BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabBirk Centerpark 30DK-7400 Herning20222670Årsrapport2022-04-12Jacob FinkFink Ejendomme ApSc/o Jacob Fink, Kejlstrupvej 77361 EjstrupholmErklæring om udvidet gennemgang413150832020-04-21Ikast-Brande2021-01-012021-12-312020-01-012020-12-31BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabBirk Centerpark307400HerningNordeaØstergade4-67400HerningSpektrum AdvokaterSvanekevej27400HerningEjstrupholm2022-04-12Thomas AsmussenJacob FinkFormandKonklusionGrundlag for konklusionHerning2022-04-12BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab20222670Jacob JuulsgaardErklæring om udvidet gennemgangStatsautoriseret revisormne466109255274-4551730998237999224276-69316800929699216267-72285-8582-58899224849-663966000000092097570-5984908-66396955975710448395597571044839559757104483858258898582588915391119569878110483500005000022097570948696-66396600000009208453-16396800080003534251188793614251268793614251268799569878110483500001079958-2087900-1079958-4551709209757-59849086000000-70000007000000500002209757948696600000079692879409080092969-8582-5889-8582-58891500002000003500001079958-112547592552749209757955975700Regnskabsklasse BtruetrueBestyrelsen og direktionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2021 for Fink Ejendomme ApS. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er min opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2021 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2021. Ledelsesberetningen indeholder efter min opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Til kapitalejerne i Fink Ejendomme ApS Vi har udført udvidet gennemgang af årsregnskabet for Fink Ejendomme ApS for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2021, der omfatter resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse og noter, herunder anvendt regnskabspraksis. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2021 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2021 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Grundlag for konklusion Grundlag for konklusion Vi har udført vores udvidede gennemgang i overensstemmelse med Erhvervsstyrelsens erklæringsstandard for små virksomheder og FSR – danske revisorers standard om udvidet gennemgang af årsregnskaber, der udarbejdes efter årsregnskabsloven. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i afsnittet ”Revisors ansvar for den udvidede gennemgang af årsregnskabet”. Vi er uafhængige af selskabet i overensstemmelse med International Ethics Standards Board for Accountants’ internationale retningslinjer for revisorers etiske adfærd (IESBA Code) og de yderligere etiske krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse krav og IESBA Code. Det er vores opfattelse, at det opnåede bevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere selskabets evne til at fortsætte driften; at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant; samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet. Dette kræver, at vi planlægger og udfører handlinger med henblik på at opnå begrænset sikkerhed for vores konklusion om årsregnskabet og derudover udfører specifikt krævede supplerende handlinger med henblik på at opnå yderligere sikkerhed for vores konklusion. En udvidet gennemgang omfatter handlinger, der primært består af forespørgsler til ledelsen og, hvor det er hensigtsmæssigt, andre i virksomheden, analytiske handlinger og de specifikt krævede supplerende handlinger samt vurdering af det opnåede bevis. Omfanget af handlinger, der udføres ved en udvidet gennemgang, er mindre end ved en revision, og vi udtrykker derfor ingen revisionskonklusion om årsregnskabet. Udtalelse om ledelsesberetningen Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen. Vores konklusion om årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen. I tilknytning til vores udvidede gennemgang af årsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med årsregnskabet eller vores viden opnået ved den udvidede gennemgang eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Vores ansvar er derudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens krav. