens og selskabets evne til at fortsætte driften, at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant, samt at udarbejde koncernregnskabet og årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om koncernregnskabet og årsregnskabet som helhed er uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, og at afgive en revisionspåtegning med en konklusion. Høj grad af sikkerhed er et højt niveau af sikkerhed, men er ikke en garanti for, at en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, altid vil afdække væsentlig fejlinformation, når sådan findes. Fejlinformation kan opstå som følge af besvigelser eller fejl og kan betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller samlet har indflydelse på de økonomiske beslutninger, som brugerne træffer på grundlag af koncernregnskabet og årsregnskabet. Som led i en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, foretager vi faglige vurderinger og opretholder professionel skepsis under revisionen. Herudover: Identificerer og vurderer vi risikoen for væsentlig fejlinformation i koncernregnskabet og årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udformer og udfører revisionshandlinger som reaktion på disse risici samt opnår revisionsbevis, der er tilstrækkeligt og egnet til at danne grundlag for vores konklusion. Risikoen for ikke at opdage væsentlig fejlinformation forårsaget af besvigelser er højere end ved væsentlig fejlinformation forårsaget af fejl, idet besvigelser kan omfatte sammensværgelser, dokumentfalsk, bevidste udeladelser, vildledning eller tilsidesættelse af intern kontrol. Opnår vi forståelse af den interne kontrol med relevans for revisionen for at kunne udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke for at kunne udtrykke en konklusion om effektiviteten af koncernens og selskabets interne kontrol. Tager vi stilling til, om den anvendte regnskabspraksis, som er anvendt af ledelsen, er passende, samt om de regnskabsmæssige skøn og tilknyttede oplysninger, som ledelsen har udarbejdet, er rimelige. Konkluderer vi, om ledelsens udarbejdelse af koncernregnskabet og årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift er passende, samt om der på grundlag af det opnåede revisionsbevis er væsentlig usikkerhed forbundet med begivenheder eller forhold, der kan skabe betydelig tvivl om koncernens og selskabets evne til at fortsætte driften. Hvis vi konkluderer, at der er en væsentlig usikkerhed, skal vi i vores revisionspåtegning gøre opmærksom på oplysninger herom i koncernregnskabet og årsregnskabet eller, hvis sådanne oplysninger ikke er tilstrækkelige, modificere vores konklusion. Vores konklusioner er baseret på det revisionsbevis, der er opnået frem til datoen for vores revisionspåtegning. Fremtidige begivenheder eller forhold kan dog medføre, at koncernen og selskabet ikke længere kan fortsætte driften. Tager vi stilling til den samlede præsentation, struktur og indhold af koncernregnskabet og årsregnskabet, herunder noteoplysningerne, samt om koncernregnskabet og årsregnskabet afspejler de underliggende transaktioner og begivenheder på en sådan måde, at der gives et retvisende billede heraf. Opnår vi tilstrækkeligt og egnet revisionsbevis for de finansielle oplysninger for virksomhederne eller forretningsaktiviteterne i koncernen til brug for at udtrykke en konklusion om koncernregnskabet. Vi er ansvarlige for at lede, føre tilsyn med og udføre koncernrevisionen. Vi er eneansvarlige for vores revisionskonklusion. Vi kommunikerer med den øverste ledelse om blandt andet det planlagte omfang og den tidsmæssige placering af revisionen samt betydelige revisionsmæssige observationer, herunder eventuelle betydelige mangler i intern kontrol, som vi identificerer under revisionen.Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen. Vores konklusion om koncernregnskabet og årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen. I tilknytning til vores revision af koncernregnskabet og årsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med koncernregnskabet og årsregnskabet eller vores viden opnået ved revisionen eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Vores ansvar er herudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med koncernregnskabet og årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens krav. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen.AarhusHenrik Vedelmne10052Statsautoriseret revisorVirksomhedens væsentligste aktiviteterSelskabets formål er at drive rådgivnings- og ingeniørvirksomhed, samt at eje kapitalandele i andre virksomheder. Selskabet fungerer som holdingselskab for selskaberne: Ejerandel % DGE Holding ApS 100 DGE Group ApS 100 DGE Miljø- og Ingeniørfirma A/S 100 DGE Mark och Miljö AB Sverige 91 DGE Soil & Enviroment Baltic, Litauen 100 DGE Latvia Letland 100 DGE Norge A/S 100 Hendrikson & Ko, Estland 64 DGE Finland (LG Consulting) 51 Ovennævnte selskabers forretningsområder er: • EDD - Environmental Due Diligence. Miljøteknisk gennemgang og vurdering af ejendomme, bygninger og procesanlæg. • Undersøgelser, oprensning og risikovurdering af jord- og grundvandsforurening. • Gennemførelse af afværgeforanstaltninger bl.a. under anvendelse af in-situ-teknikker. • Biologisk oprensning af forurenet jord. • Industriel miljørådgivning primært omfattende miljøstyring, miljøvurdering af kemiske stoffer og renere teknologi. • Kortlægning, karakterisering og sårbarhedskortlægning af grundvandsressourcer. • Kildepladsundersøgelser og vurdering af vandværker. • Rådgivning i forbindelse med drikkevandsforsyning (etablering og drift). • Geologiske og geofysiske undersøgelser herunder prøvepumpning og borehuls¬logging. • Generel rådgivning i forbindelse med miljøansøgninger og myndighedsforhandlinger. • Rådgivning inden for kemikalieområdet, blandt andet sundheds- og miljøvurderinger af kemiske stoffer, kemi- og renere teknologicheck samt miljøgodkendelser. • Bygningsrådgivning. • Strategisk miljørådgivningUdvikling i aktiviteter og økonomiske forholdÅrsrapporten for Proterra koncernen viser et resultat på tkr 3.498. Proterras resultatandel heraf er tkr 3.215. Selskabets ledelse vurderer ikke, at COVID-19 har påvirket koncernen væsentligt i regnskabsåret. Bestyrelsen anser resultatet for tilfredsstillende og forventer at resultatet for 2022 ligeledes bliver tilfredsstillende.Begivenheder efter balancedagenDer er efter regnskabsårets afslutning ikke indtruffet begivenheder, som væsentlig vil kunne påvirke selskabets finansielle stilling.7537003275313091-16475-1250068883062670147451477400217863550095706119711-349772040510441338643443058399913418844462268756211383210958399909411250241417286-3840-3096349766342038521700000500000151466333930561514663170000028300032147984002190170000050000015147983502190015147981700000123454497915363742085255154871921302341405928414168419243503819832805289775716911702329916723390270763874260513754491313784517136557316831037152232631935653520219197168310371522326323632663236326632339463525739031105595889666382400003636936636611858025131542084162172812012591071298106598235742336389015292016410545468329044465793466579346-53611571481143052390351434548353820178916885205839167865702735188489281591178384000084000084000084000015596789132385791500073121404917000005000001700000500000181367891457857915416011290385196783901586896484000013238579500000129038584000015596789170000015416011586896418136322153425248400001278847512140495000001534252484000014096249150007317000001047001281000104700128100062006916733556150000038261634309532447475912010223150344785328645261313852057191982046801017031000650489088597588008008008001051660187305490336921430773025656064345182937126065692593766628749552771712606569259583916786570273518848928159117830-5000000-5000000-500000-5000000005824758247843547008435470-90031-90031-20000002000000014774002178635-67528825651565-265912139499115104413386-434430-583999-1873054-855568-2522352125237300-71845-1292510-1440841261981214221-1266312-298465-37886641222526599976200-174762-500000-110000499762-284762-328890211940503329044465793461 