BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabKystvejen 29DK-8000 Aarhus C20222670Årsrapport2015-07-03Bent MadsenBM Trading A/SLandtingvej 467830 VinderupRevisionspåtegning307124042007-06-29Holstebro2014-01-012014-12-31BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabKystvejen298000Aarhus CSpar Nord HolstebroVestergade 67500 HolstebroAarhus2015-07-03Bent Frandsen MadsenJudith JacobsenFormandBent Frandsen MadsenSanne Hundahl MadsenGrundlag for manglende konklusionManglende konklusionAarhus2015-07-03BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabGert MalmkvistStatsautoriseret revisorRegnskabsklasse B1-2538238852-49033-5424260390006-51571864320-417-2385-17884-539566813100-5395668131-5395668131623366233662336623364948555086728411784467284117844500000500000-486112-432156138886784453396500005339650000533965000067284117844-49033-5016730-385050-5400-1708-49033-542426500000-432156-53956500000-486112Bestyrelsen og direktionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for 1. januar - 31. december 2014 for BM Trading A/S. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2014 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2014. Ledelsesberetningen indeholder efter vores opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. Det indstilles på generalforsamlingen at årsregnskabet for 1. januar - 31. december 2015 ikke skal revideres. Bestyrelsen og direktionen anser betingelserne for at undlade revision for opfyldt. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Til kapitalejeren i BM Trading A/S Vi er blevet valgt med henblik på at revidere årsregnskabet for BM Trading A/S for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2014, der omfatter anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance og noter. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om dette regnskab på grundlag af udførelsen af en revision i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning. På grund af det forhold, der er beskrevet i grundlag for manglende konklusion, har vi imidlertid ikke været i stand til at opnå tilstrækkeligt og egnet revisionsbevis, der kan danne grundlag for en konklusion. Forbehold Grundlag for manglende konklusion Vi har ikke været i stand til at få verificeret, at selskabet har et tilgodehavende på 62 tkr., som er opført under andre tilgodehavender. Vi har ikke været i stand til at få verificeret, hvorvidt selskabet har skatte- og momsmellemværender med Skat. Vi har ikke fået verificerede oplysninger om perioden efter status. Manglende konklusion På grund af betydeligheden af det forhold, der er beskrevet i grundlaget for manglende konklusion, har vi ikke været i stand til at opnå tilstrækkeligt og egnet revisionsbevis, der kan danne grundlag for en konklusion. Vi udtrykker derfor ingen konklusion om årsregnskabet. Det er vores opfattelse, at generalforsamlingen ikke bør godkende årsregnskabet. Supplerende oplysning vedrørende forhold i regnskabet Uden at det har påvirket vores konklusion, gør vi opmærksom på oplysningerne i årsregnskabets note, hvoraf det fremgår, at selskabets forpligtelser kun kan indfries såfremt, det opførte tilgodehavende på 63 tkr. bliver indbetalt. Der er en vis mulighed for, at den største kreditor ikke ville kræve sin gæld indfriet, før det nævnte tilgodehavende på 63 tkr. er indbetalt. Disse forhold indikerer, at der er en væsentlig usikkerhed, der kan rejse betydelig tvivl om selskabets mulighed for at fortsætte driften. Supplerende oplysninger vedrørende andre forhold Uden at det har påvirket vores konklusion, skal vi henlede opmærksomheden på, at selskabet ikke har foretaget rettidig indberetning af løn, A-skat og moms mv., hvorved selskabets ledelse kan ifalde ansvar. Uden at det har påvirket vores konklusion, skal vi henlede opmærksomheden på, at selskabets indsendelse af årrapporten ikke er foretaget rettidig, hvorved selskabets ledelse kan ifalde ansvar. Udtalelse om ledelsesberetningen Som det fremgår af den manglende konklusion, har vi ikke været i stand til at opnå tilstrækkeligt og egnet revisionsbevis, der kan danne grundlag for en konklusion. Vi har ikke gennemlæst ledelsesberetningen for at konstatere, om oplysningerne i ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet. Vi kan derfor ikke afgive en udtalelse om ledelsesberetningen. Væsentligste aktiviteter Selskabet har været uden aktiviteter efter 1/7 2013. Udvikling i aktiviteter og økonomiske forhold Pr. 3. december 2013 er datterselskabet UK furniture blevet opløst ved erklæring i henhold til Selskabslovens § 216. Selskabets forpligtelser kan kun indfries såfremt, det opførte tilgodehavende på 63 tkr. bliver indbetalt. Der er en vis mulighed for, at den største kreditor ikke ville kræve sin gæld indfriet, før det nævnte tilgodehavende på 63 tkr. er indbetalt. Ledelsen