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen. Væsentligste aktiviteter Selskabets væsentligste aktiviteter er at eje kapitalandele. Usædvanlige forhold Selskabets ledelse har konstateret, at betingelserne for indregning af igangværende arbejder efter produktionsmetoden ikke kan opfyldes i datterselskaberne, hvorved der er fejl i årsrapporterne for 2020 for datterselskaberne. Forholdet betyder, at selskabets indregnede kapitalandele ikke er retvisende i forhold til datterselskabernes resultat. Den forkerte indregning betyder, at selskabets resultat og egenkapital var væsentlig forkert i 2020. Der henvises i øvrigt til beskrivelsen under anvendt regnskabspraksis, herunder beskrivelse af påvirkningen på årsrapporten af rettelsen af væsentlige fejl. Udviklingen i aktiviteter og økonomiske forhold Selskabets resultat for regnskabsåret 2021 udviser et resultat på 9.225 tkr. sammenholdt med et resultat i 2020 på -66 tkr. Betydningsfulde begivenheder, indtruffet efter regnskabsårets afslutning Der er ikke efter regnskabsårets afslutning indtruffet begivenheder af væsentlig betydning for selskabets finansielle stilling. Selskabskapital Reserve for nettoopskrivning efter indre værdis metode Overført resultat Foreslået udbytte for regnskabsåret I alt Egenkapital 31. december 2020 50.000 1.079.958 -20.879 0 1.109.079 Korrektion af fejl -1.079.958 -45.517 -1.125.475 Korrigeret egenkapital 1. januar 2021 50.000 0 -66.396 0 -16.396 Forslag til resultatdisponering 9.209.757 -5.984.908 6.000.000 9.224.849 Overførsler Modt./dekl. udbytte -7.000.000 7.000.000 0 Egenkapital 31. december 2021 50.000 2.209.757 948.696 6.000.000 9.208.453 Andre finansielle omkostninger 1 Renteomkostninger til tilknyttede virksomheder 7.969 2.879 173.107 Finansielle omkostninger i øvrigt 40 90 8.009 2.969 Skat af årets resultat 2 Beregnet skat af årets skattepligtige indkomst -8.582 -5.889 -8.582 -5.889 Finansielle anlægsaktiver 3 Kapitalandele i dattervirksomheder Kostpris 1. januar 2021 150.000 Tilgang 200.000 Kostpris 31. december 2021 350.000 Værdireguleringer 1. januar 2021 1.079.958 Praksisændring -1.125.475 Årets værdireguleringer 9.255.274 Værdireguleringer 31. december 2021 9.209.757 Regnskabsmæssig værdi 31. december 2021 9.559.757 Eventualforpligtelser Selskabet har afgivet selvskyldnerkaution overfor koncernens samlede bankengagement. Hæftelse i sambeskatningen Selskabet hæfter solidarisk sammen med moderselskabet og de øvrige selskaber i den sambeskattede koncern for skat af koncernens sambeskattede indkomst og for eventuelle kildeskatter såsom udbytteskat mv. Skyldig skat af koncernens sambeskattede indkomst fremgår af årsrapporten for FINK BYG HOLDING ApS, der er administrationsselskab for sambeskatningen. 2021 2020 Medarbejderforhold 5 Antal personer beskæftiget i gennemsnit: 0 0 Årsrapporten for Fink Ejendomme ApS for 2021 er aflagt i overensstemmelse med den danske årsregnskabslovs bestemmelser for virksomheder i regnskabsklasse B med tilvalg af regler fra regnskabsklasse C. Regnskabsklasse B1 true true Resultatopgørelsens opstillingsform er tilpasset selskabets aktivitet som et holdingselskab. Årsrapporten er udarbejdet efter samme regnskabspraksis som sidste år. Ændring som følge af væsentlige fejl Det kan konstateres, at der i årsrapporten for 2020 var en væsentlig fejl, som følge af indregning af igangværende arbejder for fremmed regning efter produktionsmetoden i datterselskaberne. Datterselskaberne opfylder ikke kriterierne herfor, da selskaberne opfører ejendomme til videresalg, og der i øvrigt ikke er tale om høj grad af individualisering. Forholdet betyder, at datterselskaberne ikke kan indregne aktivet som igangværende arbejder for fremmed regning og indregne salgsværdien af det udførte arbejde fratrukket acontofaktureringer. I stedet skal aktivet indregnes som varebeholdning og måles til kostpris. Den forkerte indregning betyder, at datterselskabernes resultat og egenkapital var væsentlig forkert i 2020. Dette har betydning for indregning af datterselskaber efter indre værdis metode og betyder at selskabets resultat og egenkapital var væsentlig forkert. Fejlen er indarbejdet i sammenligningstallene og bevirker at regnskabsposten ”Indtægter af kapitalandele i dattervirksomheder" i resultatopgørelsen forringes med 1.125 tkr. Dermed forringes årets resultat i 2020 med 1.125 tkr. Egenkapitalen forringes med et tilsvarende beløb. Fejlen bevirker ligeledes, at reserven for nettoopskrivning efter indre værdi fjernes som følge af indregning af underskud fra