BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabKystvejen 29DK-8000 Aarhus C20222670Årsrapport2023-01-23Christian BergerBERGER OPTIK ApSTorvet 38464 GaltenErklæring om udvidet gennemgang298518242006-09-13Skanderborg2021-10-012022-09-302020-10-012021-09-30BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabKystvejen298000Aarhus CSpar NordSkovvangen376000KoldingGalten2023-01-23Christian BergerKonklusionGrundlag for konklusionAarhus2023-01-23BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab20222670Bo SørensenErklæring om udvidet gennemgangStatsautoriseret revisormne32750405402942576443049682277273732167925900868266812258993031337251652355118864819285631392945949987471940000050000059499374719459499874719135012915743971350129157439722399218974387586450203115782347631661707180916010934631164165109346311641656639048599296266280452165425145610025362528081500023631848109405939150994567407125000125000108736610278674000005000001612366165286713745178411374517841196952310831196952310831569758570856907668730652209203625858682288988289669939150994567407125000102786750000059499400000-500000125000108736640000076242020823229043957562812108542758518148291110105304968227727378028998822285272633031337251196952310831-4096309844853654485365291096822426831352361350129311472181372110661635654221332449371217291363527641220999198141157351223992875860Regnskabsklasse BtruetrueDirektionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret 1. oktober 2021 - 30. september 2022 for BERGER OPTIK ApS. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er min opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 30. september 2022 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. oktober 2021 - 30. september 2022. Ledelsesberetningen indeholder efter min opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Til kapitalejerne i BERGER OPTIK ApS Vi har udført udvidet gennemgang af årsregnskabet for BERGER OPTIK ApS for regnskabsåret 1. oktober 2021 - 30. september 2022, der omfatter resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse og noter, herunder anvendt regnskabspraksis. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 30. september 2022 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. oktober 2021 - 30. september 2022 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Grundlag for konklusion Grundlag for konklusion Vi har udført vores udvidede gennemgang i overensstemmelse med Erhvervsstyrelsens erklæringsstandard for små virksomheder og FSR – danske revisorers standard om udvidet gennemgang af årsregnskaber, der udarbejdes efter årsregnskabsloven. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i afsnittet ”Revisors ansvar for den udvidede gennemgang af årsregnskabet”. Vi er uafhængige af selskabet i overensstemmelse med International Ethics Standards Board for Accountants’ internationale retningslinjer for revisorers etiske adfærd (IESBA Code) og de yderligere etiske krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse krav og IESBA Code. Det er vores opfattelse, at det opnåede bevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere selskabets evne til at fortsætte driften; at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant; samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet. Dette kræver, at vi planlægger og udfører handlinger med henblik på at opnå begrænset sikkerhed for vores konklusion om årsregnskabet og derudover udfører specifikt krævede supplerende handlinger med henblik på at opnå yderligere sikkerhed for vores konklusion. En udvidet gennemgang omfatter handlinger, der primært består af forespørgsler til ledelsen og, hvor det er hensigtsmæssigt, andre i virksomheden, analytiske handlinger og de specifikt krævede supplerende handlinger samt vurdering af det opnåede bevis. Omfanget af handlinger, der udføres ved en udvidet gennemgang, er mindre end ved en revision, og vi udtrykker derfor ingen revisionskonklusion om årsregnskabet. Udtalelse om ledelsesberetningen Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen. Vores konklusion om årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen. I tilknytning til vores udvidede gennemgang af årsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med årsregnskabet eller vores viden opnået ved den udvidede gennemgang eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Vores ansvar er derudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens krav. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen. Væsentligste aktiviteter Selskabets væsentligste aktiviteter er at drive optikervirksomhed og dermed forbundne aktiviteter. Udviklingen i aktiviteter og økonomiske forhold Årets resultat før skat udgør 652 tkr. mod et resultat før skat sidste år på 1.189 tkr. Ledelsen anser årets resultat for tilfredsstillende. Betydningsfulde begivenheder, indtruffet efter regnskabsårets afslutning Der er ikke efter regnskabsårets afslutning indtruffet begivenheder af væsentlig betydning for selskabets finansielle stilling. Selskabskapital Overført resultat Foreslået udbytte for regnskabsåret I alt Egenkapital 1. oktober 2021 125.000 1.027.867 500.000 1.652.867 Forslag til resultatdisponering 59.499 400.000 459.499 Transaktioner med ejere Ordinært udbytte -500.000 -500.000 Egenkapital 30. september 2022 125.000 1.087.366 400.000 1.612.366 2021/22 2020/21 kr. kr. Personaleomkostninger 1 Antal personer beskæftiget i gennemsnit: 7 6 Løn og gager 2.420.208 2.322.904 Pensioner 395.756 281.210 Andre omkostninger til social sikring 85.427 58.518 Andre personaleomkostninger 148.291 110.105 3.049.682 2.772.737 Andre finansielle omkostninger 2 Renteomkostninger til tilknyttede virksomheder 8.028 9.988 173.107 Finansielle omkostninger i øvrigt 22.285 27.263 30.313 37.251 Immaterielle anlægsaktiver 4 Goodwill Kostpris 1. oktober 2021 4.485.365 Kostpris 30. september 2022 4.485.365 Afskrivninger 1. oktober 2021 2.910.968 Årets afskrivninger 224.268 Afskrivninger 30. september 2022 3.135.236 Regnskabsmæssig værdi 30. september 2022 1.350.129 Materielle anlægsaktiver 5 Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Indretning af lejede lokaler Kostpris 1. oktober 2021 311.472 181.372 Tilgang 110.661 63.565 Kostpris 30. september 2022 422.133 244.937 Af- og nedskrivninger 1. oktober 2021 121.729 136.352 Årets afskrivninger 76.412 20.999 Af- og nedskrivninger 30. september 2022 198.141 157.351 Regnskabsmæssig værdi 30. september 2022 223.992 87.586 Igangværende arbejder for fremmed regning 6 Salgsværdi af udført arbejde 296.266 280.452 Igangværende arbejder for fremmed regning, netto 296.266 280.452 Der indregnes således: Igangværende arbejder for fremmed regning (aktiver) 296.266 280.452 296.266 280.452 Langfristede gældsforpligtelser 7 30/9 2022 Afdrag Restgæld 30/9 2021 gæld i alt næste år efter 5 år gæld i alt Selskabsskat 196.952 0 0 310.831 534.100 534.100.01 196.952 0 0 310.831 Gæld til tilknyttede virksomheder 8 Eventualforpligtelser Selskabet har indgået huslejeforpligtelser, der på balancetidspunktet udgør 139 tkr. i opsigelsesperioden som udgør 6 måneder. Selskabet har indgået leasingaftaler med restløbetid på op til 20 måneder. Leasingkontrakterne har en samlet restleasingforpligtelse på 187 tkr. Hæftelse i sambeskatningen Selskabet hæfter solidarisk sammen med moderselskabet og de øvrige selskaber i den sambeskattede koncern for skat af koncernens sambeskattede indkomst og for eventuelle kildeskatter såsom udbytteskat mv. Skyldig skat af koncernens sambeskattede indkomst fremgår af årsrapporten for Dr. B. Holding ApS, der er administrationsselskab for sambeskatningen. Pantsætninger og sikkerhedsstillelser 10 Til sikkerhed for bankmellemværende har virksomheden stillet virksomhedspant på nominelt 700 tkr. Virksomhedspantet omfatter følgende aktiver, hvis regnskabsmæssige værdi på balancedagen udgør: Goodwill 1.350.129 413 Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 223.992 422 Tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser 66.390 450.100 Varebeholdninger 1.093.463 441 Selskabets pengeinstitut har på vegne af selskabet stillet garanti overfor leverandør på 69 tkr. Selskabet har afgivet selvskyldnerkaution over for selskabet Torvets Optik ApS´ engagement med pengeinstitut. Engagementet udgør på statusdagen et indestående på 731 tkr. Selskabet har afgivet selvskyldnerkaution over for selskabet By Goul ApS' engagement med pengeinstitut på maksimalt 75%. Engagementet udgør på statusdagen et indestående. Årsrapporten for BERGER OPTIK ApS for 2021/22 er aflagt i overensstemmelse med den danske årsregnskabslovs bestemmelser for virksomheder i regnskabsklasse B med tilvalg af regler fra regnskabsklasse C. Regnskabsklasse B1 true true Årsrapporten er udarbejdet efter samme regnskabspraksis som sidste