Begivenheder efter balancedagenDer er efter regnskabsårets afslutning ikke indtruffet begivenheder, som væsentlig vil kunne påvirke selskabets finansielle stilling. 2 Personaleomkostninger2021 kr.2020 kr.Gager og lønninger55.381.35955.697.774Pensioner5.895.8565.341.785Andre omkostninger til social sikring7.136.3005.664.341Andre personaleomkostninger469.547310.84568.883.06267.014.745Gennemsnitligt antal fuldtidsansatte medarbejdere14713214713203 Andre finansielle indtægter2021 kr.2020 kr.Renteindtægter i øvrigt0179Øvrige finansielle indtægter51.04413.20751.04413.3864 Skat af årets resultat2021 kr.2020 kr.Aktuel skat1.255.4341.633.552Ændring af udskudt skat(148.307)(216.266)Regulering vedrørende tidligere år17.89701.125.0241.417.2861 Skat af årets resultat2021 kr.2020 kr.Aktuel skat0(3.096)Regulering vedrørende tidligere år(3.840)0(3.840)(3.096)5 Immaterielle aktiverErhvervede licenser kr.Goodwill kr.Kostpris primo354.0345.487.409Afgange(7.801)0Kostpris ultimo346.2335.487.409Af- og nedskrivninger primo(309.055)(3.402.154)Årets afskrivninger(24.833)(548.881)Af- og nedskrivninger ultimo(333.888)(3.951.035)Regnskabsmæssig værdi ultimo12.3451.536.374Erhvervede licenser kr.Goodwill kr.Kostpris primo354.0345.487.409Afgange(7.801)0Kostpris ultimo346.2335.487.409Af- og nedskrivninger primo(309.055)(3.402.154)Årets afskrivninger(24.833)(548.881)Af- og nedskrivninger ultimo(333.888)(3.951.035)Regnskabsmæssig værdi ultimo12.3451.536.3746 Materielle aktiverGrunde og bygninger kr.Andre anlæg, driftsmateriel og inventar kr.Indretning af lejede lokaler kr.Kostpris primo14.932.3646.056.792654.620Tilgange01.292.5100Afgange0(85.088)(12.125)Kostpris ultimo14.932.3647.264.214642.495Af- og nedskrivninger primo(763.945)(4.073.512)(82.929)Årets afskrivninger(109.135)(814.554)(30.589)Tilbageførsel ved afgange058.8900Af- og nedskrivninger ultimo(873.080)(4.829.176)(113.518)Regnskabsmæssig værdi ultimo14.059.2842.435.038528.9777 Finansielle aktiverKapitalandele i associerede virksomheder kr.Kostpris primo588.045Kostpris ultimo588.045Opskrivninger primo286.215Andel af årets resultat(3.497)Udbytte(600.000)Opskrivninger ultimo(317.282)Regnskabsmæssig værdi ultimo270.7632 Finansielle aktiverKapitalandele i tilknyttede virksomheder kr.Kostpris primo734.788Kostpris ultimo734.788Opskrivninger primo14.488.475Egenkapitalreguleringer79.000Andel af årets resultat3.228.774Udbytte(1.700.000)Opskrivninger ultimo16.096.249Regnskabsmæssig værdi ultimo16.831.037Specifikation af kapitalandele i dattervirksomheder fremgår af noterne til koncernregnskabet.8 Udskudt skat Bevægelser i året2021 kr.2020 kr.Primo82.693357.819Indregnet i resultatopgørelsen(148.307)(216.266)Øvrige reguleringer(941.387)(58.860)Ultimo(1.007.001)82.693 Udskudt skat er indregnet således i balancen2021 kr.2020 kr.Udskudte skatteaktiver40.000363.693Udskudte skatteforpligtelser(1.047.001)(281.000)(1.007.001)82.693Udskudt skat vedrører immaterielle- og materielle aktiver, varebeholdninger og andre hensatte forpligtelser.9 Periodeafgrænsningsposter Består af forudbetalte omkostninger.10 Langfristede forpligtelserForfald inden for 12 måneder 2021 kr.Forfald inden for 12 måneder 2020 kr.Forfald efter 12 måneder 2021 kr.Gæld til realkreditinstitutter532.864526.1316.200.691Bankgæld001.500.000Anden gæld004.309.532532.864526.13112.010.22311 Ændring i arbejdskapital2021 kr.2020 kr.