ÅrsrapportSøren Jensen2015-05-19RevisionspåtegningRegnskabsklasse BBeierholmVoergaardvej 29200 Aalborg SV2014-07-012014-12-3132318584AP 24 ApSFruebjergvej32100København ØKøbenhavnArbejdernes LandsbankBeierholmLæsøvej5 A9800HjørringDanmarkKøbenhavn Ø2015-05-11Kim WeidemannMarkus PriessKim WeidemannSøren JensenFormandHjørring2015-05-11BeierholmTorben PedersenStatsaut. revisor539868135973310763971861727528300-589359-50199462426177018440514347131208-541280-817430-110987-194607-430293-622823-430293-6228238113833951524000060000851383455152148097495481480974954899948050470053739182341091163055941946079209269911451425455975197430283855648855739830164833512445308000080000-1053116-622823-973116-54282323813025398012708301121477130141066587626214511787353262145117873531648335124453010478111848217285861351010763971861727-132092-194607211050-110987-19460780000-62282380000-3571620-265661-43029380000-10531168000080000Vi har dags dato aflagt årsrapporten for regnskabsåret 01.07.14 - 31.12.14 for AP 24 ApS. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver, finansielle stilling og resultat. Ledelsesberetningen indeholder efter vores opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold beretningen omhandler. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Til kapitalejerne i AP 24 ApS Vi har revideret årsregnskabet for AP 24 ApS for regnskabsåret 01.07.14 - 31.12.14, der omfatter resultatopgørelse, balance, anvendt regnskabspraksis og noter. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven.Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl.Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af vores revision. Vi har udført revisionen i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning. Dette kræver, at vi overholder etiske krav samt planlægger og udfører revisionen for at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet er uden væsentlig fejlinformation. En revision omfatter udførelse af revisionshandlinger for at opnå revisionsbevis for beløb og oplysninger i årsregnskabet. De valgte revisionshandlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurdering af risici for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for selskabets udarbejdelse af et årsregnskab, der giver et retvisende billede. Formålet hermed er at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke at udtrykke en konklusion om effektiviteten af selskabets interne kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om ledelsens valg af regnskabspraksis er passende, om ledelsens regnskabsmæssige skøn er rimelige samt den samlede præsentation af årsregnskabet. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Revisionen har ikke givet anledning til forbehold.Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31.12.14 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 01.07.14 - 31.12.14 i overensstemmelse med årsregnskabsloven.Vi har i henhold til årsregnskabsloven gennemlæst ledelsesberetningen. Vi har ikke foretaget yderligere handlinger i tillæg til den udførte revision af årsregnskabet. Det er på denne baggrund vores opfattelse, at oplysningerne i ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet.Hovedaktiviteter Selskabets aktiviteter består i at drive virksomhed med detailhandel med reservedele og tilbehør til motorkøretøjer og dermed efter ledelsens skøn beslægtet virksomhed. Udviklingen i selskabets økonomiske aktiviteter og forhold Resultatopgørelsen for tiden 01.07.14 - 31.12.14 udviser et resultat på DKK -430.293 mod DKK -622.823 for tiden 22.04.13 - 30.06.14. Balancen viser en egenkapital på DKK -973.116. Ledelsen finder årets resultat i overensstemmelse med forventningen, da der er tale om en virksomhed med stort behov for løbende udvikling grundet etablering på nyt marked med anvendelse af ny teknologi. Betydningsfulde hændelser indtruffet efter regnskabsårets afslutning Efter regnskabsårets afslutning er der besluttet en kapitalforhøjelse af selskabskapitalen til DKK 500.000. Forhøjelsen sker ved nominelt DKK 42.500 ved kontant indskud af DKK 5.900.000 og nominelt DKK 377.500 ved udstedelse af fondsandele. Kapitalforhøjelsen er sket som led i Klokkerholm Karosseridele A/S' erhvervelse af ca. 51% af kapitalandelene i selskabet. Ved kapitalforhøjelsen har selskabet reetableret sin selskabskapital. Herudover er der ikke indtruffet begivenheder, som vil kunne forrykke selskabets finansielle stilling væsentligt. Årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabsloven for virksomheder i regnskabsklasse B. Selskabet har ændret regnskabsår fra 01.07. - 30.06. Første regnskabsår efter omlægningen udgør perioden 01.07.14 - 31.12.14. Omlægningen er gennemført som følge af nyt koncerntilhørsforhold. Den anvendte regnskabspraksis er uændret i forhold til foregående år. Selskabet har ændret i regnskabsmæssige skøn på følgende områder: Udskudt skat måles på grundlag af de skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Som konsekvens af