år. Nettoomsætning Nettoomsætning ved salg af handelsvarer og færdigvarer indregnes i resultatopgørelsen, såfremt levering og risikoovergang til køber har fundet sted inden årets udgang, og såfremt indtægten kan opgøres pålideligt og forventes modtaget. Hvor der leveres produkter med høj grad af individuel tilpasning, foretages indregning i nettoomsætningen i takt med, at produktionen udføres, hvorved omsætningen svarer til salgsværdien af årets udførte arbejder (produktionsmetoden). Denne metode anvendes, når de samlede indtægter og omkostninger på kontrakten og færdiggørelsesgraden på balancedagen kan skønnes pålideligt, og det er sandsynligt, at de økonomiske fordele vil tilgå selskabet. Ved salg af ydelser indregnes omsætningen som udgangspunkt på grundlag af en målbar færdiggørelsesgrad. Er færdiggørelsesgraden ikke målbar eller er salgsværdi eller samlede omkostninger til færdiggørelse usikre, indregnes omsætning maksimalt med det beløb, som virksomheden mener at have krav på og forventes modtaget for leverede ydelser på balancedagen. Andre driftsindtægter Andre driftsindtægter indeholder regnskabsposter af sekundær karakter i forhold til selskabets aktiviteter. Desuden indgår fortjeneste ved salg af immaterielle og materielle anlægsaktiver samt driftstabs- og konflikterstatninger. Vareforbrug Vareforbrug omfatter omkostninger, der afholdes for at opnå årets nettoomsætning. Herunder indgår direkte og indirekte omkostninger til råvarer og hjælpematerialer. Andre eksterne omkostninger Andre eksterne omkostninger omfatter øvrige salgs-, og administrationsomkostninger, herunder omkostninger til markedsføring, lokaler, tab på debitorer, leasingomkostninger mv. Personaleomkostninger Personaleomkostninger omfatter løn og gager, inklusiv feriepenge og pensioner samt andre omkostninger til social sikring mv. til selskabets medarbejdere. I personaleomkostninger er fratrukket modtagne godtgørelser fra offentlige myndigheder. Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle indtægter og omkostninger indeholder renteindtægter og -omkostninger, realiserede og urealiserede kursgevinster og -tab vedrørende værdipapirer, gæld og transaktioner i fremmed valuta samt tillæg og godtgørelse under acontoskatteordningen mv. Finansielle indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Renteindtægter og -omkostninger beregnes på amortiserede kostpriser. Skat Årets skat, som består af årets aktuelle skat og forskydning i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte i egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte i egenkapitalen. Immaterielle anlægsaktiver Erhvervet goodwill måles til kostpris med fradrag af akkumulerede afskrivninger. Goodwill afskrives over 20 år. Brugstiden er fastsat under hensyntagen til de forventede fremtidige nettoindtægter fra den virksomhed eller aktivitet, som goodwill er knyttet til. Afskrivningsperioden er foretaget ud fra en vurdering af den erhvervede virksomheds markedsposition og indtjeningsprofil samt branchemæssige forhold. Fortjeneste eller tab ved salg af immaterielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem salgsprisen med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet. Fortjeneste og tab indregnes i resultatopgørelsen under andre driftsindtægter eller andre driftsomkostninger. Materielle anlægsaktiver Grunde og bygninger, produktionsanlæg og maskiner samt andre anlæg, driftsmateriel og inventar måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Der afskrives ikke på grunde. Afskrivningsgrundlaget er kostpris med fradrag af den skønnede restværdi efter afsluttet brugstid. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider og restværdi: Brugstid Restværdi Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 2-5 år 0% Indretning af lejede lokaler 5 år 0% Fortjeneste eller tab ved salg af materielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem salgspris med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet. Fortjeneste eller tab indregnes i resultatopgørelsen under andre driftsindtægter eller andre driftsomkostninger. Værdiforringelse af anlægsaktiver Den regnskabsmæssige værdi af immaterielle og materielle anlægsaktiver vurderes årligt for indikationer på værdiforringelse ud over det, som udtrykkes ved afskrivning. Foreligger der indikationer på værdiforringelse, foretages nedskrivningstest af hvert enkelt aktiv henholdsvis