Ændring i varebeholdninger30033.816Ændring i tilgodehavender2.617.797(4.411.964)Ændring i leverandørgæld mv.(10.145.051)12.514.356Andre ændringer774.072(2.484.643)(6.752.882)5.651.56512 Pantsætninger og sikkerhedsstillelserDer er udstedt virksomhedspant i fordringer på nom. 4.000 t.kr. overfor banken. 5 Pantsætninger og sikkerhedsstillelserSelskabet har stillet selvskyldnerkaution overfor datterselskabs gæld til banken. Bankgælden udgør XX t.kr. pr. 31.12.2021. 13 DattervirksomhederHjemstedRetsformEjerandel %DGE Miljø- og Ingeniørfirma A/SDanmarkSelskab100DGE Mark och Miljö ABSverigeSelskab91DGE Soil & Environment BalticLitauenSelskab100DGE LatviaLetlandSelskab100Henrikson & KoEstlandSelskab64DGE Holding A/SDanmarkSelskab100DGE Group A/SDanmarkSelskab100LE Consulting FinlandSelskab51DGE NorwayNorgeSelskab10032287744020438168310371522326317952893442093840014096249127884757118065684597900000790003228774-322877404 EventualforpligtelserSelskabet indgår i en dansk sambeskatning som administrationsselskab. Selskabet hæfter derfor i henhold til selskabsskattelovens regler herom for indkomstskatter mv. for de sambeskattede selskaber og ligeledes for eventuelle forpligtelser til at indeholde kildeskat på renter, royalties og udbytter for de sambeskattede selskaber. De sambeskattede selskabers samlede kendte nettoforpligtelse i sambeskatningen fremgår af administrationsselskabets årsregnskab. Årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for regnskabsklasse B med tilvalg af enkelte bestemmelser for regnskabsklasse C.Koncernregnskabet og årsregnskabet er aflagt efter samme regnskabspraksis som sidste år. falseGenerelt om indregning og målingAktiver indregnes i balancen, når det som følge af en tidligere begivenhed er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde virksomheden, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når virksomheden som følge af en tidligere begivenhed har en retlig eller faktisk forpligtelse, og det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå virksomheden, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Måling efter første indregning sker som beskrevet for hver enkelt regnskabspost nedenfor. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige risici og tab, der fremkommer, inden årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen. I resultatopgørelsen indregnes indtægter, i takt med at de indtjenes, mens omkostninger indregnes med de beløb, der vedrører regnskabsåret. KoncernregnskabetKoncernregnskabet omfatter modervirksomheden og de virksomheder (dattervirksomheder), som kontrolleres af modervirksomheden. Modervirksomheden anses for at have kontrol, når den direkte eller indirekte ejer mere end 50% af stemmerettighederne eller på anden måde kan udøve eller faktisk udøver bestemmende indflydelse. KonsolideringsprincipperKoncernregnskabet udarbejdes på grundlag af regnskaber for modervirksomheden og dens dattervirksomheder. Udarbejdelse af koncernregnskabet sker ved sammenlægning af regnskabsposter af ensartet karakter. Ved konsolideringen foretages eliminering af koncerninterne indtægter og omkostninger, interne mellemværender og udbytter samt fortjenester og tab ved transaktioner mellem de konsoliderede virksomheder. De regnskaber, der anvendes til brug for konsolideringen, udarbejdes i overensstemmelse med koncernens regnskabspraksis. I koncernregnskabet indregnes dattervirksomhedernes regnskabsposter 100%. Minoritetsinteressernes forholdsmæssige andel af resultatet præsenteres som en særskilt post i ledelsens forslag til resultatdisponering og deres andel dattervirksomhedernes nettoaktiver præsenteres som en særskilt post under koncernens egenkapital. Kapitalandele i dattervirksomheder udlignes