nedsættelse af skatteprocenten fra 24,5% til 22% over en 2-årig periode er skønnet over den forventede udskudte skat blevet ændret i overensstemmelse med de vedtagne skattesatser. Den beløbsmæssige effekt af ændringen er indregnet i resultatopgørelsen under skat af årets resultat med den del, som kan henføres til årets resultat, og på egenkapitalen med den del, som kan henføres til poster indregnet direkte på egenkapitalen, samt en tilsvarende reduktion af udskudt skat. Ændringen indebærer en positiv påvirkning af årets resultat på t.DKK 21. Balancesummen er uændret, mens egenkapitalen er forøget med t.DKK 21 som følge af det ændrede skøn. Selskabet har konstateret fundamentale fejl på følgende områder, som har indvirkning på tidligere aflagte årsrapporter: Der har ikke været foretaget nedskrivning af tilgodehavender hos tilknyttede virksomheder under konkurs, hvorfra der ikke forventedes dividende. Tilgodehavender hos tilknyttede virksomheder er som konsekvens heraf korrigeret. Ændringen indebærer en negativ påvirkning af årets resultat i regnskabsåret 22.04.13 - 30.06.14 med t.DKK 184, og en tilsvarende reduktion af egenkapitalen og balancesummen. Der har ikke været opgjort feriepengeforpligtelse til funktionærer med ret til løn under ferie pr. 30.06.14. Anden gæld er som konsekvens heraf korrigeret. Ændringen indebærer en negativ påvirkning af årets resultat i regnskabsåret 22.04.13 - 30.06.14 med t.DKK 91, og en tilsvarende reduktion af egenkapitalen, mens balancesummen forøges hermed. Der er konstateret fejl i systemopsætning vedrørende udenlandsk moms. Anden gæld er som konsekvens heraf korrigeret. Ændringen indbærer en negativ påvirkning af årets resultat i regnskabsåret 22.04.13 - 30.06.14 med t.DKK 27, og en tilsvarende reduktion af egenkapitalen, mens balancesummen forøges hermed. Der er endvidere konstateret manglende indregning af omkostninger på forskellige af resultatopgørelsens poster. Bruttoresultat og finansielle poster er som konsekvens heraf korrigeret. Ændringen indebærer en negativ påvirkning af årets resultat i regnskabsåret 22.04.13 - 30.06.14 med t.DKK 45, og en tilsvarende reduktion af egenkapitalen, mens balancesummen er forøget med t.DKK 20. Den akkumulerede effekt af de konstaterede fejl ved regnskabsårets begyndelse er indregnet direkte på egenkapitalen primo indeværende regnskabsår. Skatteeffekten af ændringerne er ligeledes indregnet direkte på egenkapitalen. Sammenligningstal for 24.04.13 - 30.06.14 er tilrettet i balance, resultatopgørelse og noter. I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes, herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser. I resultatopgørelsen indregnes ligeledes alle omkostninger, herunder afskrivninger og nedskrivninger. I balancen indregnes aktiver, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet nedenfor for hver enkelt regnskabspost. Visse finansielle aktiver og forpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvorved der indregnes en konstant effektiv rente over løbetiden. Amortiseret kostpris opgøres som oprindelig kostpris med fradrag af eventuelle afdrag samt tillæg/fradrag af den akkumulerede amortisering af forskellen mellem kostpris og nominelt beløb. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer inden årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen. Bruttofortjeneste indeholder nettoomsætning, omkostninger til råvarer og hjælpematerialer samt andre eksterne omkostninger. Indtægter ved salg af varer indregnes i resultatopgørelsen, såfremt levering og risikoovergang til køber har fundet sted inden udgangen af regnskabsåret. Nettoomsætning måles til dagsværdi og opgøres ekskl. moms og rabatter. Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger til distribution, salg, reklame, administration, lokaler, tab på debitorer og operationelle leasingomkostninger. Afskrivninger på immaterielle anlægsaktiver tilsigter, at der sker systematisk afskrivning over aktivernes forventede brugstid. For selskabet er anvendt følgende brugstider og restværdier: Brugstid, år Rest- værdi, procent Færdiggjorte udviklingsprojekter 5 0 Goodwill 5 0 Nyanskaffelser af andre anlæg, driftsmateriel og inventar med kostpris på under DKK 12.600 pr. stk. indregnes i resultatopgørelsen i anskaffelsesåret. Under finansielle poster indregnes renteindtægter og renteomkostninger, kursregulering af fremmed valuta samt realiserede og urealiserede kursgevinster og -tab på værdipapirer. Amortisering af kurstab og låneomkostninger vedrørende finansielle aktiver og forpligtelser indregnes løbende som finansiel omkostning henholdsvis finansiel indtægt. Årets aktuelle og udskudte skatter indregnes i resultatopgørelsen som årets skatter med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte på egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer foretaget direkte på egenkapitalen. Selskabet er sambeskattet med danske koncernforbundne virksomheder. Den aktuelle danske selskabsskat fordeles