datterselskaber. Balancesummen reduceres med 1.125 tkr. Ændringen har ingen indflydelse på de beregnede skatter. Indvirkningen af den væsentlige fejl er indregnet direkte på egenkapitalen primo i linjen ”Korrektion af fejl” og sammenligningstal er tilrettet. Det kan konstateres, at der i årsrapporten for 2020 var en væsentlig fejl, som følge af indregning af igangværende arbejder for fremmed regning efter produktionsmetoden i datterselskaberne. Datterselskaberne opfylder ikke kriterierne herfor, da selskaberne opfører ejendomme til videresalg, og der i øvrigt ikke er tale om høj grad af individualisering. Forholdet betyder, at datterselskaberne ikke kan indregne aktivet som igangværende arbejder for fremmed regning og indregne salgsværdien af det udførte arbejde fratrukket acontofaktureringer. I stedet skal aktivet indregnes som varebeholdning og måles til kostpris. Den forkerte indregning betyder, at datterselskabernes resultat og egenkapital var væsentlig forkert i 2020. Dette har betydning for indregning af datterselskaber efter indre værdis metode og betyder at selskabets resultat og egenkapital var væsentlig forkert. Fejlen er indarbejdet i sammenligningstallene og bevirker at regnskabsposten ”Indtægter af kapitalandele i dattervirksomheder" i resultatopgørelsen forringes med 1.125 tkr. Dermed forringes årets resultat i 2020 med 1.125 tkr. Egenkapitalen forringes med et tilsvarende beløb. Fejlen bevirker ligeledes, at reserven for nettoopskrivning efter indre værdi fjernes som følge af indregning af underskud fra datterselskaber. Balancesummen reduceres med 1.125 tkr. Ændringen har ingen indflydelse på de beregnede skatter. Indvirkningen af den væsentlige fejl er indregnet direkte på egenkapitalen primo i linjen ”Korrektion af fejl” og sammenligningstal er tilrettet. Andre eksterne omkostninger Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger til administration mv. Indtægter af kapitalandele i dattervirksomheder I moderselskabets resultatopgørelse indregnes den forholdsmæssige andel af dattervirksomheders resultat opgjort efter moderselskabets regnskabspraksis og med fuld eliminering af urealiserede interne avancer og tab og fradrag af afskrivning på merværdier og goodwill opstået ved købsprisallokering på overtagelsestidspunktet. Ved afhændelser indregnes eventuel fortjeneste, når de økonomiske rettigheder knyttet til de solgte kapitalandele overføres, dog tidligst når fortjenesten er realiseret eller anses som realisabel. Desuden indgår realiserede tab udover nedskrivninger, når sådanne må konstateres. Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle indtægter og omkostninger indeholder renteindtægter og -omkostninger samt tillæg og godtgørelse under acontoskatteordningen mv. Finansielle indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Renteindtægter og -omkostninger beregnes på amortiserede kostpriser. Skat Årets skat, som består af årets aktuelle skat og forskydning i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte i egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte i egenkapitalen. Finansielle anlægsaktiver Kapitalandele i datterselskaber måles i moderselskabets balance efter den indre værdis metode, der anses som en målemetode. Kapitalandele i datterselskaber måles i balancen til den forholdsmæssige andel af virksomhedernes regnskabsmæssige indre værdi opgjort efter moderselskabets regnskabspraksis med fradrag eller tillæg af urealiserede koncerninterne avancer og tab og med tillæg eller fradrag af resterende værdi af positiv eller negativ goodwill opgjort efter overtagelsesmetoden. Negativ goodwill indregnes i resultatopgørelsen ved købet af kapitalandelen. Vedrører den negative goodwill overtagne eventualforpligtelser, indtægtsføres negativ goodwill først, når eventualforpligtelserne er afviklet eller bortfaldet. Ved køb af virksomheder inden for koncernen anvendes sammenlægningsmetoden, hvor sammenlægningen anses for sket på overtagelsestidspunktet og med anvendelse af bogførte værdier på de overtagne aktiver og forpligtelser. Nettoopskrivning af kapitalandele i datterselskaber overføres under egenkapitalen til reserve for nettoopskrivning efter den indre værdis metode i det omfang, den regnskabsmæssige værdi overstiger anskaffelsesværdien. Dattervirksomheder med negativ regnskabsmæssig indre værdi måles til 0 kr., og et eventuelt