med den forholdsmæssige andel af dattervirksomhedernes nettoaktiver på overtagelsestidspunktet opgjort til dagsværdi. Bruttofortjeneste eller –tab Bruttofortjeneste eller -tab omfatter nettoomsætning, ændring i lagre af færdigvarer og varer under fremstilling, arbejde udført for egen regning og opført under aktiver, andre driftsindtægter, omkostninger til råvarer og hjælpematerialer og eksterne omkostninger.NettoomsætningNettoomsætning ved salg af tjenesteydelser indregnes i resultatopgørelsen når levering til køber har fundet sted. Nettoomsætning indregnes eksklusive moms, afgifter og rabatter i forbindelse med salget og måles til salgsværdien af det fastsatte vederlag. Igangværende arbejder for fremmed regning indregnes i nettoomsætningen, i takt med at produktionen udføres, således at nettoomsætningen svarer til salgsværdien af det i regnskabsåret udførte arbejde (produktionsmetoden). Andre driftsindtægter Andre driftsindtægter omfatter indtægter af sekundær karakter set i forhold til virksomhedens hovedaktivitet, herunder lejeindtægter og gevinster ved salg af immaterielle og materielle anlægsaktiver. VareforbrugVareforbrug omfatter regnskabsårets vareforbrug målt til kostpris reguleret for sædvanlige lagernedskrivninger.Andre eksterne omkostninger Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger, der vedrører virksomhedens primære aktiviteter, herunder lokaleomkostninger, kontorholdsomkostninger, salgsfremmende omkostninger mv. I posten indgår endvidere nedskrivninger af tilgodehavender indregnet under omsætningsaktiver. PersonaleomkostningerPersonaleomkostninger omfatter løn og gager såvel som omkostninger til social sikring, pensioner o.l. for virksomhedens medarbejdere. Af- og nedskrivninger Af- og nedskrivninger af materielle og immaterielle anlægsaktiver består af regnskabsårets af- og nedskrivninger opgjort ud fra henholdsvis de fastsatte restværdier og brugstider for de enkelte aktiver og gennemførte nedskrivningstest og af gevinster og tab ved salg af materielle og immaterielle anlægsaktiver. Indtægter af kapitalandele i tilknyttede virksomheder Indtægter af kapitalandele i tilknyttede virksomheder omfatter den forholdsmæssige andel af de enkelte dattervirksomheders resultat efter fuld eliminering af interne avancer og tab. Indtægter af kapitalandele i associerede virksomheder Indtægter af kapitalandele i associerede virksomheder omfatter den forholdsmæssige andel af de enkelte associerede virksomheders resultat efter forholdsmæssig eliminering af interne avancer og tab. Andre finansielle indtægter Andre finansielle indtægter består af modtagne udbytter o.l. fra andre værdipapirer og kapitalandele, renteindtægter, herunder renteindtægter fra tilgodehavender hos tilknyttede virksomheder, nettokursgevinster vedrørende værdipapirer, gæld og transaktioner i fremmed valuta, amortisering af finansielle indtægter samt godtgørelser under acontoskatteordningen mv. Andre finansielle omkostninger Andre finansielle omkostninger består af renteomkostninger, herunder renteomkostninger fra gæld til tilknyttede virksomheder, nettokurstab vedrørende værdipapirer, gæld og transaktioner i fremmed valuta, amortisering af finansielle forpligtelser samt tillæg under acontoskatteordningen mv. SkatÅrets skat, der består af årets aktuelle skat og ændring af udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte på egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte på egenkapitalen. Modervirksomheden er sambeskattet med alle danske dattervirksomheder. Den aktuelle danske selskabsskat fordeles mellem de sambeskattede virksomheder i forhold til disses skattepligtige indkomster (fuld fordeling med refusion vedrørende skattemæssige underskud). GoodwillGoodwill afskrives lineært over den vurderede brugstid, der