ved afregning af sambeskatningsbidrag mellem de sambeskattede virksomheder i forhold til disses skattepligtige indkomster. I tilknytning hertil modtager virksomheder med skattemæssigt underskud sambeskatningsbidrag fra virksomheder, der har kunnet anvende dette underskud til nedsættelse af eget skattemæssigt overskud. Immaterielle anlægsaktiver måles i balancen til kostpris med fradrag af akkumulerede afskrivninger eller til genindvindingsværdien, hvor denne er lavere. Udviklingsprojekter indregnes i balancen, hvor projektet tilsigter at udvikle et bestemt produkt eller en bestemt proces, som selskabet har til hensigt at fremstille henholdsvis benytte i produktionen. Omkostninger til udviklingsprojekter indregnes til kostpris omfattende omkostninger, herunder lønninger og afskrivninger, der direkte kan henføres til udviklingsprojekterne. Renter af lån til at finansiere udviklingsprojekter i udviklingsperioden indregnes ikke i kostprisen. Øvrige udviklingsprojekter og udviklingsomkostninger indregnes i resultatopgørelsen i det år, de afholdes. Fortjeneste og tab ved afhændelse af immaterielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem salgsprisen med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet. Andre tilgodehavender består af deposita, der måles til amortiseret kostpris. Den regnskabsmæssige værdi af anlægsaktiver, der ikke måles til dagsværdi, vurderes årligt for indikationer på værdiforringelse ud over det, som udtrykkes ved afskrivning. Foreligger der indikationer på værdiforringelse, foretages nedskrivningstest af hvert enkelt aktiv henholdsvis hver gruppe af aktiver. Der foretages nedskrivning til genindvindingsværdien, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Som genindvindingsværdi anvendes den højeste værdi af nettosalgspris og kapitalværdi. Kapitalværdien opgøres som nutidsværdien af de forventede nettopengestrømme fra anvendelsen af aktivet eller aktivgruppen samt forventede nettopengestrømme ved salg af aktivet eller aktivgruppen efter endt brugstid. Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til pålydende værdi med fradrag af nedskrivning til imødegåelse af tab. Nedskrivning til imødegåelse af tab opgøres på grundlag af en individuel vurdering af de enkelte tilgodehavender. Forslag til udbytte for regnskabsåret indregnes som gældsforpligtelse. Forslag til udbytte for regnskabsåret indregnes som gældsforpligtelse. Skyldig og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst, reguleret for betalte acontoskatter. Skyldige og tilgodehavende sambeskatningsbidrag indregnes i balancen som selskabsskat under tilgodehavender eller gældsforpligtelser. Udskudte skatteforpligtelser og udskudte skatteaktiver beregnes af alle midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssige og skattemæssige værdier af aktiver og forpligtelser. Der indregnes dog ikke udskudt skat af midlertidige forskelle vedrørende skattemæssigt ikke-afskrivningsberettiget goodwill samt andre poster, hvor midlertidige forskelle, bortset fra virksomhedsovertagelser, er opstået på anskaffelsestidspunktet uden at have effekt på resultat eller skattepligtig indkomst. I de tilfælde, hvor opgørelse af skatteværdien kan foretages efter forskellige beskatningsregler, måles udskudt skat på grundlag af den af ledelsen planlagte anvendelse af aktivet henholdsvis afvikling af forpligtelsen. Udskudte skatteaktiver indregnes med den værdi, de efter vurdering forventes at kunne realiseres til ved modregning i udskudte skatteforpligtelser eller ved udligning i skat af fremtidig indtjening. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Kortfristede gældsforpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvilket normalt svarer til gældens pålydende værdi. Modtagne forudbetalinger fra kunder omfatter beløb modtaget fra kunder forud for tidspunktet for levering af den aftalte vare eller færdiggørelse af den aftalte tjenesteydelse. Selskabet er sambeskattet med øvrige selskaber i koncernen og hæfter fra og med regnskabsåret 2014 med de øvrige sambeskattede selskaber for den samlede selskabsskat.Ingen.323185842014-07-012014-12-31323185842013-07-012014-06-30323185842014-07-012014-12-31e:RetainedEarningsMember323185842013-07-012014-06-30e:RetainedEarningsMember323185842014-06-30323185842014-12-31323185842014-07-012014-12-311323185842014-07-012014-12-312323185842014-07-012014-12-313323185842014-07-012014-12-311323185842014-07-01e:ContributedCapitalMember323185842014-07-012014-12-31e:ContributedCapitalMember323185842014-12-31e:ContributedCapitalMember323185842014-07-01e:RetainedEarningsMember323185842014-07-012014-12-31e:RetainedEarningsMember323185842014-12-31e:RetainedEarningsMember323185842014-07-012014-12-31d:PreviousYearMembere:ContributedCapitalMember323185842014-12-31d:PreviousYearMembere:ContributedCapitalMember323185842013-07-012014-06-30e:ContributedCapitalMember323185842013-07-012014-06-30e:RetainedEarningsMember323185842014-07-012014-12-311iso4217:DKK