gruppe af aktiver. Der foretages nedskrivning til genindvindingsværdien, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Genindvindingsværdi er den højeste værdi af kapitalværdi og salgsværdien fratrukket forventede omkostninger ved et salg. Kapitalværdien opgøres som nutidsværdien af de forventede nettopengestrømme fra fortsat anvendelse af aktivet eller aktivgruppen og det forventede provenu ved salg af aktivet eller aktivgruppen efter endt brugstid. Der anvendes en diskonteringsrente, som afspejler den risikofri markedsrente og ejernes afkastkrav for tilsvarende aktiver. Vækstraten i terminalperioden fastsættes i overensstemmelse med branchenormen. Varebeholdninger Varebeholdninger måles til kostpris efter FIFO-princippet. I tilfælde, hvor nettorealisationsværdien er lavere end kostprisen, nedskrives til denne lavere værdi. Kostpris for handelsvarer samt råvarer og hjælpematerialer opgøres som anskaffelsespris med tillæg af hjemtagelsesomkostninger hvis disse kan opgøres pålideligt. Hvis ikke, udgiftsføres hjemtagelsesomkostninger i regnskabsårets for varetilgangen. Kostpris for fremstillede færdigvarer samt varer under fremstilling omfatter kostpris for råvarer, hjælpematerialer, direkte løn og øvrige direkte produktionsomkostninger. Nettorealisationsværdien for varebeholdninger opgøres som forventet salgspris med fradrag af direkte færdiggørelsesomkostninger og omkostninger, der afholdes for at effektuere salget. Værdien fastsættes under hensyntagen til varebeholdningernes omsættelighed, ukurans og forventet udvikling i salgspris. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Værdien reduceres med nedskrivning til imødegåelse af forventede tab. Igangværende arbejder for fremmed regning Igangværende arbejder for fremmed regning måles til salgsværdien af det udførte arbejde. Salgsværdien måles på baggrund af færdiggørelsesgraden på balancedagen og de samlede forventede indtægter på det enkelte igangværende arbejde. Periodeafgrænsningsposter, aktiver Periodeafgrænsningsposter indregnet under aktiver omfatter afholdte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår. Skyldig skat og udskudt skat Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte acontoskatter. Selskabet er sambeskattet med koncernforbundne danske selskaber. Den aktuelle selskabsskat fordeles mellem de sambeskattede selskaber i forhold til disses skattepligtige indkomster og med fuld fordeling med refusion vedrørende skattemæssige underskud. De sambeskattede selskaber indgår i acontoskatteordningen. Tilgodehavende og skyldigt sambeskatningsbidrag indregnes i balancen under henholdsvis omsætningsaktiver og gæld. Udskudt skat måles af midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettiget skattemæssigt underskud, måles til den værdi, hvortil aktivet forventes at blive anvendt inden for en overskuelig årrække, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser inden for samme juridiske skatteenhed. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Ændring i udskudt skat som følge af ændringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen bortset fra poster, der føres direkte på egenkapitalen. Gældsforpligtelser Amortiseret kostpris for kortfristede forpligtelser svarer normalt til nominel værdi. 298518242022-09-30298518242021-09-30298518242021-10-012022-09-30298518242020-10-012021-09-30298518242021-10-01g:ContributedCapitalMember298518242022-09-30g:ContributedCapitalMember298518242021-10-012022-09-30g:RetainedEarningsMember298518242021-10-01g:RetainedEarningsMember298518242022-09-30g:RetainedEarningsMember298518242021-10-012022-09-30g:ProposedExtraordinaryDividendRecognisedInEquityMember298518242021-10-01g:ProposedExtraordinaryDividendRecognisedInEquityMember298518242022-09-30g:ProposedExtraordinaryDividendRecognisedInEquityMember298518242021-10-012022-09-301298518242021-10-012022-09-30g:GoodwillMember298518242021-10-01g:GoodwillMember298518242022-09-30g:GoodwillMember298518242021-10-012022-09-30g:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember298518242021-10-01g:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember298518242022-09-30g:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMember298518242021-10-012022-09-30g:LeaseholdImprovementsMember298518242021-10-01g:LeaseholdImprovementsMember298518242022-09-30g:LeaseholdImprovementsMember298518242021-10-012022-09-301xbrli:pureiso4217:DKK