fastlægges på baggrund af ledelsens erfaringer inden for de enkelte forretningsområder. Brugstiderne er fastlagt ud fra en vurdering af, i hvilket omfang der er tale om strategisk erhvervede virksomheder med en stærk markedsposition og langsigtet indtjeningsprofil, og i hvilket omfang goodwillbeløbet inkluderer tidsbegrænsede immaterielle ressourcer, som det ikke har været muligt at udskille og indregne som særskilte aktiver. Hvis brugstiden ikke kan skønnes pålideligt, fastsættes den til 10 år. Brugstiderne revurderes årligt. De anvendte afskrivningsperioder udgør 7 år. Goodwill nedskrives til genindvindingsværdi, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Immaterielle rettigheder mv. Immaterielle rettigheder mv. omfatter gangværende og færdiggjorte udviklingsprojekter med tilknyttede immaterielle rettigheder, erhvervede immaterielle rettigheder og forudbetalinger for immaterielle aktiver. Erhvervede immaterielle rettigheder måles til kostpris med fradrag af akkumulerede afskrivninger. Patenter afskrives lineært over den resterende patentperiode, og licenser afskrives lineært over aftaleperioden. Immaterielle rettigheder mv. nedskrives til genindvindingsværdi, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Materielle aktiver Grunde og bygninger, produktionsanlæg og maskiner samt andre anlæg, driftsmateriel og inventar måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Der afskrives ikke på grunde. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen, omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen og omkostninger til klargøring af aktivet indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. For finansielt leasede aktiver udgør kostprisen den laveste værdi af dagsværdien af aktivet og nutidsværdien af de fremtidige leasingydelser. Afskrivningsgrundlaget er kostpris med fradrag af forventet restværdi efter afsluttet brugstid. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider: Bygninger25årAndre anlæg, driftsmateriel og inventar3-7 årIndretning af lejede lokaler5-10 årFor indretning af lejede lokaler og aktiver omfattet af finansielle leasingaftaler udgør afskrivningsperioden maksimalt aftaleperioden. Forventede brugstider og restværdier revurderes årligt. Materielle aktiver nedskrives til genindvindingsværdi, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder Kapitalandele i tilknyttede virksomheder indregnes og måles i modervirksomhedens regnskab efter den indre værdis metode (equity-metoden). Dette indebærer, at kapitalandelene måles til den forholdsmæssige andel af virksomhedernes regnskabsmæssige indre værdi med tillæg af uafskrevet goodwill og med fradrag eller tillæg af urealiserede koncerninterne fortjenester og tab. Tilknyttede virksomheder med negativ regnskabsmæssig indre værdi måles til 0 kr. Eventuelle tilgodehavender hos disse virksomheder nedskrives til nettorealisationsværdi ud fra en konkret vurdering. Såfremt modervirksomheden har en retlig eller faktisk forpligtelse til at dække den pågældende virksomheds forpligtelser, og det er sandsynligt, at denne forpligtelse vil blive aktualiseret, indregnes en hensat forpligtelse målt til nutidsværdien af de omkostninger, det skønnes nødvendigt at afholde for at afvikle forpligtelsen. Nettoopskrivning af kapitalandele i tilknyttede virksomheder overføres i forbindelse med resultatdisponeringen til reserve for nettoopskrivning efter den indre værdis metode under egenkapitalen. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder nedskrives til genindvindingsværdi, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi Kapitalandele i associerede virksomhederKapitalandele i associerede virksomheder indregnes og måles i koncernregnskabet regnskab efter den indre værdis metode (equity-metoden). Dette indebærer, at kapitalandelene måles til den forholdsmæssige andel af virksomhedernes regnskabsmæssige indre værdi med tillæg af uafskrevet goodwill og med fradrag eller tillæg af urealiserede, forholdsmæssige interne fortjenester og tab. Associerede virksomheder med negativ regnskabsmæssig indre værdi måles til 0 kr. Eventuelle tilgodehavender hos disse virksomheder nedskrives til nettorealisationsværdi ud fra en konkret vurdering. Såfremt modervirksomheden eller koncernvirksomhederne i øvrigt har en retlig eller faktisk forpligtelse til at dække den pågældende associerede virksomheds forpligtelser, og det er sandsynligt, at denne forpligtelse vil blive aktualiseret, indregnes en hensat forpligtelse målt til nutidsværdien af de omkostninger, det skønnes nødvendigt at afholde for at afvikle forpligtelsen. Nettoopskrivning af kapitalandele i associerede virksomheder overføres i forbindelse med resultatdisponeringen til reserve for nettoopskrivning efter den indre værdis metode under egenkapitalen. Kapitalandele i associerede virksomheder nedskrives til genindvindingsværdi, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Kapitalandele i associerede virksomheder opfylder definitionerne på både kapitalinteresser og associerede virksomheder, men er i års- og koncernregnskabet præsenteret som kapitalandele i associerede virksomheder, da denne benævnelse mere præcist beskriver koncernens involvering i de pågældende virksomheder. VarebeholdningerVarebeholdninger måles til kostpris, opgjort efter FIFO-metoden, eller nettorealisationsværdi, hvor denne er lavere. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen med tillæg af hjemtagelsesomkostninger. Kostprisen for fremstillede varer og varer under fremstilling omfatter omkostninger til råvarer, hjælpematerialer og direkte løn samt indirekte produktionsomkostninger. Nettorealisationsværdi for varebeholdninger opgøres som forventet salgspris med fradrag af færdiggørelsesomkostninger og omkostninger, der skal afholdes for at effektuere salget. TilgodehavenderTilgodehavender måles til amortiseret kostpris, der sædvanligvis svarer til nominel værdi, med fradrag af nedskrivninger til imødegåelse af forventede tab.Igangværende arbejder for fremmed regning Igangværende arbejder for fremmed regning måles til salgsværdien af det på balancedagen udførte arbejde. Hvis salgsværdien af et igangværende arbejde ikke kan opgøres pålideligt, måles salgsværdien til de medgåede omkostninger eller til nettorealisationsværdien, hvis denne er lavere. Det enkelte igangværende arbejde indregnes i balancen under tilgodehavender eller gældsforpligtelser, afhængigt af om nettoværdien, opgjort som salgsværdien med fradrag af modtagne forudbetalinger, er positiv eller negativ. Omkostninger i forbindelse med salgsarbejde og opnåelse af kontrakter samt finansieringsomkostninger indregnes i resultatopgørelsen, når de afholdes. Udskudt skat Udskudt skat indregnes af alle midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssige og skattemæssige værdier af aktiver og forpligtelser, hvor den skattemæssige værdi af aktiverne opgøres med udgangspunkt i den planlagte anvendelse af det enkelte aktiv. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettigede, skattemæssige underskud, indregnes i balancen med den værdi, aktivet forventes at kunne realiseres til, enten ved modregning i udskudte skatteforpligtelser eller som nettoskatteaktiver. Tilgodehavende og skyldig skat Aktuelle skatteforpligtelser eller tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen opgjort som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst, der er reguleret for betalt acontoskat. Tilgodehavende og skyldig sambeskatningsbidragAktuelle skyldige sambeskatningsbidrag eller tilgodehavende sambeskatningsbidrag indregnes i balancen