er af den opfattelse, at den væsentligste del af tilgodehavendet bliver indbetalt. Disse forhold indikerer, at der er en væsentlig usikkerhed, der kan rejse tvivl om selskabets mulighed for at fortsætte driften. Det overvejes, når forholdet omkring værdien af andre tilgodehavender er afklaret, hvorvidt selskabet skal opløses i henhold til Selskabslovens § 216 "opløsning ved erklæring". Betydningsfulde hændelser, indtruffet efter regnskabsårets afslutning Under hensyntagen til ovent stående er der ikke efter regnskabsårets afslutning indtruffet begivenheder af væsentlig betydning for selskabets finansielle stilling pr. statusdagen. Årsrapporten for BM Trading A/S for 2014 er aflagt i overensstemmelse med den danske årsregnskabslovs bestemmelser for virksomheder i regnskabsklasse B. Regnskabsklasse B Årsrapporten er udarbejdet efter samme regnskabspraksis som sidste år. 1 Generelt om indregning og måling I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes, herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser. I resultatopgørelsen indregnes ligeledes alle omkostninger, herunder afskrivninger og nedskrivninger. Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet for hver enkelt regnskabspost nedenfor. Visse finansielle aktiver og forpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvorved der indregnes en konstant effektiv rente over løbetiden. Amortiseret kostpris opgøres som oprindelig kostpris med fradrag af eventuelle afdrag samt tillæg/fradrag af den akkumulerede amortisering af forskellen mellem kostpris og nominelt beløb. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer inden årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen. Den regnskabsmæssige værdi af materielle anlægsaktiver gennemgås årligt for at afgøre, om der er indikation af værdiforringelse ud over det, som udtrykkes ved normal afskrivning. Hvis dette er tilfældet, foretages nedskrivning til den lavere genindvindingsværdi. RESULTATOPGØRELSEN Nettoomsætning Nettoomsætningen ved salg af handelsvarer indregnes i resultatopgørelsen, såfremt levering og risikoovergang til køber har fundet sted inden årets udgang. Nettoomsætning indregnes eksklusiv moms, afgifter og med fradrag af rabatter i forbindelse med salget. Vareforbrug Vareforbrug omfatter omkostninger, der afholdes for at opnå årets nettoomsætning. Herunder indgår direkte og indirekte omkostninger til råvarer og hjælpematerialer. Andre eksterne omkostninger Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger til distribution, salg, reklame, administration, lokaler, tab på debitorer mv. Personaleomkostninger Personaleomkostninger omfatter løn og gager og pensioner samt andre omkostninger til social sikring mv. til selskabets medarbejdere. I personaleomkostninger er fratrukket modtagne godtgørelser fra offentlige myndigheder. Resultat af kapitalandele i dattervirksomheder I selskabets resultatopgørelse indregnes den forholdsmæssige andel af dattervirksomheders resultat efter fuld eliminering af intern avance/tab og fradrag af afskrivning på goodwill. Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle indtægter og omkostninger indeholder renteindtægter og -omkostninger samt tillæg og godtgørelse under acontoskatteordningen mv. Finansielle indtægter og omkostninger indregnes med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Skat Årets skat, som består af årets aktuelle skat og forskydning i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte på egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte på egenkapitalen. Selskabet er sambeskattet med koncernforbundne danske selskaber. Den aktuelle danske selskabsskat fordeles mellem de sambeskattede danske selskaber i forhold til disses skattepligtige indkomst, og med fuld fordeling med refusion vedrørende skattemæssige underskud. De sambeskattede selskaber indgår i acontoskatteordningen. BALANCEN Materielle anlægsaktiver Andre anlæg, driftsmateriel og inventar måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Afskrivningsgrundlaget er kostpris med fradrag af den skønnede restværdi efter afsluttet brugstid. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. For egenfremstillede aktiver omfatter kostprisen omkostninger til materialer, komponenter, underleverandører, direkte lønforbrug samt indirekte produktionsomkostninger. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider og restværdi herefter: Brugstid Restværdi Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 3-8 år 0% Fortjeneste eller tab ved afhændelse af materielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem salgspris med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet. Fortjeneste eller tab indregnes i resultatopgørelsen under andre driftsindtægter eller andre driftsomkostninger. Finansielle anlægsaktiver Kapitalandele i dattervirksomheder måles i moderselskabets balance efter den indre værdis metode. Kapitalandele i dattervirksomheder måles i balancen til den forholdsmæssige andel af virksomhedernes regnskabsmæssige indre værdi opgjort efter moderselskabets regnskabspraksis med fradrag eller tillæg af urealiserede koncerninterne avancer og tab og med tillæg eller fradrag af resterende værdi af positiv eller negativ goodwill opgjort efter overtagelsesmetoden. Ved køb af virksomheder anvendes overtagelsesmetoden. Merværdier i form af koncerngoodwill afskrives over den vurderede økonomiske levetid, der fastlægges på baggrund af ledelsens erfaringer inden for de enkelte forretningsområder. Koncerngoodwill afskrives lineært over afskrivningsperioden, der udgør 5 år. Nettoopskrivning af kapitalandele i dattervirksomheder overføres under egenkapitalen til reserve for nettoopskrivning efter den indre værdis metode i det omfang, den regnskabsmæssige værdi overstiger anskaffelsesværdien. Dattervirksomheder med negativ regnskabsmæssig indre værdi måles til 0 kr. og et eventuelt tilgodehavende hos disse virksomheder nedskrives med moderselskabets andel af den negative indre værdi, i det omfang det vurderes som uerholdeligt. Såfremt den regnskabsmæssige negative indre værdi overstiger tilgodehavender, indregnes det resterende beløb under hensatte forpligtelser i det omfang, modervirksomheden har en retlig eller faktisk forpligtelse til at dække dattervirksomhedernes underbalance. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Værdien reduceres med nedskrivning til imødegåelse af forventede tab. Udbytte Udbytte, som forventes udbetalt for året, indregnes som en gældsforpligtelse. Skyldig skat og udskudt skat Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte acontoskatter. Udskudt skat måles af midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettiget skattemæssigt underskud, måles til den værdi, hvortil aktivet forventes at kunne realiseres, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening, eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser inden for samme juridiske skatteenhed. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Ændring i udskudt skat som følge af ændringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen bortset fra poster, der føres direkte på egenkapitalen. Gældsforpligtelser Gæld er målt til amortiseret kostpris svarende til nominel værdi. Personaleomkostninger 1 Løn og gager 49.033 501.673 Pensioner 0 38.505 Andre omkostninger til social sikring 0 540 Andre personaleomkostninger 0 1.708 49.033 542.426 Andre driftsindtægter og omkostninger 2 Andre driftsintægter består af avance ved salg af aktiviteterne. Skat af årets resultat 3 Der skal ikke betales selskabsskat i året. Der er en fremført underskudssaldo, hvoraf der ikke opføres et skatteaktiv i regnskabet, da det er uvist, hvor meget der kan realiseres inden for en kortere årrække. Egenkapital 4 Aktiekapital Overført overskud I alt Egenkapital 1. januar 2014 500.000 -432.156 67.844 Forslag til årets resultatdisponering -53.956 -53.956 Egenkapital 31. december 2014 500.000 -486.112 13.888 2014 kr. Aktiekapital 29. juni 2007 125.000 Kapitalforhøjelse 5. juni 2008 375.000 Aktiekapital 31. december 2014 500.000 Eventualposter mv. 5 Datterselskabet UK Furniture ApS er opløst i regnskabsåret 2013. Selskabet hæfter for datterselskabets eventuelle forpligtelser. Hæftelsen udgør dog maksimalt nettoprovenuet ved opløsningen af selskabet på cirka 63 tkr. Pantsætninger og sikkerhedsstillelser 6 Ingen Usikkerhed ved going concern 7 Selskabets forpligtelser kan kun indfries såfremt, det opførte tilgodehavende på 63 tkr. bliver indbetalt. Der er en vis mulighed for, at den største kreditor ikke ville kræve sin gæld indfriet, før det nævnte tilgodehavende på 63 tkr. er indbetalt. Ledelsen er af den opfattelse, at den væsentligste del af tilgodehavendet bliver indbetalt. Disse forhold indikerer, at der er en væsentlig usikkerhed, der kan rejse tvivl om selskabets mulighed for at fortsætte driften. Det overvejes, når forholdet omkring værdien af andre tilgodehavender er afklaret, hvorvidt selskabet skal opløses i henhold til Selskabslovens § 216 "opløsning ved erklæring". 307124042014-01-012014-12-31307124042013-01-012013-12-31307124042014-12-31307124042013-12-31307124042014-01-012014-12-31g:RetainedEarningsMember307124042013-01-012013-12-31g:RetainedEarningsMember307124042014-01-01g:ContributedCapitalMember307124042014-12-31g:ContributedCapitalMember307124042014-01-01g:RetainedEarningsMember307124042014-01-012014-12-31g:RetainedEarningsMember307124042014-12-31g:RetainedEarningsMember307124042014-01-012014-12-311307124042014-01-012014-12-311307124042014-01-012014-12-312307124042014-01-012014-12-313307124042014-01-012014-12-311iso4217:DKK