tilgodehavende hos disse virksomheder nedskrives i det omfang, det vurderes som uerholdeligt. Såfremt den regnskabsmæssige negative indre værdi overstiger tilgodehavender, indregnes det resterende beløb under hensatte forpligtelser i det omfang, selskabet har en retlig eller faktisk forpligtelse til at dække dattervirksomheders underbalance. Værdiforringelse af anlægsaktiver Den regnskabsmæssige værdi af finansielle anlægsaktiver vurderes årligt for indikationer på værdiforringelse. Foreligger der indikationer på værdiforringelse, foretages nedskrivningstest af hvert enkelt aktiv henholdsvis gruppe af aktiver. Der foretages nedskrivning til genindvindingsværdien, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Genindvindingsværdi er den højeste værdi af kapitalværdi og salgsværdi fratrukket forventede omkostninger ved et salg. For kapitalandele opgøres kapitalværdien til selskabets andel i nutidsværdien af de nettopengestrømme, som dattervirksomheden forventes at skabe gennem sine aktiviteter og fra salg af aktiver efter endt brugstid. Der anvendes en diskonteringsrente, som afspejler den risikofri markedsrente og ejernes afkastkrav for tilsvarende aktiver. Vækstraten i terminalperioden fastsættes i overensstemmelse med branchenormen. Skyldig skat og udskudt skat Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte acontoskatter. Selskabet er sambeskattet med koncernforbundne danske selskaber. Den aktuelle selskabsskat fordeles mellem de sambeskattede selskaber i forhold til disses skattepligtige indkomster og med fuld fordeling med refusion vedrørende skattemæssige underskud. De sambeskattede selskaber indgår i acontoskatteordningen. Tilgodehavende og skyldigt sambeskatningsbidrag indregnes i balancen under henholdsvis omsætningsaktiver og gæld. Udskudt skat måles af midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettiget skattemæssigt underskud, måles til den værdi, hvortil aktivet forventes at blive anvendt inden for en overskuelig årrække, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser inden for samme juridiske skatteenhed. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Ændring i udskudt skat som følge af ændringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen bortset fra poster, der føres direkte på egenkapitalen. Gældsforpligtelser Finansielle forpligtelser indregnes ved lånoptagelse til det modtagne provenu med fradrag af afholdte transaktionsomkostninger. I efterfølgende perioder måles de finansielle forpligtelser til amortiseret kostpris svarende til den kapitaliserede værdi ved anvendelse af den effektive rente, således forskellen mellem nettoprovenuet og den nominelle værdi indregnes i resultatopgørelsen over låneperioden. Amortiseret kostpris for kortfristede forpligtelser svarer normalt til nominel værdi. 413150832021-12-31413150832020-12-31413150832021-01-012021-12-31413150832020-01-012020-12-31413150832021-01-012021-12-31g:RetainedEarningsMember413150832020-01-012020-12-31g:RetainedEarningsMember413150832021-01-012021-12-31g:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember413150832020-01-012020-12-31g:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember413150832021-01-012021-12-31g:ProposedDividendRecognisedInEquityMember413150832020-01-012020-12-31g:ProposedDividendRecognisedInEquityMember413150832021-01-012021-12-31g:ContributedCapitalMember413150832021-01-01g:ContributedCapitalMember413150832021-12-31g:ContributedCapitalMember413150832021-01-012021-12-31g:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember413150832021-01-01g:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember413150832021-12-31g:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember413150832021-01-012021-12-31g:RetainedEarningsMember413150832021-01-01g:RetainedEarningsMember413150832021-12-31g:RetainedEarningsMember413150832021-01-012021-12-31g:ProposedExtraordinaryDividendRecognisedInEquityMember413150832021-01-01g:ProposedExtraordinaryDividendRecognisedInEquityMember413150832021-12-31g:ProposedExtraordinaryDividendRecognisedInEquityMember413150832021-01-012021-12-311413150832021-01-012021-12-31g:InvestmentsInGroupEnterprisesMember413150832021-01-01g:InvestmentsInGroupEnterprisesMember413150832021-12-31g:InvestmentsInGroupEnterprisesMember413150832021-01-012021-12-311413150832021-01-012021-12-311xbrli:pureiso4217:DKK