opgjort som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst, reguleret for betalt acontoskat. Ved skattemæssige underskud indregnes kun tilgodehavende sambeskatningsbidrag, hvis underskuddet forventes udnyttet i sambeskatningen.PeriodeafgrænsningsposterPeriodeafgrænsningsposter indregnet under aktiver omfatter afholdte omkostninger, der vedrører efterfølgende regnskabsår. Periodeafgrænsningsposter måles til kostpris.Likvide beholdninger Likvide beholdninger omfatter kontante beholdninger og bankindeståender.UdbytteUdbytte indregnes som en gældsforpligtelse på tidspunktet for vedtagelse på generalforsamlingen. Det foreslåede udbytte for regnskabsåret vises som en særskilt post i egenkapitalen. Ekstraordinære udbytter vedtaget i regnskabsåret indregnes direkte på egenkapitalen ved udlodning og vises som en særskilt post i ledelsens forslag til resultatdisponering.Minoritetsinteresser Minoritetsinteresser måles ved første indregning til minoritetsinteressernes andel af den overtagne virksomheds nettoaktiver målt til dagsværdi. Der indregnes ikke goodwill vedrørende minoritetsinteressernes andel i den overtagne virksomhed.Gæld til realkreditinstitutter Gæld til realkreditinstitutter i form af prioritetsgæld måles på tidspunktet for lånoptagelse til kostpris, der svarer til det modtagne provenu efter fradrag af afholdte transaktionsomkostninger. Efterfølgende måles prioritetsgæld til amortiseret kostpris. Dette betyder, at forskellen mellem provenuet ved lånoptagelsen og den nominelle værdi, der skal tilbagebetales, indregnes i resultatopgørelsen over låneperioden som en finansiel omkostning ved anvendelse af den effektive rentes metode. Andre finansielle forpligtelser Andre finansielle forpligtelser måles til amortiseret kostpris, der sædvanligvis svarer til nominel værdi.Modtagne forudbetalinger fra kunder Modtagne forudbetalinger fra kunder omfatter beløb, der er modtaget fra kunder forud for leveringstidspunktet.PengestrømsopgørelsenPengestrømsopgørelsen viser pengestrømme vedrørende drift, investeringer og finansiering samt likviderne ved årets begyndelse og slutning. Pengestrømme vedrørende driftsaktiviteter præsenteres efter den indirekte metode og opgøres som driftsresultatet reguleret for ikke-kontante driftsposter, ændring i driftskapital og betalt skat. Pengestrømme vedrørende investeringsaktiviteter omfatter betalinger i forbindelse med køb og salg af virksomheder, aktiviteter og finansielle anlægsaktiver samt køb, udvikling, forbedring og salg mv. af immaterielle og materielle aktiver. Pengestrømme vedrørende finansieringsaktiviteter omfatter ændringer i størrelse eller sammensætning af virksomhedskapitalen og de omkostninger, der er forbundet hermed, samt optagelse af lån, afdrag på rentebærende gæld og betaling af udbytte. Likvider omfatter likvide beholdninger med fradrag af kortfristet bankgæld. Pengestrømsopgørelsen viser pengestrømme vedrørende drift, investeringer og finansiering samt likviderne ved årets begyndelse og slutning. Pengestrømme vedrørende driftsaktiviteter præsenteres efter den indirekte metode og opgøres som driftsresultatet reguleret for ikke-kontante driftsposter, ændring i driftskapital og betalt skat. Pengestrømme vedrørende investeringsaktiviteter omfatter betalinger i forbindelse med køb og salg af virksomheder, aktiviteter og finansielle anlægsaktiver samt køb, udvikling, forbedring og salg mv. af immaterielle og materielle aktiver. Pengestrømme vedrørende finansieringsaktiviteter omfatter ændringer i størrelse eller sammensætning af virksomhedskapitalen og de omkostninger, der er forbundet hermed, samt optagelse af lån, afdrag på rentebærende gæld og betaling af udbytte. Likvider omfatter likvide beholdninger med fradrag af kortfristet bankgæld. 2022-06-20Hans Jørgen Nielsen